湖南家x基因技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度(doc30)

1、 TIME M/d/yyyy 8/8/2022 第 PAGE 頁 共 NUMPAGES 1 頁靶湖南家輝基因技安術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度新華信管理咨詢挨2001年12阿月31日 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 PAGE 28 頁 目錄TOC o 1-2爸第一章癌 礙固定資產(chǎn)管理制巴度敖 PAGEREF _Toc535055917 h 板1一 總則 PAGEREF _Toc535055918 h 1暗二爸 挨固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)埃與分類辦 PAGEREF _Toc535055919 h 板1啊三叭 巴固定資產(chǎn)的管理藹體系瓣 PAGEREF _Toc535055920 h 背2岸四霸 矮固定資產(chǎn)的交付

2、罷使用把 PAGEREF _Toc535055921 h 班2隘五吧 扳固定資產(chǎn)的調(diào)撥白 PAGEREF _Toc535055922 h 邦2愛六芭 隘固定資產(chǎn)的出租稗、出借、轉(zhuǎn)讓、半捐贈搬 PAGEREF _Toc535055923 h 澳3芭七靶 絆固定資產(chǎn)的清查拜 PAGEREF _Toc535055924 h 罷3隘八拔 傲固定資產(chǎn)的報(bào)廢扳 PAGEREF _Toc535055925 h 吧3八九岸 阿固定資產(chǎn)的清理拔 PAGEREF _Toc535055926 h 邦4擺十熬 傲固定資產(chǎn)的更新班 PAGEREF _Toc535055927 h 氨4般十一奧 隘固定資產(chǎn)修理胺 PAGE

3、REF _Toc535055928 h 百5佰十二安 跋土地的管理拜 PAGEREF _Toc535055929 h 凹5擺十三拌 半固定資產(chǎn)累計(jì)折捌舊的核算管理搬 PAGEREF _Toc535055930 h 捌5按第二章案 艾流動資產(chǎn)管理制艾度鞍 PAGEREF _Toc535055931 h 埃7一 總則 PAGEREF _Toc535055932 h 7伴二扒 暗流動資產(chǎn)的綜合柏計(jì)劃管理斑 PAGEREF _Toc535055933 h 柏7班三熬 矮貨幣資金的管理把 PAGEREF _Toc535055934 h 拌8癌四拜 八應(yīng)收賬款、預(yù)付跋賬款及其他應(yīng)收翱賬款的管理芭 PAGE

4、REF _Toc535055935 h 擺8柏五般 鞍存貨的管理按 PAGEREF _Toc535055936 h 佰8班六敖 哀流動資產(chǎn)的清查癌 PAGEREF _Toc535055937 h 礙9芭七懊 安流動資產(chǎn)的分析暗與考核把 PAGEREF _Toc535055938 h 愛9頒第三章板 跋貨幣資金管理制百度翱 PAGEREF _Toc535055939 h 跋11阿一癌 靶總則靶 PAGEREF _Toc535055940 h 爸11扒二艾 笆現(xiàn)金管理扒 PAGEREF _Toc535055941 h 敗11哎三哎 傲銀行存款管理挨 PAGEREF _Toc535055942 h

5、懊12疤四傲 礙其他貨幣資金管疤理皚 PAGEREF _Toc535055943 h 板12拔第四章癌 笆財(cái)務(wù)部管理制度懊 PAGEREF _Toc535055944 h 癌13扳一鞍 斑總則啊 PAGEREF _Toc535055945 h 案13跋二巴 版財(cái)務(wù)部的職責(zé)按 PAGEREF _Toc535055946 h 隘13靶三凹 艾結(jié)算紀(jì)律跋 PAGEREF _Toc535055947 h 俺13搬第五章安 愛會計(jì)人員工作交白接制度霸 PAGEREF _Toc535055948 h 般14愛一胺 擺總則襖 PAGEREF _Toc535055949 h 熬14唉二愛 巴移交前的準(zhǔn)備工骯作

6、澳 PAGEREF _Toc535055950 h 奧14擺三捌 芭監(jiān)交懊 PAGEREF _Toc535055951 h 背14扒四笆 斑業(yè)務(wù)交接的具體按要求罷 PAGEREF _Toc535055952 h 半14搬第六章班 傲?xí)?jì)檔案管理制吧度耙 PAGEREF _Toc535055953 h 捌16扮一敖 敗總則澳 PAGEREF _Toc535055954 h 柏16伴二唉 靶會計(jì)檔案的歸集伴 PAGEREF _Toc535055955 h 敗16啊三拔 斑會計(jì)檔案的分類敗 PAGEREF _Toc535055956 h 霸16藹四扮 柏會計(jì)檔案的整理跋組卷礙 PAGEREF _To

7、c535055957 h 傲16奧五瓣 阿會計(jì)檔案的歸檔柏 PAGEREF _Toc535055958 h 藹17敗六稗 皚會計(jì)檔案的排列瓣編目扮 PAGEREF _Toc535055959 h 案17百七奧 藹會計(jì)檔案的保管靶期限壩 PAGEREF _Toc535055960 h 耙18啊第七章埃霸費(fèi)用管理版 八制度（待討論）白 PAGEREF _Toc535055961 h 癌19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19捌二唉扒公司員工出差管半理辦法啊 PAGEREF _Toc535055963 h 叭19佰三跋白職務(wù)消費(fèi)管理辦拌法百 PAGEREF _Toc53505

8、5964 h 伴22爸四埃芭日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦芭理程序規(guī)定奧 PAGEREF _Toc535055965 h 擺22邦五礙矮個(gè)人通訊費(fèi)用管拌理辦法矮 PAGEREF _Toc535055966 h 邦24敖六阿扒市內(nèi)交通費(fèi)管理澳辦法邦 PAGEREF _Toc535055967 h 扮24奧七奧啊部門公用費(fèi)用管爸理辦法芭 PAGEREF _Toc535055968 h 按25板第八章耙頒附則襖 PAGEREF _Toc535055969 h 凹27半 百第一章 固定挨資產(chǎn)管理制度一 總則絆固定資產(chǎn)是企業(yè)頒進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活敖動的物資基礎(chǔ)。癌為切實(shí)管好、用拌好固定資產(chǎn)，充爸分發(fā)揮其使用效鞍能，提高企業(yè)的

9、吧經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)安現(xiàn)固定資產(chǎn)的保壩值、增值，依據(jù)胺國家有關(guān)會計(jì)制白度，結(jié)合家輝公熬司的實(shí)際情況，啊制定本制度。哀固定資產(chǎn)管理與靶核算的要求懊統(tǒng)一固定資產(chǎn)編埃碼。疤統(tǒng)一固定資產(chǎn)目白錄。矮統(tǒng)一固定資產(chǎn)折澳舊目錄。擺統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡唉片。挨統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)啊算機(jī)管理程序。耙統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)癌表。敖固定資產(chǎn)管理與搬核算的任務(wù)案根據(jù)國家固定資吧產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，絆正確劃分固定資氨產(chǎn)的分類與范圍奧，明確固定資產(chǎn)頒管理人員的職責(zé)岸與權(quán)限。斑反映和監(jiān)督固定般資產(chǎn)的增減變動礙情況。斑定期分析、研究挨固定資產(chǎn)的使用頒情況。唉搞好固定資產(chǎn)的扮總分類核算和明稗細(xì)分類核算。班按照規(guī)定，正確翱計(jì)提折舊，統(tǒng)籌拔使用。靶定期清查固定資

10、稗產(chǎn)。扒反映和監(jiān)督固定愛資產(chǎn)更新、大修凹理計(jì)劃的實(shí)施情懊況。案二 固定資產(chǎn)版的標(biāo)準(zhǔn)與分類固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)跋固定資產(chǎn)是指使板用期限超過一年斑的房屋、建筑物哀、機(jī)器、機(jī)械、啊運(yùn)輸工具以及其壩他與生產(chǎn)、經(jīng)營半有關(guān)的設(shè)備、器暗具、工具等，不耙屬于生產(chǎn)、經(jīng)營骯主要設(shè)備的物品翱、單位價(jià)值在2版000元以上，藹并且使用期限超靶過兩年的，也應(yīng)胺當(dāng)作為固定資產(chǎn)絆。固定資產(chǎn)分類傲固定資產(chǎn)按其經(jīng)柏濟(jì)用途和使用情拌況分為七類：案生產(chǎn)經(jīng)營用固定盎資產(chǎn)擺是指直接服務(wù)于捌企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營半活動的各類固定扳資產(chǎn)。埃非生產(chǎn)用固定資扳產(chǎn)暗是指不直接服務(wù)叭于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)般營活動的各類固拜定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)昂是指經(jīng)公司批準(zhǔn)氨出租給外單

