習(xí)題1401全30講講義

1、第十三章征收管理法考情分析本章為非重點章，題型為單項選擇題、多項選擇題，分值 2-3 分。重要考點精講典型例題與經(jīng)典考題演練一、單項選擇題1.（2015 年考題）下列稅費征收管理，符合中A.關(guān)稅民征收管理法的是（ ）。B.稅C.教育費附加D.代征正確B教育費附加屬于費用，不適用征管法；征收的稅和關(guān)稅不適用征管法。2.（2016 年考題）企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式 B.改變行政隸屬關(guān)系C.住所遷移涉及主管的變動D.減少正確資本C選項 A、B、D 屬于變更稅務(wù)登記的范圍。3.（2017 年考題）根據(jù)征收管理法中延期繳納制度的規(guī)定，下列表述中正確是（

2、）。A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金B(yǎng).延期繳納必須經(jīng)縣級批準(zhǔn)C.延期繳納的同一筆不得滾動D.延期繳納正確的期限最長不得超過 30 天C延期期限最長不得超過 3 個月，同一筆不得滾動。考點要點提示1.適用范圍征收的各種稅2.稅務(wù)管理（1）開業(yè)稅務(wù)登記（對象）；（2）賬證、管理；（3）納稅申報管理：期限、方式3.征收原則：優(yōu)先制度：延期納稅、滯納金、減免、稅額核定、保全、強制執(zhí)行、的退還和追征4.稅務(wù)檢查權(quán)利5.納稅擔(dān)保納稅保證（保證人）、納稅抵押（抵押）、納稅質(zhì)押6.納稅信用四級，A 級和 D 級的評估結(jié)果；不參評的情形4.（2014 年考題）下列關(guān)于扣繳制度的表述中，正確的是（ ）。辦理退庫手

3、續(xù)A.代扣手續(xù)費可以由稅務(wù)所B.個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應(yīng)計征個人所得稅C.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣50%以上 3 倍以下的罰款D.扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，可從所扣繳的中減除扣繳手續(xù)費后再上交正確C選項 A，代扣、代收手續(xù)費只能由縣（市）以上辦理退庫手續(xù)，不得在征收過程中坐支；選項 B，個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應(yīng)計征營業(yè)稅，不計征個人所得稅；選項 D，扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，不可從所扣繳的中減除扣繳手續(xù)費。5.下列關(guān)于強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。A.強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)未繳納的滯納

4、金同時強制執(zhí)行C.D.正確采取強制執(zhí)行措施時，可對可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施C強制執(zhí)行措施本題考核強制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。強制執(zhí)行不僅適用于還適用于扣繳義務(wù)人，故選項 A 不正確；作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)。因此，選項B 不正確；不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施強制執(zhí)行措施。6.準(zhǔn)。采取批準(zhǔn)的保全措施的期限，一般不得超過 6 個月，是（ ）。需要延長的，應(yīng)報經(jīng)批A.縣級稅務(wù)局 B.市級稅務(wù)局 C.省級稅務(wù)局D.國家稅務(wù)正確D采取批準(zhǔn)。保全措施的期限一般不得超過 6 個月；需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)7.（2014 年考題）下列關(guān)于退還多繳的表述中，正

5、確的是（ ）。A.B.C.D.正確發(fā)現(xiàn)多繳 發(fā)現(xiàn)多繳發(fā)現(xiàn)多繳但距繳款日期已超過 3 年的，不再退還多繳的，在退還的同時，應(yīng)一并計算同期存款利息但距繳款日期已超過 3 年的，不再退還多繳發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得A超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計同期存款利息選項 B，發(fā)現(xiàn)的，沒有加算同期存款利息的規(guī)定；選項 C，發(fā)現(xiàn)的多繳，征管法沒有規(guī)定多長時間內(nèi)可以退還。法律沒有規(guī)定期限的，推定為無限期。因此，發(fā)現(xiàn)的多繳，無論多長時間，都應(yīng)當(dāng)退還給；選項 D，不得加算同期存款利息。8.下列各項中，不符合征收管理法征收有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.B.C.D.正確征收時，必須給開具完稅憑證時必須開付時必須開付收據(jù)商品、貨物

