項目管理概論-項目費用管理課件

1、項目費用管理項目費用計劃項目所需資源的種類和數(shù)量的確定項目費用估算及其方法項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目費用預(yù)算的方法項目費用控制項目費用審計掙值法項目費用偏差的原因及措施更新項目預(yù)算的方法和程序 牛牛文庫文檔分享1、項目費用和費用計劃的概念（1）項目費用和項目費用管理 項目費用:是指形成項目產(chǎn)品全過程所耗用的各種費用的總和，其中包括：人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、稅金等。 牛牛文庫文檔分享1、項目費用和費用計劃的概念 項目費用管理就是在已批準的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個主要過程： 1）資源計劃：確定用于進行項目工作的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。

2、2）費用估算：估計完成項目工作所需資源的費用。 3）費用預(yù)算：將估算出來的全部費用分配給項目的每個工作。 4）費用控制：控制項目預(yù)算的變更。 牛牛文庫文檔分享1、項目費用和費用計劃的概念 （2）項目費用計劃 項目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費用，即資源的成本。項目費用計劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計劃，包括項目費用管理計劃和費用基準計劃。 牛牛文庫文檔分享2、資源說明書的概念 資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的，用于說明WBS各組成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計劃。 資源并不是具有無限能力且可以隨時得到的。因為項目費用、技術(shù)水平、時間等因素的影響，幾乎所

3、有項目都要受到資源的限制。在項目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時性達到最優(yōu)，是項目管理者應(yīng)認真考慮的問題。 牛牛文庫文檔分享3、費用偏差的概念 費用偏差:在項目管理里面有兩種含義.（1）是任何一項工作的估算費用與此項工作的實際費用的差值；（2）在掙值法中，是指已完成工作預(yù)算成本和已完成工作實際成本的差值。在實際使用時，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。 牛牛文庫文檔分享3、費用偏差的概念 費用偏差僅僅反映了項目運行的費用方面的偏差，還不足以真實反映項目運行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項目的真實情況。 牛牛文庫文檔分享

4、4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 項目資源說明書的主要目的就是對項目各項工作所需資源的種類和數(shù)量進行明確的描述。這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負荷圖、資源累積需求曲線等。 牛牛文庫文檔分享4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 （1）資源計劃矩陣 牛牛文庫文檔分享4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 （2）資源數(shù)據(jù)表 牛牛文庫文檔分享4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 （3）資源橫道圖 牛牛文庫文檔分享4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 （4）資源負荷圖 牛牛文庫文檔分享4、項目資源說明書的主要內(nèi)容 （5）資源累積需求曲線 牛牛文庫文檔分享5、

5、項目資源說明書的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項目進度計劃進行資源規(guī)劃。 WBS結(jié)構(gòu)界定了項目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種類和數(shù)量也隨之確定了。 在編制資源說明書時，必須以此為基礎(chǔ)進行全盤考慮。此外，資源的分配與項目的進度計劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機動安排。 牛牛文庫文檔分享5、項目資源說明書的編制原則（2）內(nèi)容必須準確詳細，數(shù)據(jù)來源要可靠。 資源規(guī)劃是項目費用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細與準確與否，必然會影響到項目費用管理有效性。比如說人力資源在一個軟件開發(fā)項目中就可以細化為系統(tǒng)分析員、編程員、

6、測試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個可靠的數(shù)據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫、以往類似項目信息、當?shù)胤?、法?guī)信息，得到可靠的、成本最低的信息來源。 牛牛文庫文檔分享5、項目資源說明書的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。 項目運行會遇到各種各樣的風險，因而資源的需求也會發(fā)生相應(yīng)的波動，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項目工作所需資源的時候，應(yīng)考慮為應(yīng)對風險而準備的應(yīng)急資源（也可在風險管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴格的資源需求說明往往會導(dǎo)致費用管理的僵化和不適應(yīng)。 牛牛文庫文檔分享5、項目資源說明書的編制方法項目資源說明書的編制應(yīng)遵循的程序： 牛牛文庫

