所得稅問題回答

1、按二、企業(yè)所得稅鞍收入管理板18、會(huì)計(jì)收入笆與應(yīng)稅收入是否扮相同？敖答：所得稅的核熬算是建立在會(huì)計(jì)氨核算的基礎(chǔ)之上般，但由于會(huì)計(jì)與邦稅收的目的不同笆，遵循的原則、邦方法和制度不同板，會(huì)計(jì)制度規(guī)定八有一部分經(jīng)濟(jì)行叭為不作為收入處俺理，而稅法規(guī)定安在計(jì)算所得稅時(shí)邦應(yīng)作為收入處理扮。因而稅收收入胺包含會(huì)計(jì)收入，翱收入的范圍大于跋會(huì)計(jì)收入的范圍背。矮19、企業(yè)減免安或返還的流轉(zhuǎn)稅暗是否要繳企業(yè)所挨得稅？叭答：企業(yè)減免或皚返還的流轉(zhuǎn)稅，昂除國家另有規(guī)定八明確用途外，應(yīng)扳并入應(yīng)納稅所得佰額，計(jì)算繳納企擺業(yè)所得稅。疤這里的“國家另艾有規(guī)定明確用途擺”目前是指：一懊是自唉2000年6月奧24日起半至2010年

2、底翱前，對(duì)增值稅一襖般納稅人銷售其敖自行開發(fā)生產(chǎn)的氨軟件產(chǎn)品，按1佰7%的法定稅率藹征收增值稅后，霸對(duì)其增值稅實(shí)際凹稅負(fù)超過3%的澳部分實(shí)行即征即霸退的政策，所得板稅款用于研究開頒發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)霸大再生產(chǎn)；二是暗自般2000年6月扮24日起扳至2010年底啊前，對(duì)增值稅一靶般納稅人銷售其扒自行開發(fā)生產(chǎn)的柏集成電路產(chǎn)品（阿含單晶硅片），皚按17%的法定八稅率征收增值稅絆后，對(duì)其增值稅扒實(shí)際稅負(fù)超過3艾%的部分實(shí)行即扒征即退的政策，氨所得稅款用于研霸究開發(fā)集成電路拜產(chǎn)品和擴(kuò)大再生稗產(chǎn)。（除上述以巴外，如果企業(yè)能拔提供國務(wù)院、財(cái)靶政部及國家稅務(wù)捌總局明確用途的隘文件的，也按此胺規(guī)定執(zhí)行。）班20、企

3、業(yè)取得霸國家財(cái)政性補(bǔ)貼隘和其他補(bǔ)貼收入愛是否要繳企業(yè)所佰得稅？癌般答：企業(yè)取得國板家財(cái)政性補(bǔ)貼和鞍其他補(bǔ)貼收入，藹除國家另有規(guī)定拌明確用途外，如柏在2003年底瓣前，對(duì)中國儲(chǔ)備盎糧總公司及其直壩屬糧庫的財(cái)政補(bǔ)胺貼收入免征企業(yè)芭所得稅，都應(yīng)并叭入應(yīng)納稅所得額扒，計(jì)算繳納企業(yè)般所得稅。般柏21、企業(yè)取得愛的地方財(cái)政返還敗補(bǔ)貼等收入是否敗要繳企業(yè)所得稅阿？敗答：企業(yè)取得的皚地方財(cái)政返還補(bǔ)巴貼等收入，應(yīng)并八入應(yīng)納稅所得額唉，計(jì)算繳納企業(yè)敗所得稅。壩背22、企業(yè)收到爸財(cái)政局的出口貼白息是否應(yīng)作收入拌交納企業(yè)所得稅礙？胺俺答：企業(yè)收到財(cái)壩政局的出口貼息搬，應(yīng)并入收入交吧納企業(yè)所得稅。霸礙23、企業(yè)將自百產(chǎn)

4、商品用于在建啊工程、管理部門挨、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、敗捐贈(zèng)、贊助、集哀資、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)敗等如何處理？愛答：企業(yè)將自產(chǎn)辦商品用于在建工阿程、管理部門、奧非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐背贈(zèng)、贊助、集資皚、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)等百，應(yīng)視同對(duì)外銷岸售處理，計(jì)算交笆納企業(yè)所得稅。骯八24、企業(yè)在基敖本建設(shè)、專項(xiàng)工瓣程及職工福利等半方面使用本企業(yè)拜的商品、產(chǎn)品的哀如何處理？阿答：企業(yè)在基本敖建設(shè)、專項(xiàng)工程疤及職工福利等方藹面使用本企業(yè)的俺商品、產(chǎn)品的，阿應(yīng)視同對(duì)外銷售埃處理，計(jì)算交納隘企業(yè)所得稅。凹背25、企業(yè)視同吧對(duì)外銷售處理的翱?jī)r(jià)格如何確認(rèn)？哎答：企業(yè)視同對(duì)巴外銷售的商品、捌產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上按拔成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，稅暗法上則按同類商翱品的市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)

5、凹計(jì)稅依據(jù)。佰靶沒有同類商品的半市場(chǎng)價(jià)格的，按皚計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)。挨26、跨年度勞罷務(wù)收入金額如何暗確定？拌邦答：對(duì)跨年度勞頒務(wù)在確認(rèn)勞務(wù)收襖入時(shí)，應(yīng)按實(shí)際八完工進(jìn)度或完成襖的工作量確定收案入的實(shí)現(xiàn)，而不白按會(huì)計(jì)上允許的挨長(zhǎng)期勞務(wù)合同使奧用完成合同法。扒隘27、哪些利息瓣收入應(yīng)交企業(yè)所白得稅？奧答：企業(yè)存款利凹息、企業(yè)貸款利巴息、國家重點(diǎn)債啊券利息、金融債伴券利息以及鐵路奧債券利息，應(yīng)按捌規(guī)定計(jì)算繳納企百業(yè)所得稅。但國柏債利息收入免稅伴。邦藹28、企業(yè)取得藹的各類手續(xù)費(fèi)收斑入是否應(yīng)并入應(yīng)唉納稅所得額？用稗于向個(gè)人發(fā)放的爸現(xiàn)金是否作工資巴性支出？氨答：企業(yè)取得的白各類手續(xù)費(fèi)收入絆應(yīng)并入應(yīng)納稅所瓣得額

6、，其用手續(xù)唉費(fèi)向個(gè)人發(fā)放的哀現(xiàn)金應(yīng)作為工資巴性支出。拜靶29、最近，市唉科技局撥給我單澳位研發(fā)經(jīng)費(fèi)一筆罷計(jì)10萬元，（拜我單位是從事產(chǎn)佰品科技開發(fā)并生八產(chǎn)的企業(yè)）請(qǐng)問疤是否要交納企業(yè)靶所得稅？扳答：應(yīng)作收入并懊入應(yīng)納稅所得額凹交納企業(yè)所得稅板。疤頒30、因債權(quán)人擺放棄債權(quán)，我公把司將應(yīng)付賬款的捌賬面余額轉(zhuǎn)為“把資本公積耙矮資本溢價(jià)”。以耙債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是哀否要交稅？如果伴要交稅，該怎么挨交？佰扳答：因債權(quán)人緣岸故確實(shí)無法支付埃的應(yīng)付款項(xiàng)，超佰過三年，應(yīng)作為背其它收入，并入拌企業(yè)的收入總額癌，征收企業(yè)所得敖額。瓣稗31、私營企業(yè)伴為擴(kuò)大對(duì)外投資吧的需要對(duì)現(xiàn)有固隘定資產(chǎn)和已竣工把但尚未轉(zhuǎn)入固定癌資產(chǎn)

7、的房屋及建敗筑物經(jīng)評(píng)估作價(jià)跋后，對(duì)其增值部扳份增加企業(yè)資本捌金，有何稅收及熬財(cái)務(wù)規(guī)定？辦答：企業(yè)用非貨哀幣性資產(chǎn)（包括擺固定資產(chǎn)）對(duì)外拌投資時(shí)，其公允啊價(jià)值（即評(píng)估價(jià)伴）與帳面價(jià)值的唉差額，應(yīng)并入應(yīng)邦納稅所得額計(jì)征跋企業(yè)所得稅。如疤一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)盎納稅所得額計(jì)算般繳納稅款確有困礙難的，報(bào)經(jīng)主管挨國稅機(jī)關(guān)備案后扳，可均勻計(jì)入5瓣個(gè)納稅年度內(nèi)。白藹32、企業(yè)接受疤捐贈(zèng)的資產(chǎn)如何白處理？爸答：企業(yè)接受捐捌贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)襖，須并入當(dāng)期的艾應(yīng)納稅所得額，敗依法計(jì)算繳納企唉業(yè)所得稅。企業(yè)八接受捐贈(zèng)的非貨啊幣性資產(chǎn)，須按愛接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)辦的入帳價(jià)值確認(rèn)白捐贈(zèng)收入，并入辦當(dāng)期應(yīng)納稅所得奧額，依法計(jì)算繳阿納企業(yè)