6、或者其他扣押商品、貨物或者其他減免稅時，必須給D開具承諾文書做出的減免稅決定，應(yīng)當(dāng)向送達(dá)減免稅決定，但是這不是承諾文書。9.（2016 年考題）A.房屋 B.汽車C.活期存款單D.定期存款單的下列或權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（ ）。正確A房屋可以作為納稅抵押品；納稅質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押（現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的提供的質(zhì)押）和權(quán)利質(zhì)押（匯票、支票、本票、債券、存款單等權(quán)利憑證提供的質(zhì)押）。10.下列各項中,關(guān)于納稅信用管理的正確表述是（ ）。A.扣繳義務(wù)人、自然人也適用納稅信用管理辦法B.D 級及其直接責(zé)任要對外公開C.直接判級適用于評估得分 90 分以下的D.每年 1 月確定上一年度納稅信用評

7、價結(jié)果正確B選項 A,扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)另行規(guī)定；選項 C,直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的；選項 D,每年 4 月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為提供自我查詢服務(wù)。二、多項選擇題 1.（2017 年考題）根據(jù) A.代收代繳義務(wù)人B.享受減稅的C.享受免稅的征收管理定，下列屬于納稅申報對象的有（ ）。D.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納的正確ABCD納稅申報的對象為和扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人包括代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人。根據(jù)征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有（ ）。從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu) C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船

8、稅的行政D.有來源于中國境內(nèi)所得但未境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)正確AB非從事生產(chǎn)經(jīng)營的，除臨時取得應(yīng)入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)該申報辦理稅務(wù)登記。選項 C 屬于國家機關(guān)，不需要辦理稅務(wù)登記。3.根據(jù)）。征收管理法律制度的規(guī)定，辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（A.納稅申報B.開立C.領(lǐng)購賬戶D.繳納稅務(wù)罰款正確BC必須提供稅務(wù)登記證件的情形有 6 項，包括開立賬戶、領(lǐng)購。4.（2016 年考題）下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（ ）。A.全查法B.法C.外調(diào)法D.現(xiàn)場檢查法正確ABCD稅務(wù)檢查的方法有：全查法、法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法

9、、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。關(guān)于當(dāng)優(yōu)先的原則中，表述正確的有（ ）。發(fā)生的欠稅時，優(yōu)先于抵押權(quán)B.C.D.優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)欠稅，同時被處以罰款時，優(yōu)先于罰款欠稅，同時被工商局處以罰款時，ACD優(yōu)先于罰款正確選項 B 中，優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使優(yōu)先權(quán)。6.下列關(guān)于行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅定的有（ ）。到責(zé)成的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查D.經(jīng)縣稅務(wù)托運貨物或者其他的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料批準(zhǔn)，憑格式的檢查存款賬戶證，查詢

10、的儲蓄存款正確BC不能到住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他；在調(diào)人查稅務(wù)違法時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以查詢員的儲蓄存款。7.（2014 年考題）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被可以用作納稅抵押品的有（ ）。A.小轎車 B.寫字樓 C.庫存鋼材D.土地所要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，正確ABC不得抵押的共 8 項：土地所；事業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；所、使用權(quán)不明或者有爭議的；依法規(guī)定禁被、扣押、的；依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；法律、行政止流通的或者不可轉(zhuǎn)讓的等。8.（2015 年考題）具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有）。（A.有欠稅行為的B.與存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的C.納稅信用等級被C 級以下的D.因有正確違法行為正在被ABCD處理的以上均正確。9.有下列（）情形，適用納稅擔(dān)保。A.在限期內(nèi)產(chǎn)或者應(yīng)納有根據(jù)認(rèn)為有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財入的跡象B.C.D.欠繳正確未按規(guī)定期限納稅同在納稅上發(fā)生爭議而未繳清，需要申請行政復(fù)議的、滯納金的ACD或者其