7、文檔分享5、項目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（1）專家評判法專家評判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過特殊培訓(xùn)，他們可能來自于：l 專業(yè)技術(shù)協(xié)會l 咨詢顧問公司l 本行業(yè)的專家、教授l 本項目組的專業(yè)技術(shù)人員 牛牛文庫文檔分享5、項目資源說明書的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（2）多方案選擇法首先編制多個可能的資源說明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風暴法”。（3）數(shù)學模型法對某些大型項目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學模型才能科學、準確地編制出其資源說明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。 牛牛文庫文檔分享6、項目資源和費用信息的收集方法與途徑（1

8、）WBS WBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從WBS的工作單元級描述，我們可得到項目最基本的資源需求說明。WBS限定了項目/計劃的主要內(nèi)容，是編制資源說明書的基礎(chǔ)。（2）項目進度計劃 項目進度計劃是控制項目進程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項目計劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項目進度計劃來制訂，以使項目組能夠適時地、有計劃地安排合適的資源。 牛牛文庫文檔分享6、項目資源和費用信息的收集方法與途徑（3）類似項目信息 如果可能，要盡量掌握必要的類似項目的信息。了解以往類似項目的資源需求和使用情況，對本項目的完成會有極大

9、的指導(dǎo)和借鑒作用。（4）專家知識 通過某些方法與技術(shù)如：專家評判法、頭腦風暴法等可汲取專家的知識，從而獲得更為準確和全面的資源和費用信息。 牛牛文庫文檔分享6、項目資源和費用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息 資源相關(guān)信息主要是指當?shù)氐馁Y源費率和各種資源之間可能存在的兌換比例等等。這之所以重要，是因為存在可以用不同資源完成同樣工作的情況。（6）資源庫 資源計劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫中予以說明，可以說資源庫是一個針對本項目資源的數(shù)據(jù)庫。資源庫的某些硬件部分可以從WBS中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBS中階段產(chǎn)品需求予以展開并補充。 牛牛文庫文檔分享費用計劃1)項目所需資源的種類和數(shù)量的確定2)

10、項目費用估算及其方法3)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)4)項目費用預(yù)算的方法 牛牛文庫文檔分享1)項目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個式子來考慮：資源總費用（某種資源的數(shù)量某種資源的單位成本） 任務(wù)總量所需資源i的總量任務(wù)總量單位任務(wù)資源消耗 牛牛文庫文檔分享1)項目所需資源的種類和數(shù)量的確定 項目分解結(jié)構(gòu)將項目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗一下，這樣規(guī)劃的資源費用是否超出總的資源費用。 牛牛文庫文檔分享2)項目費用

11、估算及其方法費用估算的主要過程 工作分解結(jié)構(gòu)資源計劃文件資源消耗率歷史信息進度計劃費用估算文件學習曲線 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法 項目費用估算的方法主要有經(jīng)驗估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面詳細估算法、類比估算法、參數(shù)模型估計法、計算機軟件估算法等，重點要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法（1）經(jīng)驗估算法 進行估計的人應(yīng)有專門知識和豐富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測。它僅適合于要求很快拿出一個大概數(shù)字的項目。 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估

12、算及其方法 （2）自上而下估算法 此方法一般要求有類似完成項目的經(jīng)驗的情況下使用。 主要內(nèi)容是：收集上、中層管理人員的經(jīng)驗和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計整個項目的費用和各個分項目的費用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責成其對組成項目和子項目的任務(wù)和子任務(wù)的費用進行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項目組的最基層。 牛牛文庫文檔分享從上往下估計法從上向下估計法：工作范圍進度目標費用目標 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法 （3）自下而上估算法 該方法是指參與項目工作的每一機構(gòu)和基層單位都估算自己的費用，將估算結(jié)果加起來的總和，再加上各種雜項開支、一般性和行政性開支及合同費

