5、學(xué)校審計制度

1、西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定第一章 總則 第一條 為了貫徹執(zhí)行中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定等國家法律、法規(guī)和規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，實現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化，提高學(xué)校內(nèi)審工作質(zhì)量，保障學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展，特制定本規(guī)定（暫行）。第二條 學(xué)校內(nèi)部審計是由專門審計機構(gòu)和人員依照國家法律、法規(guī)和政策，對學(xué)校及所屬單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督活動。學(xué)校內(nèi)部審計工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進學(xué)校和單位強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護自身

2、合法權(quán)益，防范風(fēng)險，增加教育經(jīng)費投入，提高辦學(xué)資金使用效益。 第三條 學(xué)校審計機構(gòu)，根據(jù)學(xué)校2000年機構(gòu)改革方案設(shè)置，校審計室與校紀委、監(jiān)察室合署辦公。校審計室在校長和主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能，并對學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)和報告工作。審計業(yè)務(wù)遵守國家內(nèi)部審計準則，接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條 校長和主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定規(guī)定，加強對學(xué)校內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計工作的匯報，及時審批年度審計工作計劃、審

3、計報告、督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；（三）支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（四）對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；（五）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)聘評和待遇等方面存在的實際困難和問題。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員 第五條 根據(jù)教育部的有關(guān)規(guī)定和審計工作的實際需要，配備熱愛審計事業(yè)、有專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的審計人員，并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu)，保持審計隊伍相對穩(wěn)定；根據(jù)工作需要，可以聘請適合做審計工作的特約審計員和兼職審計人員；學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)主要負責(zé)人的任免、調(diào)動，按規(guī)定應(yīng)征求教育部審計主管部門的

4、意見；審計人員的專業(yè)技術(shù)職稱，依照國家和主管部門的有關(guān)規(guī)定予以評聘。 第六條 審計室在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率；審計人員要嚴格遵守內(nèi)部審計準則和恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，實事求是，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，樹立審計機構(gòu)的良好形象。第七條 審計人員辦理審計事項，與被審單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第八條 學(xué)校審計處和審計人員依法履行審計職責(zé)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。 第九條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，積極參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。第三章 審計室的職責(zé)和權(quán)限 第十條 學(xué)校審計室對學(xué)

5、校和所屬單位下列事項進行審計監(jiān)督： （一）財務(wù)收支計劃及有關(guān)經(jīng)濟活動，單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； （二）預(yù)算內(nèi)、外資金的管理和使用情況； （三）經(jīng)濟獨立核算單位的財務(wù)收支與有關(guān)的經(jīng)濟活動； （四）國定資產(chǎn)的管理和使用，國有資產(chǎn)保值增值； （五）所屬單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益，以及所屬單位法定代表人和內(nèi)部有關(guān)職能部門主要負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任； （六）基建、維修工程的概算和預(yù)決算以及基建（含自籌、捐贈）投資計劃的管理及執(zhí)行情況； （七）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用； （八）對外投資項目和各種重要經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行； （九）對國家財經(jīng)法規(guī)、上級部門和學(xué)校財經(jīng)規(guī)章、會計制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部

6、控制制度的健全性和有效性； （十）經(jīng)濟管理和效益情況； （十一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)交辦的其他審計事項。第十一條 審計室對學(xué)校及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中進行三年一輪的定期財務(wù)審計，對重大事項進行審計調(diào)查，向上級部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)反映情況，提出加強宏觀管理和宏觀調(diào)控的意見和建議。第十二條 審計室對學(xué)校獨資、合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查。第十三條 下列事項需經(jīng)審計處審簽，方為有效： （一）學(xué)校預(yù)算和財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算的上報；（二）科研、課題經(jīng)費等各種專項經(jīng)費結(jié)算和決算的上報； （三）學(xué)校自籌經(jīng)費用于基建項目的投資，

7、基建、維修工程的結(jié)算；（四）所屬企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負債、損益報表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時清產(chǎn)核資的結(jié)果；（五） 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項。第十四條 根據(jù)需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，學(xué)?？筛鶕?jù)國家有關(guān)規(guī)定委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計；審計室依據(jù)社會中介機構(gòu)出具的審計報告，下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定由審計室； 第十五條 審計室對學(xué)校和所屬單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的問題提供咨詢服務(wù)，對重大事項組織或進行專項審計調(diào)查； 第十六條 學(xué)校審計室在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限： （一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料等； （二）審核憑證、賬表和決

8、算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件和電子數(shù)據(jù)，查閱有關(guān)文件和資料，勘察現(xiàn)場實物； （三）參加學(xué)校制定財務(wù)計劃、預(yù)算分配、獎勵辦法等財經(jīng)工作的會議和其它有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議； （四）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料； （五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定； （六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)校長批準，采取封存賬冊和資料等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （七）向上級部門、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和被審單位反映真實情況，提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)紀律

9、成績顯著的單位和個人提出表彰、獎勵的建議，對違反財經(jīng)紀律和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監(jiān)察部門處理的建議； （八）檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況，并決定后續(xù)審計； （九）參與制定學(xué)校內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，經(jīng)學(xué)校批準后施行； （十）學(xué)校審計室的審計、審計調(diào)查結(jié)果經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準同意后，可提供給有關(guān)部門，作為工作依據(jù)；審計室可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果。 第四章 審計工作程序 第十七條 審計室根據(jù)主管校領(lǐng)導(dǎo)的意見，以及上級審計機關(guān)的要求和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，結(jié)合

10、學(xué)校審計工作發(fā)展的需要，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。 第十八條 審計室根據(jù)審計工作計劃確定審計事項和審計方式，組織不少于2人的審計組，了解被審單位或個人的基本情況，制定審計方案，主要包括：（一）編制審計方案依據(jù)；（二）被審單位的名稱和基本情況；（三）審計的范圍、內(nèi)容、目標、重點、方式、實施步驟和預(yù)定時間等；（四）審計組長、成員名單及分工；（五）提前三日向被審單位送達審計通知書。 第十九條 被審計單位應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料，主要包括：（一）銀行賬戶、會計憑證及報表、會計資料等；（二）相關(guān)的財務(wù)運作及內(nèi)部控制情況；（三）任前的基本情況（包括審計及檢查情況等）；（四）主要領(lǐng)導(dǎo)的述職（經(jīng)濟

