緊急生命救援裝備公司企業(yè)財務管理方案

1、泓域/緊急生命救援裝備公司企業(yè)財務管理方案緊急生命救援裝備公司企業(yè)財務管理方案xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111289041 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc111289041 h 2 HYPERLINK l _Toc111289042 二、 項目概況 PAGEREF _Toc111289042 h 4 HYPERLINK l _Toc111289043 三、 成本費用概述 PAGEREF _Toc111289043 h 7 HYPERLINK l _Toc111289044 四、 成本費用管理的要求 PAGEREF _To

2、c111289044 h 10 HYPERLINK l _Toc111289045 五、 企業(yè)財務管理原則 PAGEREF _Toc111289045 h 15 HYPERLINK l _Toc111289046 六、 企業(yè)財務關系 PAGEREF _Toc111289046 h 17 HYPERLINK l _Toc111289047 七、 財務分析概述 PAGEREF _Toc111289047 h 19 HYPERLINK l _Toc111289048 八、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111289048 h 34 HYPERLINK l _Toc111289049 發(fā)展規(guī)劃

3、分析 PAGEREF _Toc111289049 h 41 HYPERLINK l _Toc111289050 （一）公司發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111289050 h 41 HYPERLINK l _Toc111289051 1、戰(zhàn)略目標與發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111289051 h 41 HYPERLINK l _Toc111289052 公司致力于為多產(chǎn)業(yè)的多領域客戶提供高質量產(chǎn)品、技術服務與整體解決方案，為成為百億級產(chǎn)業(yè)領軍企業(yè)而努力奮斗。 PAGEREF _Toc111289052 h 41公司基本情況（一）公司簡介公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服務平臺，實施“互

4、聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項行動，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務，促進互聯(lián)網(wǎng)和信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進帶動產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規(guī)定與標準要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產(chǎn)品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進產(chǎn)品升級，為行業(yè)提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優(yōu)質的產(chǎn)品和服務。（二）核心人員介紹1、賀xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。

5、2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。2、陳xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。3、孫xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。4、戴xx，中國國籍，1978年

6、出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、高xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx投資管理公司2、項目性質：擴建3、項目建設地點：xxx（以最終選址方案為準）4、項目聯(lián)系人：賀xx（二）主辦單位基本情況公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內外客戶

7、提供優(yōu)質產(chǎn)品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業(yè)務。當前，國內外經(jīng)濟發(fā)展形勢依然錯綜復雜。從國際看，世界經(jīng)濟深度調整、復蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內看，發(fā)展階段的轉變使經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟增速從高速增長轉向中高速增長，經(jīng)濟增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，經(jīng)濟增長動力從物質要素投入為主轉向創(chuàng)新驅動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內經(jīng)濟發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型

8、工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內外發(fā)展形勢，利用好國際國內兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機遇，轉變發(fā)展方式，提高發(fā)展質量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動權，實現(xiàn)發(fā)展新突破。公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服務平臺，實施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項行動，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務，促進互聯(lián)網(wǎng)和信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進帶動產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)

9、協(xié)同發(fā)展。公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規(guī)定與標準要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產(chǎn)品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進產(chǎn)品升級，為行業(yè)提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優(yōu)質的產(chǎn)品和服務。（三）項目建設選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），占地面積約46.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（四）項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹

10、慎財務估算，項目總投資19107.37萬元，其中：建設投資14206.64萬元，占項目總投資的74.35%；建設期利息293.40萬元，占項目總投資的1.54%；流動資金4607.33萬元，占項目總投資的24.11%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資19107.37萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）13119.60萬元。（六）申請銀行借款方案根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額5987.77萬元。（七）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、項目達產(chǎn)年預期營業(yè)收入（SP）：40700.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：29997.69萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤

11、（NP）：7855.62萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：31.61%。5、全部投資回收期（Pt）：5.14年（含建設期24個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：10745.02萬元（產(chǎn)值）。（八）項目建設進度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共需24個月的時間。成本費用概述費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的全部費用可以分為直接費用、間接費用和期間費用。1、直接費用直接費用是直接為生產(chǎn)商品和提供勞務等發(fā)生的各種費用。（1）直接材料。直接材料是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他

12、直接材料。（2）直接工資。直接工資是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。（3）其他直接支出。其他直接支出是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利等。（4）商品進價成本。國內購進商品進價成本包括：國內購進商品的原始進價和購人環(huán)節(jié)繳納的稅金；國外購進商品進價成本是進口商品在到達目的港口以前發(fā)生的各種支出，包括進價、進口稅金、購進外匯價差及支出給委托代理進口單位的有關費用。2、間接費用間接費用是應由產(chǎn)品成本負擔，但不能直接計入各產(chǎn)品的有關費用，即工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用。其內容包括：企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資和福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物和機器設備等