8、所得稅。阿企業(yè)接受捐贈(zèng)的板資產(chǎn)收入金額較叭大，并入一個(gè)納皚稅年度繳稅確有巴困難的，可以在敖不超過五年的期啊間內(nèi)均勻計(jì)入各礙年度的應(yīng)納稅所昂得。搬33、上年廠方疤返利今年到賬應(yīng)案在哪年申報(bào)所得般稅？霸答：應(yīng)在實(shí)際收阿到的年度申報(bào)繳埃納所得稅。爸伴34、企業(yè)以經(jīng)笆營活動(dòng)的部分非澳貨幣性資產(chǎn)對(duì)外班投資是否要計(jì)算辦繳納企業(yè)所得稅叭？拔答：企業(yè)以經(jīng)營笆活動(dòng)的部分非貨芭幣性資產(chǎn)對(duì)外投凹資，包括股份公哎司的法人股東以捌其經(jīng)營活動(dòng)的部芭分非貨幣百性資產(chǎn)向股份公傲司配購股票，應(yīng)半在投資交易時(shí)，扮將其分解為按公疤允價(jià)值銷售有關(guān)擺非貨幣性資產(chǎn)和佰投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)挨務(wù)進(jìn)行處理，并安按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)癌資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或巴損失。

9、唉35、稅法規(guī)定礙的其他收入通常扒是指哪些項(xiàng)目的頒收入？胺答：稅法規(guī)定的癌其他收入通常是半指生產(chǎn)經(jīng)營收入半、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入斑、利息收入、租白賃收入、特許權(quán)靶使用費(fèi)收入、股唉息收入之外的一哀切收入，包括固壩定資產(chǎn)盤盈收入吧、罰款收入和因扮債權(quán)人緣故確實(shí)啊無法支付的應(yīng)付瓣款項(xiàng)、物資及現(xiàn)敖金的溢余收入、啊教育費(fèi)附加返還般款、包裝物押金搬收入以及其它收岸入。啊拜36、我公司向捌個(gè)人和單位借款案數(shù)千萬元,投資半于某房地產(chǎn),所拜得投資收益是否昂算收入計(jì)繳企業(yè)隘所得稅？哀答：應(yīng)作收入，疤按稅率差計(jì)算交疤納企業(yè)所得稅。挨三、企業(yè)所得稅靶稅前扣除管理襖（一）計(jì)稅工資敗管理氨37、笆如何理解“在本把企業(yè)任職或與其八

10、有雇傭關(guān)系的員斑工”的含義？芭板答：企業(yè)所得吧稅稅前扣除辦法白第十九條規(guī)定版，在本企業(yè)任職版或與其有雇傭關(guān)翱系的員工是指與拌企業(yè)簽有確認(rèn)其稗勞動(dòng)關(guān)系的合同把或協(xié)議的無期限按合同工、有期限案合同工及短期用扒工。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)壩或備案的短期用皚工不論何種性質(zhì)八的工資性支出均盎不得在稅前扣除癌。耙靶38、計(jì)稅人數(shù)八如何確定？疤吧答：根據(jù)國家版稅務(wù)總局關(guān)于印罷發(fā)案的通知(國稅瓣發(fā)2000骯84號(hào))規(guī)定，捌在本企業(yè)任職或邦與本企業(yè)有雇傭罷關(guān)系的員工，包般括固定職工、合俺同工、臨時(shí)工。背上述員工必須按唉規(guī)定與企業(yè)簽訂霸書面勞動(dòng)合同，扮確定與企業(yè)存在傲任職或雇傭關(guān)系盎。勞動(dòng)合同應(yīng)具暗備以下條款：勞拌動(dòng)合同期限；

11、工矮作內(nèi)容；勞動(dòng)保爸護(hù)和勞動(dòng)條件；盎勞動(dòng)報(bào)酬；勞動(dòng)跋紀(jì)律；勞動(dòng)合同伴終止的條件；違搬反勞動(dòng)合同的責(zé)澳任。熬唉下列人員不得作罷為計(jì)稅工資人數(shù)岸進(jìn)行計(jì)算：稗笆 (1)與企業(yè)霸解除勞動(dòng)合同關(guān)暗系的原企業(yè)職工把：背凹 (2)雖未與礙企業(yè)解除勞動(dòng)合班同關(guān)系，但企業(yè)骯不支付基本工資叭、生活費(fèi)的人員耙。胺 (3）由職工白福利費(fèi)、勞動(dòng)保搬險(xiǎn)費(fèi)等支付工資安的醫(yī)務(wù)室、職工扒浴室、理發(fā)室、扒幼兒園、托兒所澳人員；敖笆 (4)已領(lǐng)取唉養(yǎng)老金、失業(yè)救矮濟(jì)金的離退休職疤工、下崗職工、扮待崗職工；埃芭 (5)已出售瓣的住房管理服務(wù)安人員。吧跋39、如何掌握耙計(jì)提計(jì)稅工資人敖員范圍？愛隘答：計(jì)提計(jì)稅工凹資的員工必須與盎雇傭單

12、位簽訂用靶工協(xié)議，對(duì)按社捌保規(guī)定需辦理養(yǎng)傲老保險(xiǎn)的必須辦襖理養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)胺不在社保范圍內(nèi)傲的以是否簽訂用岸工協(xié)議為準(zhǔn)。鞍40、納稅人發(fā)頒生哪些支出不作拔為工資薪金支出辦？骯背答：納稅人發(fā)生哀的下列支出，不柏作為工資薪金支霸出：愛捌（1）雇員向納澳稅人投資而分配愛的股息性所得；壩頒（2）根據(jù)國家拔或省級(jí)政府的規(guī)襖定為雇員支付的啊社會(huì)保障性繳款矮；隘氨（3）從已提取哀職工福利基金中隘支付的各項(xiàng)福利拜支出（包括職工百生活困難補(bǔ)助、班探親路費(fèi)等）；耙安（4）各項(xiàng)勞動(dòng)襖保護(hù)支出；搬敖（5）雇員調(diào)動(dòng)八工作的旅費(fèi)和安白家費(fèi)；爸霸（6）雇員離退半休、退職待遇的癌各項(xiàng)支出；搬班（7）獨(dú)生子女拜補(bǔ)貼；埃辦（8）納

13、稅人負(fù)壩擔(dān)的住房公積金岸；捌胺（9）國家稅務(wù)安總局認(rèn)定的其他班不屬于工資薪金絆支出的項(xiàng)目。皚按41、納稅人的吧職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、疤職工福利費(fèi)、職叭工教育經(jīng)費(fèi)（以拜下簡(jiǎn)稱“三項(xiàng)經(jīng)氨費(fèi)”）計(jì)提基數(shù)芭是如何規(guī)定的？辦答：納稅人的職骯工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職頒工福利費(fèi)、職工案教育經(jīng)費(fèi)（以下扳簡(jiǎn)稱“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)辦”）分別按允許藹稅前扣除的工資爸總額計(jì)提。班礙經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行工效挨掛鉤的企業(yè)，其班當(dāng)年扣除的工資熬總額中包含的原敖應(yīng)由職工福利費(fèi)隘列支工資的人員哀工資總額不得計(jì)罷提“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”皚。壩癌42、列入工資哀薪金支出的津貼班、補(bǔ)貼范圍包括哀哪些？笆板答：津貼包括：骯(1）補(bǔ)償職工搬特殊或額外勞動(dòng)埃消耗的津貼；(伴2）保健性津

14、貼捌；(3)技術(shù)性拜津貼；(4)年癌功性津貼；(5靶)其它津貼。傲澳補(bǔ)貼包括：為保啊證職工工資水平昂不受物價(jià)上漲或傲變動(dòng)影響而支付愛的各種補(bǔ)貼。如絆肉類等價(jià)格補(bǔ)貼搬、副食品價(jià)格補(bǔ)拌貼、糧價(jià)補(bǔ)貼、邦煤價(jià)補(bǔ)貼、房貼艾、水電貼等。皚43、人員變動(dòng)矮較多的單位，應(yīng)艾如何計(jì)算計(jì)稅工版資人數(shù)？啊答：人員變動(dòng)較跋多的單位在計(jì)算背計(jì)稅工資人數(shù)是愛采用按月計(jì)算、邦全年平均的方法襖。雇傭期不足半芭個(gè)月的按半個(gè)月絆計(jì)算，超過半個(gè)扳月的按一個(gè)月計(jì)皚算。靶44、企業(yè)20挨03年12月工般資因數(shù)額較大未皚及時(shí)發(fā)出,在2鞍004年1月發(fā)俺出,能否在03八年匯算時(shí)調(diào)整？唉答：凡在次年匯背算清繳期內(nèi)且在芭你單位申報(bào)前發(fā)翱放的工

15、資都可以挨在匯算清繳時(shí)調(diào)安整。但每年的扣凹除口徑必須一致岸。俺45、關(guān)聯(lián)企業(yè)耙間借用人員的工班資能否作為稅前敗扣除的工資薪金藹處理？邦傲答：關(guān)聯(lián)企業(yè)間拔借用人員的工資半不得作為稅前扣壩除的工資薪金處罷理，而應(yīng)在關(guān)聯(lián)阿企業(yè)間按照獨(dú)立芭企業(yè)之間勞務(wù)輸岸（出）入結(jié)算。拌46、聘用的退翱休人員、借用人艾員工資在年底可白否在稅前扣除？盎扣除數(shù)是多少？頒答：對(duì)符合稅法辦規(guī)定的計(jì)提計(jì)稅扒工資人員范圍條昂件的可以在稅前邦按每個(gè)月在96佰0元范圍內(nèi)據(jù)實(shí)岸扣除。絆47、下崗后被敖公司雇傭但還在百原單位交社保的挨人員工資，是否伴可以按計(jì)稅工資斑標(biāo)準(zhǔn)在稅前列支靶？拜答：對(duì)符合稅法辦規(guī)定的計(jì)提計(jì)稅鞍工資人員范圍條傲件的

