最新2022年會計繼續(xù)教育考題-企業(yè)納稅籌劃的基本方法

1、最新2022年會計繼續(xù)教育考題-企業(yè)納稅籌劃的基本方法企業(yè)納稅籌劃的根本方法 課后練習(xí)點此刷新練習(xí)不同題目判斷題：1、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002645A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十四條， 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。所以，該命題錯誤。2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。 題號：Qhx002640A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣

2、告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯誤。3、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002644A、對B、錯您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：一已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；二租入固定資產(chǎn)的改建支出；三固定資產(chǎn)的大修理支出；四其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。所以，該命題正確。4、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍

3、和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費等根本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。 題號：Qhx002637A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身平安保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以，該命題錯誤。5、企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。 題號：Qhx002643A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：一自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)

4、納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；二自創(chuàng)商譽；三與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；四其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。所以，該命題錯誤。單項選擇題：1、某企業(yè)于2022年銷售了2022年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？ 題號：Qhx002652A、按照規(guī)定不計算存貨本錢，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、按照規(guī)定計算存貨本錢，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、按照規(guī)定計算存貨本錢，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、以上意見都不正確您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：企業(yè)對該項業(yè)務(wù)應(yīng)作為2022年度銷售業(yè)務(wù)處理，取得的價款作為收入，存貨的本錢作為銷售本錢，在計算

5、應(yīng)納稅所得額時扣除。所以，C選項正確。2、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為 。 題號：Qhx002648A、20%B、25%C、30%D、33%您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 題號：Qhx002651A、三B、四C、五D、六您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：?企業(yè)所得稅法?第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳

6、，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項正確。4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。 題號：Qhx002649A、10%B、12%C、15%D、20%您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：?企業(yè)所得稅法?第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，C選項正確。5、甲企業(yè)2022年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照 萬元予以稅前扣除，該公司2022年度的銷售收入為4000萬元。 題號：Qhx002656A、60B、100C、240D、20您的答復(fù)：D正確答案：D題目解析：?企業(yè)所得稅法實施條例?第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生

7、產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。多項選擇題：1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括： 題號：Qhx002658查看答案A、企業(yè)生產(chǎn)的本錢、費用B、企業(yè)的稅金、C、企業(yè)的損失D、贊助支出您的答復(fù)：ABC正確答案：ABC題目解析：?企業(yè)所得稅法?第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括本錢、費用、稅金、損失和其他支出

8、，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項正確。2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于 ，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 題號：Qhx002664查看答案A、捐贈B、償債C、贊助D、在建工程您的答復(fù)：ABC正確答案：ABC題目解析：?企業(yè)所得稅法實施條例?第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。所以，D選項不正確。3、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

9、。但以下 無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 題號：Qhx002660查看答案A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)4、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下 固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 題號：Qhx002657查看答案A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐贈的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的答復(fù)：CD正確答案：CD題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十一條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固定資產(chǎn)不得計算折

10、舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；七其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。5、企業(yè)的以下 收入為不征稅收入。 題號：Qhx002662查看答案A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D、國債利息收入E、符合條件的非營利組織的收入您的答復(fù)：ABC正確答案：ABC題目解析：?企業(yè)所得稅法?第七條 收入總額中的以下收入為不征稅收入：一財政撥款；二依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

11、；三國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。所以，DE選項不正確。企業(yè)納稅籌劃的根本方法 課后練習(xí)點此刷新練習(xí)不同題目判斷題：1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。 題號：Qhx002642A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；七其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。所以，該命題錯誤。2、企業(yè)

12、發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002641A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯誤。3、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 題號：Qhx002646A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十七條 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。所以，該命題錯誤。4、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。 題號：Qhx002

13、640A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯誤。5、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002645A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十四條， 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。所以，該命題錯誤。單項選擇題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

