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1、PAGE .湖北陽光會計師事務PAGE ：.；- PAGE 14-審 計 報 告鄂陽光審報字2021第117號武漢建工第一建筑：我們審計了后附的武漢建工第一建筑以下簡稱武建一公司按照編制的擬進展股權轉讓的2021年3月31日的資產負債表、2021年1-3月份利潤及利潤分配表。上述財務報表的編制是武建一公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計任務的根底上對這些財務報表所反映的截止2021年3月31日的凈資產發(fā)表意見。我們按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么的規(guī)定執(zhí)行了審計任務。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么要求我們遵守職業(yè)品德規(guī)范，方案和實施審計任務以對財務報表能否不存在艱苦錯報獲取合理保證。審計任務涉及實施

2、審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的證據。選擇的審計程序取決于我們的判別，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表艱苦錯報風險的評價。在進展風險評價時，我們思索與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計任務還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們置信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了根底?，F將審計結果報告如下：一、根本情況武漢建工第一建筑以下簡稱“武建一公司系由武漢建工股份和武漢建工集團共同出資組建，于1999年10月18日成立，經武漢市工商行政管理局核準，獲得注冊號為4

3、20213000032093號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。武建一公司原注冊資本人民幣3000萬元，2001年注冊資本按股東原出資比例增資至人民幣5000萬元，其中:武漢建工股份出資4900萬元，占注冊資本的98%；武漢建工集團出資100萬元，占注冊資本的2%。2003年12月13日，武漢建工股份將其所持武建一公司51%的股權分別協議轉讓給湖北康欣科技開發(fā)和武漢鼎吉建筑工程有限責任公司。股權變卦后注冊資本仍為人民幣5000萬元，其中：武漢建工股份出資2350萬元，占注冊資本的47.00%；湖北康欣科技開發(fā)出資1630萬元，占注冊資本的32.60%；武漢鼎吉建筑工程有限責任公司出資920萬元，占注冊資本的1

4、8.40%；武漢建工集團出資100萬元，占注冊資本的2.00%。2005年10月24日，湖北康欣科技開發(fā)和武漢鼎吉建筑工程分別將其所持武建一公司32.60%、18.40%的股權協議轉讓給武漢尚晨投資。于2006年元月4日在武漢市工商行政管理局辦理變卦登記。股權變卦后的注冊資本仍為人民幣5000萬元，其中：武漢建工股份有限出資2350萬元，占注冊資本的47%；武漢建工集團出資100萬元，占注冊資本的2%；武漢尚晨投資出資2550萬元，占注冊資本的51%。武建一公司法定代表人：葉慷。運營住所：江漢區(qū)開展大道176號興城大廈4層武建一公司運營范圍：房屋建筑工程、市政公用工程施工總承包；地基與根底工程

5、、建筑裝修裝飾工程、鋼構造工程、預應力工程、消防設備工程專業(yè)承包；對高新技術產業(yè)的投資。二、審計主要調整事項本次審計系對武建一公司擬進展股權轉讓的資產、負債及一切者權益進展審計，基于本次審計目的，為真實反映武建一公司的凈資產，我們對相關帳務進展了調整。主要調整事項如下：1根據財政部財企【2007】48號關于實施修訂后的有關問題的通知規(guī)定，假設企業(yè)實行公司制改建或者產權轉讓，應付福利費為結余的那么該當按照財企【2005】12號轉增資本公積。 武建一公司應付福利費科目期末余額773,571.47元調增資本公積，同時調減應付福利費。2根據武建一公司的收入核算方式，預收賬款600,000.00應轉作主

6、營業(yè)務收入，同時結轉主營業(yè)務本錢566,640.00元并計提相關稅金及附加21,360.00元。3根據房屋租賃合同，應結轉其他業(yè)務收入11,250.00元。同時結轉其他業(yè)務本錢并計提相關稅金及附加652.51元。42021年度武建一公司按查賬征收方式計提企業(yè)所得稅195,168.93元，但其企業(yè)所得稅征收方式查賬征收尚未獲得主管稅務機關的同意，仍應采用核定征收方式計算，本次審計予以沖回并按規(guī)定計提企業(yè)所得稅。5根據江漢區(qū)地稅分局對武建一公司2006年度稅務匯算清繳報告計提印花稅33,193.64元、房產稅247,590.46元、土地運用稅2,646.55元、個人所得稅24,590.44元，同時