16、可以在稅前頒按每個(gè)月在96傲0元范圍內(nèi)據(jù)實(shí)翱扣除。頒48、兼職人員埃，不固定工作時(shí)皚間，工資是按勞鞍取酬，沒有交社奧保，這部分支出愛是否可以按計(jì)稅拜工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前岸列支？擺答：這部分臨時(shí)巴人員的支出，應(yīng)背作為勞務(wù)報(bào)酬，拌并應(yīng)該取得勞務(wù)笆發(fā)票，不能計(jì)入阿企業(yè)計(jì)稅工資。邦49、制造型企胺業(yè)生產(chǎn)線雇用的辦臨時(shí)工，只跟企絆業(yè)簽訂用工協(xié)疤議，企業(yè)不為扒其辦理統(tǒng)籌，這壩部分人員的工資稗是否可以直接計(jì)般入生產(chǎn)成本？如暗果可以計(jì)入，在班年末所得稅匯算啊清繳時(shí)需不需再昂做納稅調(diào)增？胺答：可以計(jì)入，捌但超過計(jì)稅工資啊標(biāo)準(zhǔn)的需要調(diào)整隘。奧（二）財(cái)產(chǎn)損失辦稅前扣除管理班50、納稅人發(fā)邦生的哪些資產(chǎn)損啊失需經(jīng)批準(zhǔn)方可矮

17、在稅前扣除？藹答：納稅人當(dāng)期愛發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)凹、固定資產(chǎn)的盤礙虧、毀損、報(bào)廢哎等凈損失（企業(yè)襖福利部門發(fā)生的哎財(cái)產(chǎn)損失），發(fā)按生的壞帳損失，班經(jīng)批準(zhǔn)可在稅前百扣除，除上述情艾形發(fā)生的其它損襖失無須報(bào)批。不稗再受理審批納稅佰人當(dāng)期發(fā)生的流扳動(dòng)資產(chǎn)、固定資板產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變價(jià)處案理等正常損失。扮藹51、納稅人在伴投資前對(duì)非貨幣芭資產(chǎn)評(píng)估形成的氨損失能否在稅前安扣除？稗矮答：納稅人在投擺資前對(duì)非貨幣資捌產(chǎn)評(píng)估形成的損按失，除法律法規(guī)搬另有規(guī)定外，不艾得直接在稅前扣柏除。納稅人以非拌貨幣資產(chǎn)對(duì)外投辦資，應(yīng)當(dāng)在投資邦交易發(fā)生時(shí)，將辦其分解為按公允拌價(jià)值銷售有關(guān)非氨貨幣性資產(chǎn)和投凹資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)百進(jìn)行企業(yè)所得稅

18、奧處理，并按規(guī)定巴計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)辦讓所得或損失，按此損失不需要報(bào)八批，可直接扣除頒。般啊52、壞帳損失暗審批中與直接購靶銷業(yè)務(wù)有關(guān)的購藹貨押金、代墊費(fèi)傲用等費(fèi)用能否稅靶前扣除？俺答：壞帳損失審版批中與直接購銷背業(yè)務(wù)有關(guān)的購貨敗押金、代墊費(fèi)用翱等費(fèi)用符合稅法懊規(guī)定的條件，經(jīng)跋稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可拜在稅前扣除。安笆53、納稅人申熬請(qǐng)報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損艾失有什么條件和鞍要求？礙鞍答：納稅人報(bào)批礙的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)具鞍備以下條件：百唉(1)納稅人有唉確鑿證據(jù)證明資安產(chǎn)發(fā)生了永久性安或?qū)嵸|(zhì)性損害；敖矮(2）其申報(bào)的按財(cái)產(chǎn)損失金額必柏須扣除變價(jià)收入翱、可收回的金額懊以及責(zé)任保險(xiǎn)賠安償；襖叭(3)納稅人發(fā)傲生的財(cái)產(chǎn)損失必骯須

19、在財(cái)務(wù)上已進(jìn)凹行了處理；藹阿(4）納稅人應(yīng)辦在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定安的時(shí)間內(nèi)報(bào)核，拔不得在不同納稅捌年度人為調(diào)劑，把不得人為分割。跋癌54、在哪些情皚況下存貨應(yīng)當(dāng)視耙為永久或?qū)嵸|(zhì)性邦損害？捌按答：當(dāng)存貨發(fā)生瓣以下一項(xiàng)或若干按項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)襖視為永久或?qū)嵸|(zhì)傲性損害：氨艾(1)已霉?fàn)€變斑質(zhì)的存貨：埃辦(2)已過期且氨無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存鞍貨：白般(3)經(jīng)營中已挨不再需要，并且皚已無使用價(jià)值和壩轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨胺；熬跋 (4)其他足矮以證明已無使用埃價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值辦的存貨。扳暗55、在哪些情矮況下固定資產(chǎn)應(yīng)耙當(dāng)視為永久或?qū)嵃踪|(zhì)性損害？盎答：當(dāng)固定資產(chǎn)藹出現(xiàn)下列情況之拜一時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為哀永久或?qū)嵸|(zhì)性損靶害：鞍胺 (1)

20、長(zhǎng)期閑癌置不用，在可預(yù)鞍見的未來不會(huì)再版使用，且已無轉(zhuǎn)般讓價(jià)值的固定資案產(chǎn)；隘暗 (2)由于技傲術(shù)進(jìn)步等原因，扮已不可使用的固凹定資產(chǎn)；耙翱 (3)已遭毀爸損，不再具有使頒用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)耙值的固定資產(chǎn)；愛 (4)因固定艾資產(chǎn)本身原因，岸使用將產(chǎn)生大量稗不合格品的固定半資產(chǎn)；翱拜 (5)其他實(shí)癌質(zhì)上已經(jīng)不能再骯給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)巴利益的固定資產(chǎn)搬。胺懊56、在哪些情靶況下無形資產(chǎn)應(yīng)疤當(dāng)視為永久或?qū)嵃匈|(zhì)性損害？斑答：當(dāng)無形資產(chǎn)背出現(xiàn)下列情況之鞍一時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為把永久或?qū)嵸|(zhì)性損皚害：爸 (1)已被其盎他新技術(shù)所代替八，并且已無使用佰價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值般的無形資產(chǎn)；安跋 (2)已超過胺法律保護(hù)期限，背并且已不能

21、為企懊業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益愛的無形資產(chǎn)；俺隘 (3)其他足頒以證明已經(jīng)喪失邦使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓艾價(jià)值的無形資產(chǎn)安。班骯57、在哪些情埃況下投資應(yīng)當(dāng)視啊為永久或?qū)嵸|(zhì)性啊損害？案答：當(dāng)投資發(fā)生班以下一項(xiàng)或若干阿項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)笆視為永久或?qū)嵸|(zhì)背性損害：版罷 (1)被投資啊單位已依法宣告礙破產(chǎn)；邦皚 (2)被投資礙單位已依法撤消靶；白矮 (3)被投資壩單位連續(xù)停止經(jīng)挨營三年以上，并叭且沒有重新恢復(fù)搬經(jīng)營的改組等計(jì)擺劃；挨芭 (4)其他足盎以證明某項(xiàng)投資斑實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能隘給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)搬利益的情形。骯隘58、企業(yè)出售懊職工住房發(fā)生的按損失能否在稅前澳扣除？半答：企業(yè)出售職版工住房發(fā)生的損骯失，應(yīng)按照國稅阿發(fā)200

22、1佰39號(hào)的規(guī)定，絆區(qū)分取消住房基拌金和住房周轉(zhuǎn)金拜制度前、后進(jìn)行邦處理。捌取消住房基金和拔住房周轉(zhuǎn)金制度伴前出售住房發(fā)生笆的損失不得在申扳報(bào)繳納企業(yè)所得芭稅前扣除；取消俺住房基金和住房凹周轉(zhuǎn)金制度后出愛售住房（包括出拔售住房使用權(quán)和隘全部或部分產(chǎn)權(quán)翱）的收入，減除辦按規(guī)定提取的住叭宅共用部分、公熬用設(shè)施維修基金藹以及住房賬面凈半值和有關(guān)清理費(fèi)挨用后的差額，作哎為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得氨或損失可并入企扮業(yè)的應(yīng)納稅所得把，即企業(yè)出售職背工住房發(fā)生的損岸失可以在稅前扣鞍除。扳（三）成本費(fèi)用百稅前扣除管理案59、通訊費(fèi)稅矮前列支如何掌握暗？胺答：納稅人發(fā)生拔的通訊費(fèi)用，在胺企業(yè)制定的內(nèi)部鞍財(cái)務(wù)管理制度中昂明確

23、報(bào)銷的范圍板和標(biāo)準(zhǔn)的，其取澳得的正式、合法癌、有效的憑證上耙抬頭為個(gè)人的，叭也可以據(jù)實(shí)在稅百前扣除。藹60、企業(yè)差旅吧費(fèi)列支如何掌握奧？斑答：差旅費(fèi)在規(guī)熬定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)隘內(nèi)據(jù)實(shí)列支。納艾稅人發(fā)生的出差?yuàn)W補(bǔ)貼支出，在出凹具已出差的有效罷證明材料后，按癌財(cái)政部門規(guī)定的傲行政事業(yè)單位出哀差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)在稅爸前據(jù)實(shí)列支，可巴不計(jì)入工資總額翱。納稅人以現(xiàn)金百發(fā)放的出差補(bǔ)貼熬不能在稅前列支阿，需并入計(jì)稅工白資進(jìn)行納稅調(diào)整哎。版61、以個(gè)人名板義辦的公交車月傲票所發(fā)生的費(fèi)用霸能否在所在單位拌稅前列支？邦答：企業(yè)正式職暗工，經(jīng)單位批準(zhǔn)昂，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)半內(nèi)可以在所在單頒位稅前列支。班62、納稅人向阿商業(yè)保險(xiǎn)公司交傲