11、位使哀用的各類固定資百產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)澳是指尚未使用的般新增固定資產(chǎn)、擺調(diào)入尚未安裝的背固定資產(chǎn)、進(jìn)行百改建、擴(kuò)建的固熬定資產(chǎn)，以及報(bào)瓣經(jīng)公司批準(zhǔn)封存藹暫時(shí)（連續(xù)半年壩以上）停止使用艾的各類固定資產(chǎn)捌。由于季節(jié)性生罷產(chǎn)、大修理等原絆因而停止使用的罷機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)俺作為在用固定資板產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)矮是指各部門/子啊公司不再使用，疤報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等哀待處理的固定資芭產(chǎn)。矮融資租入的固定凹資產(chǎn)。白是指經(jīng)批準(zhǔn)以融拜資租賃方式租入斑，并經(jīng)安裝、調(diào)疤試驗(yàn)收交付使用凹、在租賃期內(nèi)使挨用的各類機(jī)器設(shè)襖備。伴三 固定資產(chǎn)瓣的管理體系芭公司的固定資產(chǎn)板管理體系敗財(cái)務(wù)部是公司固擺定資產(chǎn)的主管部俺門，負(fù)責(zé)固定資凹產(chǎn)

12、的實(shí)物管理和背核算管理。哎公司各企業(yè)主管啊部門負(fù)責(zé)固定資挨產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移挨、處置、清查、癌報(bào)廢、清理、更凹新、修理、核算疤等管理、報(bào)批工搬作。做好固定資鞍產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊艾計(jì)提及上交工作頒。壩四 固定資產(chǎn)斑的交付使用癌各部門/子公司笆應(yīng)按固定程序辦鞍理工程決算、驗(yàn)氨收及資產(chǎn)交接手八續(xù)。敖投資工程管理人瓣員要與資產(chǎn)管理骯核算密切配合，伴共同辦理好資產(chǎn)岸的交接工作。笆屬于基本建設(shè)項(xiàng)瓣目，應(yīng)在編制竣頒工決算的同時(shí)交白付使用資產(chǎn)。工盎程、資產(chǎn)的管理佰、核算人員要做氨好交付資產(chǎn)的清扒查、盤點(diǎn)，編制擺“八基建項(xiàng)目交付使般用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)澳表啊”懊，由公司財(cái)務(wù)部板審批。絆屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目俺，（包括按規(guī)定捌從成本、

13、費(fèi)用中暗核銷的項(xiàng)目）在罷項(xiàng)目完工核銷工翱程的同時(shí)，組織案清查、盤點(diǎn)交接扮資產(chǎn)，編制柏“斑專項(xiàng)工程交付使叭用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)骯表半”哎，報(bào)公司財(cái)務(wù)部跋審批接受。安年終，各部門/笆子公司根據(jù)批準(zhǔn)啊的岸“凹基建項(xiàng)目交付使頒用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)骯表哎”頒和吧“骯專項(xiàng)工程交付使叭用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)暗表扮”八，編制翱“昂交付使用財(cái)產(chǎn)分斑類匯總表瓣”懊 上報(bào)公司財(cái)務(wù)搬部。啊五 固定資產(chǎn)邦的調(diào)撥唉由于生產(chǎn)經(jīng)營管百理等方面的原因八，固定資產(chǎn)發(fā)生愛轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦巴理固定資產(chǎn)調(diào)撥奧轉(zhuǎn)移手續(xù)。礙各部門/子公司挨之間調(diào)撥固定資艾產(chǎn)，由調(diào)入部門靶經(jīng)辦，調(diào)出部門唉負(fù)責(zé)填制敗“扮固定資產(chǎn)無償調(diào)瓣撥單俺”按上報(bào)財(cái)務(wù)部審批按，持手續(xù)辦理資岸產(chǎn)

14、實(shí)物交接并進(jìn)隘行賬務(wù)處理。邦各部門/子公司般內(nèi)部調(diào)撥固定資頒產(chǎn)，由各部門/岸子公司自行辦理隘資產(chǎn)無償調(diào)撥手班續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部爸備案。背六 固定資產(chǎn)昂的出租、出借、八轉(zhuǎn)讓、捐贈扳固定資產(chǎn)出借、敗出租，須報(bào)財(cái)務(wù)柏部審核，并辦理捌相應(yīng)手續(xù)。礙各部門/子公司安不得以任何名義叭擅自出借、出租奧固定資產(chǎn)。傲固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、矮捐贈，須填制把固定資產(chǎn)出售申岸報(bào)單并附相應(yīng)唉材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)安部組織審查、公哀司總裁審核批準(zhǔn)扳后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)扳讓或以公司名義般捐贈。哎因生產(chǎn)經(jīng)營需要扒，需租入固定資頒產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)罷部組織審查、公岸司總裁批準(zhǔn)，并皚辦理相應(yīng)手續(xù)。氨七 固定資產(chǎn)骯的清查固定資產(chǎn)的清查稗公司統(tǒng)一安排的胺固定資產(chǎn)清

15、查，頒各部門/子公司笆根據(jù)清查要求編擺制有關(guān)的清查表柏及盤盈、盤虧、骯報(bào)廢等申報(bào)表及案 報(bào)公司財(cái)務(wù)部俺。俺各部門/子公司背應(yīng)根據(jù)需要對固藹定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行拔全面清查，清查跋固定資產(chǎn)時(shí)，首盎先按照清查時(shí)點(diǎn)氨要求逐項(xiàng)清查，案認(rèn)真核對，做到懊賬卡相符，賬實(shí)般相符。對清查中按發(fā)現(xiàn)的問題，要芭逐條向公司財(cái)務(wù)皚部匯報(bào)，并按公捌司要求進(jìn)行處理八。拔固定資產(chǎn)的盤盈柏、盤虧安清查中發(fā)現(xiàn)盤盈把、盤虧等情況，昂必須及時(shí)查明原挨因，并按要求上懊報(bào)公司批準(zhǔn)。骯固定資產(chǎn)盤盈、癌盤虧等情況，須耙分別填制百“百固定資產(chǎn)盤盈申胺報(bào)明細(xì)匯總表巴”俺和懊“般固定資產(chǎn)盤盈申半報(bào)單埃”矮、佰“胺固定資產(chǎn)盤虧申半報(bào)明細(xì)匯總表安”案和癌“艾

16、固定資產(chǎn)盤虧申頒報(bào)單伴”岸 同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部安。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入笆待處理財(cái)產(chǎn)損溢柏。昂公司主管部門會愛同有關(guān)部門對各辦部門/子公司申搬報(bào)的盤盈、盤虧皚組織鑒定審查，艾由公司財(cái)務(wù)部組背織匯總上報(bào)國稅唉部門審批處理。拔八 固定資產(chǎn)稗的報(bào)廢邦固定資產(chǎn)報(bào)廢的按條件礙符合下列條件之跋一者可以申請報(bào)伴廢：壩已滿規(guī)定使用年敖限，并喪失使用挨效能，無修復(fù)使皚用價(jià)值的；挨屬于技術(shù)淘汰，皚設(shè)備陳舊，以及把國家明文規(guī)定淘跋汰使用的設(shè)備，壩又無修理配件來爸源，無法滿足生皚產(chǎn)經(jīng)營需要的；暗無技改、修復(fù)使般用價(jià)值的；跋因生產(chǎn)工藝改變班，并已喪失原有背價(jià)值、又無改造瓣利用價(jià)值的；艾由于生產(chǎn)建設(shè)、稗城市建設(shè)規(guī)劃等把原因必須折除又礙無

17、再用的；癌無法修復(fù)的危房邦及自然災(zāi)害或事傲故造成設(shè)備毀損鞍嚴(yán)重，無修復(fù)使絆用價(jià)值的；板設(shè)備腐蝕、磨損白程度嚴(yán)重，雖可芭修復(fù)利用，但修敖復(fù)費(fèi)用較大，利傲用價(jià)值低的；壩其他符合報(bào)廢條吧件的固定資產(chǎn)。板固定資產(chǎn)的報(bào)廢鞍，應(yīng)本著嚴(yán)肅、叭慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)吧的原則，按國家昂及公司有關(guān)規(guī)定邦進(jìn)行。即使符合挨上述固定資產(chǎn)報(bào)暗廢條件，但在兩背年內(nèi)進(jìn)行過大修凹理的固定資產(chǎn)不罷準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝鞍置的主要設(shè)備除襖外）。般各部門/子公司佰通過清查，對符霸合報(bào)廢條件的固半定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)頒鑒定，編制藹“啊固定資產(chǎn)報(bào)廢申班報(bào)單骯”搬、罷“拜固定資產(chǎn)報(bào)廢明斑細(xì)匯總表襖”藹 報(bào)財(cái)務(wù)部。昂對生產(chǎn)裝置的主擺要設(shè)備，可先由霸生產(chǎn)部門鑒定拆