11、）報告；（五）被審單位出具對送審材料真實性的承諾書；（六）其他需要提供的情況。以上材料應(yīng)加蓋被審單位公章，并由其負責(zé)人簽字。第二十條 審計人員對審計事項實施審計時，應(yīng)收集有關(guān)資料、對被審單位內(nèi)部控制制度進行符合性和實質(zhì)性測試，據(jù)以確定審計范圍和重點，采取相應(yīng)的審計方法。（一）審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示審計人員工作證件或?qū)徲嬐ㄖ獣北?；（二）審查被審單位銀行賬戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表；查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、有價證券；向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得審計證據(jù)；（三）填寫審計工作底稿，客觀公正，實事求是的取得審計證據(jù)和證明材料；審計工作底稿和證

12、明材料須經(jīng)被審單位有關(guān)責(zé)任人員簽字后，方可作為報告依據(jù)；（四）審計組長負責(zé)對審計工作底稿和證明材料的檢查、復(fù)核、匯總；審計組在實施過程中遇到的重要問題時影響審計機構(gòu)負責(zé)人匯報；第二十一條 審計終結(jié)，審計小組提出審計報告，征求被審計單位意見，被審計單位（或個人）應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見連同審計報告送交審計小組，逾期未提出書面意見則視為無異議。 若有異議，審計組應(yīng)當(dāng)進一步核實研究，如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。第二十二條 審計室審定審計報告，對審計事項做出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)做出審計決定，并應(yīng)將審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定報主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，主管審

13、計工作的校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)盡快批復(fù)，并責(zé)成審計室具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇?，?yīng)當(dāng)及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行，重要的審計報告應(yīng)抄報上級主管審計機構(gòu)。 第二十三條 被審計單位或有關(guān)單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇缬挟愖h，可以在收到審計決定或?qū)徲嬕庖姇掌鹗迦諆?nèi)，向主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)書面提出，主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)作出是否更改的決定；如被審計單位、有關(guān)單位或?qū)徲嬏帉χ鞴軐徲嫻ぷ鞯男ｎI(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向教育部審計主管部門或上級審計機關(guān)提請復(fù)審。 第二十四條 審計室對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果。

14、 第二十五條 審計室在審計事項結(jié)束后，必須建立審計檔案，按規(guī)定管理。 第五章 審計處理第二十六條 被審單位（個人）有違反國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門及學(xué)校財經(jīng)制度的財務(wù)收支行為，但情節(jié)輕微的，可以在審計意見書中予以指明，并令其糾正；對有嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門及學(xué)校財經(jīng)制度的財務(wù)收支行為需要依法處理的，除作出審計評價、出具審計意見書外，還應(yīng)當(dāng)作出審計決定，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)依法提出處理或移交紀檢、監(jiān)察、司法部門處理的建議。第二十七條 審計室接受有關(guān)部門提請或委托所進行的審計事項，在實施審計后只提出審計報告，不出據(jù)審計意見書和作出審計決定。第六章 審計檔案的建立第二十八條 審計室應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)審計檔案

15、的建立和保管，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。第二十九條 下列文件和材料應(yīng)當(dāng)分類歸入審計檔案：（一）審計通知書、審計意見書、審計建議書、審計決定及部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見、單位下達的行文；（二）審計報告、征求意見書、被審單位的書面意見書、審計證據(jù)、審計工作底稿；（三）審計調(diào)查資料和群眾來信來訪記錄；（四）其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料。第七章 法律責(zé)任第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計室可提出警告、通報批評、給予黨紀、政紀處分等建議，報請校領(lǐng)導(dǎo)或紀檢、監(jiān)察部門處理： （一）拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報表、會計資料和證明材料； （二）

16、阻撓審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的； （四）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的； （五）弄虛作假、隱瞞事實真相的； （六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的； （七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的； 上述所列各款行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法部門處理。 第三十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，審計處應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育或由紀檢、監(jiān)察部門給予黨紀、政紀處分： （一）利用職權(quán)，謀取私利的； （二）弄虛作假，隱瞞事實真相，徇私舞弊的； （三）玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失的； （四）不遵守保密規(guī)定的； 上述所列各款行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司

17、法部門處理。 第八章 附則第三十二條 本規(guī)定適用于學(xué)校內(nèi)部各事業(yè)單位，經(jīng)濟獨立核算單位，學(xué)校產(chǎn)業(yè)集團及附屬單位（含占控股地位或主導(dǎo)地位的單位）、后勤集團、附屬醫(yī)院、科技園。 第三十三條 本規(guī)定由審計室負責(zé)解釋。 第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。西安電子科技大學(xué)審計業(yè)務(wù)規(guī)范工程審計 西安電子科技大學(xué)基建、修繕工程項目審計辦法第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行中華人民共和國審計法、建筑法，認真執(zhí)行各級政府部門有關(guān)建筑行業(yè)方面的法規(guī)、政策，進一步規(guī)范學(xué)?；?、修繕工程項目審計工作，保證工程造價的真實性、合理性和合法性，提高資金使用效益，維護學(xué)校的合法權(quán)益，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的咨詢、參謀、保護、監(jiān)督等

18、方面的作用，結(jié)合學(xué)校實際，制訂本辦法。 第二條 本辦法所稱基建工程項目是指學(xué)校及其所屬單位列入基建計劃的各種資金進行的基本建設(shè)項目；本辦法所稱修繕工程項目是指學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位預(yù)算造價在 1 萬元以上（含 1 萬元）的擴建、改建、維修和裝飾等工程項目。 第三條 本辦法所稱基建、修繕工程項目審計是指對學(xué)校范圍內(nèi)的基建、修繕工程項目結(jié)算造價的真實、合法和效益進行的審計。 第四條 基建、修繕工程項目審計的主要依據(jù) （一）國家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度； （二）陜西省和西安市建筑行業(yè)管理文件和規(guī)定； （三）陜西省建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)則、建筑工程綜合預(yù)算定額及陜西省建筑、裝飾、安裝價目表，西