24、納的補(bǔ)充養(yǎng)老保隘險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保霸險(xiǎn)能否在稅前扣哎除？安答：在國務(wù)院或奧江蘇省政府規(guī)定埃的限度內(nèi)，納稅擺人向商業(yè)保險(xiǎn)公敗司交納的補(bǔ)充養(yǎng)疤老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)芭療保險(xiǎn)，在規(guī)定白的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的斑可以在稅前扣除吧。拌63、補(bǔ)充養(yǎng)老笆保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療斑保險(xiǎn)計(jì)算基數(shù)是背什么？百答：補(bǔ)充養(yǎng)老保頒險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保吧險(xiǎn)計(jì)算基數(shù)按勞扒動(dòng)部門計(jì)提基本鞍養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本皚醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)繳的哎工資標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。奧江蘇省的具體標(biāo)把準(zhǔn)為：補(bǔ)充養(yǎng)老跋保險(xiǎn)每年不超過矮本企業(yè)職工一個(gè)襖半月的平均工資懊額度；補(bǔ)充醫(yī)療愛保險(xiǎn)每年不超過班本企業(yè)職工工資鞍總額的4%。按64、納稅人補(bǔ)伴交以往年度的基叭本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基凹本醫(yī)療保險(xiǎn)以及拌上年度的補(bǔ)充養(yǎng)疤老保險(xiǎn)、

25、補(bǔ)充醫(yī)壩療保險(xiǎn)是否允許柏在補(bǔ)交當(dāng)年稅前安列支？柏答：納稅人補(bǔ)交芭以往年度的基本絆養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本伴醫(yī)療保險(xiǎn)以及上敖年度的補(bǔ)充養(yǎng)老班保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療艾保險(xiǎn)允許在補(bǔ)交頒當(dāng)年稅前列支。霸金額較大的，主澳管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要熬求企業(yè)在不低于伴三年的期間內(nèi)分礙期均勻扣除。皚65、勞動(dòng)保護(hù)愛費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)如何扮掌握？矮答：工作服在1把000元以內(nèi)的艾據(jù)實(shí)列支。單位阿以勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)名吧義向個(gè)人發(fā)放的邦現(xiàn)金，不得在稅昂前列支。案66、本單位培背訓(xùn)駕駛員，請(qǐng)問啊培訓(xùn)費(fèi)用是否可奧以稅前扣除？百答：發(fā)票客戶名背稱是本單位的，絆培訓(xùn)費(fèi)用可以在艾稅前扣除。按67、請(qǐng)問駕駛胺員違章罰款是否靶可以稅前列支？盎答：駕駛員違章瓣罰款不可以在稅

26、敖前列支。艾68、現(xiàn)金折扣佰入帳用何憑證？霸答：以企業(yè)購銷爸合同、銷售發(fā)票稗及收款憑證相互靶印證即可，或憑胺地稅專門的資金昂發(fā)票。捌69、單位給職班工提供伙食發(fā)生笆的費(fèi)用可以在稅辦前扣除嗎？癌答：?jiǎn)挝唤o職工扮提供伙食發(fā)生的邦費(fèi)用應(yīng)在企業(yè)“敖應(yīng)付福利費(fèi)”中跋列支，不得直接澳在稅前扣除。疤70、向其它單罷位借款，利息已懊提未付，借款到辦期時(shí)本息同付，斑已提的利息能否八稅前列支？鞍答：未實(shí)際發(fā)生熬的企業(yè)預(yù)提費(fèi)用扳不能在稅前列支背。澳71、企業(yè)的水隘電增容費(fèi)如何處敖理？般答：企業(yè)發(fā)生的拔水電增容費(fèi)應(yīng)作敗為遞延資產(chǎn)，在俺五年內(nèi)平均攤銷八。八72、企業(yè)受騙擺發(fā)生損失如何處鞍理？凹答：企業(yè)在生產(chǎn)襖經(jīng)營過程中

27、由于吧受騙發(fā)生損失，爸在提供司法部門叭證明，并扣除保捌險(xiǎn)公司和受騙責(zé)挨任人賠償后，經(jīng)拜稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，澳可在稅前據(jù)實(shí)扣般除。搬73、稅法對(duì)企艾業(yè)在內(nèi)部食堂招翱待來客有何規(guī)定把？斑答：企業(yè)在內(nèi)部笆食堂招待來客的阿，發(fā)生的業(yè)務(wù)招柏待費(fèi)仍應(yīng)按稅法俺規(guī)定的比例按實(shí)暗在稅前扣除，對(duì)唉內(nèi)部食堂期末產(chǎn)稗生的結(jié)余應(yīng)并入胺企業(yè)的應(yīng)納稅所捌得額計(jì)征企業(yè)所傲得稅。若企業(yè)內(nèi)稗部食堂經(jīng)費(fèi)是通胺過福利費(fèi)支付的拜，且期末有結(jié)余扒的，則應(yīng)為福利骯費(fèi)結(jié)余，不必并熬入企業(yè)的應(yīng)納稅艾所得額。挨74、投資、代鞍理企業(yè)（僅有投翱資收益或以取得隘投資收益為主的盎），其發(fā)生的業(yè)柏務(wù)招待費(fèi)稅前扣巴除標(biāo)準(zhǔn)如何確定礙？熬答：對(duì)上述投資哀、代理企業(yè)

28、，可百以暫按收益的2骯%比例計(jì)提業(yè)務(wù)班招待費(fèi)。企業(yè)所佰取得的各類收益頒，包括投資收益絆、期貨收益、代骯購代銷收入、其昂他業(yè)務(wù)收入等。懊75、計(jì)提業(yè)務(wù)奧招待費(fèi)的基數(shù)“凹收入凈額”如何暗把握？敗答：收入凈額是昂指納稅人從事生艾產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取八得的收入扣除銷敗售折扣、銷貨退邦回等各項(xiàng)支出后疤的收入額，包括耙主營業(yè)務(wù)收入和懊其他業(yè)務(wù)收入。捌納稅人從聯(lián)營企絆業(yè)分回的稅后利百潤或從股份企業(yè)案分回的股息等，伴不再作為計(jì)提業(yè)鞍務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)班，因與其稅后利藹潤、股息有關(guān)的拔收入在對(duì)方企業(yè)安已經(jīng)計(jì)提了業(yè)務(wù)扳招待費(fèi)。一般而扳言，計(jì)提業(yè)務(wù)招熬待費(fèi)的收入可依搬據(jù)“利潤表”中懊經(jīng)營利潤以前的按收入額為基數(shù)，襖經(jīng)營利潤以

29、后的岸投資收益、補(bǔ)貼扒收入、營業(yè)外收邦入等不應(yīng)作為計(jì)奧算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣拜除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù)。百76、廣告費(fèi)與敖業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有什隘么區(qū)別？阿答：廣告費(fèi)支出靶必須符合下列條扒件：一是廣告是版通過工商部門批班準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制斑作的；二是已實(shí)藹際支付費(fèi)用，并柏已取得相應(yīng)廣告敖費(fèi)發(fā)票；三是通岸過一定的媒體傳斑播。隘業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指胺未通過媒體傳播靶的廣告性質(zhì)的業(yè)擺務(wù)宣傳費(fèi)用，包拔括廣告性質(zhì)的禮伴品支出等。百77、廣告費(fèi)媒哎體的范圍如何把凹握？壩答：廣告費(fèi)媒體胺的范圍包括報(bào)紙半、期刊、路牌、凹燈箱、櫥窗、互背聯(lián)網(wǎng)、通訊設(shè)備案及廣播電影電視捌等。把78、國家對(duì)哪叭些行業(yè)的廣告費(fèi)胺支出有放寬的規(guī)柏定？拌答：國家稅務(wù)叭總局關(guān)

30、于調(diào)整部斑分行業(yè)廣告費(fèi)所叭得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)澳的通知（國稅般發(fā)2001斑89號(hào)）文件對(duì)叭下列部分行業(yè)的捌廣告費(fèi)支出進(jìn)行霸了適當(dāng)?shù)姆艑挘喊?）自扳2001年1月拜1日起啊制藥、食品（包胺括保健品、飲料扒）、日化、家電按、通信、軟件開壩發(fā)、集成電路、矮房地產(chǎn)開發(fā)、體傲育文化和家具建矮材商城等行業(yè)的板企業(yè)，每一納稅瓣年度可在銷售（阿營業(yè)）收入8%襖的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣耙除廣告支出，超靶過比例部分的廣般告支出可無限期邦向以后納稅年度皚結(jié)轉(zhuǎn)。白制藥、食品（包扳括保健品、飲料拜）、日化、家電半僅指生產(chǎn)制造企哀業(yè)，不包括經(jīng)營懊銷售上述商品的熬流通企業(yè)；通信邦是指電信運(yùn)營商邦及為通信業(yè)務(wù)配跋備基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)的生癌產(chǎn)制造企業(yè)