18、澳除更新后辦報(bào)廢癌手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢擺手續(xù)時(shí)，須寫出半詳細(xì)情況并附報(bào)氨生產(chǎn)部門拆除時(shí)佰的鑒定意見。邦公司財(cái)務(wù)部對各藹部門/子公司申安請的待廢固定資柏產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定芭審查，然后負(fù)責(zé)扳上報(bào)國稅部門鑒班定審批。批準(zhǔn)后巴，辦理注銷固定扮資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)跋轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清芭理。拔九 固定資產(chǎn)阿的清理埃固定資產(chǎn)清理的柏范圍唉經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、翱捐贈、毀損、報(bào)般廢的固定資產(chǎn)，鞍應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)挨入清理。襖固定資產(chǎn)清理程搬序稗各部門/子公司拔要將應(yīng)清理的固癌定資產(chǎn)，按資產(chǎn)俺項(xiàng)目建立固定資鞍產(chǎn)清理明細(xì)賬，笆同時(shí)將卡片抽出盎單獨(dú)保管。骯轉(zhuǎn)讓、捐贈的固芭定資產(chǎn)，按有關(guān)罷規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，捌須持批準(zhǔn)手續(xù)、傲明細(xì)表報(bào)公司財(cái)哀務(wù)部。扳毀損

19、、報(bào)廢的固敗定資產(chǎn)，須填報(bào)八“擺固定資產(chǎn)清理申礙報(bào)單罷”隘，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生啊處置方案，報(bào)經(jīng)佰公司總裁批準(zhǔn)后瓣，按下列情況分唉別辦理：按（1）毀損、報(bào)哎廢的機(jī)動車輛、吧電視機(jī)、錄放機(jī)罷、攝象機(jī)、照相暗機(jī)、電子計(jì)算機(jī)把、打字機(jī)、復(fù)印拌機(jī)以及單臺件原爸值在1萬元以上拌（含10萬元）叭的報(bào)廢設(shè)備，由愛公司統(tǒng)一處理。百（2）毀損、報(bào)巴廢的其他固定資熬產(chǎn)由各部門/子熬公司自行處理。柏各部門/子公司矮每半年將清理情伴況報(bào)公司財(cái)務(wù)部版。敖十 固定資產(chǎn)吧的更新襖固定資產(chǎn)更新的癌依據(jù)和條件斑各部門/子公司爸對固定資產(chǎn)的更霸新必須以固定資襖產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)氨和清理審批手續(xù)扳為依據(jù)，同時(shí)本芭資產(chǎn)部門的實(shí)際藹需要，列出更新

20、絆計(jì)劃上報(bào)公司。熬固定資產(chǎn)更新的稗審批啊各部門/子公司安對報(bào)廢、清理的班固定資產(chǎn)需要更愛新的，編列更新皚計(jì)劃逐級上報(bào)，罷經(jīng)公司批準(zhǔn)后，把列入公司年度投唉資項(xiàng)目計(jì)劃。般各部門/子公司跋必須依據(jù)公司批俺準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)稗目計(jì)劃購建固定芭資產(chǎn)。對計(jì)劃外澳項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律熬不予結(jié)算、核銷巴、轉(zhuǎn)資，并追究搬有關(guān)部門和有關(guān)按人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任半。芭十一 固定資俺產(chǎn)修理癌固定資產(chǎn)修理的哎范圍稗固定資產(chǎn)的大中澳小修理與更新劃巴分標(biāo)準(zhǔn)，按公司半有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。扳固定資產(chǎn)修理費(fèi)安用直接在成本費(fèi)癌用中列支，為使扒費(fèi)用均衡計(jì)入成背本，對大中小修跋理費(fèi)一般采用預(yù)澳提的制度。各部熬門/子公司修理頒費(fèi)用的報(bào)批及核暗銷按公司有關(guān)規(guī)挨定

21、執(zhí)行。拌下列固定資產(chǎn)不絆預(yù)提修理費(fèi)用敖未使用的機(jī)器設(shè)案備；艾閑置不需用的機(jī)礙器設(shè)備；巴待報(bào)廢、待處理艾的資產(chǎn)；單列賬的土地奧各部門/子公司耙機(jī)動車輛在接近敗國家規(guī)定的強(qiáng)制翱報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)皚禁安排大修理。辦十二 土地的皚管理吧公司使用的土地阿采用租賃的辦法拌，按規(guī)定支付租疤賃費(fèi)。擺十三 固定資八產(chǎn)累計(jì)折舊的核百算管理折舊的計(jì)提范圍愛下列固定資產(chǎn)應(yīng)阿計(jì)提折舊：皚所有在賬的房屋敗和建筑物；絆生產(chǎn)和非生產(chǎn)用敖的各類機(jī)器設(shè)備版、工器具等；敖節(jié)性停用和大修辦理停用的機(jī)器設(shè)熬備；傲車間內(nèi)替換使用巴的機(jī)器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；班通過融資租賃方辦式租入的固定資拌產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折癌舊，租賃費(fèi)列入瓣成本的部分，應(yīng)半視同

22、提取的折舊耙。敖下列固定資產(chǎn)不背得提取折舊：案未使用的固定資翱產(chǎn)懊閑置的固定資產(chǎn)耙；哀在未正式交會生挨產(chǎn)使用以前，進(jìn)叭行試車的固定資胺產(chǎn)；俺通過局部輪番大胺修實(shí)現(xiàn)整體更新叭的固定資產(chǎn)、道靶路、廣場、地坪捌等。跋已滿規(guī)定折舊年稗限，并已提足折岸舊（即凈值等于唉原值3%）的固靶定資產(chǎn)及未提足藹折舊提前報(bào)廢的版固定資產(chǎn)。斑連續(xù)停工（不包把括大修理停工）阿一個(gè)月以上的車芭間（裝置）和基阿本上處于停產(chǎn)的哎設(shè)備，經(jīng)公司審翱查批準(zhǔn)后。停提懊或減半提取折舊百。八視同已提足折舊伴的固定資產(chǎn)，今疤后不再計(jì)提折舊藹。版以經(jīng)營租賃方式耙租入的固定資產(chǎn)敖。板國家規(guī)定不提折跋舊的其它固定資罷產(chǎn)（如土地等）藹。折舊的計(jì)提扒

23、計(jì)提折舊的方法案，由公司根據(jù)具瓣體情況統(tǒng)一規(guī)定班全部固定資產(chǎn)月哎折舊額=月初各翱類應(yīng)計(jì)折舊固定藹資產(chǎn)原值哎拜月折舊率阿月折舊率=年折白舊率扳吧12板固定資產(chǎn)折舊，敗各部門/子公司拔應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提挨，各部門/子公敖司計(jì)提折舊的時(shí)胺間統(tǒng)一規(guī)定在每懊月1日。當(dāng)月增扒加的固定資產(chǎn)，搬當(dāng)月不提折舊，傲于下月開始計(jì)提拔折舊；當(dāng)月減少拌的固定資產(chǎn)，當(dāng)辦月照提折舊，于壩下月開始停提折襖舊。胺待報(bào)廢固定資產(chǎn)班，按照公司當(dāng)年辦的通知要求，累哀計(jì)折舊計(jì)算到填扮報(bào)啊“耙固定資產(chǎn)報(bào)廢申半報(bào)單奧”罷的時(shí)間，同時(shí)停伴提折舊，如果批爸準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷傲資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理扒庫。如果不同意按報(bào)廢，則按如下按情況處理：疤該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢絆

24、申報(bào)時(shí)，是處在罷停用中（或?qū)儆跀[不提折舊及已提矮足折舊的），則拌不再補(bǔ)提折舊，板直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫胺。捌該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢百申報(bào)時(shí)則處在使矮用中（不含不提啊折舊及已提足折叭舊的），則對停熬提的月份進(jìn)行補(bǔ)稗提折舊后，轉(zhuǎn)回按資產(chǎn)庫。吧第二章 流動熬資產(chǎn)管理制度一 總則胺第一條 為了加阿強(qiáng)流動資產(chǎn)的管安理，提高經(jīng)濟(jì)效佰益，根據(jù)財(cái)政部癌企業(yè)財(cái)務(wù)通則啊、工業(yè)企業(yè)奧財(cái)務(wù)制度的要阿求，結(jié)合家輝公疤司的實(shí)際情況，搬特制定本制度。爸第二條 各部門愛/子公司要加強(qiáng)唉對流動資產(chǎn)的管啊理工作，以保證耙生產(chǎn)建設(shè)的正常八需要，降低資金佰占用，加速資金吧周轉(zhuǎn)，提高資金拔利用效率。半第三條 財(cái)務(wù)部胺是公司流動資產(chǎn)拔管理的職能部門艾，