19、安市房屋維修工程預(yù)算定額等行業(yè)取費標準，省市發(fā)布的有關(guān)建筑行業(yè)調(diào)價文件等規(guī)定； （四）學(xué)?，F(xiàn)行的有關(guān)管理辦法； （五）依法簽訂的合同或協(xié)議，有關(guān)招投標文件等。 (六) 當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。第五條 基建、修繕工程項目審計的范圍 （一）工程預(yù)算造價在 1 萬元以上（含 1萬元） 100 萬元以下的基建、修繕工程項目，由學(xué)校審計室負責(zé)實施結(jié)算審計；（二）工程預(yù)算造價在 100 萬元以上（含 100 萬元），或造價不足 100 萬元，但工程技術(shù)有特殊要求的基建、修繕工程項目，學(xué)校審計室按照西安電子科技大學(xué)委托社會審計業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定實施委托審計。 經(jīng)學(xué)校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須

20、審計，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項手續(xù)。財務(wù)機構(gòu)依據(jù)審計審核后的簽字意見辦理價款結(jié)算。第六條 基建、修繕工程項目竣工結(jié)算審計的職責(zé)分工主管部門和建設(shè)單位要加強建設(shè)工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟責(zé)任制，明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。 主管部門主要職責(zé) （一）負責(zé)建設(shè)工程項目申報、立項、招標； （二）草擬并送簽建設(shè)工程項目合同； （三）審批建設(shè)工程項目方案； （四）負責(zé)建設(shè)工程項目變更簽證管理； （五）負責(zé)工程價款支付審簽； （六）負責(zé)建設(shè)工程項目竣工驗收； （七）負責(zé)建設(shè)工程項目報送審計； （八）負責(zé)配合

21、審計工作并落實審計決定。 建設(shè)單位主要職責(zé) （一）負責(zé)工程項目建設(shè)的具體組織和管理； （二）負責(zé)及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督； （三）負責(zé)工程項目竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管； （四）負責(zé)協(xié)助項目主管部門落實審計決定。 審計室主要職責(zé) （一）參與建設(shè)工程項目招標評標和審核標底； （二）參與建設(shè)工程項目竣工驗收； （三）審定建設(shè)工程項目結(jié)算金額； （四）負責(zé)建設(shè)工程項目資金審計； （五）負責(zé)建設(shè)工程項目管理審計； （六）選擇社會中介機構(gòu)并進行管理監(jiān)督。 社會中介機構(gòu)主要職責(zé) （一）遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任； （二）做好與審計處及其他相關(guān)單位

22、的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展； （三）審查招標文件、合同協(xié)議，審定工程造價； （四）及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況，并征求審計處意見； （五）按照學(xué)校要求出具審計報告。第七條 基建、修繕工程項目竣工結(jié)算審計的內(nèi)容 （一）項目竣工結(jié)算報表及說明書是否真實、全面、合法； （二）工程量是否真實，清單、定額使用及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)； （三）竣工結(jié)算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。 第八條 基建、修繕工程項目竣工結(jié)算審計的程序 （一）建設(shè)單位提交完整的工程項目送審資料； （二）組成審計小組并對工程項目實施審計； （三）通知建設(shè)單位和

23、施工單位對審計結(jié)果進行核對； （四）建設(shè)單位和施工單位對審計結(jié)果簽署意見并加蓋公章； （五）根據(jù)審計結(jié)果出具審計意見書。 第九條 工程施工中發(fā)生的變更簽證，必須嚴格按規(guī)定履行變更手續(xù)。校內(nèi)非新建工程項目在正常范圍內(nèi)的變更簽證累計金額在該工程中標價的 10% 以下或變更后累計投資金額在 10 萬元以下的，由項目建設(shè)單位在預(yù)算范圍內(nèi)嚴格按規(guī)定控制；若超過該工程中標價 10% （含 10% ）或變更后累計投資金額在 10 萬元以上（含 10 萬元）的，由項目建設(shè)單位落實經(jīng)費預(yù)算，寫出詳細情況說明，報學(xué)校招投標領(lǐng)導(dǎo)小組審處。校內(nèi)新建工程項目的變更、簽證，按照規(guī)劃與基建管理中心相關(guān)制度嚴格管理。 第十條

24、 工程預(yù)算造價在五萬元以上（含五萬元）的基建及修繕工程項目應(yīng)嚴格按程序進行招投標，審計室對招投標全過程進行審計監(jiān)督?？⒐Q算后，由審計室實施審計。工程預(yù)算造價在一萬元以上（含一萬元），五萬元以下（不含五萬元），不需要招標，開工前建設(shè)單位需將施工圖紙、合同樣本和施工預(yù)算報審計室審核后，才能正式簽訂合同并組織施工。工程項目不得簽訂固定總價合同。否則，審計室不予審計，財務(wù)處不得付款。 第十一條 工程施工完成后，工程主管部門應(yīng)盡快辦理竣工驗收手續(xù)，并及時整理結(jié)算資料。工程結(jié)算先由建設(shè)單位或主管部門進行核對，對該項工程的數(shù)量和質(zhì)量簽注意見并蓋章后再報送審計處進行審計。 第十二條 工程結(jié)算送審必須報送的資

25、料 （一）項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復(fù)文件、設(shè)計文件、概算及調(diào)整文件； （二）招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證（所有現(xiàn)場簽證單必須有經(jīng)辦人、項目主管人簽字，并加蓋建設(shè)單位公章）、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預(yù)結(jié)算；（三）工程進度報表、竣工決算報表； （四）預(yù)算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計； （五）審計所需其他資料。第十三條 工程項目報送審計相關(guān)資料，應(yīng)是完整、準確內(nèi)容，審計工作開始后，原則上不得再進行補充或修改。確需補充的，須經(jīng)審計室、建設(shè)單位及施工單位三方確認相關(guān)內(nèi)容后方能調(diào)整修改。 送審后，一般不得補辦簽證，對原有簽證進