7、調減未分配利潤283,430.65元，調增其他應收款24,590.44元。稅收滯納金41,380.87元，調增其他應付款，同時調減未分配利潤。三、資產、負債及一切者權益審計情況截止2021年3月31日，武建一公司資產總額賬面數為172,527,561.17元，審計調增1,293,991.38元，審計調減9,708,322.96元，審計凈調減8,414,331.58元，資產總額審定數164,113,229.59元；負債總額賬面數為140,177,808.20元，審計調增22,435,232.21元，審計調減31,900,127.85元，審計凈調減9,464,895.64元，負債總額審定數為130

8、,712,912.56元；一切者權益賬面數為32,349,752.97元，審計調增1,768,859.16元，審計調減718,295.10元，審計凈調增1,050,564.06元，一切者權益審定數為33,400,317.03元其中未分配利潤賬面數-21,917,319.19元，審計調增995,287.69元，審計調減718,295.10元，未分配利潤審定數-21,640,326.60元。一資產審計結果1貨幣資金期末余額6,890,930.52元, 其中： 2. 應收賬款期末凈額32,808,724.87元，其中：1賬齡分析2主要債務人工程如下： 3.預付款項期末余額10,208,074.98元

9、，其中：1賬齡分析2主要債務人工程如下： 4其他應收款期末余額89,576,885.96元，其中：1賬齡分析 2主要債務人如下： 5固定資產凈值期末余額16,709,296.96元，其中：1固定資產原值2累計折舊3固定資產凈值6在建工程期末余額6,994,870.92元，其中： 7無形資產期末余額924,445.38元工程實踐本錢年初余額本年添加數本年轉出本期攤銷數年末余額合 計924,445.38-924,445.38其中：土地運用權924,445.38-924,445.38二負債審計結果1短期借款期末余額10,000,000.00元，系交通銀行武漢分行短期流動資金借款.2應付票據期末余額5

10、,000,000.00元，系尚未承兌的銀行承兌匯票。3應付賬款期末余額42,431,170.11元，主要債務人工程如下：4預收款項期未余額1,041,992.00元元, 主要債務人工程如下： 5應交稅費期末余額42,062,728.33元，其中：6其他應付款期末余額28,442,107.12元， 主要債務人工程如下： 7估計負債期末余額為1,734,915.00元:三一切者權益審計結果1實收資本期末余額 50,000,000.00元，其中：上述實收資本業(yè)經武漢眾環(huán)會計師事務有限責任公司武眾會【2001】429號驗資報告審驗。2資本公積期末余額773,571.47元3盈余公積期末余額4,267,

11、072.16元4未分配利潤期末余額-21,640,326.60元，其中：四、重要事項闡明1武建一公司向交通銀行股份武漢分行短期流動資金借款10,000,000.00元，其中15,000,000.00元系以江漢區(qū)開展大道176號興城大廈A座和B座1-8室的房產作為抵押；2 5,000,000.00元系以江漢區(qū)建立大道562號國貿新都9層西B、C室及10層A-9室的房產作為抵押。2武建一公司因無法提供建筑行業(yè)關于提取維修質保金的相關規(guī)定，因此我們無法對武建一公司的其他應付款中2,113,956.00元維修質保金予以核實。3根據武地稅發(fā)【2006】192號文件 從2007年1月1日起，企業(yè)所得稅征收

12、方式改為核定征收。4基于本次審計股權轉讓的目的，對壞賬預備暫按賬面值4,064,587.08元保管，待在評價報告中確定。五、或有事項闡明一關于武建一公司對左小東、雷懷霖與伍玉豹、雷承志借款糾紛案承當連帶責任的闡明2021年7月18日，湖北省廣水市人民法院下達了2021廣民初字第491號民事判決書，判決武建一公司對左小東與伍玉豹、雷承志借款糾紛一案承當連帶責任借款20萬元及利息。2021年11月6日，湖北省廣水市人民法院下達了2021廣民初字第492號民事判決書，判決武建一公司對雷懷霖與伍玉豹、雷承志借款糾紛一案承當連帶責任借款40萬元及利息。2021年11月6日，湖北省廣水市人民法院下達了20