25、其主要職責(zé)如把下：岸采用按“矮兩統(tǒng)一、兩集中巴”笆的流動資產(chǎn)管理笆制度，即拌“搬統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一奧還款，資金集中愛，結(jié)算集中八”拌，負(fù)責(zé)制定流動愛資產(chǎn)管理制度。襖組織核定流動資斑產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編板制上報(bào)和下達(dá)流板動資產(chǎn)計(jì)劃。絆審定各部門/子爸公司流動資金使霸用計(jì)劃，審查平叭衡日常開支。哎監(jiān)督和檢查各部背門/子公司流動板資產(chǎn)使用情況，般并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制挨要求考核其使用擺效果。敖組織協(xié)調(diào)各流動拜資產(chǎn)管理制度，班落實(shí)流動資產(chǎn)管疤理責(zé)任制。癌督促檢查各種應(yīng)暗收款的清理情況唉，并定期匯總清岸理結(jié)果向公司分俺管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。骯第四條 堅(jiān)持管氨錢與管物相結(jié)合擺和條塊結(jié)合的原翱則，實(shí)行流動資襖產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物愛量分別管理

26、、定背期核對的制度，哎財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動熬資產(chǎn)的價(jià)值管理鞍，各部門/子公班司歸口部門負(fù)責(zé)巴實(shí)物量的管理，巴并要定期核對。氨二 流動資產(chǎn)版的綜合計(jì)劃管理敗第五條 各部門奧/子公司的流動案資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行柏計(jì)劃管理，做到頒收支有計(jì)劃，結(jié)懊果有分析，責(zé)任絆有考核，以促進(jìn)把本公司流動資產(chǎn)瓣使用效果的不斷霸提高。扳第六條 為加強(qiáng)俺流動資產(chǎn)的管理敗，加大產(chǎn)品的銷靶售力度，嚴(yán)格物鞍資采購，防止物邦資超儲積壓，控拌制生產(chǎn)成本，實(shí)氨現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡拜，公司對流動資百產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃敖管理。皚第七條 計(jì)劃的罷編制。各部門/骯子公司在公司財(cái)百務(wù)部綜合計(jì)劃確疤定后，根據(jù)公司伴編制年度流動資俺產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)頒公司財(cái)務(wù)部。財(cái)岸務(wù)部

27、根據(jù)各部門捌/子公司上報(bào)的懊流動資產(chǎn)建議計(jì)板劃，在綜合平衡擺的基礎(chǔ)上，編制伴公司年度流動資骯產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)芭各部門/子公司柏執(zhí)行。安第八條 計(jì)劃的盎執(zhí)行。各部門/阿子公司根據(jù)公司澳下達(dá)的年度流動熬資產(chǎn)計(jì)劃，編制暗本部門的年度、板月度流動資產(chǎn)的按具體實(shí)施計(jì)劃，搬并組織實(shí)施。辦第九條 各部門熬/子公司如發(fā)生霸計(jì)劃外流動資產(chǎn)巴變動，必須事先靶報(bào)財(cái)務(wù)部審批，八財(cái)務(wù)部視具體情傲況，如確屬必要叭，下達(dá)補(bǔ)充流動絆資產(chǎn)計(jì)劃。骯三 貨幣資金捌的管理跋第十條 貨幣資胺金，是指企業(yè)暫阿時(shí)停留在貨幣形昂態(tài)上的那一部分拔資金。它是企業(yè)敖流動性最強(qiáng)的資叭產(chǎn)，貨幣資金近斑其存放地點(diǎn)的不皚同，可分為現(xiàn)金骯、銀行存款和其靶他貨

28、幣資金，貨扒幣資金的管理由安公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行班全面調(diào)控。公司藹內(nèi)部各部門/子拌公司之間的物資礙調(diào)配、物料互供扳、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)暗濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必背須全部通過公司百財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算挨。敗第十一條 現(xiàn)金隘是流動性最大的暗一種貨幣資金，爸要按照財(cái)政部按現(xiàn)金管理暫行條擺例的規(guī)定范圍唉使用現(xiàn)金，嚴(yán)格半現(xiàn)金管理崗位責(zé)拌任制，確保其安吧全完整。案第十二條 各部哎門/子公司的外搬部收入必須轉(zhuǎn)入懊財(cái)務(wù)部的公司公皚司帳戶中。各部扮門/子公司于當(dāng)捌天上午根據(jù)批準(zhǔn)啊的笆“扮月度財(cái)務(wù)收支計(jì)八劃安”懊和款項(xiàng)用途，申把請次日的用款金暗額。財(cái)務(wù)部視收癌入情況平衡資金哎，分別輕重緩急敖，予以對外付款般。奧第十三條 各部敗門/子公司必須

29、骯遵守公司結(jié)算制皚度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)氨部款項(xiàng)，做到不芭壓票、不誤票，阿減少公司內(nèi)部各芭部門/子公司往壩來賬款，降低資班金占用。埃四 應(yīng)收賬款八、預(yù)付賬款及其懊他應(yīng)收賬款的管罷理捌第十四條 加強(qiáng)皚對應(yīng)收賬款的管矮理。做好清欠工敗作，對應(yīng)收款項(xiàng)按的清理一定要做爸到責(zé)任明確、回挨收及時(shí)。清欠工辦作由市場營銷部拜門牽頭，財(cái)務(wù)部佰配合。靶第十五條 其他盎應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)熬場財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)藹管理，各財(cái)務(wù)部熬門要嚴(yán)格按照公絆司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)耙清理各種應(yīng)收款懊項(xiàng)，特別是對超案過三個(gè)月以上的絆其他應(yīng)收款項(xiàng)，挨要及時(shí)通知有關(guān)奧部門進(jìn)行清理，叭減少資金占用，哎保證資產(chǎn)的完整襖。八第十六條 公司罷內(nèi)部各部門/子疤公司的結(jié)算款項(xiàng)

30、班，原則上必須在矮月底以前結(jié)清，翱不允許有不合理矮的內(nèi)部往來款項(xiàng)矮存在。年度終了佰，各部門/子公絆司之間、各部門背/子公司與公司澳之間的內(nèi)部往來版要嚴(yán)格按公司規(guī)班定辦理，不準(zhǔn)保爸留余額，特殊情案況需保留余額的礙，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同拌意。藹第十七條 要嚴(yán)斑格控制預(yù)付款項(xiàng)暗的發(fā)生，如果確罷需在大型設(shè)備等柏購置中需預(yù)付款襖項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按耙規(guī)定辦理，不得邦變相搞預(yù)付款。搬五 存貨的管俺理澳第十八條 存貨哀包括：庫存材料稗、在途材料、委澳托加工材料、低耙值易耗品、包裝翱物、在產(chǎn)品、半把成品及產(chǎn)成品，罷公司的存貨實(shí)行拔區(qū)域管理。半第十九條 庫存跋材料、在途材料案、委托加工材料澳的管理：案必須認(rèn)真貫徹執(zhí)伴行公司核

31、定并下扳達(dá)的存貨定額，伴層層分解落實(shí)，白以較少的資金占笆用保證生產(chǎn)所需唉的物資供應(yīng)。百要定期組織制定襖、修制各種庫存跋材料的最高儲備柏量和最低儲備量傲，便于掌握物資搬動態(tài)。埃要嚴(yán)格執(zhí)行公司叭下達(dá)的物資采購鞍范圍，不得超權(quán)鞍采購。皚在保證生產(chǎn)需要百的情況下，要本凹著瓣“吧先庫存、后平衡敗、再采購矮”骯的原則，正確處傲理好物資的進(jìn)貨壩、消耗和庫存的霸關(guān)系，防止超儲爸積壓物資的產(chǎn)生扮。昂在日常管理中要爸嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、翱保管、發(fā)放和定俺期盤點(diǎn)制度，保安證賬實(shí)相符。愛加強(qiáng)在途材料的背管理，組織好調(diào)瓣撥、接運(yùn)、驗(yàn)收氨入庫工作，發(fā)現(xiàn)辦損毀和短缺，及凹時(shí)查明原因，分邦清責(zé)任，按有關(guān)隘規(guī)定進(jìn)行處理。拔對外委托加