26、行補充澄清說明可由建設(shè)單位辦理，出具相關(guān)書面申請報告。第十四條 基建及修繕工程結(jié)算應(yīng)在工程竣工驗收合格后三十個工作日內(nèi)送審，最長不超過45日（如有特殊情況，經(jīng)協(xié)商可適當(dāng)延長）。第十五條 有關(guān)單位若無正當(dāng)理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條 工程結(jié)算審計完成后，審計室通知建設(shè)單位和施工單位進行核對，建設(shè)單位和施工單位應(yīng)在 5 日內(nèi)與審計室核對完畢，超過 14 日不進行核對的，視為同意工程結(jié)算審計結(jié)論，審計處將據(jù)此出具審計意見書。 第十七條 審計室對基建、修繕工程項目進行審計時，在人員不足的情況下可以聘用有關(guān)

27、專業(yè)人員或者委托社會審計機構(gòu)進行審計，所發(fā)生的委托審計費用按國家有關(guān)規(guī)定列入項目建設(shè)成本。 第十八條 在對基建、修繕工程項目進行審計時，對查出的違反財經(jīng)法紀的行為和損害學(xué)校權(quán)益的行為及有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。 第十九條 本辦法適用于學(xué)校內(nèi)部各單位。學(xué)校資產(chǎn)公司、學(xué)校附屬醫(yī)院等獨立法人機構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。 第二十條 本辦法由審計室負責(zé)解釋。 第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。 西安電子科技大學(xué)建設(shè)工程全過程審計辦法（試行）第一章 總 則 第一條 為了進一步加強和規(guī)范我校建設(shè)工程管理和建設(shè)工程項目全過程審計工作，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過

28、程審計的意見（教財200729 號）的規(guī)定，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱建設(shè)工程全過程審計，是指學(xué)校審計部門委托社會審計機構(gòu)對學(xué)校建設(shè)工程的立項、投資、招標、工程造價結(jié)算和施工過程管理等事項進行審計。 第三條 全過程審計的主要目的是：有效控制并真實合理地反映工程造價，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金使用效益，維護學(xué)校合法利益， 完善建設(shè)工程管理， 促進廉政建設(shè)。 第四條 建設(shè)工程全過程審計以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，將技術(shù)經(jīng)濟審查、審計控制和審計評價相結(jié)合，將事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合。 第五條 建設(shè)工程全過程審計由學(xué)校審計部門負責(zé)組織，委托

29、具有相應(yīng)資質(zhì)的 社會審計機構(gòu) 實施。委托社會審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及西安電子科技大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法辦理，委托費用按照財政部基本建設(shè)管理若干規(guī)定列入建設(shè)成本。學(xué)校審計部門應(yīng)加強對受托社會審計機構(gòu)的管理和監(jiān)督。 第六條 學(xué)校將根據(jù)工作需要相應(yīng)增加審計人員，以保證建設(shè)工程全過程審計工作的有效實施。 第二章 主要依據(jù)和范圍 第七條 建設(shè)工程項目全過程審計的主要依據(jù)： （一） 中華人民共和國審計法和中國內(nèi)部審計規(guī)范； （二） 西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定和 西安電子科技大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法； （三）國家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度； （四）陜西省和西安市有關(guān)建筑行

30、業(yè)的管理文件和規(guī)定； （五）學(xué)?，F(xiàn)行的有關(guān)建設(shè)工程管理辦法； （六）依法簽訂的合同或協(xié)議，有關(guān)招投標文件等。 第八條 工程概算造價在 1000 萬元（含）以上的新建工程實施全過程審計。工程造價未達到以上標準，但經(jīng)工程管理部門書面提請，并經(jīng)審計部門同意的工程也可實施全過程審計。 第三章 各部門及相關(guān)單位職責(zé) 第九條 學(xué)校審計部門的職責(zé)： （一） 負責(zé)學(xué)校建設(shè)工程全過程審計工作的組織協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題； （二） 認真做好對社會審計機構(gòu)的審查和委托工作，代表學(xué)校簽訂委托合同； （三） 審核并批準社會審計機構(gòu)編制的跟蹤審計具體實施方案，對受托社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量進行控制和監(jiān)督，重點檢查其

31、過程跟蹤深入現(xiàn)場是否及時到位，發(fā)表的咨詢意見是否真實、客觀，出具的審計意見和審計報告是否按規(guī)定時間完成，結(jié)算審計確認的最終工程造價是否客觀、公正，是否最大化地維護了學(xué)校經(jīng)濟利益等； （四） 對于重大工程在必要時將組織復(fù)核，并審定最終的工程造價，及時出具工程結(jié)算審計報告； （五）根據(jù)委托合同約定對社會審計機構(gòu)的違約行為實施經(jīng)濟處罰或采取其他維權(quán)措施； （六） 支持并配合建設(shè)工程管理部門的工作。 第十條 學(xué)校工程管理部門的職責(zé)： （一） 配合并支持審計部門開展全過程審計工作； （二） 及時、完整、準確地向?qū)徲嫴块T、審計項目組提供經(jīng)本部門復(fù)查核對并經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認后的相關(guān)資料； （三） 協(xié)調(diào)、

32、督促工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位等各方，按時、有效地落實審計意見； （四） 協(xié)同審計部門和受托社會審計機構(gòu)及時解決全過程審計中遇到的問題； （五） 對全過程審計中發(fā)生的問題以及對社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量的評定，向?qū)徲嫴块T反饋意見或提出建議。 第十一條 社會審計機構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托合同，履行以下的職責(zé)： （一） 遵照國家和陜西省有關(guān)的法律法規(guī)，認真履行工作職責(zé)，并對咨詢意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任； （二） 成立全過程審計項目組，制訂跟蹤審計實施方案，方案包括項目經(jīng)理、人員安排、工作計劃、技術(shù)手段和方法、工作制度、工作進度等內(nèi)容； （三） 全過程審計過程中，社會審計機構(gòu)應(yīng)該及時深入現(xiàn)場，了解詳情，掌握工程整體情