13、折舊費、修理費、原油儲量有償使用費、油田維護費、租賃費、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設計制圖費、實驗檢驗費、勞動保護費，以及季節(jié)性和修理期間的停工損失與其他制造費用。3、期間費用期間費用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸人營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用，包括管理費用、財務費用和銷售費用。（1）管理費用。管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者由企業(yè)統(tǒng)一負擔的下列各項費用：公司經(jīng)費，包括行政管理部門職工工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費，以及物料消耗、低值易耗品攤銷等

14、。工會經(jīng)費，是按職工工資總額2%計提拔交給工會的經(jīng)費。勞動保險費，是企業(yè)支付離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費、職I退職金、6個月以上病假人員工資，以及職工死亡喪葬補助費、撫恤費和按規(guī)定支付給離休人員的各項經(jīng)費。此外，還包括待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資料補償費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、職工教育經(jīng)費、開辦費，以及存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備、存貨跌價準備費和排污費、綠化費等。（2）財務費用。財務費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。它包括應當作為期間費用的各種利息凈支出、匯兌損失

15、和外匯調劑手續(xù)費、支付給金融機構的手續(xù)費等。（3）銷售費用。銷售費用是應由納稅人負擔的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金（能直接認定的進口傭金調整商品進價成本）、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。從事商品流通業(yè)務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人根據(jù)會計核算的需要已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷售費用的名義重復申報扣除從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人的銷售費用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前的

16、改裝修復費、看護費、采暖費等。從事郵電等其他業(yè)務的納稅人發(fā)生的銷售費用已計入營運成本的不得再計入銷售費用重復扣除。成本費用管理的要求1、正確處理產(chǎn)量、質量與成本費用的關系（1）產(chǎn)量與成本費用的關系。一般來講，增加產(chǎn)量可以降低成本，主要表現(xiàn)在降低單位成本中的固定費用，從而降低單位產(chǎn)品成本。但如果只強調生產(chǎn)成本，忽視節(jié)約各項消耗，也可能會因為單位產(chǎn)品中的變動費用升高而提高成本。因此，必須研究產(chǎn)量與成本費用之間的關系。（2）質量與成本費用的關系。一方面，保證產(chǎn)品質量和提高產(chǎn)品質量，有利于降低產(chǎn)品成本，從而降低了單位產(chǎn)品的平均成本；另一方面，要保證和提高產(chǎn)品質量，需要增加必要的開支，產(chǎn)品成本就會升高。

17、因此，必須研究產(chǎn)品質量與產(chǎn)品成本之間的關系。2、正確處理生產(chǎn)消耗與生產(chǎn)技術的關系把降低費用成本同開展技術革新結合起來。費用成本管理不僅要同改善企業(yè)經(jīng)營管理相結合，向管理要效益，而且要同開展技術革新相結合，向技術要效益。3、正確區(qū)分各種成本費用的界限（1）本期成本、費用和下期成本、費用的界限。企業(yè)要按權責發(fā)生制的原則確定成本、費用的開支，不能任意預提和攤銷費用。（2）在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限。企業(yè)應當注意核實期末在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的成本計算方法正確計算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（3）各種產(chǎn)品成本的界限。凡是直接費用，應直接計入有關產(chǎn)品；與幾種產(chǎn)品共同有關的成本、費

18、用，必須根據(jù)合理的分配標準，在各種產(chǎn)品之間正確分配。4、成本控制企業(yè)在競爭中生存發(fā)展必須有一套有效的管理控制系統(tǒng)，成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費進行控制。成本控制是成本管理中的關鍵環(huán)節(jié)。成本管理包括了成本預測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)。成本預測、成本決策、成本計劃構成了事前成本管理；成本核算和成本控制屬于事中成本管理；成本分析和成本考核為事后成本管理。事前成本管理為成本控制提供了依據(jù)，成本核算為成本控制提供反饋信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的結果。因此，成本控制是成本管理的關鍵環(huán)節(jié)。5、成本控制的

19、基本程序（1）確定控制標準。即制定成本控制的目標，規(guī)定在一定的生產(chǎn)條件下，必要勞動和勞動耗費應遵守的數(shù)量界限。成本控制的標準一般采用一定形式的計劃成本。確定這種標準的方法大致有3種：計劃指標分解法。即將大指標分解為小指標。分解時，可以按部門、單位分解，也可以按不同產(chǎn)品和各種產(chǎn)品的工藝階段或零部件進行分解，若更細致一點，還可以按工序進行分解。預算法。就是用制訂預算的辦法來制定控制標準。有的企業(yè)基本上是根據(jù)季度的生產(chǎn)銷售計劃來制訂較短期的（如月份）的費用開支預算，并把它作為成本控制的標準。采用這種方法特別要注意從實際出發(fā)來制定預算。定額法。就是建立起定額和費用開支限額，并將這些定額和限額作為控制標