13、21廣民初字第492-3號民事制判決議書，決議收繳武建一公司向伍玉豹收取的管理費141,200.00元。2021年4月8日，湖北省廣水市人民法院下達了2021廣法執(zhí)字第5-3號民事裁定書，裁定將華北水利水電學院的銀行存款343,820.00元劃撥到廣水市人民法院賬戶懇求執(zhí)行人為左小東，該款項已于2021年4月8日從華北水利水電學院和賬戶中劃扣。武建一公司對上述事項均未進展賬務處置。二關于與職工南佑良勞動糾紛的闡明2021年3月5日，武漢市勞動爭議仲裁委員會下達了武勞仲裁字2021第45號仲裁判決書，判決武建一公司向南佑良支付106,302.38元，其中：一次性傷殘補助金18,000.00元，一

14、次性工傷醫(yī)療補助金26,832.12元，一次性傷殘就業(yè)補助金38,331.60元，停工留薪期工資12,000.00元，醫(yī)療費6,108.66元，住院期間的伙食補助費1,530.00元，鑒定費500.00元，補發(fā)2021年2-4月工資合計3,000.00元。南佑良對上述仲裁結果不服，已于2021年3月11日向江漢區(qū)人民法院提起訴訟懇求。武建一公司對上述事項未作賬務處置。三關于與鄭培高、王均秋、李文賢、朱國4人承包勞務費糾紛的闡明鄭培高、王均秋、李文賢、朱國4人與武建一公司因工程分包產生糾紛，上述4人于2021年12月19日分別向山東省日照市嵐山區(qū)人民法院提起訴訟，山東省日照市嵐山區(qū)人民法院分別下

15、達了2021嵐民一初字第176、177、178、179號民事調解書，達成協議詳細情況如下：1武建一公司于2021年5月20日前給付鄭培高勞務費,818.00元，逾期未付，賠償利息損失10,000.00元，余款,819.00元于2021年7月31日前付清，逾期未付，賠償利息損失10,000.00元。2武建一公司于2021年5月20日前給付王均秋勞務費20,000.00元，逾期未付，賠償利息損失1,500.00元，余款14,000.00元于2021年7月31日前付清，逾期未付，賠償利息損失1,500.00元。3武建一公司于2021年5月20日前給付李文賢勞務費30,000.00元，逾期未付，賠償利

16、息損失2,000.00元，余款23,577.00元于2021年7月31日前付清，逾期未付，賠償利息損失2.000.00元。4武建一公司于2021年5月20日前給付朱國勞務費49,358.00元，逾期未付，賠償利息損失4,500.00元，余款49,359.00元于2021年7月31日前付清，逾期未付，賠償利息損失4,500.00元。武建一公司對上述事項未作賬務處置。四關于湖北孝昌國家糧食貯藏庫加工合同糾紛的闡明桓臺縣長江糧油倉儲機械以下簡稱“桓臺機械公司與武建一公司因湖北孝昌國家糧食貯藏庫加工承攬合同發(fā)生糾紛，于2021年12月8日向桓臺縣人民法院提起訴訟。桓臺縣人民法院于2021年12月8日下

17、達了2021桓商初字第13-1號民事裁定書，裁定凍結武建一公司、湖北孝昌國家糧食貯藏庫的銀行存款或查封其相應價值的財富?；概_縣人民法院已凍結武建一公司的銀行存款76,000.00元。五關于應收盛合家園工程款的闡明武建一公司因承包武漢中盛物業(yè)開展公司盛合家園工程，雙方因工程款產生糾紛，湖北省武漢市中級人民法院出具2021武民初字第44號民事調解書，雙方自愿達成協議如下：武漢中盛物業(yè)開展公司欠武建一公司工程款及工程質量獎400萬元，違約金59萬元，合計459萬元；武漢中盛物業(yè)開展公司于2021年7月31 日前給付武建一公司100萬元，于2021年8-11月每月30日前給付武建一公司20萬元，余款于

