稅法模擬試題(二)

1、2009年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（） 第 PAGE 60頁瓣稅法（凹澳）模擬試題（伴二）一、單項選擇題背1.根據(jù)企業(yè)所巴得稅法的規(guī)定，半下列各項中，不柏屬于企業(yè)所得稅啊納稅人的是（稗）。癌A.在外國成立百但實際管理機(jī)構(gòu)拜在中國境內(nèi)的企澳業(yè)巴B.在中國境內(nèi)辦成立的外商獨資凹企業(yè)罷C.在中國境內(nèi)埃成立的個人獨資癌企業(yè)盎D.在中國境內(nèi)骯未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場拜所，但有來源于霸中國境內(nèi)所得的般企業(yè)拜2.在中國設(shè)立襖機(jī)構(gòu)、場所且所拔得與機(jī)構(gòu)、場所拌有關(guān)聯(lián)的非居民靶企業(yè)適用的企業(yè)拔所得稅稅率是（扒）。隘A.10敗B.20斑C.25爸D.33笆3.根據(jù)企業(yè)所頒得稅法的規(guī)定，藹以下關(guān)于收入確啊認(rèn)的表述中，不頒正確的是

2、（）愛。半A.利息收入，斑按照合同約定的叭債務(wù)人應(yīng)付利息氨的日期確認(rèn)收入艾的實現(xiàn)邦B.接受捐贈收啊入，按照合同約愛定的日期交付的岸資產(chǎn)確認(rèn)收入的邦實現(xiàn)礙C.銷售商品以辦舊換新的，銷售爸商品應(yīng)當(dāng)按照銷跋售商品收入確認(rèn)氨條件確認(rèn)收入，暗回收的商品作為伴購進(jìn)商品處理扒D.采用售后回扮購方式銷售商品挨的，銷售的商品背按售價確認(rèn)收入案，回購的商品作板為購進(jìn)商品處理敖4.某商貿(mào)企業(yè)扮2008年度產(chǎn)隘品銷售收入55扳00萬元，其下敖設(shè)的運輸隊取得唉運費收入550暗萬元，國債利息隘收入50萬元，懊金融債券利息收瓣入100萬元。跋當(dāng)年發(fā)生管理費襖用300萬元，氨其中業(yè)務(wù)招待費氨80萬元；銷售靶費用400萬元般；

3、財務(wù)費用22背萬元，其中向非傲金融企業(yè)借款1凹00萬元，利息爸費用8萬元（金斑融機(jī)構(gòu)同類、同吧期貸款利率5版）。該企業(yè)20唉08年度所得稅百前可以扣除的三芭項費用合計為（拔）萬元。斑A.851.5巴B.812.5拜C.682.5敗D.669.2奧5霸5.下列不符合瓣西部大開發(fā)企業(yè)襖稅收優(yōu)惠的是（搬）。俺A.對實行匯總澳(合并)納稅的哀企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西拔部地區(qū)的成員企巴業(yè)與西部地區(qū)以半外的成員企業(yè)分?jǐn)[開，分別匯總(礙合并)申報納稅背，分別適用稅率版B.民族自治地版方的內(nèi)資企業(yè)可癌以定期減征或免吧征企業(yè)所得稅；八凡減免稅款涉及翱中央收入80萬盎元(含80萬元扳)以上的，需報般國家稅務(wù)總局批矮準(zhǔn)壩C.

4、對設(shè)在西部伴地區(qū)國家鼓勵類襖產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)啊，在2001年隘至2010年期笆間，減按15澳的稅率征收企業(yè)搬所得稅奧D.對在西部地耙區(qū)新辦交通、電皚力、水利、郵政半、廣播電視企業(yè)芭，上述項目業(yè)務(wù)班收入占企業(yè)總收襖入70以上的敖內(nèi)資企業(yè)自開始翱生產(chǎn)經(jīng)營之日起伴，第一年至第二扳年免征企業(yè)所得稗稅，第三年至第擺五年減半征收企唉業(yè)所得稅拔6.按照企業(yè)所背得稅法的有關(guān)規(guī)半定，在計算企業(yè)靶所得稅應(yīng)納稅所奧得額時，下列項懊目準(zhǔn)予從收入總扒額中扣除的是（隘）。霸A.固定資產(chǎn)減扳值準(zhǔn)備耙B.被沒收財務(wù)懊的損失拜C.遭到颶風(fēng)襲班擊的存貨毀損扳D.稅收滯納金跋7.某居民企業(yè)敖2008年度取白得生產(chǎn)經(jīng)營收入伴總額300

5、0萬襖元，發(fā)生銷售成懊本2200萬元叭、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)拔收益150萬元把，發(fā)生財務(wù)費用凹100萬元，管案理費用400萬百元（其中含業(yè)務(wù)叭招待費用15萬柏元，未包含相關(guān)俺稅金及附加），岸銷售費用200版萬元（其中廣告皚費和業(yè)務(wù)宣傳費耙85萬元），營笆業(yè)稅金及附加1啊23.4萬元，隘“營業(yè)外支出”鞍賬戶中列支被工俺商行政管理部門癌罰款7萬元、通愛過公益性社會團(tuán)巴體向貧困地區(qū)捐皚贈20萬元。該辦企業(yè)在計算20扮08年度應(yīng)納稅板所得額時，準(zhǔn)許白扣除的公益、救芭濟(jì)性捐贈的金額癌是（）萬元。哎A.8.05拔 柏B.11.95扮C.14.35扳 啊D.20翱8.根據(jù)企業(yè)所佰得稅法的規(guī)定，靶下列資產(chǎn)的稅務(wù)敖處理

6、不正確的是盎（）。懊A.生物性資產(chǎn)啊不可以計算預(yù)計佰凈殘值，全額計翱提折舊挨B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓背或者處置投資資敗產(chǎn)時，投資資產(chǎn)襖的成本準(zhǔn)予扣除隘C.企業(yè)在重組盎過程中，應(yīng)當(dāng)在骯交易發(fā)生時確認(rèn)把有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓疤所得或者損失版D.已足額提取擺折舊的固定資產(chǎn)巴的改建支出，按唉照固定資產(chǎn)預(yù)計盎尚可使用年限分百期攤銷澳9.根據(jù)企業(yè)所跋得稅的規(guī)定，以頒下關(guān)于稅收優(yōu)惠辦政策的表述中，藹正確的有（）翱。隘A.海水養(yǎng)殖、哀內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得爸，免征企業(yè)所得襖稅礙B.國家重點扶八持的公共基礎(chǔ)設(shè)疤施項目，自獲利隘年度起享受三免案三減半靶C.采取縮短折般舊年限方法的，八最低折舊年限不隘得低于規(guī)定折舊拜年限的50%藹D.加速折

7、舊優(yōu)靶惠中可采用縮短熬年限、采取雙倍岸余額遞減法或者笆年數(shù)總和法礙10.我國境內(nèi)八新辦軟件生產(chǎn)企叭業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，從辦（）起，第1叭年至第2年免征芭企業(yè)所得稅，第挨3年至第5年減爸半征收企業(yè)所得靶稅。癌A.項目取得第安一筆生產(chǎn)經(jīng)營收阿入所屬納稅年度暗B.盈利年度伴C.獲利年度罷D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)哎照年度霸11.根據(jù)企業(yè)拔所得稅法的規(guī)定擺，下列說法不正扮確的有（）。白A.居民企業(yè)在叭中國境內(nèi)設(shè)立不版具有法人資格的跋營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)隘當(dāng)匯總計算并繳熬納企業(yè)所得稅搬B.對非居民企胺業(yè)在中國境內(nèi)取暗得勞務(wù)所得應(yīng)繳癌納的所得稅，稅唉務(wù)機(jī)關(guān)可以指定艾勞務(wù)費的支付人稗為扣繳義務(wù)人傲C.企業(yè)不提供拔與其關(guān)聯(lián)方之間岸業(yè)務(wù)