20、準來進行控制。在企業(yè)里，凡是能建立定額的地方，都應把定額建立起來，如材料消耗定額、工時定額等。實行定額控制的辦法有利于成本控制的具體化和經(jīng)?；＃?）監(jiān)督成本的形成過程。這一環(huán)節(jié)是成本控制的執(zhí)行階段，它主要通過嚴格執(zhí)行企業(yè)內部設置的控制制度，對實際費用的發(fā)生進行監(jiān)督和限制，使其不超過預定的標準，一旦發(fā)生偏差，就立即采取措施加以糾正。成本日?？刂埔c生產(chǎn)作業(yè)控制等結合起來進行，成本日?？刂频闹饕矫嬗校篴材料費用的日常控制。車間施工員和技術檢查員要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進行操作，實行首件檢查，防止成批報廢。車間設備員要按工藝規(guī)程規(guī)定的要求監(jiān)督設備維修和使用情況，不合要求不能開工生產(chǎn)。供應部門

21、材料員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質實行限額發(fā)料，監(jiān)督領料、補料、退料等制度的執(zhí)行。生產(chǎn)調度人員要控制生產(chǎn)批量，合理下料，合理投料，監(jiān)督期量標準的執(zhí)行。車間材料費的日?？刂疲话阌绍囬g材料核算員負責，它要經(jīng)常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會同有關部門和人員提出改進措施。b工資費用的日常控制。主要是車間勞資員（或定額員）對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、勞動組織的調整、獎金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外，生產(chǎn)調度人員要監(jiān)督車間內部作業(yè)計劃的合理安排，要合理投產(chǎn)、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點等。車間勞資員對上述有關指標負責控制和核算，分析偏差，尋找原因。c間接費用的日?？刂啤＼囬g經(jīng)費、企

22、業(yè)管理費的項目很多，發(fā)生的情況各異。有定額的按定額控制，沒有定額的按各項費用預算進行控制，如采用費用開支手冊、企業(yè)內費用券（又叫本票、企業(yè)內流通券）等形式來實行控制。各個部門、車間、班組分別由有關人員負責控制和監(jiān)督，并提出改進意見。（3）成本差異的核算、分析和考核。通過實際成本和標準成本的比較，確定成本的節(jié)約和浪費，并進一步按差異的發(fā)生場所、原因和責任進行分析；以弄清成本超支或節(jié)約的原因，確定責任的歸屬，最后對成本責任部門進行相應的考核和獎罰。（4）采取糾正措施，修正成本控制標準。針對差異分析所發(fā)現(xiàn)的問題，進一步采取糾正措施，使同類型的不利差異不再發(fā)生。同時，有些差異是由于標準陳舊或不合理引起

23、的，那就要相應地修改成本控制標準，使今后的成本控制能更有效地進行。以上四個環(huán)節(jié)，組成了一個成本控制的循環(huán)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進行，這個循環(huán)周而復始地進行，從而保證產(chǎn)品成本的不斷降低。企業(yè)財務管理原則企業(yè)財務管理原則是指企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的準則。1、資金合理配置原則。財務管理的過程是資金配置的過程，資金配置是否合理，取決于理財主體是否遵循了財務活動的客觀規(guī)律，是否設定了正確的理財目標，是否掌握了準確的財務信息，是否運用了科學的管理方法。資金合理配置，就是理財主體對財務活動的組織、協(xié)調、控制等措施達到資金的最優(yōu)結構比例關系和最佳的經(jīng)濟效益。2、價值最大化原則。在資金活動中，不僅要保

24、持各種資金存量的平衡，協(xié)調各種資金流量的平衡，而且要用資金增量來盤活資金存量，促進資金的積極平衡。通過一系列方法，對資金運作進行科學的統(tǒng)籌安排，密切控制投入與產(chǎn)出、耗費與盈虧，努力使企業(yè)資產(chǎn)得以高效運行，實現(xiàn)所有者權益價值的最大化。3、盈利風險均衡原則。企業(yè)在經(jīng)營活動中必須兼顧和權衡盈利和風險兩個方面，要尊重盈利一般寓于風險之中的客觀現(xiàn)實，不能只追求盈利不顧風險，也不能害怕風險而放棄盈利，應該趨利避險。因此，在企業(yè)的任何一項理財活動中，在客觀上都面臨著一個風險與所得的權衡問題。企業(yè)在籌資、投資活動中，必須掌握各種財務信息，分析各種因素，在風險與報酬之間進行權衡，以不斷提高企業(yè)的價值。4、成本一