18、2021年12月31日前付清，如武漢中盛物業(yè)開展公司未按期付款，武建一公司有權就全額債務向法院懇求強迫執(zhí)行；如武漢中盛物業(yè)開展公司于2021年12月31日前將位于武漢江岸區(qū)中山大道1442號盛合家園21層4號、22層5號房屋過戶至武建一公司指定的人名下，那么該兩套房屋抵償債務189萬元，過戶費用由武漢中盛物業(yè)開展公司承當。武漢中盛物業(yè)開展公司未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務，湖北省武漢市中級人民法院于2021年9月3日作出2021武執(zhí)字第192-200號民事裁定書，裁定如下：凍結武漢中盛物業(yè)開展公司在武漢科技學院兩年的收費權，計金額為人民幣5,472,000.00元。 武建一公司對上述事項未

19、作賬務處置。 六、其他事項闡明一關于武漢建工第一建筑西藏分公司以下簡稱“西藏分公司與自然人王建兵、王俊、謝劍釗、陳水明、黃建昌建立工程合同糾紛的闡明1西藏分公司與自然人王建兵因建立工程合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市城關區(qū)人民法院作出2006城民二初字號民事判決書，判決如下：1西藏分公司返復原告王建兵勞務履約保證金29萬元；2武建一公司承當償付的連帶責任。武建一公司根據上述判決書已記入估計負債295,405.00元。2西藏分公司與自然人王俊因建立施工合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院于2007年6月15日作出2007拉民一初字第18號民事判決書，判決如下：1西藏分公司返復原告王俊50萬元

20、人民幣并按照中國人民銀行同期貨款利率支付利息其中40萬元從2006年9月25日起算利息，10萬元從2006年10月1日起算利息；2判決書生效之日起10日內向原告支付10萬元的損失。西藏分公司未執(zhí)行上述第2條中2007拉民一初字第18號民事判決書，無可供執(zhí)行財富，法定代表人下落不明，西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院于2021年1月9日作出2007拉執(zhí)字第39-1號民事裁定書，裁定追加武建一公司為本案被執(zhí)行人； 2007年12月20日因本案涉嫌詐騙被拉薩市公安局立案偵查，并中止執(zhí)行西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院2007拉民一初字第18號民事判決書。武建一公司根據上述判決書和裁定書已記入估計負債610,0

21、00.00元。3西藏分公司與自然人謝劍釗因建立施工合同糾紛一案，西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院于2007年6月8日作出2007拉民一初字第15號民事判決書，判決如下：西藏分公司返復原告謝劍釗50萬元人民幣并按照中國人民銀行同期貨款利率支付利息其中30萬元從2006年10月1日起算利息，20萬元從2006年11月9日起算利息。西藏分公司未執(zhí)行上述第4條中2007拉民一初字第15號民事判決書，無可供執(zhí)行財富，法定代表人下落不明，西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院于2021年1月9日作出2007拉執(zhí)字第39-1號民事裁定書，裁定追加武建一公司為本案被執(zhí)行人； 2007年12月20日因本案涉嫌詐騙被拉薩市公安

22、局立案偵查，并中止執(zhí)行西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院2007拉民一初字第15號民事判決書。武建一公司根據上述判決書和裁定書已記入估計負債517,510.00元。4西藏分公司與自然人陳水明因建立施工合同糾紛一案，因西藏分公司法定代表人涉嫌經濟犯罪，已被公安機關羈押，湖北省武漢市江漢區(qū)人民法院出具2007漢民二初字第930號民事裁定書，裁定此合同糾紛案中止訴訟。武建一公司根據上述裁定書已記入估計負債200,000.00元。5西藏分公司與自然人黃建昌因建立施工合同糾紛一案，因西藏分公司法定代表人涉嫌經濟犯罪，已被公安機關羈押，湖北省武漢市江漢區(qū)人民法院出具2007漢民二初字第955號民事裁定書，裁定此合同糾紛案中止訴訟。武建一公司根據上述裁定書已記入估計負債200,000.00元。二關于以武漢尚晨投資的名義開立銀行賬戶的闡明武建一公司的銀行賬戶中有5個賬戶以武漢尚晨投資的名義開戶，期未余額約331.69萬元，據單位反映系為了躲避經濟訴訟風險。三武建一公司近年未發(fā)生自營工程工程，以發(fā)包工程收取管理費為主要收入來源；公司按收付實現制確認收入，按剔除管理費后的比例到擠本錢，相關本錢確認無入帳根據。四武建一公司