33、況，形成詳細的過程記錄； （四） 對工程立項、可行性研究報告、投資估算、設(shè)計概算、工程量清單、攔標價、投標報價、經(jīng)濟洽商、工程進度款的支付、設(shè)備材料價格、設(shè)計變更、工程簽證、索賠費用、竣工結(jié)算等事項進行審計，提供審計意見或咨詢意見； （五） 對招標文件、施工合同及分包合同的條款進行審查，提出改進意見； （六） 跟蹤、鑒證、審查隱蔽工程，參與工程驗收； （七） 審計材料和設(shè)備的價格，提供材料、設(shè)備價格的咨詢意見，并進行簡要的技術(shù)經(jīng)濟分析； （八） 做好與學(xué)校工程管理部門和工程相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)工作，促進全過程審計工作順利開展； （九）對全過程審計進行全面總結(jié)，并向?qū)W校審計部門遞交全過程審計工作

34、總結(jié)報告。 第四章 全過程審計內(nèi)容 第十二條 項目立項及可行性研究階段 （一）檢查建設(shè)工程項目立項的決策程序是否合規(guī)，決策之前是否經(jīng)過多方案的比較、優(yōu)化。 （二）檢查對擬建項目的必要性和可行性進行經(jīng)濟技術(shù)的論證是否充分，可行性研究報告編制的依據(jù)是否真實，項目建成后的經(jīng)濟、社會效益的分析是否客觀、真實。 （三）審核項目投資估算，為學(xué)校立項決策提供參考。 第十三條 設(shè)計階段 （一）審核工程設(shè)計對建設(shè)項目是否全面規(guī)劃，是否清晰描述實施意圖，設(shè)計質(zhì)量和深度是否達到國家標準，功能是否滿足使用要求，是否實施了優(yōu)化設(shè)計和限額設(shè)計，施工圖預(yù)算是否超過概算等問題。 （二）審核設(shè)計招投標文件及設(shè)計合同。對設(shè)計招標

35、文件的審核主要包括：內(nèi)容的完整性，招標程序的合規(guī)、合法性；對設(shè)計合同的審核主要包括：主體的合法性，收費的合理性，責(zé)、權(quán)、利及違約條款的完整性和合理性，并要強調(diào)對低劣設(shè)計質(zhì)量的索賠問題。 （三）參加初步設(shè)計的審查會議。通過分析建筑經(jīng)濟指標，提供優(yōu)化設(shè)計方面的咨詢意見。 （四）審核施工圖設(shè)計內(nèi)容和設(shè)計概算，為學(xué)校確定工程投資總額控制目標提供參考。 第十四條 工程招投標階段 （一）審核招標文件。主要審核施工招標文件和工程監(jiān)理招標文件等。審核招標文件內(nèi)容的完整性、嚴密性，重點審核計價依據(jù)、價款結(jié)算與調(diào)整辦法、合同主要擬訂條款。 （二）審核工程量清單和攔標價。審核工程量清單中主要工程量的計算是否準確，清

36、單項目描述是否準確，是否存在明顯漏項，攔標價是否預(yù)先控制及價格水平是否合理。 （三）審核招標答疑文件。審核文件內(nèi)容表述是否準確、完整。 （四）檢查招投標程序的執(zhí)行。檢查招投標全過程程序的執(zhí)行是否與國家相關(guān)法律、法規(guī)及招標文件中明確的程序相符，檢查招標程序的合規(guī)、合法性，投標人入圍、招標、開標、評標、定標工作的公正、公平性。 第十五條 施工階段的主要內(nèi)容： （一）審核施工合同 主要審核合同主體的合法性、合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準確、完整?？們r或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。 （二）審核主要隱蔽工程鑒證跟蹤及工程驗收 對隱蔽工程，現(xiàn)場跟蹤人員主要采取抽查的形

37、式進行監(jiān)督與鑒證，并做好相關(guān)跟蹤記錄。對于結(jié)算時容易產(chǎn)生分歧的隱蔽工程，如土方工程、路基工程、拆除工程等，應(yīng)重點跟蹤。 工程驗收主要包括：基礎(chǔ)驗收、主體驗收、竣工驗收。 （三）檢查主要材料、設(shè)備的招標采購工作及工程材料的價格咨詢 審核甲方直接采購或甲控乙供的大宗材料、設(shè)備是否按規(guī)定組織招標，資格預(yù)審、入圍名單確定以及招標程序是否合規(guī)、合法；審核招投標文件及甲方直接采購的合同； 對于非招標確定的甲控乙供工程材料，根據(jù)工程管理部門的書面要求，按照學(xué)校確定的品牌、規(guī)格，提供價格方面的咨詢意見。 （四）審核工程進度款 主要審核：所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符，計量計價方式及支付辦法是否與合

38、同約定相符，是否存在重復(fù)申報或?qū)⒔ㄔO(shè)單位直接采購的材料設(shè)備虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。 （五）審核設(shè)計變更和工程簽證 在施工過程中應(yīng)嚴格控制設(shè)計變更，對確實需要設(shè)計變更的，主要審核：是否符合設(shè)計變更的批準程序，變更內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，設(shè)計變更引起的造價變化是否能作為結(jié)算依據(jù)；重大設(shè)計變更，尤其是指可能引起工程造價超出工程投資總額控制目標的設(shè)計變更，必須事先按審批程序報批。 對工程簽證的主要審核包括：是否符合工程簽證的管理程序和批準權(quán)限，簽證內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，計量計價方式是否與合同有關(guān)條款約定相符（或另做合理約定），能否作為結(jié)算依據(jù)。 （六）審核索賠費用 在工程實施過程