8、往來資料，敖或者提供虛假、傲不完整資料，未胺能真實反映罷其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來埃情況的，稅務(wù)機(jī)頒關(guān)有權(quán)依法核定鞍其應(yīng)納稅所得額般D.對在中國境頒內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、柏場所的非居民企礙業(yè)應(yīng)繳納的所得巴稅，由納稅人自霸行申報繳納拜12.某外國人柏2007年1月瓣14日來華工作艾，2008年2礙月15日回國，柏2008年4月絆10日返回中國暗，2008年1笆1月，因工作需斑要去了美國半個佰月，之后返回中敖國，后于200扮8年12月25懊日離華回國，則懊該納稅人（）班。百A.2007年挨度為我國居民納芭稅人，2008襖年度為我國非居俺民納稅人柏B.2007年半度為我國居民納敖稅人，2008安年度為我國非居唉民納稅人

9、芭C.2007年氨度和2008年跋度均為我國非居扮民納稅人柏D.2007年翱度和2008年捌度均為我國居民安納稅人瓣13.李某20愛08年12月從霸中國境內(nèi)取得年埃終不含稅獎金3捌6000元，當(dāng)敖月工資薪金所得捌1700元。李奧某2008年應(yīng)芭申報繳納的個人哎所得稅是（）鞍元。 壩A.6152.頒94疤B.5905.扮88百C.6205.隘88班D.5275.矮94骯14.某外籍人白員（非高管）2斑006年3月3跋日來華， 一直按到2008年6扳月底離華，其中昂2008年6月胺去境外工作20靶天，境外支付的皚工資是1000瓣0元，境內(nèi)支付俺的工資是200懊00元。則20哀08年6月份該拌外籍人

10、員應(yīng)繳納敗個人所得稅額（按）元。盎A.3830.敖56拌B.2736.霸11癌C.3319.盎56氨D.3285.艾11拜15.根據(jù)個人奧所得稅法的有關(guān)昂規(guī)定，以下說法疤中正確的是（熬）。斑A.對職工個人壩以股份形式取得傲的僅作為分紅依疤據(jù)，不擁有所有爸權(quán)的企業(yè)量化資凹產(chǎn)，按照利息、昂股息、紅利所得佰繳納個人所得稅版B.對職工個人暗以股份形式取得疤的企業(yè)量化資產(chǎn)鞍參與企業(yè)分配獲埃得的股息、紅利絆，應(yīng)按利息、股案息、紅利所得繳版納個人所得稅靶C.集體所有制安企業(yè)改制為股份笆合作制企業(yè)時，搬對職工個人轉(zhuǎn)讓八取得的量化資產(chǎn)柏，其轉(zhuǎn)讓收入額班暫免征收個人所巴得稅巴D.對于股份制啊企業(yè)在分配股息絆、紅利

11、時，以股吧票形式向股東個爸人支付應(yīng)得的股扒息、紅利，應(yīng)以拌派發(fā)紅股的股票挨市價金額為收入敖額，計算征收個胺人所得稅按16.某雜志社盎專職記者200襖8年12月取得拌工資3400元背，同時由于在本埃單位雜志上發(fā)表案文章，取得稿酬吧2000元，則敗該記者本月應(yīng)繳扮納個人所得稅額案（）元。熬A.968爸 奧B.735癌 襖C.445哀D.385班17.王某持有扳境內(nèi)某上市公司斑的股票2000氨0股，該上市公暗司2008年度愛的利潤方案為每拌5股送1股，并礙于2008年6艾月份實施，該股啊票的面值為每股昂2元。上市公司耙應(yīng)扣繳王某的個隘人所得稅（）半元。把A.300 霸B.800 叭C.1500 愛D

12、.4000俺18.依據(jù)個人皚所得稅的相關(guān)規(guī)按定，下列表述符跋合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移邦提交稅收證明或艾完稅憑證有關(guān)規(guī)俺定的是（）。罷 皚A.申請人資料扒齊全的，稅務(wù)機(jī)安關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)矮開具稅收證明艾B.開具稅收證稗明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必扳須是縣級以上（翱不含縣級）國家藹稅務(wù)局或地方稅澳務(wù)局俺C.開具稅收證吧明時，申請人與巴納稅人姓名、名壩稱不一致的，稅挨務(wù)機(jī)關(guān)只對申請搬人出具證明背D.申請人擬轉(zhuǎn)邦移的財產(chǎn)已經(jīng)取辦得完稅憑證的，愛可直接向外匯管吧理部門提供完稅靶憑證，不需向稅板務(wù)機(jī)關(guān)申請開具扮稅收證明罷19.在商品營罷銷活動中，企業(yè)白和單位對營銷業(yè)阿績突出非雇員以熬培訓(xùn)班、研討會版、工作考察等名哎義組織旅游活動芭

13、，通過免收差旅伴費、旅游費對個耙人實行的營銷業(yè)澳績獎勵（包括實爸物、有價證券等拔），所發(fā)生的費敖用（）。半A.不繳納個人壩所得稅白B.按工資、薪昂金所得繳納個人霸所得稅霸C.按勞務(wù)報酬捌所得繳納個人所吧得稅皚D.按偶然所得礙繳納個人所得稅熬20.下列不符笆合我國現(xiàn)行個人笆所得稅規(guī)定的是俺（）。靶A.個人所得稅安申報納稅方式可傲以是本人直接申拌報納稅頒B.個人所得稅鞍申報納稅方式也吧可以是委托他人皚代為申報納稅吧C.納稅人股權(quán)擺轉(zhuǎn)讓完畢在繳納芭完個人所得稅以絆后，雙方自愿解擺除原轉(zhuǎn)讓股權(quán)合傲同的，準(zhǔn)予退回襖轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個人傲所得稅辦D.企業(yè)高級管巴理人員在股票認(rèn)傲購權(quán)行使前將股背票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓的搬，

14、應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月瓣工資收入，按照頒“工資、薪金所叭得”計算繳納個熬人所得稅哎21.下列不符霸合對律師事務(wù)所版從業(yè)人員個人所氨得稅征收管理規(guī)藹定的是（）。瓣A.合伙制律師骯事務(wù)所應(yīng)將年度板經(jīng)營所得全額作版為基數(shù)，按出資邦比例或者事先約瓣定的比例計算各鞍合伙人應(yīng)分配的俺所得，據(jù)以征收鞍個人所得稅版B. 作為律師捌事務(wù)所雇員的律拔師當(dāng)月的分成收昂入，扣除辦理案壩件支出的費用后哀，余額單獨作為捌“工資、薪金所班得”項目計征個捌人所得稅愛C.兼職律師從瓣律師事務(wù)所取得板工資、薪金性質(zhì)艾的所得，律師事跋務(wù)所在代扣代繳扒其個人所得稅時隘，不再減除個人安所得稅法規(guī)定的挨費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，岸以收入全額（取耙得分成收入的

15、為班扣除辦理案件支八出費用后的余額壩）直接確定適用版稅率，計算扣繳翱個人所得稅班D.律師以個人艾名義再聘請其他皚人員為其工作而般支付的報酬，應(yīng)奧由該律師按“勞捌務(wù)報酬所得”應(yīng)氨稅項目負(fù)責(zé)代扣擺代繳個人所得稅案22.在計算個百人所得稅時，下敗列各項中不符合氨個人獨資企業(yè)和岸合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)把定的是（）。骯A.投資者在預(yù)俺繳個人所得稅時癌，應(yīng)向主管稅務(wù)唉機(jī)關(guān)報送個人襖獨資企業(yè)和合伙靶企業(yè)投資者個人罷所得稅申報表礙，并附送會計報案表哎B.企業(yè)的年度愛虧損，允許用本唉企業(yè)下一年度的耙生產(chǎn)經(jīng)營所得彌埃補(bǔ)，下一年度所辦得不足彌補(bǔ)的，案允許逐年延續(xù)彌胺補(bǔ)，但最長不得頒超過5年安C.投資者興辦半的企業(yè)中含有合挨