13、用，就得到該項目的整個估算費用。具體地可按照WBS體系，從下而上估算各個工作的費用，得到項目的直接費用估計，項目經(jīng)理再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費用，估算出項目的總費用。 牛牛文庫文檔分享從下向上的估計法工作包 從下向上估計法: 估計進度估計資源估計費用 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法 （4）類比估算法 類比估算法就是將一個新的分系統(tǒng)與具有精確費用和技術(shù)資料的現(xiàn)有分系統(tǒng)或系統(tǒng)進行比較，從而進行項目費用估算的方法。 這種類比估算方法要求估算者對所感興趣的系統(tǒng)和某些老系統(tǒng)之間的相似性進行一個主觀的評價。 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法 （5）參數(shù)模型估計法 參數(shù)模型利用項目特性計

14、算項目費用，模型的簡單或復(fù)雜視實際情況而定。由于參數(shù)法可以產(chǎn)生許多特性和質(zhì)量的定量化度量（即成功概率、風險水平），所以該方法應(yīng)用最為廣泛。另外，參數(shù)法可以很容易適應(yīng)在設(shè)計、性能和計劃特性等方面的變化。 牛牛文庫文檔分享2)項目費用估算及其方法 （6）計算機軟件方法 利用某些項目管理軟件進行項目費用估算。這種方法能夠考慮許多備選方案，方便、快捷，是一種發(fā)展趨勢。 牛牛文庫文檔分享3)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu) 編制項目預(yù)算的依據(jù)是費用估算、工作分解結(jié)構(gòu)、項目進度計劃和風險管理計劃。 在編制項目預(yù)算時，首先要將費用估算分配到WBS中，用費用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解結(jié)構(gòu)；其次，選定恰當?shù)馁M用累

15、積的區(qū)間；最后，根據(jù)項目進度計劃，計算每個區(qū)間內(nèi)的所有工作的費用預(yù)算并累加，將各區(qū)間的累積費用逐段累加，就可以得到費用基線。 牛牛文庫文檔分享3)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu) 項目100000元不可預(yù)見費用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元項目費用分解結(jié)構(gòu) 牛牛文庫文檔分享費用預(yù)算示例 牛牛文庫文檔分享4)項目費用預(yù)算的方法 預(yù)算是費用控制的基礎(chǔ)。在項目實施的過程中，應(yīng)該不斷收集和報告有關(guān)進度和費用的數(shù)據(jù)，以及對未來問題和相應(yīng)費用的估計。項目管理者可以通過比較這些數(shù)據(jù)與預(yù)算的偏差進行費用控制，必要時亦可對預(yù)算進行修

16、正。在報告數(shù)據(jù)時要注意，數(shù)據(jù)報告的傳遞目標不要錯誤，傳遞也要及時。 牛牛文庫文檔分享4)項目費用預(yù)算的方法 項目的費用預(yù)算主要有兩個特性，首先是權(quán)威性。與費用估算相比，各項目小組能夠擁有多少資源得到了項目領(lǐng)導(dǎo)者的肯定，并以正式的文件形式下達。從嚴格意義上說，只有項目預(yù)算作完了，項目才真正開始。其二是約束性和控制性。項目費用預(yù)算是一種控制機制，預(yù)算可以作為一種度量資源實際用量和計劃用量之間差異的基線標準。由于項目管理者不僅要保證達到預(yù)定的項目目標，而且也必須保證這個過程的效率，所以管理者必須盡可能地謹慎控制項目資源的使用。 牛牛文庫文檔分享項目費用控制1、費用控制的基本概念2、費用偏離計劃的判斷