39、中，積極做好索賠與反索賠的工作。 對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。對已經(jīng)發(fā)生的索賠事件，根據(jù)合同的約定，及時做好事件發(fā)生、發(fā)展、終結(jié)等相關(guān)記錄，收集相關(guān)的證據(jù)資料，在規(guī)定的時間內(nèi)與工程管理部門一起及時處理索賠事件。 對于由施工單位的過錯而引起的質(zhì)量缺陷和工期延誤，積極協(xié)助工程管理部門及時提出反索賠。 第十六條 竣工結(jié)算階段 （一）審查竣工結(jié)算資料的完整性。審核驗證應(yīng)提供的工程竣工結(jié)算資料主要包括：招投標文件和中標資料；工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書；地質(zhì)勘探報告和全套施工圖紙；施工圖會審紀要；工程結(jié)算書及工程量計算書，并加蓋建設(shè)單位、施工單位

40、（編制單位）的公章和負責(zé)人及預(yù)算員專用章；甲方直接供應(yīng)設(shè)備、材料的清單和合同書；材料差價證明資料；全套設(shè)計變更圖紙、工程簽證單以及設(shè)計變更和工程簽證決策程序的相關(guān)資料；隱蔽工程驗收資料、質(zhì)量驗收合格資料和工程竣工驗收資料；施工企業(yè)資質(zhì)等級證書；其他與工程造價相關(guān)的資料。 （二）組織、安排現(xiàn)場勘測，核查實際施工情況是否與竣工結(jié)算資料相符。 （三）審計工程結(jié)算造價是否合理 第五章 全過程審計的主要程序 第十七條 設(shè)計階段的主要程序： （一）工程管理部門將簽署意見的設(shè)計招標文件、設(shè)計合同送交審計項目組，社會審計機構(gòu)審計項目組在 3 天內(nèi)提出審計意見； （二）工程咨詢公司審計項目組審計設(shè)計概算并參與設(shè)

41、計方案會審。 第十八條 招投標階段的主要程序： （一）工程管理部門擬定的招標文件、評標辦法在招標公告前 10 天內(nèi)提供給審計項目組； （二）社會審計機構(gòu)審計項目組在 7 天內(nèi)提出審計意見； （三）工程管理部門根據(jù)審計意見，對招標文件進行完善，開展招投標工作。 第十九條 施工階段的主要程序 （一）施工合同審計 工程管理部門草擬施工合同后送交社會審計機構(gòu)審計項目組； 審計項目組在 3 天內(nèi)提出審計意見； 工程管理部門根據(jù)審計意見，對施工合同進行完善，報有關(guān)招標投標管理辦公室批準后，簽訂正式合同。 （二）隱蔽工程審計 1.隱蔽工程應(yīng)該在封閉前 2 天內(nèi)書面通知審計項目組； 2.社會審計機構(gòu)審計項目組

42、查看后 1 天內(nèi)提出審計意見； 3.工程管理部門根據(jù)審計意見，落實并實施。 （三）大宗材料設(shè)備采購審計 1.建設(shè)施工過程中需要甲、乙雙方確認價格的材料和設(shè)備，在采購或招標采購前，應(yīng)及時向社會審計機構(gòu)審計項目組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標、暫估價格等資料； 2.審計項目組對上述資料進行綜合評估，并參與材料設(shè)備的考察和采購招投標； 3.審計項目組經(jīng)考察和市場詢價后，提出該材料設(shè)備的建議價格和相關(guān)意見； 4.工程管理部門或施工單位根據(jù)審計意見，妥善組織相應(yīng)材料設(shè)備招投標，促使廠商充分競爭，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。 （四）工程進度款審計 1.由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計資料和月度工程支付申請； 2.監(jiān)理公

43、司審核，在 2 天內(nèi)提出審核意見； 3.社會審計機構(gòu)審計項目組審計，在 2 天內(nèi)提出審計意見； 4.工程管理部門根據(jù)審計意見，提請學(xué)校財務(wù)部門支付工程進度款。 （五）工程洽商、變更審計 1.如有洽商、變更的要求，需由主張單位或部門以書面形式提出，并且應(yīng)與審計項目組協(xié)商一致后執(zhí)行； 2.洽商、變更事項應(yīng)在事前提交有關(guān)變更費用的書面材料，并附變更費用預(yù)算書； 3.監(jiān)理公司對洽商、變更費用進行審核，在 3 天內(nèi)提出審核意見； 5.工程管理部門根據(jù)審計意見，簽訂正式的變更洽商，作為結(jié)算依據(jù)。 （六）工程索賠費用審計 1.施工單位在索賠事項發(fā)生后 28 天內(nèi)提交“索賠申請報告書”和有關(guān)損失費用的書面材料

44、； 2.監(jiān)理公司對施工單位提交的報告進行審核，在 3 天內(nèi)提出審核意見； 3.社會審計機構(gòu)審計項目組進行審計，在 3 天內(nèi)提出審計意見； 4.工程管理部門根據(jù)審計意見，按照陜西省建設(shè)工程造價管理部門的相關(guān)規(guī)定，與施工方落實索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。 第二十條 竣工結(jié)算階段的主要程序 （一）工程竣工驗收后，施工單位須及時向工程管理部門提交竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料。工程管理部門原則上應(yīng)在 30 日內(nèi)將經(jīng)監(jiān)理公司、工程管理部門初審后的竣工結(jié)算書和完整的竣工結(jié)算資料送交審計部門，對時間延誤的應(yīng)作書面說明。 （二）審計部門會同社會審計機構(gòu)組織審前會議，建設(shè)單位和施工單位與審計部門簽署結(jié)算審計承諾書

45、。 （三）社會審計機構(gòu)將在以下規(guī)定時限內(nèi)完成結(jié)算審計工作并出具施工單位簽字認可的工程結(jié)算審計報告。 竣工結(jié)算報告金額在 2000 萬元以下，從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 30 天內(nèi)；竣工結(jié)算報告金額在 2000-5000 萬元，從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 45 天內(nèi)；竣工結(jié)算報告金額在 5000 萬元以上，從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 60 天內(nèi)。 結(jié)算審計過程中，如出現(xiàn)重大分歧，審計部門將及時組織工程管理部門、咨詢公司和施工單位共同研究、協(xié)商解決。如出現(xiàn)因重大分歧導(dǎo)致的反復(fù)協(xié)商、反復(fù)驗證、申請仲裁等情形發(fā)生時，以上時限按中斷處理。 （四）審計