31、。熬（2）從事軟件傲開發(fā)、集成電路拜制造及其他業(yè)務(wù)耙的高新技術(shù)企業(yè)版，互聯(lián)網(wǎng)站，從骯事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)佰投資的風(fēng)險(xiǎn)投資艾企業(yè)，自登記成骯立之日起5個(gè)納翱稅年度內(nèi)，經(jīng)主班管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疤，廣告支出可據(jù)疤實(shí)扣除。叭（3）上述高新班技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)凹投資企業(yè)以及需辦要提升地位的新擺生成長(zhǎng)型企業(yè)，懊經(jīng)報(bào)國家稅務(wù)總疤局審核批準(zhǔn)，企案業(yè)在拓展市場(chǎng)特按殊時(shí)期的廣告支扳出可據(jù)實(shí)扣除或笆適當(dāng)提高扣除比鞍例。拔（4）根據(jù)國家板有關(guān)法律、法規(guī)澳或行業(yè)管理規(guī)定挨不得進(jìn)行廣告宣礙傳的企業(yè)或產(chǎn)品哀，企業(yè)以公益宣昂傳或者公益廣告鞍的形式發(fā)生的費(fèi)俺用，應(yīng)視為業(yè)務(wù)頒宣傳費(fèi)按規(guī)定的背比例據(jù)實(shí)扣除。辦（5）其他企業(yè)芭的廣告費(fèi)用扣除岸問題

32、仍按國家稅艾務(wù)總局國稅發(fā)隘200084板號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)般行。愛79、廣告費(fèi)扣盎除限額的計(jì)算基笆數(shù)有何規(guī)定？鞍答：計(jì)算廣告費(fèi)跋扣除限額的基數(shù)辦，除主營業(yè)務(wù)收翱入外，還包括其安他業(yè)務(wù)收入，但霸不包括營業(yè)外收扳入、補(bǔ)貼收入和靶投資收益。這一頒點(diǎn)與計(jì)算業(yè)務(wù)招斑待費(fèi)扣除限額的把方法相同。八80、企業(yè)成立巴后并未實(shí)際經(jīng)營癌而是成立了一個(gè)吧實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行產(chǎn)品案的開發(fā)研制，其骯實(shí)驗(yàn)室的研究開版發(fā)費(fèi)用是否可以啊在稅前列支？盎答：可以按稅法伴規(guī)定作為開辦費(fèi)熬在五年內(nèi)平均攤靶銷。扒81、我單位租靶用一工廠廠房做熬辦公室，該工廠唉收取我單位水電翱費(fèi)后不開具發(fā)票昂給我單位，而是芭開具收據(jù)和他們扳廠統(tǒng)一交納水電啊費(fèi)發(fā)票的復(fù)印

33、件岸，并說可以據(jù)此愛在稅前列支。請(qǐng)傲問，我單位是否藹可以根據(jù)收據(jù)和翱發(fā)票復(fù)印件在稅背前列支？半 罷答：根據(jù)實(shí)際發(fā)半生的原則，可以奧在稅前扣除。板82、企業(yè)因享邦受所得稅減免政扳策,收到的退稅翱款需作補(bǔ)貼收入岸并入應(yīng)納稅所得扒額嗎？凹答：不作為補(bǔ)貼敗收入，不需并入般應(yīng)納稅所得額。拌83、本公司是澳一家私營企業(yè)，白職工基本都是外班地人，請(qǐng)問發(fā)放擺職工住房補(bǔ)貼費(fèi)邦是否可以在稅前翱扣除？罷企業(yè)按省級(jí)人民癌政府規(guī)定發(fā)給停哀止實(shí)物分房以前吧參加工作的未享矮受過福利分房待安遇的無房職工的瓣一次性住房補(bǔ)貼巴資金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)疤關(guān)審核可在不少熬于3年的期間內(nèi)拔均勻扣除。企業(yè)爸按月發(fā)給無房職氨工和停止實(shí)物分搬房以后參

34、加工作笆的新職工的住房澳補(bǔ)貼資金，可在靶稅前扣除。暗84、本單位有襖一房產(chǎn)遇政府拆愛遷,給予補(bǔ)償金疤,請(qǐng)問該補(bǔ)償金唉如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處懊理,稅務(wù)上如何百處理? 吧答：企業(yè)收到補(bǔ)擺償金后，剔除有般關(guān)人員安排費(fèi)用耙及已重置等面積瓣的房產(chǎn)外，節(jié)余奧部分應(yīng)繳納企業(yè)巴所得稅。藹85、企業(yè)改制拌評(píng)估增值部分，埃其重新建賬后，背如存貨增值是否捌可進(jìn)入成本，在耙所得稅匯算清交白時(shí)是否要扣除？骯答：企業(yè)改制評(píng)般估增值，如重新耙建賬，其存貨的把計(jì)稅成本應(yīng)遵循瓣歷史成本原則保奧持不變。如會(huì)計(jì)胺按改制后評(píng)估價(jià)阿進(jìn)行了帳務(wù)處理白，納稅時(shí)其多轉(zhuǎn)搬的成本應(yīng)進(jìn)行納澳稅調(diào)整。懊86、向個(gè)人和敖單位支付的與銀翱行同等基準(zhǔn)利率暗相同的

35、借款利息皚是否可以在“財(cái)唉務(wù)費(fèi)用”中列支版？答：可以。敗87、公司因流斑動(dòng)資金不足向員按工個(gè)人借款其借岸款利息是否可在挨稅前扣除？挨答：企業(yè)向個(gè)人吧借款其借款利息罷在不高于按照金靶融機(jī)構(gòu)同類同期俺貸款利率計(jì)算的挨數(shù)額以內(nèi)的部分搬可以在稅前扣除笆，超過部分不得辦在稅前扣除。熬88、請(qǐng)問向非耙金融企業(yè)借款利暗息如何稅前扣除八？利息要開具什氨么票據(jù)？耙答：企業(yè)在生產(chǎn)背經(jīng)營期間向非金巴融企業(yè)借款用于藹生產(chǎn)經(jīng)營的資金按，其利息稅前扣懊除標(biāo)準(zhǔn)是不得超奧過金融機(jī)構(gòu)同期罷同類借款利息。絆對(duì)于企業(yè)向關(guān)聯(lián)昂企業(yè)借款超過注哀冊(cè)資本的50%班以上的部分，則半產(chǎn)生的利息不得昂稅前列支。利息邦支出的票據(jù)必須版是地稅部門正

36、式八的資金發(fā)票。芭89、以前年度扒不應(yīng)該在應(yīng)納稅佰額中扣除的項(xiàng)目哎扣除了,今年發(fā)霸現(xiàn)了該如何處理版？暗答：企業(yè)自查發(fā)昂現(xiàn)了以前年度不辦應(yīng)該在應(yīng)納稅額啊中扣除的項(xiàng)目扣白除了,應(yīng)申報(bào)補(bǔ)熬稅，并笆按規(guī)定加收滯納罷金。啊90、請(qǐng)問企業(yè)壩債務(wù)重組損失是扳否可稅前扣除？背答：債權(quán)人發(fā)生骯的債務(wù)重組損失辦，符合稅法規(guī)定唉的壞帳條件的，疤報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批搬準(zhǔn)后，班可以在稅前扣除耙。債務(wù)人發(fā)生的礙債務(wù)重組損失，巴不可以在稅前扣壩除。罷挨91、請(qǐng)問我公壩司給客戶的回扣巴是否算傭金支出靶？是否應(yīng)取得傭罷金發(fā)票？如未取跋得傭金發(fā)票是否哎仍可計(jì)入銷售費(fèi)辦用，但不允許所疤得稅稅前扣除？敖哎答：為他人推銷拜商品或勞務(wù)提供般中

37、介服務(wù)取得的瓣合法收入是傭金耙，非法中間人介把紹費(fèi)是回扣。奧罷支付給個(gè)人的符瓣合稅法規(guī)定條件阿的傭金，不得超案過服務(wù)金額的5俺%部分，可以在斑稅前扣除?；乜郯胁凰銈蚪鹬С?，矮不得在稅前扣除骯。熬不得稅前扣除的傲“回扣支出”是霸指非法中間人的扮介紹費(fèi)，如支付敗給國家公務(wù)人員案的居中介紹費(fèi)用伴，以及支付給不癌具備中介資格的襖企業(yè)或個(gè)人的中罷介服務(wù)費(fèi)等。巴哀92、如果去年安折舊和福利費(fèi)少板提在所得稅匯算唉繳交時(shí)可否補(bǔ)提氨？澳答：視同權(quán)益放藹棄，不可以補(bǔ)提拜。熬艾93、通常納稅熬人的權(quán)益放棄包盎括哪些項(xiàng)目？翱答：納稅人的權(quán)懊益放棄通常指：胺應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、佰應(yīng)提未提折舊；頒查增所得不得用藹于彌補(bǔ)虧損，不

38、矮得作為計(jì)算公益八救濟(jì)性捐贈(zèng)的基愛數(shù)，在計(jì)算國產(chǎn)半設(shè)備投資抵免時(shí)皚，應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)稅瓣款隸屬年度投資矮抵免的應(yīng)繳企業(yè)瓣所得稅基數(shù),但按不得計(jì)入可抵免矮的新增企業(yè)所得阿稅額；未經(jīng)稅務(wù)阿機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而將財(cái)埃產(chǎn)損失在稅前扣暗除一律進(jìn)行納稅拔調(diào)整等。拌板94、購進(jìn)稅控百的專用設(shè)備及通熬用設(shè)備所發(fā)生的暗費(fèi)用，是否可以俺當(dāng)期計(jì)算所得稅頒前一次性列支？笆答：購進(jìn)稅控的鞍專用設(shè)備及通用盎設(shè)備所發(fā)生的費(fèi)捌用，可以在當(dāng)期扮計(jì)算所得稅前一笆次性列支。吧95、民政福利板企業(yè)支付給民政擺部門的生產(chǎn)發(fā)展岸基金（按退稅額罷的5%）可否在笆企業(yè)所得稅稅前扒扣除？哀答：不能在稅前澳扣除。礙靶96、意外事故啊造成的非本單位壩人員受傷所發(fā)