25、效益原則。以較少的成本支出，最大限度地實現(xiàn)目標，提高管理的效益。企業(yè)的任何產(chǎn)出都需要投入，任何經(jīng)濟活動都要發(fā)生勞動耗費，所以任何經(jīng)濟行為都要計算成本。在運用“成本一效益”原則評價財務管理的績效時，應把著重點放在成本的節(jié)約方面，尤其是在日常的企業(yè)內部財務管理上，特別要注意資金的運作成本。5、利益關系協(xié)調原則。企業(yè)財務管理涉及方方面面的關系。從根本上講就是經(jīng)濟利益關系，包括企業(yè)與國家、投資者、債權人、債務人、企業(yè)內部各部門以及職工個人之間的關系。只有維護各方面的合法權益，合理公平地分配收益，協(xié)調好各方面的利益關系，調動各方面的積極性，企業(yè)才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。企業(yè)財務關系企業(yè)財務關系是指企業(yè)

26、資金在籌集、投放、日常管理和分配過程中，與有關各方所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益關系。1、企業(yè)與所有者之間的財務關系。企業(yè)與所有者之間的財務關系是指企業(yè)所有者對企業(yè)投放資金，企業(yè)向所有者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟利益關系，體現(xiàn)著所有權的性質。企業(yè)所有權主要有國家、個人和法人單位。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔的責任也不同，相應地對企業(yè)享有的權利也不相同。但他們通常要與企業(yè)發(fā)生以下財務關系：所有者能對企業(yè)進行何種程度的控制；所有者對企業(yè)獲取的利潤能在多大的份額上參與分配；所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權；所有者對企業(yè)承擔怎樣的責任。所有者和企業(yè)均要依據(jù)這四個方面，實現(xiàn)雙方之間的利益均衡。2、

27、企業(yè)與國家之間的財務關系。企業(yè)與國家之間的財務關系是指企業(yè)按照稅法規(guī)定向國家繳納稅金等形成的經(jīng)濟利益關系，是一種強制的無償?shù)姆峙潢P系3、企業(yè)與債權人之間的財務關系。企業(yè)與債權人之間的財務關系是指企業(yè)向債權人借入資金，并按借款合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟利益關系，體現(xiàn)的是債權債務關系。企業(yè)除利用資本金進行經(jīng)營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)利用債權人的資金后，要按約定的利息率，及時向債權人支付利息；債務到期時，要合理調度資金，按時向債權人歸還本金。4、企業(yè)與債務人之間的財務關系。企業(yè)與債務人之間的財務關系是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款

28、或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟利益關系，體現(xiàn)的是債權債務關系。企業(yè)將資金借出后，有權要求其債務人按約定的條件支付利息和歸還本金。5、企業(yè)內部各單位之間的財務關系。企業(yè)內部各單位之間的財務關系是指企業(yè)內部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務所形成的經(jīng)濟關系，體現(xiàn)著企業(yè)內部各單位之間的利益關系。企業(yè)內部、各職能部門既分工又合作，共同形成一個企業(yè)系統(tǒng)。只有通過這些子系統(tǒng)的執(zhí)行與協(xié)調，整個企業(yè)系統(tǒng)才能實現(xiàn)預期的經(jīng)濟效益。6、企業(yè)與內部職工的財務關系。企業(yè)與內部職工的財務關系是指企業(yè)用其收入向職工支付工資、勞保及福利等方面的報酬所形成的經(jīng)濟利益關系，體現(xiàn)著企業(yè)與職工之間的按勞分配關

29、系。職工是企業(yè)的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。這種分配關系還將直接影響所有者的權益，因為職工分配的多少最終會導致所有者利益的變動。財務分析概述1、財務分析的概念財務分析是利用企業(yè)財務報告提供的資料及其他相關資料，采取一定方法進行計算分析，以綜合反映和評價企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的財務分析同時肩負著雙重目的：一方面，剖析和洞察自身財務狀況與財務實力，分析判斷外部利害相關者的財務狀況與財務實力，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供信息支持；另一方面，從價值形態(tài)方面對業(yè)務部門提供咨詢服務。2、財務分析的基本內容企業(yè)財務分析的內容可歸納為四個方面：營運能力分析、盈利能力分

30、析、償債能力分析和社會貢獻能力分析。（1）營運能力分析。營運能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉的有關指標所反映出來的資金利用的效率，因此，也稱為資產(chǎn)管理能力。反映企業(yè)營運能力的指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率等。應收賬款周轉率。應收賬款周轉率是指企業(yè)本期發(fā)生的賒銷凈額與同期應收賬款平均余額的比率，反映應收賬款的流動程序，也稱收賬比率。考察應收賬款回收速度快慢，還可以利用應收賬款周轉天數(shù)這一指標。應收賬款周轉率主要反映企業(yè)應收賬款的流動程度，這一比率越高，說明企業(yè)應收賬款變現(xiàn)迅速，不易發(fā)生壞賬損失。存貨周轉率。存貨周轉率是指一定期間的存貨平均余額