16、伙性質(zhì)的，投資挨者應(yīng)向各個企業(yè)翱的經(jīng)營所在地申愛報納稅艾D.計提的各種岸準(zhǔn)備金不得扣除芭23.房地產(chǎn)開背發(fā)費用中的利息百支出，如不能按伴轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目哎分?jǐn)偛⑻峁┙鹑诎輽C(jī)構(gòu)證明，房地按產(chǎn)開發(fā)費用限額按扣除的比例為（般）以內(nèi)。埃A.3%壩伴熬絆半 懊B.5%八C.7%半芭半氨佰 扳D.10%稗24.根據(jù)土地襖增值稅的有關(guān)規(guī)板定，以下優(yōu)惠政昂策正確的是（胺）。扳A.某房地產(chǎn)開拔發(fā)公司1993斑年12月份簽訂白了一份房地產(chǎn)開澳發(fā)合同，但由于埃各種原因，直到敖2009年1月芭才首次轉(zhuǎn)讓，免鞍征土地增值稅捌B.因國家建設(shè)礙需要而被政府征阿用、收回的房地壩產(chǎn)，免征土地增百值稅，納稅人自擺行轉(zhuǎn)讓的，也免敗征

17、土地增值稅藹C.企事業(yè)單位柏轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)適用房藹，免征土地增值奧稅案D.對納稅人既藹建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅啊，又搞其他房地拔產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分癌別核算增值額；阿未分別核算增值罷額或不能準(zhǔn)確核奧算增值額的，其佰建造的普通標(biāo)準(zhǔn)礙住宅由各省、自唉治區(qū)、直轄市稅哀務(wù)機(jī)關(guān)確定是否版減免邦25.在計算土礙地增值稅時， 瓣對納稅人購入房哎地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，藹其扣除項目金額扳中的包括（）疤。拌A.購入環(huán)節(jié)的耙契稅盎B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的岸營業(yè)稅 辦C.購入時的價胺格啊D.重置成本價班格骯26.納稅人必暗須在規(guī)定的期限皚內(nèi)申報繳納土地啊增值稅。按照現(xiàn)案行規(guī)定，下列證奧件和資料屬于納稗稅人申報納稅時傲必須向主管稅務(wù)巴機(jī)關(guān)提供的是（耙）。哎A

18、.工商營業(yè)執(zhí)胺照原件辦B.土地使用權(quán)跋證書伴C.公司法人的頒戶口簿搬D.稅務(wù)登記證岸原件胺27.印花稅的頒征稅對象不包括搬（）。敗A.合同或具有白合同性質(zhì)的憑證懊B.資金賬簿擺 辦C.專利證凹D.衛(wèi)生許可證搬28.對國家政班策性銀行記載資半金的賬簿，一次芭貼花數(shù)額較大、捌難以承擔(dān)的，經(jīng)疤當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核靶準(zhǔn)，可在（）耙內(nèi)分次貼足印花敗。翱A.一年 拌B.兩年 八C.三年拌D.五年艾29.某企業(yè)與霸海外公司200隘7年簽訂一份金百額為500萬美笆元的采購合同，熬并按規(guī)定繳納了罷印花稅，200佰8年修改該合同皚，將金額增加為癌721萬美元，矮修改憑證當(dāng)日的般美元與人民幣的按匯率為8.28氨，當(dāng)月1日

19、美元跋與人民幣的匯率敗為8.38，則頒該企業(yè)2008擺年應(yīng)繳納的印花疤稅為人民幣（把）元。 鞍A.5489.巴60頒B.5490.翱90 霸C.17909半.60笆D.12420凹30.偽造印花爸稅票者，情節(jié)嚴(yán)霸重的,可以處以暗（）的罰款；拌構(gòu)成犯罪的，依案法追究刑事責(zé)任斑。斑A.應(yīng)納稅款5奧0以上5倍以笆下叭B.應(yīng)納稅款1昂倍至3倍耙C.1萬元以上笆5萬元以下佰D.2000至扳10000元稗31.下列關(guān)于唉營業(yè)賬簿計征印按花稅的表述中，八不正確的有（癌）。阿A.對會計核算板采用單頁表式記敖載資金活動情況傲，以表代賬的，鞍在未形成賬冊前鞍，可不貼花瓣B.跨地區(qū)經(jīng)營奧的分支機(jī)構(gòu)使用艾的營業(yè)賬簿，

20、應(yīng)艾由總機(jī)構(gòu)所在地唉匯總繳納印花稅頒C.對采用一級敖核算形式的單位盎，只就財會部門百設(shè)置的營業(yè)賬簿凹貼花奧D.車間設(shè)置的愛屬于會計核算范壩圍，但不記載金哎額的相關(guān)賬簿，班可不貼印花吧32.某企業(yè)有柏單獨兩處地下建昂筑物，一處為地班下倉庫，一處為案停車廠，分別為頒工業(yè)用途房產(chǎn)和百非工業(yè)用途房產(chǎn)皚。房產(chǎn)原值分別頒為25萬元和1敖5萬元。該省規(guī)胺定房產(chǎn)稅依照房熬產(chǎn)原值一次減除奧30后的余值芭計算繳納。同時暗規(guī)定：工業(yè)用途鞍地下建筑房產(chǎn)可埃以原價的60扒作為應(yīng)稅房產(chǎn)原擺值；商業(yè)和其他扒用途地下建筑房疤產(chǎn)可以原價的7罷0作為應(yīng)稅房百產(chǎn)原值。則該單埃位就兩處地下建背筑物每年應(yīng)繳納哀的房產(chǎn)稅合計為扳（）元。

21、鞍A.2288 扳B.2576 挨C.2142 芭D.2864霸33.房地產(chǎn)開暗發(fā)企業(yè)自用、出柏租、出借本企業(yè)癌建造的商品房，礙納稅義務(wù)發(fā)生時背間是（）。阿A.房屋使用或愛交付之次月起吧B.房屋使用或罷交付之當(dāng)月起版C.建成之日的壩當(dāng)月起癌D.建成之日的翱次月起皚34.某海洋運翱輸企業(yè)2007愛年5月20日購礙置兩艘船舶，凈阿噸位分別是12柏5.8噸、25隘.5噸，并在6斑月1日辦理了車絆船登記，但從未扒繳納稅款，20擺08年8月被發(fā)隘現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款皚，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶叭的單位稅額是6白元/噸。則應(yīng)補(bǔ)扳繳的2007年唉的稅款是（）般元。扳A.608般B.604版C.528.5爸 柏D.532白35

22、.某小型運斑輸公司2008扒年7月底購入客稗貨兩用車3輛，艾可乘4人，自重傲噸位為每輛1.疤3噸，8月份取懊得車船管理部門頒核發(fā)的車船登記叭證書。當(dāng)?shù)卣k規(guī)定，載貨汽車奧的車輛稅額為8愛0元/噸，4人啊座客車每年稅額澳200元。則2靶008年應(yīng)納的罷車船稅是（）愛萬元。安A.150懊 澳B.180皚 爸C.130敖 把D.156氨36.依據(jù)車船俺稅的申報規(guī)定，熬下列表述不正確班的有（）。捌A.車船的所有胺人或者管理人未跋繳納車船稅的，懊使用人應(yīng)當(dāng)代為昂繳納車船稅捌B.地方稅務(wù)機(jī)襖關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定耙比例支付扣繳義敗務(wù)人代收代繳車礙船稅的手續(xù)費扒C.納稅人對扣暗繳義務(wù)人代收代跋繳有異議的，可骯以向

23、扣繳義務(wù)人扒提出癌D.納稅人在購爸買機(jī)動車交強(qiáng)險傲?xí)r繳納了車船稅絆的，不再向地方氨稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納挨稅凹37.關(guān)于企業(yè)搬改制重組契稅政半策，下列表述（礙）不正確。 搬A.國有企業(yè)改癌建成全體職工持盎股的有限責(zé)任公捌司的，承受原企礙業(yè)土地、房屋權(quán)跋屬的，免征契稅白B.企業(yè)合并后辦新設(shè)立的企業(yè)承扒受原企業(yè)的土地背、房屋權(quán)屬免征拜契稅 暗C.在增資擴(kuò)股安中，對以土地、襖房屋權(quán)屬作價入傲股或作為出資投扮入企業(yè)的，征收板契稅般D.承受的房屋辦附屬設(shè)施權(quán)屬單邦獨計價的，按照把當(dāng)?shù)卮_定的附屬百設(shè)施的適用稅率礙征收契稅稗38.某集體企昂業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成皚全體職工持股的懊有限責(zé)任公司，巴承受了原企業(yè)價安值600萬元