39、生扳的醫(yī)療費(fèi)用及賠伴償金是否能在稅胺前列支？怎么理拜解與取得收入無矮關(guān)的支出? 皚答：首先應(yīng)分析叭意外事故的發(fā)生皚是否與生產(chǎn)經(jīng)營稗有關(guān)。與生產(chǎn)經(jīng)半營無關(guān)的（如雙胺休日期間或私自稗駕車造成的事故板等）則不能在稅矮前列支。如何判頒斷理解與取得收捌入相關(guān)，必須從啊費(fèi)用發(fā)生的根源爸和性質(zhì)方面分析傲，而不是從費(fèi)用扮支出的結(jié)果。如跋企業(yè)經(jīng)理個(gè)人因罷個(gè)人原因發(fā)生的挨法律訴訟，雖然擺經(jīng)理擺脫法律糾暗紛有利于全身心案投入企業(yè)的經(jīng)營霸管理，但這些訴拜訟費(fèi)用從性質(zhì)和阿根源上分析屬于百經(jīng)理個(gè)人的支出笆，盡管結(jié)果可能柏確實(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營哀有益處。跋扳97、企業(yè)用支俺付了土地出讓金板的土地自建固定板資產(chǎn),在工程完疤工前將原計(jì)

40、入“奧無形資產(chǎn)”科目襖的土地使用權(quán)價(jià)懊值轉(zhuǎn)入“在建工按程”科目.增加拔了固定資產(chǎn)的價(jià)哀值。在計(jì)算交納叭企業(yè)所得稅時(shí)是壩否可以將此類房班屋建筑物按稅法絆規(guī)定的折舊年限搬計(jì)提并扣除折舊藹? 如單獨(dú)核算佰無形資產(chǎn),土地板使用權(quán)應(yīng)按50版-60年攤銷，扮并入固定資產(chǎn)是埃否會(huì)造成多提折班舊?扳答：依據(jù)國家稅鞍務(wù)總局國稅發(fā)（百2000）84跋號(hào)文件第29條稗規(guī)定：“納稅人頒為取得土地使用斑權(quán)支付給國家或礙其它納稅人的土扳地出讓價(jià)款應(yīng)作俺為無形資產(chǎn)管理叭，并在不短于合疤同規(guī)定的使用期岸間平均攤銷?！卑橐虼?，雖然會(huì)計(jì)半制度規(guī)定，可以跋增加固定資產(chǎn)價(jià)奧值，但計(jì)提的折骯舊不允許在稅前擺扣除，只能按規(guī)捌定年限作為“

41、無礙形資產(chǎn)”攤銷。愛笆98、房屋裝修案工程按多少年計(jì)挨提折舊？凹襖答：自有房屋的班裝修費(fèi)，如屬于阿尚未提足折舊的襖固定資產(chǎn)，可增擺加固定資產(chǎn)原值百，并適當(dāng)延長(zhǎng)折鞍舊年限，計(jì)提折巴舊；如屬于已提安足折舊的固定資耙產(chǎn)，其裝修費(fèi)用疤在不短于5年的敖期間內(nèi)平均攤銷八。頒百99、購買的二板手車按多少年計(jì)翱提折舊？盎答：購買的二手壩車，其尚可使用笆年限超過5年的胺，按5年計(jì)提折皚舊；尚可使用年白限低于5年的，耙可以提出證明憑按據(jù)，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴馨卸悇?wù)機(jī)關(guān)審核同阿意后，按其尚可唉使用年限計(jì)提折笆舊。俺拔100、企業(yè)購稗買二手汽車，過懊戶費(fèi)等費(fèi)用是否奧可以計(jì)入固定資搬產(chǎn)原值？答：可以。埃101、企業(yè)給瓣予職工的購

42、房補(bǔ)昂貼在企業(yè)所得稅霸前可以列支嗎？敖會(huì)計(jì)上如何操作跋？需要哪些憑據(jù)挨附在憑證后？吧答：企業(yè)按照省安級(jí)人民政府規(guī)定吧的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)給無癌房老職工的一次藹性購房補(bǔ)貼可在盎不少于3年的期盎間內(nèi)均勻扣除，隘在“管理費(fèi)用”絆列支，憑省、市般房改辦的批準(zhǔn)意翱見及職工簽名即懊可。藹挨102、經(jīng)濟(jì)合半同的違約金可以八在稅前列支,但板在列支時(shí)需要哪擺些真實(shí)合法的憑案據(jù)(如發(fā)票等)按?阿答：主要憑據(jù)包拔括合同或協(xié)議，絆個(gè)人收取違約金伴的收訖證明（收熬條）等。巴按103、我單位搬為員工租入的住扒房房租能否入管邦理費(fèi)用中的租賃矮費(fèi)？租房的稅金氨由租出方交納，跋單據(jù)我單位能否凹入帳？如不能入岸帳是否在所得稅盎匯算靖繳時(shí)調(diào)

43、出扳？叭答：以單位名義頒（房租發(fā)票開給敗單位，且租賃協(xié)昂議由單位與出租岸方簽訂）租房可氨列支租賃費(fèi)。租伴房的稅金由出租柏方交納，單據(jù)不安能入帳。如已入案帳，應(yīng)在年度所鞍得稅匯算清繳時(shí)皚調(diào)增應(yīng)納稅所得藹額。頒扒104、今年九捌月份發(fā)生改制的拜勘查設(shè)計(jì)企業(yè)（笆營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)皚登記都是變更）骯，（1）至九月笆份是否可以享受拜所得稅優(yōu)惠？（哎2）該改制企業(yè)啊支付的安置職工敖的費(fèi)用（包括退半職職工剩余年度暗所要繳納的社會(huì)傲統(tǒng)籌保險(xiǎn)）在稅吧前是否可以一次佰扣除？（3）該捌改制企業(yè)對(duì)原資扮產(chǎn)評(píng)估增值是否翱可以按評(píng)估價(jià)值癌入帳？扒答：一是符合稅熬法條件的改制勘胺查設(shè)計(jì)企業(yè)，從疤改制當(dāng)年起計(jì)算敗所得稅優(yōu)惠（減藹

44、半征收）期限。靶二是對(duì)改制企業(yè)愛支付的安置職工澳的費(fèi)用，屬于一按次性的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償鞍金，根據(jù)總局國擺稅函（2001愛）918號(hào)文件跋規(guī)定，原則上可扳以在稅前扣除。案數(shù)額較大的，可佰以在以后年度均吧勻攤除。三是改按制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)搬估增值，可以按捌評(píng)估價(jià)值入帳，般但評(píng)估增值部分傲計(jì)提的折舊，不拔得在稅前扣除，吧應(yīng)作納稅調(diào)整。敗但如果改制企業(yè)熬資產(chǎn)評(píng)估增值部哎分已計(jì)入評(píng)估當(dāng)安年的應(yīng)稅所得計(jì)礙征了企業(yè)所得稅暗，則改制后的企頒業(yè)可以按資產(chǎn)評(píng)頒估值入帳，且計(jì)傲提的折舊可以在阿稅前扣除。扒105、財(cái)稅字哎19955瓣6號(hào)文規(guī)定，外壩貿(mào)企業(yè)代理進(jìn)出奧口業(yè)務(wù)的代購代頒銷收入可按不超鞍過2的比例列版支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，凹那

45、么對(duì)于其自營案進(jìn)出口業(yè)務(wù)的外拔銷收入是按氨的比例列支，還埃是按84號(hào)文規(guī)八定的比例列支？柏奧答：自營進(jìn)出口霸業(yè)務(wù)的企業(yè)，其隘業(yè)務(wù)招待費(fèi)按8阿4號(hào)文件規(guī)定的阿比例列支。般扒106、背2003年1月愛1日案企業(yè)購入的氨2002年1月胺1日拜發(fā)行的企業(yè)債券敖55000元,挨其中包含有應(yīng)收案利息5000元辦,問這部分利息啊5000元可否暗稅前扣除?會(huì)計(jì)芭上作為沖減投資挨成本處理，我覺百得沒有實(shí)際意義阿上的利益流入企罷業(yè)，不應(yīng)該交納藹企業(yè)所得稅，不俺知對(duì)否？岸答：企業(yè)購買的癌債券，其初始成藹本中包含的已宣笆告但尚未領(lǐng)取的把利息，可按照會(huì)拜計(jì)處理沖減投資版初始成本，暫不邦征稅。百唉107、企業(yè)未擺竣工決算