31、與同期的銷貨成本的比例關系，用以衡量企業(yè)存貨周轉的速度，并可以測驗企業(yè)推銷商品的能力和經(jīng)營的成效。一般來說，存貨周轉率越高越好，說明企業(yè)經(jīng)營效率高，存貨數(shù)量適度。如過低則說明采購過量或產(chǎn)品積壓，應及時分析處理。流動資產(chǎn)周轉率。流動資產(chǎn)周轉率又叫流動資產(chǎn)周轉次數(shù)，是銷售收入凈額與全部流動資產(chǎn)平均余額的比率，反映全部流動資產(chǎn)的利用效率，用時間表示的流動資產(chǎn)周轉率就是流動資產(chǎn)周轉天數(shù)，表示流動資產(chǎn)平均周轉一次所需的時間。流動資產(chǎn)周轉率反映流動資產(chǎn)的周轉速度，周轉速度越快，同樣生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所占用的流動資產(chǎn)越少，等于相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)的盈利能力。固定資產(chǎn)周轉率。固定資產(chǎn)周轉率是銷售收入與固定資產(chǎn)

32、凈值平均額進行對比所確定的一個比率。固定資產(chǎn)周轉率用于分析固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高說明利用率越高，管理水平越好?？傎Y產(chǎn)周轉率?？傎Y產(chǎn)周轉率又叫投資周轉率。是銷售收入與平均資產(chǎn)總額的比值。（2）盈利能力分析。盈利能力實際上就是指企業(yè)的資金增值能力，它通常體現(xiàn)在企業(yè)收益數(shù)額大小與水平的高低。一般來說，企業(yè)獲利能力的大小是由其經(jīng)常性的經(jīng)營理財業(yè)績決定的。反映盈利能力的指標很多，其中，主要有銷售凈利潤率、資產(chǎn)凈利潤率、資本凈利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率、每股股利、普通股每股凈收益和市盈率等。銷售凈利潤率。銷售凈利潤率是指凈利潤與銷售收入凈額的比率。通過分析銷售凈利潤率的升降變動，可以促使企

33、業(yè)在擴大銷售的同時，注意改善經(jīng)營管理，提高盈利水平。資產(chǎn)凈利潤率。資產(chǎn)凈利潤率是企業(yè)凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率。通過分析資產(chǎn)凈利潤率反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果，表示企業(yè)每占用的1元資產(chǎn)可以獲得多少凈利。資本收益率。資本收益率是企業(yè)凈利潤與實收資本的比率。會計期間，實收資本有變動時，公式中的實收資本應采用平均數(shù)。資本收益率越高，說明企業(yè)資本的獲利能力越強，對股份有限公司來說，意味著股票升值。影響這項指標的因素除了包括影響凈利潤的各項因素以外，還有一項重要因素，即企業(yè)負債經(jīng)營的規(guī)模。在不明顯增加財務風險的條件下，負債經(jīng)營規(guī)模的大小會直接影響這項指標的高低，分析時應特別注意。凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益

34、率是凈利潤與平均所有者權益的比率。凈資產(chǎn)收益率比率越高，表明投資者權益的收益水平越高，獲利能力越強。成本費用利潤率。成本費用利潤率是企業(yè)利潤總額與成本費用的比率。成本費用利潤率也可以看做是投入產(chǎn)出的比率，其配比關系反映了企業(yè)每投入單位成本費用所獲取的利潤額。這一比例越高，說明企業(yè)為獲取收益而付出的代價越小。企業(yè)投入產(chǎn)出比率高，經(jīng)濟效益好。因此，該比率不僅可以用來評價企業(yè)獲利能力的高低，還可以評價企業(yè)對成本費用的控制能力和經(jīng)營管理水平。每股股利。每股股利是普通股每股股利，反映每股普通股獲得現(xiàn)金股利的水平。每股股利越多，說明每股獲利能力越強。影響該指標的因素有兩個方面：一是企業(yè)的獲利水平；二是企業(yè)

35、的股利發(fā)放政策。普通股每股凈收益。普通股每股凈收益是稅后利潤除以普通股流通在外的股數(shù)，如果發(fā)行了優(yōu)先股，則還要扣除優(yōu)先股應分的股利.在股市分析中，常以每股收益來衡量股性的優(yōu)劣。市盈率。市盈率是以普通股每股的現(xiàn)行市價除以每股收益所得出的一個比率。該比率是由上市公司普通股的每股當天成交價的加權平均數(shù)與上年每股收益之比計算得出。一般情況下，平均市盈率的數(shù)值應在1020。（3）償債能力分析。償債能力是企業(yè)對債務清償?shù)某惺苣芰虮ＷC程度。按債務償付期限（通常以1年為限）的不同，企業(yè)償債能力可分為短期償債能力和長期償債能力。短期償債能力分析。短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)支付流動負債的能力，又稱支付能力。