17、原則和方法3、項目費用控制原理及過程4、項目費用偏離計劃的因素分析5、項目費用控制軟件的基本知識 牛牛文庫文檔分享1、費用控制的基本概念 項目費用控制是項目費用管理的一個主要內(nèi)容。費用控制用于保證項目的各項工作在預(yù)算或可接受范圍內(nèi)進行，這是項目成功完成的一個重要的指標。費用控制關(guān)心的是影響改變項目費用曲線的因素，確定費用曲線的改變并加以控制。費用控制的關(guān)鍵在于找到可以及時分析費用績效的方法，并以此盡早地發(fā)現(xiàn)費用使用過程中的差異和無效率，以便在項目失控之前能及時采取糾正措施。一般而言，一旦費用使用失控，想要在預(yù)算內(nèi)完成項目是非常困難的。 牛牛文庫文檔分享1、費用控制的基本概念 費用控制中經(jīng)常用到

18、的文檔是進展報告和變更申請。進展報告用于提供費用執(zhí)行方面（哪些預(yù)算已經(jīng)滿足，哪些尚未滿足）的信息。進展報告亦可提醒項目團隊注意可能引起麻煩的不利因素。該報告可以使用多種方法來報告費用信息，較常用的是開支表，直方圖和S曲線等。進展報告可針對所有的異常或僅僅某個異常來編寫。 牛牛文庫文檔分享2、費用偏離計劃的判斷原則和方法費用偏離的計算經(jīng)過四個步驟：（1）確定計算的時間點t（2）確定t時刻預(yù)算費用（3）確定t時刻發(fā)生的實際費用（4）計算t時刻費用偏離t時刻費用偏差t時刻預(yù)算費用t時刻發(fā)生的實際費用 牛牛文庫文檔分享 牛牛文庫文檔分享2、費用偏離計劃的判斷原則和方法 如果費用偏差大于零，表示項目費用

19、節(jié)約；如果費用偏差小于零，表示項目費用超支。 這里預(yù)算費用可以從費用基準計劃和預(yù)算變更中得到，發(fā)生的實際費用可以從相應(yīng)費用控制部門得到，這些費用都必須是經(jīng)過審核的。 牛牛文庫文檔分享3、項目費用控制原理及過程 牛牛文庫文檔分享3、項目費用控制原理及過程費用控制過程主要包括：（1）監(jiān)控費用執(zhí)行情況（進展報告），查明與預(yù)算的偏差；（2）確保所有適宜的更改已經(jīng)在費用曲線中準確地記錄下來；（3）通知相關(guān)的部門（更改申請）；（4）進行控制。 牛牛文庫文檔分享4、項目費用偏離計劃的因素分析 費用偏離計劃的因素分析是費用責任分析和提出費用控制措施的基礎(chǔ)。項目費用偏離計劃有超支和節(jié)約兩種情況，但任何僅僅考慮費

20、用偏離的做法都是片面的、沒有意義的。不能簡單地說超支就是壞事，節(jié)約就是好事。費用偏離必須與進度、工作質(zhì)量等結(jié)合起來綜合判斷。 牛牛文庫文檔分享4、項目費用偏離計劃的因素分析 牛牛文庫文檔分享項目費用控制1)項目費用審計2)掙值法3)項目費用偏差的原因及措施4)更新項目預(yù)算的方法和程序 牛牛文庫文檔分享1)項目費用審計 項目費用審計就是派遣有勝任能力的獨立人員確定項目管理中有關(guān)費用使用情況與既定標準的符合程度，并向項目利益相關(guān)人提交相應(yīng)的審計報告。既定標準涉及費用使用的合法性、合理性和有效性等。費用審計是項目審計的重要組成部分，是項目費用管理的一種輔助手段，貫穿于項目的全過程中。 牛牛文庫文檔分