46、部門將工程結(jié)算審計報告發(fā)與工程管理部門，并返還完整的原始送審資料。 （五）工程管理部門按照審計意見及時進行竣工結(jié)算。 第二十一條 在全過程審計過程中，社會審計機構(gòu)審計項目組應(yīng)對每個審計事項出具相應(yīng)的審計意見，重要事項需經(jīng)學(xué)校審計部門同意后，發(fā)給工程建設(shè)相關(guān)各方。 第六章附 則 第二十二條 本辦法由學(xué)校審計處負責(zé)解釋。 第二十三條 本辦法自公布之日起施行。 財務(wù)收支審計西安電子科技大學(xué)財務(wù)收支審計實施辦法第一章 總 則 第一條 為了進一步規(guī)范學(xué)校財務(wù)收支審計工作，保證審計工作質(zhì)量，加強學(xué)校資金和財產(chǎn)、物資的管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育事業(yè)的順利發(fā)展，根據(jù)教育部關(guān)于高等學(xué)校財務(wù)收支審計實施

47、辦法、高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況審計實施辦法和西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱財務(wù)收支審計，是指審計室依法對學(xué)校一級、二級財務(wù)機構(gòu)及所屬的獨立核算事業(yè)單位各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資購置、管理、保值增值的真實性、合法性、效益性進行的監(jiān)督與評價活動。 第二章 審計內(nèi)容 第三條 審計人員實施財務(wù)收支審計時，應(yīng)圍繞財務(wù)管理制度、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理、凈資產(chǎn)管理、財務(wù)決算等方面開展審計工作。 第四條 財務(wù)管理制度審計的主要內(nèi)容 （一）財務(wù)管理體制、機構(gòu)設(shè)置、財會人員配備是否符合國家和上級主管部門

48、的規(guī)定并適應(yīng)本單位發(fā)展需要； （二）財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效； （三）會計核算是否符合會計準則和相關(guān)制度規(guī)定。 第五條 預(yù)算管理及執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容 （一）預(yù)算編制是否貫徹 量入為出，收支平衡的總原則；編制方法及編制和審批程序是否符合國家、上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定；學(xué)校各項收入和支出是否全部納入預(yù)算管理，有無赤字預(yù)算； （二）各項收入和支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)控制度是否健全、有效； （三）預(yù)算調(diào)整有無合理的原因和明確的項目、數(shù)額和說明，是否按規(guī)定程序辦理并經(jīng)審查批準后執(zhí)行；是否報主管部門和財政部門備案； （四）為保證預(yù)算的完

49、成，在加強管理、增收節(jié)支方面采取了哪些措施，這些措施是否合法、有效； （五）預(yù)算執(zhí)行情況及產(chǎn)生差異的原因，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告是否真實，內(nèi)容是否完整。 第六條 財務(wù)收入管理審計的主要內(nèi)容 （一）各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其它收入是否全部納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；是否采取有效措施確保收入及時、足額入帳；是否嚴格控制非獨立核算單位銀行賬號開立，充分發(fā)揮校內(nèi)結(jié)算中心服務(wù)與監(jiān)督的職能作用，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、“小金庫”等違紀問題。 （二）收費的項目、標準和范圍是否合法并經(jīng)有關(guān)部門批準；是否使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；是否建立健

50、全票據(jù)領(lǐng)發(fā)、保管和回收制度；各項收入的會計核算和資金管理是否合法、合規(guī)，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資問題。 （三）在事業(yè)收入中，是否按照國家規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的資金及時、足額上繳。（四）捐贈收入的核算是否合規(guī)；是否設(shè)置限定性捐贈輔助賬，對其支出情況進行詳細登記。 第七條 財務(wù)支出管理審計的主要內(nèi)容 （一）是否正確劃分各類支出的界限；各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基建支出和對附屬單位補助支出是否真實并按預(yù)算計劃執(zhí)行，有無未經(jīng)批準發(fā)生的超預(yù)算或無預(yù)算的開支項目。 （二）各項支出是否嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律；是否嚴格執(zhí)行國家、上級主管部門和學(xué)校有

51、關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；是否優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，有無損失浪費、虛列虛報、以領(lǐng)代報和違反規(guī)定濫發(fā)錢物問題及其它違紀違規(guī)問題。 （三）各項支出的會計核算是否合法、合規(guī)；各種專項資金是否?？顚Ｓ茫袩o相互擠占、挪用等問題，有無利用過渡性科目隱瞞收支或直接列支等問題。 （四）是否嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度的有關(guān)規(guī)定； （五）基本建設(shè)和維修工程等資本性支出是否在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并按規(guī)定報批； 第六條 結(jié)余及其分配審計的主要內(nèi)容 （一）是否劃清各類結(jié)余的界限，正確計算各類結(jié)余；對經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨反映；會計處理是否合規(guī)。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金、非

52、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用及會計處理是否合規(guī)； （二）結(jié)余分配是否按照高校會計制度規(guī)定的程序、方法進行結(jié)轉(zhuǎn)；是否按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，有無多提或少提職工福利基金等問題。 第八條 資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容 （一）是否建立健全現(xiàn)金和各種存款的管理制度；內(nèi)部管理制度是否健全、有效；銀行開戶是否合法、合規(guī)，有無出租或轉(zhuǎn)讓等問題；各銀行賬戶是否核算規(guī)定的內(nèi)容，有無公款私存的情況；有價證券的購買及其資金來源是否合法，保管、轉(zhuǎn)讓和賬務(wù)處理是否合法、合規(guī)，有無違法亂紀等問題，有無風(fēng)險性投資等問題；（二）對應(yīng)收及暫付款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛帳和被其它單位、個人占用等問題；對確實無法收回的應(yīng)收