36、短期償債能力在財務比率分析中是非常重要的，在市場經(jīng)濟體制健全的條件下，短期償債能力是評價企業(yè)財務狀況的首選指標。評價企業(yè)短期償債能力的財務比率主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。a.流動比率。流動比率是企業(yè)的流動資產(chǎn)總額與流動負債總額之比。一般來說，流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強。但是，也應看到，流動比率作為用來衡量短期償債能力的指標，還存在一些不足。過高的流動比率，也許是存貨超儲積壓，存在大量應收未收賬款的結果。b.速動比率。速動比率也稱酸性測試比率，是剔除存貨后的流動資產(chǎn)與流動負債的比率，它比流動比率更能嚴格地測算企業(yè)短期償債能力。速動比率越大，其償債能力就越高，一般

37、認為速動比率維持在1：1左右較為理想。企業(yè)的速動比率應根據(jù)行業(yè)特征和其他因素加以評價，在對速動比率進行分析時，要注重對應收賬款變現(xiàn)能力這一因素的分析。c.現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金與流動負債的比率。這里所說的現(xiàn)金是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，這項比率可顯示企業(yè)立即償還到期債務的能力。在一般情況下，企業(yè)沒有必要保留過多的現(xiàn)金類資產(chǎn)，但過低的現(xiàn)金比率反映企業(yè)支付能力存在問題，因此，保持合理的現(xiàn)金比率是很有必要的。長期償債能力分析。長期償債能力比率又稱為負債比率，是指債務和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的關系，它反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。其分析指標主要有資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率和利息保障倍數(shù)三項。a.資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負

38、債率又稱負債比率，它是企業(yè)負債總額對資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負債率表明企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權人提供的資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度。資產(chǎn)負債率對債權人來說越低越好，而企業(yè)則希望盡可能高一些，但過高的資產(chǎn)負債率會影響企業(yè)的長期償債能力和進一步籌資的能力。當資產(chǎn)負債率大于100%時，表明企業(yè)已資不抵債，因而被視為破產(chǎn)警戒線。b.產(chǎn)權比率。產(chǎn)權比率是指負債總額與所有者權益的比率，是企業(yè)財務結構穩(wěn)健與否的重要標志，也稱資產(chǎn)負債率。產(chǎn)權比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小。產(chǎn)權比率與資產(chǎn)負債率對評價償債能力的作用基本相同，主要區(qū)別是：資產(chǎn)負債率側重于

39、分析債務償付安全性的物質保障程度，產(chǎn)權比率則側重于揭示財務結構的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風險的承受能力。c.利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)，又稱已獲得倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務利息的能力。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強，就一個企業(yè)某一時期的利息保障倍數(shù)來說，應與本行業(yè)該項指標的先進水平比較，或與本企業(yè)歷年該項指標的較高水平比較，評價企業(yè)目前的指標水平，一般來說，利息保障倍數(shù)至少應等于1。（4）社會貢獻能力分析?，F(xiàn)代企業(yè)或多或少地、自覺與不自覺地都要承擔許多社會責任，也要為社會作出一定的貢獻。企業(yè)在追求自身獲利能力不斷增長的過程中，應該樹立社會效益

40、的觀念，努力為社會作出應有的貢獻。這種能力就叫做社會貢獻能力。3、財務分析的方法現(xiàn)行財務分析，需要運用一定的方法，財務分析的方法有多種分類，但其主要方法有以下幾種。（1）比較分析法。比較分析法主要包括實際與計劃（定額）指標對比；本期實際與上期、年同期或歷史最高水平的實際指標對比；本單位實際與國內或國外同行業(yè)先進單位的同類指標對比。（2）比率分析法。比率分析法是用同一期內的有關數(shù)據(jù)相互比較，得出它們的比率，以說明財務報告所列各有關項目的相互關系，判斷企業(yè)財務的經(jīng)營狀況的好壞。比率分析法揭示了數(shù)據(jù)之間的內在聯(lián)系，同時也克服了絕對值給人們帶來的誤區(qū)。在比率分析中常用的財務比率有：相關比率；效率比率；

41、結構比率。（3）趨勢分析法。趨勢分析法是指通過比較企業(yè)連續(xù)若干期的財務報表中的相同指標或財務比率，分析它們的增減變動方向、數(shù)額和變動幅度的一種方法。采用這種分析方法，可以揭示企業(yè)財務狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，以便做出總的評價，分析引起變化的原因，預測企業(yè)未來的發(fā)展前景。4、主要財務報表（1）資產(chǎn)負債表。資產(chǎn)負債表表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的“資產(chǎn)、負債、股東權益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情

42、況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。資產(chǎn)負債表的基本結構：一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項財產(chǎn)、物資、債權和權利；所有的負債和業(yè)主權益則逐一列在表的右方。負債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負債的項目，業(yè)主權益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等。資產(chǎn)負債表必須定期對外公布和報送外部與企業(yè)有經(jīng)濟利害關系的各個集團（包括股票持有者，長、短期債權人，政府有關機構）。當資產(chǎn)負債表列有上期期末數(shù)時，稱為“比較資產(chǎn)負債表”，它通過前后期資產(chǎn)負債的比較，可以反映企業(yè)財務變