32、工材暗料、備件，必須拌做到事前有計(jì)劃邦、工料有核算、阿收回有驗(yàn)收，保辦證手續(xù)齊全。骯加強(qiáng)車間小庫的半監(jiān)督管理，認(rèn)真耙執(zhí)行余料退庫制巴度，切實(shí)防止出傲現(xiàn)沉淀物資或庫跋外庫現(xiàn)象。骯第二十條 各生癌產(chǎn)廠要根據(jù)公司半下達(dá)的在產(chǎn)品及邦半成品定額分解昂落實(shí)到生產(chǎn)車間愛或工序，作為日巴常生產(chǎn)調(diào)度控制氨和定額考核的依罷據(jù)。凹第二十一條 產(chǎn)扒成品管理。白根據(jù)公司的會計(jì)矮核算體制，凡稗“爸外銷部分把”拜的產(chǎn)品，其賬簿癌管理由財(cái)務(wù)部負(fù)凹責(zé)，互供及生產(chǎn)按自用的產(chǎn)成品由壩各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)擺行賬務(wù)處理，所芭有產(chǎn)成品、自制半半成品、在產(chǎn)品白的實(shí)物由各生產(chǎn)吧部門負(fù)責(zé)管理，阿各廠財(cái)務(wù)部門代板表財(cái)務(wù)部對庫存埃產(chǎn)品進(jìn)行檢查、啊監(jiān)督、

33、控制。邦各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)爸產(chǎn)成品的庫存管捌理，及時(shí)辦理產(chǎn)頒品出入庫，由于扮產(chǎn)品出入庫不及邦時(shí)造成的庫存產(chǎn)俺品超定額，由生壩產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立愛定期盤點(diǎn)制度，奧保證賬賬、賬實(shí)絆相符，如發(fā)現(xiàn)變罷質(zhì)、短缺、損毀熬等問題，要及時(shí)澳查明原因，按規(guī)把定程序報(bào)批處理霸。翱六 流動資產(chǎn)板的清查奧第二十二條 各罷部門/子公司在安年終決算前，應(yīng)礙組織專門人員，耙成立領(lǐng)導(dǎo)小組，百對流動資產(chǎn)進(jìn)行唉全面、認(rèn)真、系巴統(tǒng)的清查。扳第二十三條 對耙清查中發(fā)現(xiàn)的盤絆盈、盤虧、報(bào)廢愛的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)案查明原因，分清百責(zé)任，提出處理傲意見，按照規(guī)定芭報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審板批。俺第二十四條 對骯在流動資產(chǎn)清查笆中查出的長期掛皚賬、懸賬、呆賬哎、死

34、賬等損失，鞍要查明原因，提罷出處理意見，按巴規(guī)定報(bào)有關(guān)部門佰審批。敗七 流動資產(chǎn)佰的分析與考核氨第二十五條 財(cái)案務(wù)部等各歸口管佰理部門要按月對斑流動資產(chǎn)占用情奧況和有關(guān)指標(biāo)完版成情況進(jìn)行分析翱。癌第二十六條 公按司將流動資產(chǎn)占百用指標(biāo)執(zhí)行情況安納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制澳考核，各部門/埃子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)絆際情況，制定相哎應(yīng)的考核制度。拜第三章 貨幣絆資金管理制度一 總則傲第一條 為加強(qiáng)瓣貨幣資金管理，壩提高資金的使用安效率，更好地為伴生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)搬提供必要的資金半保障，特制定本伴制度。昂第二條 貨幣資鞍金包括現(xiàn)金、銀絆行存款、其他貨吧幣資金（外埠存隘款、信用證存款氨）。辦第三條辦家輝公司和各分半子公司的財(cái)

35、務(wù)收盎支和資金劃撥，胺采用收支兩條線班，各分子公司所罷有收入款項(xiàng)在收拌到款后的當(dāng)日必絆須馬上報(bào)告家輝啊公司財(cái)務(wù)分管會邦計(jì)，由家輝公司耙財(cái)務(wù)經(jīng)理請示財(cái)埃務(wù)總監(jiān)后決定是邦否劃往總部；家埃輝公司根據(jù)各分伴子公司每月費(fèi)用扒預(yù)算和資金預(yù)算瓣下?lián)芙?jīng)費(fèi)。半第四條 各分子艾公司以當(dāng)月的2瓣5日作為斷帳日藹，各分子公司財(cái)安務(wù)人員應(yīng)在每月斑的28日前向家佰輝公司報(bào)送貨幣笆資金收支結(jié)存匯柏總表及其附表，拜以及下月資金需哀求預(yù)測表等內(nèi)部白報(bào)表；家輝公司癌財(cái)務(wù)部根據(jù)各體笆系的月度費(fèi)用預(yù)熬算總額，并結(jié)合叭各分子公司的資按金需求預(yù)算，確愛定各分子公司月扳度用款計(jì)劃，在伴次月1日前下達(dá)案給各分子公司；翱家輝公司根據(jù)公敗司的資

36、金情況，矮逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。巴第五條 各分子壩公司財(cái)務(wù)人員每半月向公司所在地澳的負(fù)責(zé)人了解各般部門/子公司的巴本月資金需求。俺各部門/子公司暗負(fù)責(zé)人有責(zé)任和哀義務(wù)向財(cái)務(wù)人員壩提交本月的資金扳計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員巴有權(quán)對及時(shí)提供啊資金需求計(jì)劃的頒部門優(yōu)先安排資半金。礙第六條 為了有跋效的監(jiān)控公司的拜資金流向，各公皚司的日常費(fèi)用（扮包括差旅費(fèi)、交扳通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待岸費(fèi)、通訊費(fèi)、辦扮公費(fèi)、水電物管澳費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)暗）的借支和付款八，在其他規(guī)定的佰手續(xù)完備的條件頒下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)哀審核或批準(zhǔn)。扳長沙以外的公司擺：敖100030懊00元/次，書靶面報(bào)請家輝公司鞍財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；頒3000元/次傲以上，書面報(bào)請把家輝公司

37、財(cái)務(wù)經(jīng)扳理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總唉裁批準(zhǔn)；長沙公司：板3000元/次暗以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理胺批準(zhǔn)；拜3000元/次昂以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理按審核，總裁批準(zhǔn)矮。扒第七條 所有公扮司的非日常費(fèi)用襖借支、付款和報(bào)熬銷，超過200敖0元/次的均由百家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)愛理審核并報(bào)總裁扮簽字批準(zhǔn)。二 現(xiàn)金管理擺第八條 各部門罷/子公司必須遵隘守國家頒發(fā)的現(xiàn)跋金管理?xiàng)l例和結(jié)挨算制度。 扒第九條 現(xiàn)金支版付范圍頒支付給職工個(gè)人壩的工資、獎金、擺補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助叭費(fèi)、差旅費(fèi)等款癌項(xiàng)。按支付給不能轉(zhuǎn)賬暗的集體企業(yè)或城叭鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞胺務(wù)報(bào)酬和購買物叭資的款項(xiàng)。鞍在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)絆（一般為100爸0元）以下的零昂星支付款項(xiàng)。拔中國人民銀行確矮定需

38、要支付現(xiàn)金阿的及其他支出。爸需支用超過結(jié)算半起點(diǎn)的現(xiàn)金部分壩，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式捌進(jìn)行結(jié)算，如去骯邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不半方便或采購地點(diǎn)柏又不定的地方采班購，必須使用大澳額現(xiàn)金時(shí)，各部敖門/子公司應(yīng)向懊公司財(cái)務(wù)部提出傲申請，經(jīng)公司財(cái)版務(wù)部征得開戶銀盎行同意后方可支拔付。藹第十條 各部門澳/子公司的現(xiàn)金爸庫存限額，不得把超過開戶銀行下岸達(dá)的額度。各部捌門/子公司的庫把存限額，必須報(bào)襖公司財(cái)務(wù)部備案敖，如有變動，應(yīng)艾同時(shí)向開戶銀行斑和公司財(cái)務(wù)部提邦出申請。阿第十一條 在公案司內(nèi)部的結(jié)算雙瓣方不論任何理由擺都不得使用現(xiàn)金哎結(jié)算。巴第十二條產(chǎn)品銷艾售盡量避免用現(xiàn)般金結(jié)算，如有特胺別情況，需經(jīng)各艾部門/子公司財(cái)罷務(wù)主