53、及暫付款是否查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準后核銷。 （三）借出款有無借給與學(xué)校無經(jīng)濟聯(lián)系的單位；是否控制周轉(zhuǎn)金借出的限額，并在規(guī)定的時間內(nèi)督促有關(guān)單位按期歸還。（四）設(shè)備、材料、低值易耗品等存貨的購置有無計劃和規(guī)定的審批手續(xù)；是否建立健全存貨驗收、領(lǐng)用、保管制度，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責(zé)任；報廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題；會計核算是否符合規(guī)定；對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點，是否賬實相符；盤盈、盤虧是否及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （四）固定資產(chǎn)的購置有無計劃和規(guī)定的審批手續(xù)，有無擅自購買國家規(guī)定的專項控制商品等問

54、題；報廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題；會計核算是否符合規(guī)定；對固定資產(chǎn)是否進行定期或不定期的清查盤點，賬賬、賬卡、賬物是否相符；盤盈、盤虧是否及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；折舊的計提及賬務(wù)處理是否合規(guī)；（五）無形資產(chǎn)的取得、計價、轉(zhuǎn)讓、捐贈和投資是否按規(guī)定經(jīng)過法定評估機構(gòu)評估；會計處理是否合法、合規(guī)；是否充分利用國家有關(guān)政策、法律加強對學(xué)校無形資產(chǎn)的保護，并依法合理地利用無形資產(chǎn)。 （六）資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等處置是否按規(guī)定進行鑒定或評估，并按規(guī)定程序?qū)徟?；資產(chǎn)有無流失、無償占用等問題； （七）資產(chǎn)的出租、出借是否按規(guī)定報

55、批，收入是否納入預(yù)算管理并統(tǒng)一核算； （八）資產(chǎn)的處置收入是否實行“收支兩條線”管理；是否建立資產(chǎn)共享、共用制度； （九）對外投資是否按規(guī)定經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門批準或備案；是否明確學(xué)校與被投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟關(guān)系；對外投資收益是否納入預(yù)算并統(tǒng)一核算。以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；收益處理是否合法、合規(guī)。 第十條 負債管理審計的主要內(nèi)容 （一）對各項負債，包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等，是否按照不同性質(zhì)分別管理；借入款發(fā)生的借款利息或資金使用費的支付及列支渠道是否正確；對各項負債的管理核算是否合法、合規(guī)。 （二）對各項負債是否及時清理，按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期

56、限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項。 （三）是否建立負債的風(fēng)險控制機制，借入款項的管理是否科學(xué)、規(guī)范。 第十一條 成本費用管理審計的主要內(nèi)容 （一）是否正確劃分資本性支出和收益性支出，會計處理是否合規(guī)； （二）是否正確歸集教學(xué)、科研及其他活動的各項費用；不能直接歸集的，是否按規(guī)定合理攤銷。 第九條 專用基金審計的主要內(nèi)容 （一）修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金的提取比例和列支渠道是否正確；學(xué)校提取和設(shè)置的其它基金是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否及時足額到位。 （二）各項專用基金的管理是否合規(guī)；是否按照規(guī)定或捐贈人、捐贈單位限定的用途使用；是否?？顚Ｓ茫褂眯б嫒绾?。 （三）各項專用基金的設(shè)置是

57、否符合有關(guān)規(guī)定，是否及時足額到位；是否設(shè)置專門賬戶進行管理，會計核算是否合規(guī)；收支是否有計劃，核算是否合規(guī)。 第十三條 財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容 （一）年度決算和財務(wù)報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求。 （二）年度決算和財務(wù)報告上報表的格式和內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假等問題。 （三）年度財務(wù)報告所列各項收入和支出是否合法、合規(guī)，有無違紀違規(guī)問題； （四）財務(wù)情況說明書是否真實、準確地反映了該單位年度財務(wù)狀況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項是否真實有據(jù)； （五）是否合理設(shè)置反映財務(wù)綜合實力、財務(wù)運行績效、財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ?/p>

58、方面的指標；是否定期編制反映事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用及財務(wù)管理情況、存在問題和改進措施等方面的財務(wù)分析報告； （六）財務(wù)分析的各項指標是否真實、準確。（七）其他需要審計的事項。第三章 審計實施第十四條 審計室根據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定財務(wù)收支審計項目，列入年度審計工作計劃，報主管校領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。 第十二條 財務(wù)收支審計工作實行定期審計制度。原則上對學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)每四年審計一次，對二級財務(wù)機構(gòu)以及學(xué)校所屬獨立核算單位每兩年審計一次。特殊事項采取不定期專項審計或?qū)ｎ}審計調(diào)查。 第十五條 審計室應(yīng)在實施財務(wù)收支審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)審計

59、室主任批準，可以直接持審計通知書實施審計。 第十六條 根據(jù)不同情況，可采用送達審計或者就地審計的方式，進行事前審計、事中審計、事后審計或定期審計。 第十七條 在實施財務(wù)收支審計時，被審計單位應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)并作出書面承諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。被審計單位按照審計組要求的時限提供與審計有關(guān)的下列資料。 （一）有關(guān)財務(wù)管理辦法和會計核算辦法等財務(wù)規(guī)章制度； （二）有關(guān)預(yù)算編制、管理的辦法和規(guī)定； （三）經(jīng)學(xué)校審查批準的被審計年度的預(yù)算； （四）被審計年度預(yù)算調(diào)整方案及批準的文件、預(yù)算管理臺帳等； （五）被審計年度會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料； （六）被審計年度的

60、財務(wù)決算和財務(wù)報告； （七）其它相關(guān)資料。第十八條 審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?，?yīng)將審計組的審計報告書面征求被審計單位意見。被審計單位自接到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。 第十五條 審計室開展財務(wù)收支審計時，應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定組織實施。對查出的違反財經(jīng)法規(guī)的行為和損害學(xué)校利益的行為及有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定等有關(guān)規(guī)定提出經(jīng)濟處罰和行政處分意見，報學(xué)校紀檢、監(jiān)察部門或校長辦公會研究處理。 第十九條 審計室將審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，同時發(fā)送被審計單位及其他有關(guān)單位。 第四章 附 則 第二十