43、動狀況。根據(jù)股權有密切聯(lián)系的幾個獨立企業(yè)的資產(chǎn)負債表匯總編制的資產(chǎn)負債表，稱為“合并資產(chǎn)負債表”。它可以綜合反映本企業(yè)以及與其股權上有聯(lián)系的企業(yè)的全部財務狀況。資產(chǎn)負債表根據(jù)資產(chǎn)、負債、所有者權益（或股東權益，下同）之間的鉤稽關系，按照一定的分類標準和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的總體規(guī)模和結構。即，資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權益有多少；所有者權益中，實收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少，等

44、等。在資產(chǎn)負債表中，企業(yè)通常按資產(chǎn)、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產(chǎn)按流動性大小進行列示，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。銀行、保險公司和非銀行金融機構由于在經(jīng)營內容上不同于一般的工商企業(yè)，導致其資產(chǎn)、負債、所有者權益的構成項目也不同于一般的工商企業(yè)，具有特殊性。但是，在資產(chǎn)負債表上列示時，對于資產(chǎn)而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；對于負債而言，也按流動性大小列示，具體分為

45、流動負債、長期負債等；對于所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。例如，公歷每年12月31日的財務狀況，由于它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態(tài)報表。資產(chǎn)負債表主要提供有關企業(yè)財務狀況方面的信息。通過資產(chǎn)負債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結構，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即，有多少資源是流動資產(chǎn)、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)，等等；可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務清償債務以及清償時間，即，流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需

46、要用當期流動資金進行償還，等等；可以反映所有者所擁有的權益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。資產(chǎn)負債表還可以提供進行財務分析的基本資料，如將流動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉能力，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟決策。（2）利潤及利潤分配表。利潤分配表是反映企業(yè)一定期間對實現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補的會計報表，是利潤表的附表，說明利潤表上反映的凈利潤的分配去向。利潤分配表包括在年度會計報表中，是利潤表的附表。通過利潤分配表，可以了解企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的分配情況或虧損的彌補情況，了解利

47、潤分配的構成，以及年末未分配利潤的數(shù)據(jù)。公司向股東分派股利，應按一定的順序進行。按照我國公司法的有關規(guī)定，利潤分配應按下列順序進行：第一步，計算可供分配的利潤。將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(shù)（即虧損），則不能進行后續(xù)分配；如果可供分配的利潤為正數(shù)（即本年累計盈利），則進行后續(xù)分配。第二步，計提法定盈余公積金。按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤計提法定盈余公積金。提取盈余公積金的基數(shù)，不是可供分配的利潤，也不一定是本年的稅后利潤。只有不存在年初累計虧損時，才能按本年稅后利潤計算應提取數(shù)。這種“補虧”是按賬面數(shù)字進行的，與所得稅法

48、的虧損后轉無關，關鍵在于不能用資本發(fā)放股利，也不能在沒有累計盈余的情況下提取盈余公積金。第三步，計提公益金。即按上述步驟以同樣的基數(shù)計提公益金。第四步，計提任意盈余公積金。第五步，向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。公司股東大會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定盈余公積金、公益金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還公司。（3）現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷?，F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期（一般為一個月，一

49、季。主要是一年的年報）的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營、投資和融資角度做出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。過去的企業(yè)經(jīng)營都強調資產(chǎn)負債表與損益表兩大表，隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復雜化，對財務資訊的需求日漸增長，更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉問題，漸漸地，報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視，將之列為必備的財務報表。現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內容與資產(chǎn)負債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)

50、營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎?，F(xiàn)金流量表為我們提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù)。如果一家公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，反而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給我們一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發(fā)展問題?，F(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎，反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報表。對現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析

51、其內部構成，又要結合損益表和資產(chǎn)負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。SWOT分析（一）優(yōu)勢分析（S）1、自主研發(fā)優(yōu)勢公司在各個細分領域深入研究的同時，通過整合各平臺優(yōu)勢，構建全產(chǎn)品系列，并不斷進行產(chǎn)品結構升級，順應行業(yè)一體化、集成創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。通過多年積累，公司產(chǎn)品性能處于國內領先水平。公司多年來堅持技術創(chuàng)新，不斷改進和優(yōu)化產(chǎn)品性能，實現(xiàn)產(chǎn)品結構升級。公司結合國內市場客戶的個性化需求，不斷升級技術，充分體現(xiàn)了公司的持續(xù)創(chuàng)新能力。在不斷開發(fā)新產(chǎn)品的過程中，公司已有多項產(chǎn)品均為國內領先水平。在注重新產(chǎn)品、新技術研發(fā)的同時，公司還十分重視自主知識產(chǎn)權的保護。2、工藝和