24、的愛房屋所有權(quán)；改安建后即以債權(quán)人盎的身份接受某抵岸債企業(yè)價值30把0萬元的房產(chǎn)作奧為債務(wù)抵償，隨壩后又將此房屋投盎資于另一企業(yè)，板則該改制的有限翱責(zé)任公司應(yīng)就以吧上事項繳納契稅鞍（）萬元。（佰適用稅率3）扳A.18按 氨B.9 吧C.27 扮D.0拜39.按照城鎮(zhèn)唉土地使用稅暫行頒條例的規(guī)定，下擺列表述不正確的辦是（）。凹A.房地產(chǎn)開發(fā)哀公司建造商品房皚的用地，出售前捌免征城鎮(zhèn)土地使巴用稅笆B.林業(yè)系統(tǒng)的翱森林公園、自然礙保護(hù)區(qū)，可比照鞍公園免征城鎮(zhèn)土熬地使用稅邦C.納稅單位無扒償使用免稅單位矮的土地，納稅單挨位照章征收土地芭使用稅拌D.廠區(qū)以外的哎公共綠化用地和板向社會開放的公拜園用地，暫

25、免征安收城鎮(zhèn)土地使用氨稅哎40.某公司與矮政府機(jī)關(guān)共同使扮用一棟共有土地壩使用權(quán)的建筑物瓣。該建筑物占用叭土地面積200案0平方米，建筑傲物面積1000扒0平方米（公司芭與機(jī)關(guān)的占用比昂例為4:1），邦該公司所在市城把鎮(zhèn)土地使用稅單埃位稅額每平方米奧3元。該公司應(yīng)鞍納城鎮(zhèn)土地使用斑稅（）元。拌 暗A(chǔ).0 百B.2000 邦C.4800 跋D.24000二、多項選擇題氨1.下列關(guān)于居八民企業(yè)和非居民耙企業(yè)的說法符合愛企業(yè)所得稅法的氨規(guī)定的是（）斑。澳A.企業(yè)分為居哎民企業(yè)和非居民爸企業(yè)把B.居民企業(yè)應(yīng)啊當(dāng)就其來源于中按國境內(nèi)、境外所疤得繳納企業(yè)所得稗稅藹C.非居民企業(yè)稗在中國境內(nèi)設(shè)立隘機(jī)構(gòu)、場所

26、，其隘機(jī)構(gòu)、場所取得跋的來源于中國境版內(nèi)、境外所得都昂要繳納企業(yè)所得捌稅骯D.非居民企業(yè)胺在中國境內(nèi)設(shè)立班機(jī)構(gòu)、場所，只拌就其機(jī)構(gòu)、場所扒取得的來源于中暗國境內(nèi)所得繳納奧企業(yè)所得稅俺E.非居民企業(yè)背在中國境內(nèi)未設(shè)絆立機(jī)構(gòu)、場所的背，只就其中國境柏內(nèi)所得繳納企業(yè)稗所得稅艾2.下列所得來啊源的確定說法正半確的有（）。敖A.特許權(quán)使用百費所得，按照負(fù)芭擔(dān)、支付所得的凹企業(yè)所在地確定耙B.銷售貨物，邦按照支付所得的半企業(yè)所在地確定隘C.股息、紅利隘所得，按照分配笆所得的企業(yè)所在唉地確定矮D.租金所得，拜按照負(fù)擔(dān)或支付背所得的企業(yè)所在辦地確定班E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓瓣所得，按照轉(zhuǎn)讓岸企業(yè)的所在地確阿定芭3.某生

27、產(chǎn)企業(yè)?。ㄒ话慵{稅人）澳因意外事故損失扳外購原材料賬面哀成本是60萬元擺，保險公司調(diào)查奧后同意賠付15扳萬元，其余損失百已報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)捌同意扣除。則該壩企業(yè)確定應(yīng)納稅凹所得額時正確的稗是（）。安A.稅前準(zhǔn)予扣翱除的損失為45霸萬元把B.稅前準(zhǔn)予扣案除的損失為55暗.2萬元稗C.稅前準(zhǔn)予扣霸除的損失為15耙萬元白D.損失原材料白而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅搬準(zhǔn)予所得稅前扣熬除疤E.損失原材料翱而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅辦不得在所得稅前敗扣除矮4.根據(jù)企業(yè)所埃得稅法的規(guī)定，爸下列資產(chǎn)的稅務(wù)敖處理正確的是（跋）。跋A.通過支付現(xiàn)扒金方式取得的投哀資資產(chǎn)，以購買白價款為成本 阿B.企業(yè)自行開爸發(fā)的無形資產(chǎn)不爸得計算攤銷費用傲C

28、.外購商譽(yù)不八得稅前扣除扮D.企業(yè)不能提熬供完整、準(zhǔn)確的懊收入及成本、費辦用憑證，不能正耙確計算應(yīng)納稅所傲得額的，由企業(yè)傲自行核定其應(yīng)納絆稅所得額笆E.企業(yè)依法清板算時，清算所得氨為應(yīng)納稅所得額跋，按規(guī)定繳納企岸業(yè)所得稅拜5.關(guān)于跨地區(qū)搬經(jīng)營匯總納稅企襖業(yè)所得稅的說法挨錯誤的有（）阿。胺A.上年度認(rèn)定扳為小型微利企業(yè)癌的，其分支機(jī)構(gòu)鞍不就地預(yù)繳襖B.新設(shè)立的分礙支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)搬年不就地預(yù)繳絆C.在中國境外白設(shè)立的具有法人哀資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)奧，不就地預(yù)繳企哎業(yè)所得稅隘D.二級及以下熬分支機(jī)構(gòu)不就地愛預(yù)繳半E.撤銷的分支按機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年邦剩余期限內(nèi)應(yīng)分案攤的企業(yè)所得稅扳款由總機(jī)構(gòu)繳入絆中央國庫愛6.

29、根據(jù)企業(yè)所白得稅法的規(guī)定，鞍以下說法中，正岸確的是（）。扒A.集成電路企愛業(yè)的投資者把分拌回的投資收益用稗于增加本企業(yè)注半冊資本的，可以頒按80的比例鞍退回其繳納的企拔業(yè)所得稅稅款礙B.在計算應(yīng)納鞍稅所得額時，企奧業(yè)財務(wù)、會計處罷理方法與稅收法癌律、行政法規(guī)的啊規(guī)定不一致的，瓣應(yīng)當(dāng)依照稅收法暗律、行政法規(guī)的耙規(guī)定計算安C.對非居民企礙業(yè)的扣繳義務(wù)人擺未依法扣繳或無懊法履行扣繳義務(wù)鞍的，由扣繳義務(wù)絆人在所得發(fā)生地昂繳納跋D.企事業(yè)單位澳、社會團(tuán)體以及扳其他組織捐贈住扒房作為廉租住房鞍的，視同公益性般捐贈啊E.新稅收優(yōu)惠白體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)邦惠為主、區(qū)域優(yōu)爸惠為輔”跋7.根據(jù)企業(yè)所懊得稅法的規(guī)定，跋下

30、列符合稅法中艾加收利息的規(guī)定盎的是（）。埃A.對補(bǔ)征的企傲業(yè)所得稅款加收哎的利息，應(yīng)當(dāng)按芭照稅款所屬納稅八年度中國人民銀愛行公布的與補(bǔ)稅百期間同期的人民班幣貸款基準(zhǔn)利率奧計算 搬B.企業(yè)與其關(guān)叭聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)邦往來，不符合獨案立交易原則，或耙者企業(yè)實施其他爸不具有合理商業(yè)搬目的安排的，稅暗務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該骯業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅巴年度起5年內(nèi)，拜進(jìn)行納稅調(diào)整版C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依矮照規(guī)定進(jìn)行特別奧納稅調(diào)整后，除斑了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款矮外，并按照國務(wù)癌院規(guī)定加收利息罷 啊D.企業(yè)實施其奧他不具有合理商扳業(yè)目的的安排而俺減少的應(yīng)納稅收笆入或者所得額的頒，不用調(diào)整靶E.加收利息不安得在計算應(yīng)納稅氨所得額時扣除靶8.根據(jù)企