39、管人員簽字哀同意，將現(xiàn)金送背存公司指定的銀襖行賬戶，持銀行皚蓋章后的送存簿把回單到財(cái)務(wù)部辦澳理結(jié)算。隘第十三條 嚴(yán)禁柏以白條、票據(jù)、霸債券等頂替庫存骯現(xiàn)金。現(xiàn)金必須耙日清月結(jié)，賬實(shí)阿相符，并按規(guī)定絆進(jìn)行保管。背第十四條 對各佰類臨時(shí)寄存款項(xiàng)岸必須經(jīng)各部門/唉子公司財(cái)務(wù)主管癌人員書面批準(zhǔn)，絆并由臨時(shí)寄存人擺自封并加蓋印章罷，出納員做好登挨記后方可寄存。埃第十五條 庫存埃現(xiàn)金短款由出納胺人員賠償，長款霸時(shí)必須向各部門稗/子公司財(cái)務(wù)主唉管人員匯報(bào)，查襖明原因，不得以按長補(bǔ)短。安第十六條 各部捌門/子公司保險(xiǎn)百柜不得為私人保邦管現(xiàn)金，也不得岸為其他部門存放般現(xiàn)金。襖第十七條 財(cái)務(wù)搬主管人員要定期扳或不

40、定期地抽查罷本部門的現(xiàn)金庫壩存量，檢查要有柏紀(jì)錄，對檢查發(fā)昂現(xiàn)的問題要提出稗處理意見，并及藹時(shí)整改。佰三 銀行存款阿管理扮第十八條 各分爸子公司不得簽發(fā)凹空頭支票、空白擺支票及遠(yuǎn)期支票盎，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票背和空白支票造成霸的經(jīng)濟(jì)損失，視百損失情況，分清敖責(zé)任，按有關(guān)規(guī)按定處理。背第十九條 各分爸子公司必須及時(shí)伴到開戶行（包括敖財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回拜單和各種銀行票版據(jù)。鞍第二十條 月終把各分子公司必須懊及時(shí)與銀行核對拔賬務(wù)、處理未達(dá)芭款項(xiàng)，不能處理百的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列熬出清單，編制銀芭行存款余額調(diào)節(jié)跋表。敖四 其他貨幣稗資金管理骯第二十一條 外瓣埠存款必須確定襖采購對象，指定埃專人負(fù)責(zé)，定期挨向本部門報(bào)賬，背

41、保證存款的完整懊。外部駐地人員礙必須按當(dāng)?shù)劂y行唉有關(guān)規(guī)定支付各耙種款項(xiàng)。暗第二十二條 信瓣用證存款，按銀頒行系統(tǒng)的有關(guān)要翱求辦理。班第四章 財(cái)務(wù)熬部管理制度一 總則爸第一條 為了加胺強(qiáng)貨幣資金管理骯，促進(jìn)內(nèi)部資金阿的統(tǒng)一平衡和運(yùn)凹用，理順內(nèi)部結(jié)俺算關(guān)系，合理控爸制資金流向，減辦少資金沉淀，降斑低籌資成本，提絆高資金使用效果啊，結(jié)合家輝公司俺實(shí)際情況，特制昂定本制度。皚第二條 財(cái)務(wù)部邦是公司內(nèi)部之間安及對外經(jīng)濟(jì)活動澳的中心，在財(cái)務(wù)癌部的直接領(lǐng)導(dǎo)下瓣開展工作。吧二 財(cái)務(wù)部的岸職責(zé)澳第四條 統(tǒng)一辦把理公司各部門/氨子公司外部資金爸收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)敗，一切外部收入吧直接劃入指定的盎外部銀行收入專百戶，并

42、在當(dāng)日將版款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司公芭司銀行帳戶。罷第五條 統(tǒng)一辦巴理公司各部門/搬子公司對外的付隘款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部熬根據(jù)資金來源情癌況經(jīng)平衡后支付稗各部門/子公司皚，同時(shí)減少公司芭公司帳戶存款。氨第六條 辦理公啊司內(nèi)各部門/子擺公司之間經(jīng)濟(jì)往敗來業(yè)務(wù)的結(jié)算。佰公司內(nèi)部各部門絆/子公司之間的哀一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，瓣必須通過財(cái)務(wù)部襖進(jìn)行結(jié)算。案第七條 辦理公凹司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)板。財(cái)務(wù)部對各部胺門/子公司下?lián)馨}的經(jīng)費(fèi)、工程款礙項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)半金或撥入各部門壩/子公司付款銀瓣行賬戶。拌第八條 辦理公隘司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)般。各部門/子公拔司根據(jù)需要在財(cái)佰務(wù)部核定的貸款埃額度范圍內(nèi)向財(cái)背務(wù)部申請貸款，氨財(cái)務(wù)部審查平衡胺后予以辦理

43、貸款耙手續(xù)。伴第九條 辦理公翱司財(cái)務(wù)部貸款和跋存款的計(jì)息業(yè)務(wù)板。財(cái)務(wù)部按國家懊頒布的同期存貸奧款利率，計(jì)算各襖開戶部門每月的岸存貸款利息，并擺于每月月底入賬搬。三 結(jié)算紀(jì)律胺第十二條 凡公捌司內(nèi)部各部門/佰子公司之間發(fā)生斑的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拔，一律通過財(cái)務(wù)絆部結(jié)算。按第十三條 各部扒門/子公司外部背收入必須轉(zhuǎn)入公骯司公司的賬戶中叭，不得挪作他用邦。拌第十四條 各部傲門/子公司外部澳支付用款必須由胺財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付隘，各開戶部門之扮間不得私自借款阿。捌第十五條 各子隘公司必須每月與扳財(cái)務(wù)部對賬，超拔過兩個(gè)月未對賬拌未對賬者，將按襖照具體情況予以凹通報(bào)批評。懊第十六條 各部扒門/子公司加強(qiáng)白財(cái)務(wù)部存款，

44、貸俺款的管理，掌握擺資金動態(tài)，不得笆透支，不得超過俺貸款定額，不得霸簽發(fā)空頭支票。扒第五章 會計(jì)哎人員工作交接制昂度一 總則翱第一條 為了保柏持會計(jì)工作的連拔續(xù)性，正確性和傲合法性，使會計(jì)隘核算工作有條不八紊地進(jìn)行，根據(jù)哀財(cái)政部和上級主拜管部門的有關(guān)規(guī)佰定，結(jié)合家輝公笆司的實(shí)際情況，芭特制定本制度。疤第二條 會計(jì)人絆員工作崗位調(diào)動啊和離職（一個(gè)月唉以上），必須在吧本部門負(fù)責(zé)人規(guī)埃定的期限內(nèi)，將白本人所經(jīng)管的會澳計(jì)工作移交清楚邦，未辦完交接手艾續(xù)，不得離開原安工作崗位。耙二 移交前的背準(zhǔn)備工作拔第三條 已經(jīng)受敗理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，斑尚未填制會計(jì)憑拜證，應(yīng)填制完畢跋；尚未回復(fù)的事邦項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)敗處理。

45、扮第四條 尚未登邦記的賬目，應(yīng)登斑記完畢，并在最矮后一筆余額上加巴蓋本人名章。襖第五條 整理應(yīng)敖該移交的各種有骯關(guān)資料，對未了拔事項(xiàng)要寫出局面礙說明材料。笆第六條 編制移挨交清冊，移交清暗冊上應(yīng)有交接雙伴方和監(jiān)交人的簽澳字、蓋章，還應(yīng)啊列明監(jiān)交人的姓斑名、監(jiān)交日期，敗移交清冊應(yīng)列明熬雙方交接的內(nèi)容啊，包括：憑證、岸賬表、公章、現(xiàn)拜金、支票、文件把資料及需說明的傲問題等。三 監(jiān)交搬第七條 會計(jì)人藹員辦理交接手續(xù)搬時(shí)，必須有監(jiān)交把人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一傲般會計(jì)人員交接辦，由會計(jì)主管人癌員監(jiān)交或委托會阿計(jì)師監(jiān)交；會計(jì)藹主管人員交接，笆由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)拌交。敖四 業(yè)務(wù)交接皚的具體要求疤第八條 會計(jì)人把員業(yè)務(wù)交接

46、，由柏移交人按照移交氨清冊，逐項(xiàng)向接芭替人移交，接替笆人要逐項(xiàng)核對簽巴收。具體規(guī)定如背下：般現(xiàn)金、有價(jià)證券靶要根據(jù)賬面余額佰清點(diǎn)移交。如發(fā)敖生賬實(shí)不一致時(shí)安，要在規(guī)定的期半限內(nèi)解決。敖銀行存款賬戶余哀額要與銀行對賬岸單核對相符。銀哀行對賬單的余額骯調(diào)整表必須經(jīng)銀霸行簽證；未達(dá)賬骯項(xiàng)，必須單證齊斑全或已在截止期邦后作會計(jì)處理。澳會計(jì)憑證、賬簿霸、報(bào)表和其他會班計(jì)資料必須完整斑無缺，不得遺漏邦，如有短缺，要傲查明原因，交在鞍移交清冊中注明巴，由移交人負(fù)責(zé)挨。懊各明細(xì)賬戶余額疤與總賬及有關(guān)賬百戶必須核對相符背；各種財(cái)產(chǎn)物資捌賬面數(shù)與實(shí)物相安符，如發(fā)生賬實(shí)敗不符應(yīng)查清原因阿，并在移交清冊伴中注明。叭對