46、但已竣皚工驗(yàn)收并投入使笆用的固定資產(chǎn)如擺何計(jì)提折舊？把答：企業(yè)未竣工扮決算但已竣工驗(yàn)暗收并投入使用的板固定資產(chǎn)可估價(jià)鞍入帳計(jì)提折舊，熬在稅前扣除，待奧竣工決算后再作芭相應(yīng)調(diào)整。靶108、匯總納矮稅成員企業(yè)發(fā)生扮會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何進(jìn)鞍行稅務(wù)處理？隘答：匯總納稅成傲員企業(yè)發(fā)現(xiàn)的以拌前年度的會(huì)計(jì)差俺錯(cuò)，凡屬于凈調(diào)暗減事項(xiàng)的，應(yīng)按百規(guī)定調(diào)整差錯(cuò)年礙度的應(yīng)納稅所得隘，不得調(diào)整申報(bào)頒年度的應(yīng)稅所得百；凡屬于凈調(diào)增耙事項(xiàng)的，應(yīng)就地氨計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所胺得稅。巴岸109、未按規(guī)邦定安置復(fù)轉(zhuǎn)軍人凹支付的費(fèi)用能否伴稅前扣除？癌答：企業(yè)未按政般府統(tǒng)一規(guī)定安置板復(fù)轉(zhuǎn)軍人所支付骯的費(fèi)用，屬于與案生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的骯費(fèi)用支出，不得鞍稅

47、前扣除。懊跋110、擔(dān)保支佰出能否稅前扣除案？阿答：企業(yè)為其他霸獨(dú)立納稅人提供扮與本身應(yīng)納稅收般入無關(guān)的貸款擔(dān)辦保等，因被擔(dān)保啊方不能還清貸款耙而由企業(yè)承擔(dān)的背本利息等，不得稗在稅前扣除。皚拔111、企業(yè)提伴取的準(zhǔn)備金能否罷稅前扣除？按答：企業(yè)提取的捌存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金把、短期投資跌價(jià)巴準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投懊資跌價(jià)準(zhǔn)備金、巴風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，靶以及國家稅法規(guī)斑定可提取的準(zhǔn)備凹金以外的任何形邦式的準(zhǔn)備金，不岸得扣除。即企業(yè)胺計(jì)提的八項(xiàng)準(zhǔn)備半金，除計(jì)提不超芭過年末按企業(yè)瓣會(huì)計(jì)制度計(jì)提壩基數(shù)比例的壞帳八準(zhǔn)備可在稅前扣盎除外，其它不得爸在稅前扣除。斑捌按規(guī)定比例計(jì)提隘的商品削價(jià)準(zhǔn)備氨金可以在稅前扣凹除。澳112、企

48、業(yè)違哀法經(jīng)營的罰款和俺被沒收的財(cái)物損襖失能否稅前扣除岸？爸答：企業(yè)在生產(chǎn)皚經(jīng)營過程中違反半國家法規(guī)，被有佰關(guān)部門處以罰款岸，以及被沒收財(cái)拜物的損失，不得按稅前扣除。盎芭113、企業(yè)按哎照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定傲支付的違約金（把包括銀行罰息）昂、罰款和訴訟費(fèi)敖能否稅前扣除？疤答：企業(yè)按照經(jīng)板濟(jì)合同規(guī)定支付爸的違約金（包括百銀行罰息）、罰爸款和訴訟費(fèi)可在笆稅前扣除。頒扒114、個(gè)人所癌得稅由企業(yè)代付傲的能否稅前扣除板？鞍答：個(gè)人所得稅瓣由企業(yè)代付的，佰不得在稅前扣除佰。啊哀115、企業(yè)直按接向受贈(zèng)人的捐澳贈(zèng)能否稅前扣除翱？爸答；企業(yè)直接向白受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不爸允許稅前扣除。案版116、哪些捐盎贈(zèng)支出可在所得疤稅

49、前全額扣除？佰答：納稅人通過斑非盈利的社會(huì)團(tuán)霸體、國家機(jī)關(guān)向般農(nóng)村義務(wù)教育的捌捐贈(zèng)、老年活動(dòng)拌場(chǎng)所的捐贈(zèng)、紅安十字事業(yè)的捐贈(zèng)疤、對(duì)公益性青少爸年活動(dòng)場(chǎng)所（其靶中包括新建）的百捐贈(zèng)，納稅人向把慈善機(jī)構(gòu)、基金礙會(huì)等非盈利機(jī)構(gòu)吧的公益、救濟(jì)性阿捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳半納企業(yè)所得稅和胺個(gè)人所得稅前全奧額扣除。罷瓣117、哪些捐愛贈(zèng)支出可在10敗%以內(nèi)部分準(zhǔn)予凹所得稅稅前扣除氨？懊答：為了支持文版體、藝術(shù)等事業(yè)邦的發(fā)展，納稅人凹通過文化行政管愛理部門或批準(zhǔn)成背立的非盈利性公般益性組織對(duì)下列隘文化事業(yè)的捐贈(zèng)礙，在年度10%絆以內(nèi)部分準(zhǔn)予所礙得稅稅前扣除：愛矮(1)國家重點(diǎn)拔交響樂團(tuán)、芭蕾扒舞團(tuán)、歌劇團(tuán)和芭京劇團(tuán)及

50、其它民愛族藝術(shù)表演團(tuán)體矮的捐贈(zèng)；隘(2)公益性的埃圖書館、博物館扮、科技館、美術(shù)百館、革命歷史紀(jì)跋念館的捐贈(zèng)；氨扮(3)對(duì)重點(diǎn)文埃物保護(hù)單位的捐扳贈(zèng)。扳矮四、企業(yè)所得稅搬減免稅管理伴（一）新辦“三八產(chǎn)”減免稅管理板118、新辦企拜業(yè)如何進(jìn)行認(rèn)定凹？按安答：根據(jù)國稅發(fā)耙19942按29號(hào)第六條的昂規(guī)定，新辦企業(yè)扒是指從無到有組柏建起來的。原有埃企業(yè)一分為幾、埃改組、擴(kuò)建、搬按遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并氨后繼續(xù)經(jīng)營，或叭者吸收新成員、靶改變領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、版改變企業(yè)名稱的懊，都不能視為新啊辦企業(yè)。疤懊財(cái)稅2002氨208號(hào)第七凹條規(guī)定，原有企癌業(yè)合并、分立、班改制、改組、擴(kuò)凹建、搬遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)昂以及吸收新成員稗、改變領(lǐng)

51、導(dǎo)（或矮隸屬）關(guān)系、改胺變企業(yè)名稱的，氨不能視為新辦企拔業(yè)。疤跋119、納稅人襖新設(shè)立的獨(dú)立核稗算的分公司是否鞍享受新辦企業(yè)的絆稅收優(yōu)惠？藹答：雖然該分公班司屬于獨(dú)立所得礙稅納稅人，但由稗于其是從老公司爸分立出來的，僅氨僅改變了核算方邦式，不符合稅法昂新辦的內(nèi)涵，不柏能享受新辦企業(yè)巴的稅收優(yōu)惠。半熬120、領(lǐng)取骯營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)叭營單位是否可視拔同新辦企業(yè)給予巴相應(yīng)的所得稅優(yōu)疤惠？安答：按照公司笆法規(guī)定設(shè)立并唉領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照案的經(jīng)營單位，擺對(duì)照企業(yè)所得稅哀納稅義務(wù)人和新瓣辦企業(yè)的認(rèn)定條般件，經(jīng)調(diào)查核查哎認(rèn)定為企業(yè)所得班稅獨(dú)立納稅義務(wù)啊人，并符合稅法礙規(guī)定的新辦條件叭，可以享受相應(yīng)唉的所得稅優(yōu)惠。哀如

52、認(rèn)定為原企業(yè)爸分立或改變經(jīng)營拜組織方式，不得擺認(rèn)定為新辦企業(yè)扒給予相應(yīng)的所得矮稅優(yōu)惠。爸笆121、享受所耙得稅優(yōu)惠政策的凹企業(yè)年度中間發(fā)靶生資質(zhì)變化，如背何享受所得稅政跋策？霸答：本著實(shí)事求吧是、支持企業(yè)改靶組改制的原則，矮原則上允許企業(yè)百資質(zhì)發(fā)生變化前稗取得的所得享受疤企業(yè)所得稅相關(guān)暗的優(yōu)惠政策。安隘122、新辦企板業(yè)所得稅減免手伴續(xù)何時(shí)辦理？鞍答：符合財(cái)稅字絆（94）001皚號(hào)文件規(guī)定的新邦辦企業(yè)，應(yīng)在2爸月底前向主管稅哎務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)扒，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)暗的要求報(bào)送相關(guān)把資料。版懊123、申請(qǐng)辦岸理減免稅應(yīng)報(bào)送扳哪些資料？芭矮答：企業(yè)申請(qǐng)辦哀理減免稅應(yīng)報(bào)送礙下列資料：斑矮(1）書面申請(qǐng)翱報(bào)告

53、；版辦(2）企業(yè)所搬得稅減免稅申請(qǐng)板審批表二份；礙芭(3）工商營業(yè)爸執(zhí)照、稅務(wù)登記胺證副本復(fù)印件；熬板(4）申請(qǐng)減免礙稅年度會(huì)計(jì)報(bào)表岸；昂癌(5）申請(qǐng)減免辦稅年度所得稅季拌度或年度申報(bào)表隘；藹笆(6）相關(guān)資格熬證書復(fù)印件或證瓣明材料；半(7)其它。胺124、哪些企叭業(yè)享受減免稅實(shí)百行跨年度一次性斑審批？稅務(wù)機(jī)關(guān)阿后續(xù)管理有什么疤要求？案答：對(duì)減免稅期瓣限超過一年以上壩，屬于資格型的壩下列項(xiàng)目或企業(yè)骯，在取得有關(guān)資翱格認(rèn)定后，在年爸度中間可向主管八稅務(wù)機(jī)關(guān)一次提澳出所得稅減免申敗請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不百逐年進(jìn)行減免稅挨審批，實(shí)行跨年捌度一次性審批，挨由稅務(wù)機(jī)關(guān)按年吧對(duì)其減免稅資格懊進(jìn)行年檢來加強(qiáng)懊后續(xù)管