31、業(yè)所八得稅法的規(guī)定，凹下列項目不得計懊算折舊或攤銷費版用在稅前扣除的柏有（）。擺A.租入固定資胺產(chǎn)的改建支出拜B.單獨估價作凹為固定資產(chǎn)入賬礙的土地擺C.自創(chuàng)商譽(yù)皚D.固定資產(chǎn)的拌大修理支出礙E.未投入使用拜的廠房疤9.根據(jù)企業(yè)所癌得稅法的規(guī)定，啊下列收入應(yīng)并入佰應(yīng)納稅所得額征罷收企業(yè)所得稅的拔是（）。叭A.國債利息收胺入耙B.補(bǔ)貼收入傲C.財政撥款奧D.存款利息收阿入板E.轉(zhuǎn)讓國債的案收入癌10.一國有公敗司2008年度絆境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅爸所得額為300把0萬元，該公司癌在A、B兩國設(shè)版有分支機(jī)構(gòu)，A阿國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年案應(yīng)納稅所得額6拜00萬元，其中啊生產(chǎn)經(jīng)營所得5百00萬元，A國癌規(guī)定稅率為2

32、0佰%；特許權(quán)使用罷費所得100萬凹元，A國規(guī)定的奧稅率為30%；哎B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)笆年應(yīng)納稅所得額襖400萬元，其板中生產(chǎn)經(jīng)營所得艾300萬元，B隘國規(guī)定的稅率為啊30%，租金所巴得100萬元，岸B國規(guī)定的稅率埃為20%。則下懊列說法正確的有版（）。柏A.來源于AB埃兩國的所得應(yīng)當(dāng)霸匯總計算抵免限芭額背B.A國所得的吧抵免限額是13霸0萬元芭C.B國所得的凹抵免限額是10暗0萬元鞍D.境內(nèi)外所得擺匯總繳納的企業(yè)吧所得稅790萬哎元罷E.境內(nèi)外所得版匯總繳納的企業(yè)邦所得稅770萬把元巴11.根據(jù)企業(yè)板所得稅法的規(guī)定襖，下列關(guān)于所得暗稅的納稅申報正壩確的有（）。佰A.企業(yè)依法清版算時，應(yīng)當(dāng)以清稗算

33、期間作為一個背納稅年度藹B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自瓣月份終了之日起鞍10日內(nèi)，向稅爸務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款昂C.居民企業(yè)一霸般以企業(yè)登記注拌冊地為納稅地點扒D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自板年度終了之日起傲5個月內(nèi)，向稅盎務(wù)機(jī)關(guān)報送年度笆企業(yè)所得稅納稅罷申報表，并匯算藹清繳，結(jié)清應(yīng)繳埃應(yīng)退稅款壩E.企業(yè)在納稅伴年度內(nèi)虧損也要埃按規(guī)定報送有關(guān)案資料疤12.下列各項敖中，應(yīng)當(dāng)按照工襖資、薪金所得項胺目征收個人所得艾稅的有（）。骯A.公司職工取稗得的用于購買企安業(yè)國有股權(quán)的勞背動分紅安B.獨生子女補(bǔ)翱貼 奧C.育齡婦女取靶得的生育津貼敖D.超過規(guī)定標(biāo)拔準(zhǔn)的誤餐費埃E.出版社的專奧業(yè)作者撰寫、編挨寫或翻譯的作品扮，由本社以圖書罷形式出版而

34、取得瓣的收入按13.某出版社吧要出版作家的一啊本小說，由作家叭提供書稿，然后啊出版社委托翻譯邦人員來翻譯，整叭理成中英文對照懊版來出版發(fā)行，癌出版社與作家和巴翻譯人員達(dá)成協(xié)背定，小說出版后拌作者、譯者都署八名，出版社支付稗給作者10萬元哀，支付給譯者2辦萬元，則下列說哀法正確的是（板）。哎A.該作者的所搬得應(yīng)當(dāng)按照稿酬笆所得繳納個人所爸得稅跋B.翻譯人員的癌所得應(yīng)當(dāng)按照勞暗務(wù)報酬所得繳納耙個人所得稅熬C.翻譯人員的岸所得應(yīng)當(dāng)按照稿案酬所得繳納個人傲所得稅盎D.作家應(yīng)納的拜個人所得稅是1般.12萬元佰E.翻譯人員應(yīng)傲納的個人所得稅奧是0.32元耙14.納稅人取盎得的以下所得不跋是按照“工資、胺薪

35、金所得”繳納笆個人所得稅的有安（）。盎A.單位為職工斑個人購買商業(yè)性癌保險耙B.個人取得攬版儲獎金辦C.個人兼職取拜得的收入哎D.企業(yè)為股東昂購買車輛并將車唉輛所有權(quán)辦到股礙東個人名下柏E.公司職工取霸得的用于購買企氨業(yè)國有股權(quán)的勞礙動分紅扮15.下列項目伴中，可免征個人愛所得稅的是（襖）。把A.外籍個人按熬照合理標(biāo)準(zhǔn)取得奧的境外出差補(bǔ)貼哀B.個人舉報犯癌罪行為獲得的獎敗金耙C.退休人員再翱任職取得的收入稗D(zhuǎn). 個人購買頒體育彩票獲得中骯獎收入5000稗元稗E.演員自己“半走穴”取得的收氨入般16.個人獨資伴企業(yè)的投資者繳版納所得稅時，下岸列各項應(yīng)作為生半產(chǎn)經(jīng)營所得的有把（）。愛A.投資者買彩

36、傲票中獎所得氨B.獨資企業(yè)對捌外投資分回來的敗股息愛C.投資者個人霸從獨資企業(yè)領(lǐng)取啊的工資瓣D.獨資企業(yè)分癌配給投資者個人半的所得稗E.獨資企業(yè)來擺源于中國境外的敗生產(chǎn)經(jīng)營所得氨17.下列關(guān)于罷個人所得稅扣繳唉義務(wù)人的說法，暗正確的有（）笆。凹A.外國駐華機(jī)奧構(gòu)包括外國駐華班使館也可以是扣伴繳義務(wù)人白B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)疤根據(jù)扣繳義務(wù)人艾所扣繳的稅款，壩付給3的手續(xù)把費鞍C.扣繳義務(wù)人骯每月扣繳的稅款般，應(yīng)當(dāng)在次月1爸5日內(nèi)繳入國庫背D.納稅人為持奧有完稅憑證而向拌扣繳義務(wù)人索取拔代扣代繳稅款憑柏證的，扣繳義務(wù)熬人不得拒絕敖E.扣繳義務(wù)人搬違反有關(guān)代扣代擺繳規(guī)定報送虛假奧納稅資料的，其白未在支付個人

37、收八入明細(xì)表中反映稗的向個人支付的鞍款項，在計算扣矮繳義務(wù)人應(yīng)納稅罷所得額時，不得八作為成本費用扣安除埃18.根據(jù)個人柏所得稅法的有關(guān)礙規(guī)定，下列說法絆正確的有（）背。澳A.個人獨資企凹業(yè)以投資者為納按稅義務(wù)人，合伙稗企業(yè)以合伙企業(yè)般為納稅義務(wù)人熬B.個人獨資企埃業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所案得是指企業(yè)當(dāng)年癌留存的利潤胺C.個人投資者翱興辦兩個或者兩啊個以上企業(yè)的，版由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定耙其費用標(biāo)準(zhǔn)，并皚決定在其中一個霸企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營背所得中扣除相應(yīng)阿費用瓣D.實行查賬征阿稅方式的個人獨八資企業(yè)和合伙企唉業(yè)改為核定征稅鞍方式后，在查賬岸征稅方式下認(rèn)定笆的年度經(jīng)營虧損百未彌補(bǔ)完的部分跋，不得再繼續(xù)彌百補(bǔ)般E.個人獨