14、 題號：Qhx002651A、三B、四C、五D、六您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：?企業(yè)所得稅法?第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項正確。2、甲企業(yè)2022年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照 萬元予以稅前扣除，該公司2022年度的銷售收入為4000萬元。 題號：Qhx002656A、60B、100C、240D、20您的答復(fù)：D正確答案：D題目解析：?企業(yè)所得稅法實施條例?第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60

15、%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。3、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為 。 題號：Qhx002648A、20%B、25%C、30%D、33%您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 題號：Qhx002650A、10%B、12%C、15%D、20%您的答復(fù)：

16、B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以，B選項正確。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是 。 題號：Qhx002647A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)您的答復(fù)：D正確答案：D題目解析：?企業(yè)所得稅法?第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中

17、國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。所以，D選項正確。多項選擇題：1、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但以下 無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 題號：Qhx002660查看答案A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)您的答復(fù)：ABCE正確答案：ABCE題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十二條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：一自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)

18、納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；二自創(chuàng)商譽；三與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；四其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。所以，D選項不正確。2、以下屬于居民企業(yè)的是 。 題號：Qhx002665查看答案A、注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國B、注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國D、依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)您的答復(fù)：ABCD正確答案：ABCD題目解析：?企業(yè)所得稅法?本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。所以，上述選項都正確。3、企業(yè)實際發(fā)生的與取

19、得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括： 題號：Qhx002658查看答案A、企業(yè)生產(chǎn)的本錢、費用B、企業(yè)的稅金、C、企業(yè)的損失D、贊助支出您的答復(fù)：ABC正確答案：ABC題目解析：?企業(yè)所得稅法?第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括本錢、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項正確。4、企業(yè)的以下所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有 。 題號：Qhx002663查看答案A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B、從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程

20、的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得您的答復(fù)：ABCD正確答案：ABCD題目解析：?企業(yè)所得稅法?第二十七條 企業(yè)的以下所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：一從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得；二企業(yè)從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，三從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得；四符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；所以，上述選項都正確。5、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下 固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 題號：Qhx002657查看答案A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐贈的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的答復(fù)：CD正確答案：CD題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十一條

21、 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；七其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的根本方法 課后練習(xí)點此刷新練習(xí)不同題目判斷題：1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。 題號：Qhx002642A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固定資產(chǎn)不得

22、計算折舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；七其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。所以，該命題錯誤。2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002641A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯誤。3、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費等根本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。 題號：Qhx

23、002637A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身平安保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以，該命題錯誤。4、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，不得扣除。 題號：Qhx002639A、對B、錯您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命

24、題錯誤。5、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx002638A、對B、錯您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的以下利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。所以，該命題正確。單項選擇題：1、公司2022年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2022年度取得的租金收入總額是多少 題號：Qhx002

25、654A、100B、200C、300D、400您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第六項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元和其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元。所以，C選項正確。2、甲企業(yè)2022年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照 萬元予以稅前扣除，該公司2022年度的銷售收入為4000萬元。 題號：Qhx002656A、60B、100C、240D、20您的答復(fù)：D正確答案：D題目解析：?企業(yè)所得稅法實施條例?第四十三條企業(yè)發(fā)

26、生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。3、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照 確定收入額。 題號：Qhx002655A、公允價值B、重置價值C、歷史價值D、原始價值您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：?企業(yè)所得稅法實施條例?第十三條企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。所以，A選項正確。4、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法

27、?規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為 。 題號：Qhx002648A、20%B、25%C、30%D、33%您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：?企業(yè)所得稅法?第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 題號：Qhx002651A、三B、四C、五D、六您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：?企業(yè)所得稅法?第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項正確。多項選擇題：1、在計算應(yīng)納稅所得

28、額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但以下 無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 題號：Qhx002660查看答案A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)您的答復(fù)：ABCE正確答案：ABCE題目解析：?企業(yè)所得稅法?第十二條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：一自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；二自創(chuàng)商譽；三與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；四其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。所以，D選項不正確。2、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下 固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 題號：Qhx002657查看答案A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐贈的固