47、于移交的未了扳會計(jì)事宜，由接懊替人繼續(xù)辦理。癌但在移交后又發(fā)吧現(xiàn)原移交人經(jīng)辦岸處理的會計(jì)業(yè)務(wù)敗有違犯賭徒制度骯和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問絆題，其責(zé)任仍由絆原移交人負(fù)責(zé)。鞍接替的會計(jì)人員伴應(yīng)繼續(xù)使用移交皚的賬簿，不得另啊立新賬，應(yīng)保持吧會計(jì)記錄的連續(xù)芭性。艾交接完畢后，交敗接雙方和監(jiān)交人耙要在移交清冊上案簽名或蓋章。清啊冊一式三份，交扮接雙方各執(zhí)一份扒，存檔一份。壩會計(jì)人員因特殊拜原因不能到職工半作的，部門領(lǐng)導(dǎo)昂認(rèn)定后，由會計(jì)骯主管代為交接。敗交接過程中，在哀嚴(yán)格按規(guī)定辦理跋移交手續(xù)的同時(shí)搬，要移交人不能拌直接移交的原因拔等。瓣第九條 由于臨伴時(shí)需要，會計(jì)人瓣員在短期內(nèi)（一隘個(gè)月之內(nèi)）離開案本工作崗位，由絆

48、指定的人員代理八工作，亦可不辦案理正式的交接手白續(xù)，但必須做好案工作的銜接，并胺將代理期工作人哎員的業(yè)務(wù)交接，癌列入本部門業(yè)務(wù)案工作記錄。埃第六章 會計(jì)般檔案管理制度一 總則埃為了提高會計(jì)檔伴案的質(zhì)量，從而澳達(dá)到檔案管理的般標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化擺、程序化、根據(jù)扳國家財(cái)政部、國氨家檔案局會計(jì)搬檔案管理制度暗，結(jié)合家輝公司柏檔案管理實(shí)際情皚況，特制定本制背度。笆二 會計(jì)檔案白的歸集般第二條 凡是本斑部門形成的會計(jì)皚憑證、會計(jì)賬簿背、會計(jì)報(bào)表、工骯資表、會計(jì)資料靶以及其他有保留氨價(jià)值的會計(jì)核算艾檔案軍應(yīng)歸檔。班在財(cái)會工作中形斑成的收文和發(fā)文敖、會計(jì)制度、會敗計(jì)工作計(jì)劃、總笆結(jié)等文書材料也隘要?dú)w檔。邦第三條

49、 歸集范襖圍俺會計(jì)憑證：包括霸原始憑證、記賬拌憑證吧會計(jì)賬簿：包括俺總賬、日記賬（安現(xiàn)金、銀行日記昂賬）、各種明細(xì)擺賬等。般會計(jì)報(bào)表：包括懊月份、度、年度昂會計(jì)報(bào)表（年度岸決算批復(fù)文書檔皚案、會議檔案各扳存一份）工資表霸其它：包括會計(jì)藹檔案的移交清冊澳、保管清冊、成頒本計(jì)算表，固定岸資產(chǎn)卡、備查簿拜等。版歸集的會計(jì)檔案挨，必須齊全完整艾，做到不缺年、疤不漏月、不缺件隘。叭三 會計(jì)檔案斑的分類盎第四條 會計(jì)檔背案可分為：賬簿奧類、憑證類、報(bào)百表類、工資表類暗、工資表類、其翱他等五大類。班第五條 分類要岸清楚，分類方法八前后要一致，不板得隨意變動。氨四 會計(jì)檔案絆的整理組卷胺第六條 會計(jì)憑辦證的整

50、理組卷搬記賬憑證按編號笆順序排列，原始白憑證，按記賬憑八證大小折疊整齊按，按月組成。擺會計(jì)憑證的裝訂八要規(guī)范，一律左敗側(cè)裝訂，不得訂拜角。佰填寫會計(jì)憑證封擺面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)凹一規(guī)定填寫方式俺。敖第七條 會計(jì)賬斑簿的整理頒活頁賬，取出空百白頁編頁號重新笆裝訂。一本為一般卷，每本100鞍吧150頁左右。癌賬簿封面應(yīng)按統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。巴現(xiàn)金日記賬、銀背行存款日記賬、胺總賬精裝本不另爸行裝訂。叭第八條 會計(jì)報(bào)案表按會計(jì)報(bào)表按月份版、年度分別裝訂捌。澳會計(jì)報(bào)表的卷皮阿、卷內(nèi)目錄、備半考表格與文書檔熬案，填寫要一致礙。第九條 工資表阿工資表按年度結(jié)唉合組織機(jī)構(gòu)立卷吧。八工資表的卷脊應(yīng)頒注明部門、年度敗、月份、

51、卷號。跋第十條 其它類暗：按名稱、重要唉程度結(jié)合時(shí)間立捌卷。阿第十一條 填寫奧案卷封面、卷脊啊、備考表項(xiàng)目時(shí)懊，要選用質(zhì)量好俺的墨汁或碳素墨爸水，有毛筆或鋼藹筆書寫，嚴(yán)禁用靶圓珠筆、鉛筆書敗寫，為了醒目可隘加蓋規(guī)格統(tǒng)一的哀橡皮章。巴第十二條 會計(jì)癌檔案在裝訂前要凹去掉金屬物，大按小規(guī)格不一的要埃邊、裱糊、折疊澳整齊，遇有破損氨、缺頁要進(jìn)行修搬補(bǔ)，用線繩裝訂俺結(jié)實(shí)。頒五 會計(jì)檔案熬的歸檔絆第十三條 會計(jì)吧檔案整理裝訂后拜，由財(cái)務(wù)部門保白存使用一年，然唉后向檔案部門移凹交。扒第十四條 填寫襖會計(jì)檔案移交清埃冊一式二份，財(cái)靶務(wù)部門保存一份耙，另一份隨檔案柏移交檔案管理部啊門。奧第十五條 檔案跋部門對

52、接收的會半計(jì)檔案，原則上半應(yīng)保持原卷（盒伴）的封裝，個(gè)別巴需要折卷重新整拜理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)板會部門的意見，敗并與財(cái)會人員共癌同拆卷整理。按六 會計(jì)檔案岸的排列編目案第十六條 會計(jì)搬檔案的排列矮會計(jì)憑證：按時(shí)胺間順序從月度開搬始到年度為止。般會計(jì)賬簿：按年安度順序排列，年安度中再按總賬、柏日記賬、明細(xì)賬絆順序進(jìn)行排列。敖會計(jì)報(bào)表：一般伴按年、月順序排爸列。奧工資表：按年度斑結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的案順序排列。組織懊機(jī)構(gòu)按先機(jī)關(guān)（岸科室）后車間的愛順序排列。百其他類：按重要傲程度結(jié)合時(shí)間順氨序排列。胺第十七條 會計(jì)盎檔案的編號隘會計(jì)檔案的編號爸來用分類編號的白制度。賬簿、報(bào)吧表、工資表和其傲他案卷較少的檔霸案

53、均采用分階段敗跨年度編流水號伴的制度。階段年奧限的劃分，可根壩據(jù)案卷數(shù)量的多八少而定，原則上跋一個(gè)階段內(nèi)不超翱過三位數(shù)。昂數(shù)量較多的會計(jì)耙憑證檔案采用一叭個(gè)年度編一個(gè)流傲水號的方法。暗第十八條 填寫隘會計(jì)檔案目錄半會計(jì)檔案按類以哀卷為部門填寫案岸卷目錄襖案卷目錄的填寫襖方法背案卷號：按第五班條1款和2款的壩排列順序填寫，吧以固定案卷的位霸置。般標(biāo)題：填寫案卷唉的類別名稱。笆起止年月日：按辦案卷形成時(shí)間填皚寫。懊保管期限：按已八劃定的保管期限拌填寫。皚會計(jì)檔案目錄一骯律用鋼筆填寫，斑字跡要工整清晰哎。吧七 會計(jì)檔案埃的保管期限鞍第十九條 會計(jì)懊檔案的保管期限氨分為永久、定期唉兩類，其中定期芭保管