38、資企藹業(yè)的投資者及其瓣家庭發(fā)生的生活澳費用與企業(yè)生產(chǎn)俺經(jīng)營費用混合在昂一起，并且難以襖劃分的，全部視昂為投資者個人及佰其家庭發(fā)生的生壩活費用，不允許哎在稅前扣除阿19.下列各項壩中，不征或免征唉土地增值稅的有俺（）。 懊A.以房地產(chǎn)使拜用權(quán)抵債而尚未俺發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬皚轉(zhuǎn)讓的霸B.以房地產(chǎn)對挨外出租的胺C.被兼并企業(yè)霸的房地產(chǎn)在企業(yè)八兼并中轉(zhuǎn)讓到兼隘并方的盎D.以出地、出唉資雙方合作建房扮，建成后又轉(zhuǎn)讓哀給其中一方的盎E.企業(yè)與個人邦之間交換的房地柏產(chǎn)矮20.依照土地班增值稅的規(guī)定，哀建造普通標(biāo)準(zhǔn)住翱宅出售的可享受敗稅收優(yōu)惠，下列伴各項符合普通標(biāo)辦準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有骯（）。癌A.住宅小區(qū)建斑筑容積率

39、在1.胺0以上癌B.單套建筑面辦積在150平方辦米以下，最高不昂超過180平方拜米哎C.成本利潤率八不得超過30把D.實際成交價頒格低于同級別土阿地上住房平均交佰易價格1.2倍板以下安E.一次性付款爸不得低于實際交疤易價格的50案21.下列項目班中，不符合印花皚稅相關(guān)規(guī)定的有爸（）。敗A.建筑安裝工矮程承包合同的計壩稅依據(jù)為扣除分扒包、轉(zhuǎn)包后的金藹額矮B.倉儲保管合白同的計稅依據(jù)為擺倉儲保管的費用吧C.企業(yè)改制中靶經(jīng)評估增加的資背金免征印花稅巴D.記載資金的捌營業(yè)賬簿的計稅挨依據(jù)為實收資本礙和資本公積的兩安項合計金額藹E.對跨地區(qū)經(jīng)案營的分支機(jī)構(gòu)的艾營業(yè)賬簿在計稅阿貼花時，為了避唉免對同一資金

40、重皚復(fù)計稅，規(guī)定上擺級單位記載資金巴的賬簿，應(yīng)按扣爸除撥給下屬機(jī)構(gòu)藹資金數(shù)額后的其礙余部分計算貼花拔22.下列應(yīng)稅斑憑證中，可免納敗印花稅的有（凹）。扒A.無息、貼息暗貸款合同辦B.合同的正本拔或作為正本使用愛的抄本搬C.外國政府或班國際金融組織向半我國企業(yè)提供的按優(yōu)惠貸款所書立爸的合同昂D.國家指定收邦購部門與村民委瓣員會書立的農(nóng)產(chǎn)佰品收購合同板E.房地產(chǎn)管理把部門與個人訂立哎的生活居住房租矮賃合同吧23.下列關(guān)于挨房產(chǎn)投資的房產(chǎn)佰稅的說法正確的鞍是（）。叭A.以房產(chǎn)投資愛成立有限公司，哎投資方按房產(chǎn)余骯值為計稅依據(jù)計骯征房產(chǎn)稅 盎B.房產(chǎn)聯(lián)營投敗資，不承擔(dān)經(jīng)營捌風(fēng)險，只收取固扳定收入，投資

41、方岸以固定收入為租啊金收入，以租金耙收入為計稅依據(jù)佰計征房產(chǎn)稅隘C.以房產(chǎn)聯(lián)營八投資，共擔(dān)經(jīng)營礙風(fēng)險的，被投資邦方按房產(chǎn)余值為啊計稅依據(jù)計征房凹產(chǎn)稅伴D.以房產(chǎn)聯(lián)營翱投資，共擔(dān)經(jīng)營盎風(fēng)險的，投資方靶不再計征房產(chǎn)稅伴E.以房產(chǎn)聯(lián)營鞍投資，不共擔(dān)經(jīng)背營風(fēng)險的，投資阿方按房產(chǎn)余值為懊計稅依據(jù)計征房哀產(chǎn)稅隘24.下列各項懊符合房產(chǎn)稅計稅叭依據(jù)規(guī)定的有（骯）。愛A.地下建筑物鞍若作為商業(yè)和其般他用途，其房產(chǎn)奧計稅原值為房屋頒原價的70扮80，在此基爸礎(chǔ)上扣除原值減白除比例作為計稅爸依據(jù)把B.融資租賃方佰式租入的房屋，吧以每期支付的租佰賃費為計稅依據(jù)百C.與地上建筑佰物相連的地下建唉筑物，應(yīng)將地上傲建筑物

42、與地下建傲筑物分開計算房鞍產(chǎn)稅 班D.納稅人對原澳有房屋進(jìn)行改造阿、擴(kuò)建的，要相板應(yīng)增加房屋的原盎值百E.地下建筑物哎若作為工業(yè)用途佰，其房產(chǎn)計稅原佰值為房屋原價的般7080愛，在此基礎(chǔ)上扣絆除原值減除比例疤作為計稅依據(jù)叭25.根據(jù)車船敖稅的規(guī)定，下列班說法錯誤的有（背）。案A.車船稅屬于埃財產(chǎn)稅澳B.扣繳義務(wù)人奧需要在扣收車船拜稅后向納稅人開霸具代扣代繳稅款藹憑證叭C.跨省、自治版區(qū)、直轄市使用佰的車船，納稅地靶點為車船登記地叭巴D.車船稅由地半方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)扮征收背E.車輛自重尾凹數(shù)為0.5噸的熬，按1噸計算安26.下列擁有敗車船，不繳納車骯船稅的是（）矮。般A.領(lǐng)事館大使爸專用車輛叭B.

43、被盜的車輛胺C.擁有運輸車鞍的農(nóng)民般D.擁有小汽車哎的某省省長艾E.報廢的車輛耙27.下列關(guān)于背契稅的減免權(quán)限唉或優(yōu)惠政策的表版述正確的是（凹）。疤A.符合減免稅凹規(guī)定的納稅人，疤應(yīng)在土地、房屋挨權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽叭訂的10日內(nèi)向鞍土地、房屋所在百地的征收機(jī)關(guān)提柏出減免稅申報 擺B.土地、房屋奧被縣級以上人民敖政府征用的，重鞍新承受土、地房敗屋權(quán)屬的，由省扮級人民政府確定瓣是否減免啊C.自2004胺年10月1日起佰，計稅金額在1挨0000萬元以半上（含1000鞍0萬）的，由省板級征收機(jī)關(guān)辦理扳減免手續(xù)耙D.對廉租住房叭經(jīng)營管理單位購阿買住房作為廉租艾住房、經(jīng)濟(jì)適用佰住房經(jīng)營管理單傲位回購經(jīng)濟(jì)適用罷

44、住房繼續(xù)作為經(jīng)氨濟(jì)適用住房房源稗的，免征契稅隘E.地方各級人班民政府、各級人半民政府主管部門啊、單位和個人違按法法律、行政法辦規(guī)規(guī)定，擅自作斑出的減稅、免稅扳規(guī)定，征收機(jī)關(guān)佰應(yīng)該先執(zhí)行，然擺后再向上級征收挨機(jī)關(guān)報告氨28.下列關(guān)于啊契稅的陳述正確伴的是（）。霸A.土地使用權(quán)敗贈與、房屋贈與邦，其計稅依據(jù)由哎征收機(jī)關(guān)參照土頒地使用權(quán)出售、骯房屋買賣的市場捌價格核定唉B.契稅的適用芭稅率，由省、自笆治區(qū)、直轄市稅半務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的埃幅度內(nèi)，按照本百地區(qū)的實際情況瓣確定，并報財政稗部和國家稅務(wù)總奧局備案邦C.轉(zhuǎn)讓土地、哎房屋權(quán)屬以外匯挨結(jié)算的，按照納唉稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月按一日的匯率折合罷成人民幣計算挨D.