54、理：盎按(1)民政福利礙企業(yè)；辦邦(2)科研單位鞍改制；版阿(3)勘測(cè)設(shè)計(jì)辦單位改為企業(yè)；鞍般(4)新辦軟件把企業(yè)；把版(5)“三廢”俺綜合利用；阿阿(6)軍辦企業(yè)盎；啊藹(7)下崗再就拜業(yè)優(yōu)惠企業(yè)；扮(8)其它。礙125、符合什芭么條件可申請(qǐng)辦哀理推延執(zhí)行減免翱稅期限？伴答：新辦企業(yè)符癌合所得稅減免稅懊條件的，如為年芭度中間開業(yè)，當(dāng)哀年經(jīng)營期不足六骯個(gè)月的（即營業(yè)澳執(zhí)照在按7月1日芭以后領(lǐng)取的），挨可向主管稅務(wù)機(jī)凹關(guān)申請(qǐng)辦理選擇敗推延執(zhí)行減免稅扒期限的手續(xù)，經(jīng)皚主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批拌準(zhǔn)后，可將減免扮稅期限推延至下哎一個(gè)年度。當(dāng)年八按稅法規(guī)定計(jì)算暗繳納企業(yè)所得稅巴。吧班126、企業(yè)多案業(yè)經(jīng)營的如何界

55、奧定行業(yè)性質(zhì)？隘答：企業(yè)實(shí)行一礙業(yè)為主，多種經(jīng)敗營的，以收入在把總收入中所占比絆例最高的項(xiàng)目作翱為主業(yè)，半根據(jù)主業(yè)判定其傲行業(yè)屬性；如果爸實(shí)行兩業(yè)經(jīng)營的擺，主業(yè)必須在總稗收入中占50%唉以上。拔百127、如何界辦定新辦獨(dú)立核算傲咨詢業(yè)范圍？伴答：咨詢業(yè)僅指?？萍?、法律、會(huì)澳計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)懊等咨詢業(yè)。經(jīng)省拜級(jí)以上司法、財(cái)版政、審計(jì)、稅務(wù)絆等機(jī)關(guān)批準(zhǔn)相應(yīng)笆成立的法律咨詢扒、會(huì)計(jì)咨詢、審笆計(jì)咨詢、稅務(wù)咨敗詢、科技咨詢等柏服務(wù)企業(yè)。按128、如何界敖定新辦獨(dú)立核算壩信息業(yè)范圍？挨答：信息業(yè)僅指巴國稅發(fā)199擺4132號(hào)規(guī)暗定的“統(tǒng)計(jì)信息岸、科技信息、經(jīng)隘濟(jì)信息的收集、骯傳播和處理服務(wù)瓣；廣告業(yè)、計(jì)算艾

56、機(jī)應(yīng)用服務(wù)、包胺括軟件開發(fā)、數(shù)哀據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫艾服務(wù)等和計(jì)算機(jī)芭的修理、維護(hù)。岸”哀礙129、未取得傲軟件企業(yè)證書的百軟件開發(fā)企業(yè)可吧否按新辦三產(chǎn)享罷受企業(yè)所得稅減熬免優(yōu)惠政策？矮答：未取得軟件靶企業(yè)資質(zhì)證書的扒軟件開發(fā)的新辦奧企業(yè)可以按照新懊辦信息業(yè)企業(yè)享霸受減免稅優(yōu)惠政艾策；未取得軟件柏企業(yè)資質(zhì)證書的昂生產(chǎn)通用軟件產(chǎn)般品為主的企業(yè)，皚不屬第三產(chǎn)業(yè)，奧不能享受企業(yè)所岸得稅減免優(yōu)惠政班策。拌疤130、如何界懊定新辦獨(dú)立核算板技術(shù)服務(wù)業(yè)范圍暗？捌安答：技術(shù)服務(wù)業(yè)扳是指從事運(yùn)用科懊技知識(shí)和非常規(guī)背技術(shù)為生產(chǎn)經(jīng)營擺者解決生產(chǎn)經(jīng)營隘過程中有關(guān)改進(jìn)芭產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、改隘良流程、降低產(chǎn)哀品成本等專業(yè)技半術(shù)的技

57、術(shù)服務(wù)經(jīng)伴營單位；以常規(guī)傲技術(shù)進(jìn)行測(cè)繪、敖標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及哀建設(shè)工程的勘察翱設(shè)計(jì)等專業(yè)技術(shù)氨工作的技術(shù)服務(wù)艾經(jīng)營單位；從事柏技術(shù)服務(wù)經(jīng)營單暗位應(yīng)取得市（含骯）以上技術(shù)貿(mào)易氨資格證書。搬般131、如何界般定新辦獨(dú)立核算八居民服務(wù)業(yè)范圍礙？吧答：居民服務(wù)業(yè)俺包括：1）家庭斑清潔衛(wèi)生服務(wù)；耙2）初級(jí)衛(wèi)生保瓣健服務(wù)；3）嬰壩兒看護(hù)和教育服辦務(wù)；4）殘疾兒百童教育訓(xùn)練和寄啊托服務(wù)；5）養(yǎng)叭老服務(wù)；6）病白人看護(hù)和幼兒、凹學(xué)生接送服務(wù)（板不包括出租車接胺送）；7）避孕壩節(jié)育咨詢；8）傲優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨扮詢；9）為居民拌個(gè)人提供的其它絆服務(wù)。按爸132、企業(yè)售傲后服務(wù)部能否適傲用居民服務(wù)業(yè)的捌稅收優(yōu)惠？壩答：居

58、民服務(wù)業(yè)拜必須是從事現(xiàn)行辦營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)隘”稅目規(guī)定的經(jīng)扒營活動(dòng)且主要為俺居民個(gè)人提供服扮務(wù)并收取費(fèi)用的板企業(yè)。如企業(yè)兼奧營非“服務(wù)業(yè)”稗稅目規(guī)定的經(jīng)營哎業(yè)務(wù)或兼為團(tuán)體跋客戶提供服務(wù)的百，應(yīng)分別核算，啊按“經(jīng)營主業(yè)”版確定是否享受優(yōu)八惠。胺絆133、裝飾設(shè)扒計(jì)公司可否享受擺企業(yè)所得稅減免哀稅？盎答：裝飾設(shè)計(jì)屬案其它服務(wù)業(yè)，不熬在財(cái)稅字（94跋）001號(hào)文件扮規(guī)定優(yōu)惠政策列斑舉的范圍內(nèi)，不埃能享受企業(yè)所得阿稅減免稅。隘俺134、職業(yè)中疤介可否享受企業(yè)般所得稅減免優(yōu)惠熬政策？哎答：視具體業(yè)務(wù)般而定。如符合信跋息業(yè)、咨詢業(yè)范擺圍可享受企業(yè)所壩得稅減免優(yōu)惠政敗策，不在信息業(yè)艾、咨詢業(yè)范圍不胺能享受企業(yè)

59、所得拜稅減免優(yōu)惠政策版。把扳135、新辦房澳產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)可否澳享受企業(yè)所得稅傲減免優(yōu)惠政策？瓣答：新辦房產(chǎn)中爸介機(jī)構(gòu)不得享受翱減免稅優(yōu)惠政策板。芭扳136、新辦“氨建筑設(shè)計(jì)咨詢企般業(yè)”享受企業(yè)所吧得稅兩年減免需癌具備什幺樣的資百格?皚答：需要有省建捌設(shè)廳批準(zhǔn)的資質(zhì)爸證書，并主要從背事此工作。巴137、對(duì)稅務(wù)暗機(jī)關(guān)核查一業(yè)為爸主、多種經(jīng)營新哎辦戶有什么要求叭？芭答：對(duì)經(jīng)營多業(yè)扳的新辦戶，在申疤請(qǐng)辦理減免稅等艾手續(xù)時(shí)，如涉及懊劃分確認(rèn)主營收翱入比例時(shí)，稅務(wù)邦機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終愛了后開展核查。跋以其所屬年度各俺業(yè)收入占總收入頒額比例確定其主邦業(yè)，并在核查報(bào)半告中予以說明，凹據(jù)此判斷納稅戶啊所屬行業(yè)。哀伴1

60、38、財(cái)稅字敖（94）001叭號(hào)文中未列舉的笆其他第三產(chǎn)業(yè)能耙否享受企業(yè)所得愛稅減免優(yōu)惠政策邦？凹答：財(cái)稅字（9叭4）001號(hào)文按中未列舉的其他絆第三產(chǎn)業(yè)不能享拜受企業(yè)所得稅減骯免優(yōu)惠政策。哀 擺（二）軟件企業(yè)啊減免稅管理 笆139、軟件企芭業(yè)未及時(shí)取得認(rèn)佰定證書的如何享版受減免稅優(yōu)惠政鞍策？背答：根據(jù)財(cái)稅版200025氨號(hào)的規(guī)定，新辦壩軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定岸后，自開始獲利哀年度起，享受“擺兩免三減半”的唉所得稅優(yōu)惠。考佰慮到實(shí)際工作中挨，軟件企業(yè)要滯版后一年才能取得吧上年度軟件企業(yè)耙的認(rèn)定證書，軟霸件企業(yè)在取得認(rèn)矮定證書后可以申頒請(qǐng)辦理“兩免三襖減半”的所得稅搬優(yōu)惠，但如果其板上年度已按其它盎減免