54、期限分為三俺年、五年、十年版、十五年、二十班五年五種。各種案會計(jì)檔案的保管扮期限，從會計(jì)年按度終了后的第一靶天算起。其中工捌資表暫定為永久般。跋第二十條 已到爸銷毀期限的會計(jì)凹檔案中，對未了霸結(jié)的債權(quán)債務(wù)的辦原始憑證，應(yīng)單岸獨(dú)抽出獨(dú)立立卷伴，由檔案部門保背管到結(jié)算債權(quán)、矮債務(wù)為止。隘第二十二條 銷絆毀會計(jì)檔案審批吧表和銷毀清冊遵罷照公司有關(guān)規(guī)定百。翱費(fèi)用管理 制度岸（待討論）總則埃為完善公司財(cái)務(wù)版會計(jì)制度，加強(qiáng)唉和規(guī)范公司財(cái)務(wù)骯會計(jì)基礎(chǔ)工作，盎進(jìn)一步推動現(xiàn)代芭企業(yè)制度的建立昂，根據(jù)版中華人民共和壩國會計(jì)法、靶企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則隘、企業(yè)財(cái)務(wù)通鞍則、工業(yè)企叭業(yè)會計(jì)制度、敗工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)暗制度、商品哎流通企

55、業(yè)會計(jì)制瓣度、商品流巴通企業(yè)財(cái)務(wù)制度懊和國家頒布其挨他有關(guān)制度和法隘規(guī)，特制定本制半度。跋本制度適用于家版輝公司及將來資版源整合后的各分愛支機(jī)構(gòu)（指各分礙、子公司和辦事熬處，以下簡稱分矮支機(jī)構(gòu)）。笆各子公司均進(jìn)行霸獨(dú)立的會計(jì)核算半,各辦事處的業(yè)氨務(wù)收支均納入家壩輝公司的會計(jì)核啊算。所有公司執(zhí)礙行的會計(jì)制度、扮會計(jì)核算方式和吧計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由頒家輝公司統(tǒng)一規(guī)把定，任何人員未把得到家輝公司的昂批準(zhǔn)，不得擅自翱修改或變動。愛各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于挨次月5日前將各翱自的對外會計(jì)報(bào)岸表呈報(bào)家輝公司爸財(cái)務(wù)部；月底8挨日前將管理報(bào)表伴呈報(bào)家輝公司財(cái)吧務(wù)部，家輝公司氨應(yīng)在次月10日版前編制合并財(cái)務(wù)耙報(bào)表，次月15挨日前

56、編制合并管盎理報(bào)表。會計(jì)報(bào)般表至少應(yīng)包括資半產(chǎn)負(fù)債表、損益哀表、現(xiàn)金流量表愛，管理報(bào)表由家澳輝公司統(tǒng)一制定澳。敖公司員工出差管爸理辦法背 為適應(yīng)公司員矮工國內(nèi)外辦理公敗務(wù)之需要，規(guī)范巴差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)跋，特制定本制度隘。柏 差旅分類及核芭準(zhǔn)權(quán)限詳見員工愛出差核準(zhǔn)權(quán)限表暗 差旅種類叭 職敗 務(wù)阿 癌核 準(zhǔn) 人邦 國鞍 內(nèi)啊 出半 差敖 總把裁案 總拜監(jiān)吧 常擺務(wù)副董事長笆 扳 總裁敗 部門凹經(jīng)理捌 主叭管總監(jiān)澳 其它霸員工昂 主白管部門經(jīng)理壩 國外出差柏 境外辦傲理業(yè)務(wù)搬 總裁罷和董事長拜 公司員工出差礙或外勤需預(yù)支款按項(xiàng)者，應(yīng)事先按擺照財(cái)務(wù)規(guī)定的手扒續(xù)填制借支單般、連同出差靶核準(zhǔn)單按規(guī)定盎核準(zhǔn)權(quán)

57、限核批后傲，可辦理支款手?jǐn)[續(xù)；差旅費(fèi)借支白的數(shù)額由出差核盎準(zhǔn)人審核，但最按終由財(cái)務(wù)人員根挨據(jù)實(shí)際情況核批瓣。出差或外勤期皚間如遇有遺失財(cái)背物或文件，應(yīng)由瓣當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)白有關(guān)責(zé)任。特殊吧情況下發(fā)生的事安故，由公司視具藹體情況酌情處理皚。傲公司外差人員應(yīng)艾于出差歸來后一板日內(nèi)及時(shí)向所在扒部門銷差，并如埃實(shí)填制差旅費(fèi)懊報(bào)銷單由所在矮部門負(fù)責(zé)人核簽藹，由主管總監(jiān)核案批，及時(shí)辦理有岸關(guān)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)佰務(wù)部門應(yīng)對往來敖借款每季度清理襖一次，及時(shí)書面胺通知其主管上級哀督促銷帳，在接斑到通知后一周內(nèi)瓣無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可跋的理由仍不銷帳礙的，財(cái)務(wù)部門可般扣發(fā)借款人的工搬資，待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)昂齊。凡在財(cái)務(wù)有靶欠款未結(jié)清的，

58、頒財(cái)務(wù)部門裁定無暗特殊理由的，財(cái)?shù)K務(wù)部門有權(quán)拒絕絆繼續(xù)借款。皚銷售體系人員差鞍旅費(fèi)報(bào)銷必須向藹財(cái)務(wù)提交銷售體拜系專用的出差翱申請和 費(fèi)唉用報(bào)銷清單，奧否則財(cái)務(wù)可要求凹補(bǔ)齊手續(xù)再辦理按報(bào)銷手續(xù)。銷售凹人員的費(fèi)用必須半當(dāng)月報(bào)銷（不限芭次數(shù)），由于出擺差等原因，本月白的費(fèi)用最遲不超礙過次月5日八前報(bào)銷。背交通工具乘坐標(biāo)稗準(zhǔn)適合所有員工矮，部門經(jīng)理以上八負(fù)責(zé)人緊急情況壩可申請乘坐飛機(jī)挨，但必須事先經(jīng)半分管總監(jiān)審核，澳報(bào)總裁批準(zhǔn)，并佰在出差核準(zhǔn)單上扒簽明乘坐飛機(jī)，鞍其他人員原則上哎不得乘坐飛機(jī)。昂不同級別的人員半一同出差，交通拜工具可從高適用佰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。伴表一：交通工具芭標(biāo)準(zhǔn)八 拜 唉 人員拔類別岸公司

59、董事、昂總裁及總監(jiān)扒部門經(jīng)理襖其它人員澳 交吧 通捌 工板 具罷火車佰軟臥把硬臥芭硬臥矮輪船爸二等艙邦三等艙敖三等艙頒飛機(jī)叭經(jīng)濟(jì)艙按案住宿標(biāo)準(zhǔn)瓣1 員工在公司哎統(tǒng)一安排住所的挨地點(diǎn)出差，由公擺司行政部統(tǒng)一安般排住所，確實(shí)全芭部住滿，必須經(jīng)頒行政部簽字確認(rèn)捌、分管總監(jiān)批準(zhǔn)白，方可按規(guī)定住岸宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。爸2表二：適用于凹公司所有員工短敖期培訓(xùn)、會議、搬辦理業(yè)務(wù)等出差瓣。以上人員在下百列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)胺實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)盎準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人瓣員可拒絕報(bào)銷，背特殊情況必須報(bào)八請主管總監(jiān)審核扮并說明原因，報(bào)罷公司總裁核準(zhǔn)。扮 把 吧 頒 頒 瓣 哀 霸 安 表二：住宿柏標(biāo)準(zhǔn) 百 拌 笆 岸 元辦/天.人伴類別把職

60、位級別案總裁及總監(jiān)搬部門經(jīng)理斑其它人員熬住巴宿扒標(biāo)盎準(zhǔn)矮A類地區(qū)疤450靶200俺200擺B類地區(qū)芭400鞍200盎180藹C類地區(qū)扮350按150阿150皚3 地區(qū)分類標(biāo)骯準(zhǔn)襖A類地區(qū)：北京巴、上海、青島、唉南京、無錫、蘇疤州、寧波、杭州矮、深圳、珠海、啊廈門、福州、廣靶州。哎B類地區(qū)：除A般類以外的各省及鞍自治區(qū)的省會以柏及天津、重慶等挨其他直轄市；疤C類地區(qū)：A、壩B類地區(qū)外的地唉區(qū)。阿員工外出培訓(xùn)在半15天以上的，半應(yīng)住培訓(xùn)部門的拔招待所，其住宿笆費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額阿為100元/人伴.天。辦出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（跋不分在途和住勤胺，包括伙食補(bǔ)貼般、市內(nèi)交通費(fèi)）盎：安所有人員按出差凹地類別在報(bào)銷時(shí)安