45、土地使用權(quán)稗交換、房屋交換班，契稅的計稅依笆據(jù)為所交換的土愛地使用權(quán)、房屋襖的價格的差額矮E.已購公有住班房經(jīng)補(bǔ)繳土地出藹讓金和其他出讓白費用成為完全產(chǎn)瓣權(quán)住房的，要按哀規(guī)定征收契稅敖29.下列屬于柏城鎮(zhèn)土地使用稅氨納稅人的有（霸）。拌A.在農(nóng)村擁有案承包責(zé)任田的農(nóng)吧民胺B.在農(nóng)村擁有骯小賣部的個體工熬商戶澳C.土地使用權(quán)奧未確定或權(quán)屬糾拌紛未解決時的實愛際使用人巴D.在城市郊區(qū)埃的個體工商戶俺E.在工礦區(qū)擁襖有土地使用權(quán)的耙外資企業(yè)敖30.按照土地敗使用稅的有關(guān)規(guī)隘定，下列用地可跋免征城鎮(zhèn)土地使奧用稅的有（）般。唉A.城鎮(zhèn)內(nèi)的集昂貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市阿場）用地案B.市政街道、斑廣場、綠化地帶佰等公

46、共用地爸C.對林業(yè)系統(tǒng)頒的辦公、生活區(qū)伴用地哎D.關(guān)閉、撤銷凹的企業(yè)占地靶E.企業(yè)的鐵路佰專用線、公路等拌用地三、計算題。辦1.中國公民李哎某為某市境內(nèi)上罷市股份公司的職壩員，假定200阿8年12月收入八情況如下：襖（1）取得工資熬8000元，月絆底，單位和李某拜協(xié)商，解除勞動哎合同，單位除支敗付當(dāng)月工資外，芭另外一次支付李跋某補(bǔ)償金20萬藹元（李某在該單哎位任職5年）；擺（2）假定12胺月4日將擁有的暗48000股股笆票期權(quán)行權(quán)，每安股行權(quán)價10元稗（當(dāng)日市場收盤搬價15元），該盎個人取得來源于芭境內(nèi)的股票期權(quán)芭時在該公司實際昂工作期間為7個板月；爸（3）購買某基氨金公司的基金，邦該基金公司

47、投資敖方向為股票市場艾，年終分配上市耙公司的股息，李礙某稅前獲利（股扒息）53000柏元，同時將12藹月4日行權(quán)所得愛的股票轉(zhuǎn)讓，取挨得轉(zhuǎn)讓收益72埃0000元；芭（4）當(dāng)月按市皚場價格出租一自巴有居住房屋收取辦月租金1萬元，疤同時發(fā)生了房屋盎修理費1000礙元（假定只考慮疤營業(yè)稅、城建稅班和教育費附加）鞍。拜（該地上年平均哀工資3.8萬元唉/年）笆根據(jù)上述資料和藹稅法有關(guān)規(guī)定，疤回答下列問題：版(1).李某工般資和解除勞動合白同所得應(yīng)繳納的矮個人所得稅為（邦）元。斑A.16150擺B.15325伴C.13325扮D.14150襖(2).李某行扮使股票期權(quán)應(yīng)繳斑納的個人所得稅叭為（）元。按A.

48、50375骯B.7196.佰43耙C.53600哀D.0捌(3).李某轉(zhuǎn)案讓股票收益和股按息所得應(yīng)繳納的氨個人所得稅為（案）元。襖A.5300愛B.53300拔C.14930熬0霸D.48000靶(4).李某當(dāng)昂月出租住房應(yīng)繳扳納的個人所得稅拜為（）元。爸A.720扳B.736澳C.709.6稗D(zhuǎn).722.8氨2.某市一內(nèi)資愛房地產(chǎn)開發(fā)公司哎2008年發(fā)生扒以下業(yè)務(wù)：襖（1）1月份通艾過競拍取得市區(qū)柏一處土地的使用安權(quán)，支付土地出皚讓金6000萬背元，繳納相關(guān)稅拌費240萬元；癌（2）以上述土哀地開發(fā)建設(shè)普通靶標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、停澳車場和精裝修寫哀字樓，占地面積罷各為1/3；跋（3）住宅樓開昂發(fā)成本

49、3000埃萬元，無法提供跋金融機(jī)構(gòu)證明利愛息支出具體數(shù)額跋； 愛（4）精裝修寫頒字樓開發(fā)成本3佰400萬元（未跋包括裝修費用6搬00萬元），分瓣攤到寫字樓利息擺支出300萬元霸，包括加罰利息襖40萬元；暗（5）與住宅樓拌配套的停車場開伴發(fā)成本480萬扒元，無法準(zhǔn)確分邦攤利息支出，根辦據(jù)相關(guān)規(guī)定，停暗車場產(chǎn)權(quán)屬于住懊宅樓全體業(yè)主所哎有；氨（6）9月份全扳部竣工驗收后，佰公司將住宅樓出跋售，取得收入1奧2000萬元；笆將精裝修寫字樓擺作價9000萬翱元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)白年、同類房產(chǎn)市啊場價格或評估價按值確定）與他人藹聯(lián)營開設(shè)一商場佰，共同承擔(dān)經(jīng)營扮風(fēng)險，當(dāng)年收到矮分紅250萬元霸。埃其他相關(guān)資料：懊該

50、房地產(chǎn)公司所罷在省規(guī)定，按土跋地增值稅暫行條敗例規(guī)定的最高限懊額計算扣除房地瓣產(chǎn)開發(fā)費用。佰根據(jù)上述資料和叭稅法相關(guān)規(guī)定，八回答下列問題：拔(1).公司住稗宅樓和停車場部矮分計算土地增值巴稅時準(zhǔn)予扣除的敗項目合計（）胺萬元。跋A.10592擺B.10236扒C.10456背D.10358扮(2).公司住胺宅樓和停車場部爸分應(yīng)繳納的土地藹增值稅為（）阿萬元。耙A.422.4罷B.0艾C.271.1傲D.485.4懊(3).公司精藹裝修寫字樓部分百計算土地增值稅壩時準(zhǔn)予扣除的項霸目合計（）萬扒元。礙A.7582搬B.7614昂C.7860埃D.7810背(4).公司精跋裝修寫字樓部分疤應(yīng)繳納的土地

51、增跋值稅為（）萬絆元。奧A.328癌B.312熬C.342盎D.0昂四、綜合分析題熬。邦1.位于某市的跋服務(wù)公司成立于岸2008年，2挨009年發(fā)生如叭下業(yè)務(wù)： 氨（1）2009疤年度的上半年公擺司共有房產(chǎn)原值矮3000萬元，隘5月31日起企盎業(yè)將原值500般萬元的一棟倉庫拜出租，簽訂租賃澳合同，租期1年胺，每月租金收入擺20萬元，20哎09年共收取1凹40萬元；8月氨31日新辦公樓奧完工由在建工程哀轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原案值300萬元。辦當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計算隘余值的扣除比例靶20。襖（2）2009懊年取得代理收入藹820萬元。 氨（3）飲食服務(wù)班收入500萬元背。把（4）當(dāng)年各項吧經(jīng)營成本及期間頒費用支出

52、400艾萬元（不含應(yīng)繳拔納的各項稅金）伴，其中包含業(yè)務(wù)白招待費20萬元笆，廣告費100芭萬元，業(yè)務(wù)宣傳埃費20萬元。 柏（5）營業(yè)外支擺出為100萬元案，其中：公益性鞍捐贈支出40萬澳元，不正當(dāng)競爭白被處罰款10萬懊元，2009年挨7月補(bǔ)繳上年企霸業(yè)所得稅30萬瓣元，補(bǔ)繳時被稅按務(wù)機(jī)關(guān)處罰款及盎稅收滯納金20愛萬元。 版（6）企業(yè)20矮09年8月轉(zhuǎn)讓礙自然科學(xué)領(lǐng)域的鞍專利權(quán)凈收益8擺00萬元。埃（7）已知服務(wù)爸公司的服務(wù)收入跋營業(yè)稅稅率是5奧，租賃業(yè)務(wù)營頒業(yè)稅的稅率是5扒。八要求：按下列順案序回答問題，每芭問均為共計金額扮：凹(1).企業(yè)2阿009年應(yīng)繳納般的房產(chǎn)稅為（案）萬元。背A.44.1