21、享1)項目費用審計（1）項目計劃期費用審計 （2）項目實施期費用審計 （3）項目結(jié)束期費用審計 牛牛文庫文檔分享2)掙值法 掙值法是通過分析項目目標實施與項目目標期望之間的差異，從而判斷項目實施的費用、進度績效的一種方法，又稱偏差分析法。它的獨特之處在于將費用和進度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費用來衡量項目的進度，是項目費用/進度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是因為它使用到一個關(guān)鍵要素掙值，也稱為已完成工作預(yù)算費用。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法（1）已完成工作預(yù)算費用 已完成工作費用（Budgeted Cost of Work Performed，簡稱BCWP），是指在某一時刻已經(jīng)完

22、成的工作（或部分工作），以批準認可的預(yù)算為標準所需要的資金總額，又稱“已完成投資額”。由于業(yè)主正是根據(jù)這個值為承包商完成的工作量支付相應(yīng)的費用，也就是承包商獲得（掙得）的金額，故稱掙得值。當然，已完成工作必須經(jīng)過驗收，符合質(zhì)量要求。 BCWP已完成工作量預(yù)算定額。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法（2）計劃完成工作預(yù)算費用 計劃完成工作預(yù)算費用（Budgeted Cost of Work Scheduled，簡稱BCWS），即根據(jù)進度計劃，在某一時刻應(yīng)當完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標準所需要的資金總額，又稱“計劃投資額”。這個值對衡量項目進度和項目費用都是一個標尺或基準。一般來說，除非合同有變

23、更，BCWS在工作實施過程中應(yīng)保持不變。如果合同變更影響了工作的進度和費用，經(jīng)過批準認可，相應(yīng)的BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。 BCWS計劃工作量預(yù)算定額。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法（3）已完成工作實際費用 已完成工作實際費用（Actual Cost of Work Performed，簡稱ACWP），即到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實際花費的總金額，又稱“消耗投資額”。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法 這三個費用值實際上是三個關(guān)于時間（進度）的函數(shù)，即： BCWS(t)，（0tT）。 BCWP(t)，（0tT）。 ACWP(t)，（0tT）。 其中T表示項目完成時點，t表示項目進

24、展中的監(jiān)控時點。理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于 BCWS(t)。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法掙值法的四個評價指標: （1）費用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個檢查點上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=BCWPACWP。當CV為負值時，即表示項目運行超支，實際費用超出預(yù)算費用。當CV為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際費用沒有超出預(yù)算費用。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法 牛牛文庫文檔分享2)掙值法掙值法的四個評價指標: （2）進度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個檢查點上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=BCWPBCWS。當S

25、V為負值時，表示進度延誤，即實際進度落后計劃進度。當SV為正值時，表示進度提前，即實際進度快于計劃進度。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法 牛牛文庫文檔分享2)掙值法掙值法的四個評價指標: （3）費用績效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP。當CPI1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預(yù)算費用。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法掙值法的四個評價指標: （4）進度績效指數(shù)（Schedule Performed Index）。SPI是指BCWP與BCWS的比值，即： SPI= BCWP/ BCWS。當SPI1時，表示進度

26、提前，即實際進度比計劃進度快。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法應(yīng)用掙值法的一般步驟是：（1）根據(jù)費用基線確定檢查點上的BCWS；（2）記錄到檢查點為止項目費用使用的實際情況，確定ACWP；（3）度量到檢查點為止項目任務(wù)完成情況，確定BCWP；（4）計算CV和SV（或者是CPI和SPI），判斷項目執(zhí)行情況；（5）如果偏差超出允許范圍，則需要找出原因，并提出改正措施。 牛牛文庫文檔分享2)掙值法檢查日期SVCV時間( T )計劃完成費用 完工日期計劃完成日期完工費用差異延期費用 圖例： BCWSACWPBCWP項目運行的掙得值評價曲線圖 牛牛文庫文檔分享3)項目費用偏差的原因及措施宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術(shù)難題，計劃不充分，物價上漲，總工期拖延，工作量大幅增加，政治因素；微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好；內(nèi)部原因：溝通不佳，員工素質(zhì)不高，直接成本增加，事故；外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動，其他風險；其他原因。