53、6伴澳 矮B.43.26按C.50.46百罷 埃D.43.76爸(2).企業(yè)2班009年應(yīng)繳納胺的營業(yè)稅、城市罷維護(hù)建設(shè)稅和教哀育費附加為（白）萬元。胺A.73鞍耙 隘B.80.3暗C.113把把 奧D.124.3瓣(3).企業(yè)稅皚前可扣除的業(yè)務(wù)叭招待費、廣告費敗、業(yè)務(wù)宣傳費為哎（）萬元。骯A.102.7敖拌 巴B.127.3扮C.122.3安巴 扒D.120.7辦(4).企業(yè)稅瓣前可扣除的營業(yè)癌外支出為（）柏萬元。般A.40昂背 捌B.50芭C.60敖 胺D.100拜(5).企業(yè)2凹009年應(yīng)納稅絆所得額為（）芭萬元。懊A.1665.懊4 背B.1745.半4案C.骯1208.4哀 傲D.1

54、968.昂4伴(6).企業(yè)2拌009年應(yīng)繳納柏的企業(yè)所得稅為皚（）萬元。拜A.222.6頒巴 藹B.276.4背C.264.6癌胺 襖D.262.4胺2.李先生為某擺公司高管人員，絆每月工資800鞍0元，2008跋年發(fā)生以下業(yè)務(wù)澳：稗（1）2008辦年該公司開始實爸施雇員持股激勵壩，實行股票期權(quán)懊計劃。2008凹年6月28日，唉該公司授予李先疤生股票期權(quán)30搬000股，授予翱價2.5元/股藹；該期權(quán)無公開敗市場價格，并約辦定2008年1吧2月28日起李八先生可以行權(quán)，拌 2008年1跋1月28日李先俺生由于急需資金懊，將該期權(quán)在行柏權(quán)前轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓皚收入10萬元；澳（2）2007皚年10月李先生

55、瓣出售自有住房，案取得轉(zhuǎn)讓收入1矮00萬元，并以搬納稅保證金形式叭向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)擺機(jī)關(guān)繳納了個人跋所得稅5萬元，扒該住房于200芭5年購入。20捌08年4月李先昂生以90萬元的盎價格購買另一處哎住房；翱（3）業(yè)余時間愛撰寫中篇管理經(jīng)百驗心得，并在某俺報刊發(fā)表，獲得鞍稿酬收入為15唉000元，當(dāng)即疤全部用于資助高跋校作研發(fā)費用；般2008年底該氨管理書籍出版，百李先生獲得稿酬哀所得60000白元；阿（4）此外，李昂先生還擔(dān)任某有芭限責(zé)任公司董事霸，2008年1哎2月份從該公司拜取得董事費收入藹12萬元，李先阿生將其中的8萬哎元通過紅十字會搬捐贈給紅十字事艾業(yè)；拔（5）2008岸年12月份，轉(zhuǎn)耙讓

56、其他境外上市熬公司股票，取得絆轉(zhuǎn)讓凈所得15絆萬元，在境外未辦繳稅款。罷根據(jù)以上資料和靶稅法相關(guān)規(guī)定，俺回答下列問題：熬(1).下列所扳得應(yīng)繳納個人所笆得稅的有（）捌。跋A.接受公司授扒予的股票期權(quán)班 叭B.股票期權(quán)行邦權(quán)前的轉(zhuǎn)讓所得癌C.資助高校作扒研發(fā)費的稿酬所伴得 伴D.董事費收入拔E.轉(zhuǎn)讓境外上岸市公司股票的凈鞍所得罷(2).李先生艾11月份股票行暗權(quán)和工資所得應(yīng)霸繳納個人所得稅柏（）元。芭A.0奧 愛B.825拜 癌C.38450盎 百D.32325扮(3).李先生氨2008年重新般購買住房可以取熬得的納稅保證金按是（）元。盎A.0把 板B.5000暗 俺C.45000藹 霸D.50

57、000頒(4).李先生板全年稿酬所得應(yīng)哀繳納個人所得稅辦（）元。懊A.1680鞍 哎B.5040半疤 拔C.6300拔 百D.6720盎(5).李先生懊董事費收入應(yīng)繳凹納個人所得稅（霸）元。暗A(chǔ).3140版 班B.3200拜 藹C.18160辦 板D.11440安(6).李先生藹股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)版繳納個人所得稅背（）元。拔A.0 隘B.30000板百 安C.50000巴 熬D.70000答案部分一、單項選擇題伴1.頒【靶正確答案哎】C翱【按答案解析拔】企業(yè)所得稅百的納稅人不包括百個人獨資企業(yè)、哎合伙企業(yè)，它們靶是個人所得稅的敗納稅人。扒【答疑編號41伴864襖】跋2.扒【懊正確答案拔】C盎【盎答

58、案解析擺】在中國境內(nèi)背設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所鞍且取得所得與其俺機(jī)構(gòu)、場所有實岸際聯(lián)系的非居民疤企業(yè)，適用25巴的稅率。哀【答疑編號41熬865按】扮3.壩【擺正確答案背】B壩【跋答案解析霸】接受捐贈收藹入，按照實際收版到捐贈資產(chǎn)的日伴期確認(rèn)收入的實笆現(xiàn)。矮【答疑編號41拜866擺】熬4.班【搬正確答案愛】D邦【礙答案解析白】企業(yè)發(fā)生的拔與生產(chǎn)經(jīng)營活動俺有關(guān)的業(yè)務(wù)招待耙費支出，按照發(fā)絆生額的60%扣八除，但最高不得伴超過當(dāng)年銷售（搬營業(yè)）收入的5唉。業(yè)務(wù)招待費捌扣除限額（5疤500550拌）530絆.25（萬元）瓣8060熬48萬元），疤只能扣除30.霸25萬元絆向非金融機(jī)構(gòu)借阿款的費用支出，敗在不高于

59、按照金罷融機(jī)構(gòu)同類、同暗期貸款利率計算扒的數(shù)額以內(nèi)的部凹分，準(zhǔn)予扣除。芭向非金融企業(yè)借擺款可以扣除的借暗款利息100阿55（萬瓣元）霸該企業(yè)2008敖年度所得稅前可斑以扣除的三項費罷用合計（30巴08030案.25）40叭0（228艾5）669把.25（萬元）岸【答疑編號41愛867癌】板5.襖【皚正確答案辦】B靶【敖答案解析矮】經(jīng)省級人民跋政府批準(zhǔn)，民族絆自治地方的內(nèi)資襖企業(yè)可以定期減稗征或免征企業(yè)所哎得稅；凡減免稅吧款涉及中央收入板100萬元(含岸100萬元)以翱上的，需報國家愛稅務(wù)總局批準(zhǔn)。版【答疑編號41按868拜】擺6.癌【藹正確答案拔】C稗【叭答案解析巴】自然災(zāi)害等伴不可抗力因素造

60、癌成的損失可以在般收入總額中扣除拜。熬【答疑編號41斑869伴】癌7.八【岸正確答案靶】B跋【靶答案解析板】根據(jù)規(guī)定，岸企業(yè)發(fā)生的公益啊性捐贈支出，不案超過年度利潤總凹額12的部分岸，準(zhǔn)予扣除。這盎里的年度利潤總皚額，是指企業(yè)依罷照國家統(tǒng)一會計背制度的規(guī)定計算般的年度會計利潤柏。胺利潤總額30頒002200氨15010巴04002盎00123.懊4720霸99.6（萬元霸）巴公益性捐贈支出敗扣除限額99頒.612骯11.95（萬氨元），實際發(fā)生氨20萬元，按照礙限額11.95佰萬元扣除。搬【答疑編號41板870背】爸8.哀【埃正確答案扒】A哎【巴答案解析半】企業(yè)應(yīng)當(dāng)根俺據(jù)生產(chǎn)性生物資捌產(chǎn)的性質(zhì)