52、質量控制優(yōu)勢公司進口大量設備和檢測設備，有效提高了精度、生產(chǎn)效率，為產(chǎn)品研發(fā)與確保產(chǎn)品質量奠定了堅實的基礎。此外，公司是行業(yè)內較早通過ISO9001質量體系認證的企業(yè)之一，公司產(chǎn)品根據(jù)市場及客戶需要通過了產(chǎn)品認證，表明公司產(chǎn)品不僅滿足國內高端客戶的要求，而且部分產(chǎn)品能夠與國際標準接軌，能夠躋身于國際市場競爭中。在日常生產(chǎn)中，公司嚴格按照質量體系管理要求，不斷完善產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、檢驗、客戶服務等流程，保證公司產(chǎn)品質量的穩(wěn)定性。3、產(chǎn)品種類齊全優(yōu)勢公司不僅能滿足客戶對標準化產(chǎn)品的需求，而且能根據(jù)客戶的個性化要求，定制生產(chǎn)規(guī)格、型號不同的產(chǎn)品。公司齊全的產(chǎn)品系列，完備的產(chǎn)品結構，能夠為客戶提供一站

53、式服務。對公司來說，實現(xiàn)了對具有多種產(chǎn)品需求客戶的資源共享，拓展了銷售渠道，增加了客戶粘性。公司產(chǎn)品價格與國外同類產(chǎn)品相比有較強性價比優(yōu)勢，在國內市場起到了逐步替代進口產(chǎn)品的作用。4、營銷網(wǎng)絡及服務優(yōu)勢根據(jù)公司產(chǎn)品服務的特點、客戶分布的地域特點，公司營銷覆蓋了華南、華東、華北及東北等下游客戶較為集中的區(qū)域，并在歐美、日本、東南亞等國家和地區(qū)初步建立經(jīng)銷商網(wǎng)絡，及時了解客戶需求，為客戶提供貼身服務，達到快速響應的效果。公司擁有一支行業(yè)經(jīng)驗豐富的銷售團隊，在各區(qū)域配備銷售人員，建立從市場調研、產(chǎn)品推廣、客戶管理、銷售管理到客戶服務的多維度銷售網(wǎng)絡體系。公司的服務覆蓋產(chǎn)品服務整個生命周期，公司多名銷

54、售人員具有研發(fā)背景，可引導客戶的技術需求并為其提供解決方案，為客戶提供及時、深入的專業(yè)技術服務與支持。公司與經(jīng)銷商互利共贏，結成了長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，公司經(jīng)銷網(wǎng)絡較為穩(wěn)定，有利于深耕行業(yè)和區(qū)域市場，帶動經(jīng)銷商共同成長。（二）劣勢分析（W）1、資本實力不足公司發(fā)展主要依賴于自有資金和銀行貸款，公司產(chǎn)能建設、研發(fā)投入及日常營運資金需求較大，目前的信貸模式難以滿足公司的資金需求，制約公司發(fā)展。尤其面對國外主要競爭對手的資本實力，以及智能制造產(chǎn)業(yè)升級需求，公司需要拓寬融資渠道，進一步提高技術水平、優(yōu)化產(chǎn)品結構，增強自身的競爭力。2、產(chǎn)能瓶頸制約公司產(chǎn)品核心技術國內領先，產(chǎn)品質量獲得客戶高度認可，但未

55、來隨著業(yè)務規(guī)模擴大、產(chǎn)品質量和性能不斷提升，訂單逐年增加，公司現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足日益增長的市場需求。面對未來逐年上升的產(chǎn)品需求量，產(chǎn)能成為制約公司快速發(fā)展的重要因素，可能會削弱公司未來在國內外市場的核心競爭力。（三）機會分析（O）1、符合我國相關產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來，我國為推進產(chǎn)業(yè)結構轉型升級，先后出臺了多項發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺鼓勵行業(yè)開展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進行業(yè)加快結構調整和轉型升級，有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項目產(chǎn)品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業(yè)持續(xù)增長。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術及管理經(jīng)驗公司經(jīng)過多年的技術改造和

56、工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養(yǎng)和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業(yè)的品牌建設、營銷網(wǎng)絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據(jù)客戶需求和市場變化對公司戰(zhàn)略和業(yè)務進行調整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設條件良好本項目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過對研發(fā)測試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開發(fā)、檢測試驗、新產(chǎn)品測試于一體的研發(fā)中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實

57、可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發(fā)能力，具備實施的可行性。（四）威脅分析（T）1、市場競爭風險本行業(yè)下游客戶對產(chǎn)品的質量與穩(wěn)定性要求較高，因此對于行業(yè)新進入者存在一定技術、品牌和質量控制及銷售渠道壁壘。更多本土競爭對手的加入，以及技術的不斷成熟，產(chǎn)品可能出現(xiàn)一定程度的同質化，從而導致市場價格下降、行業(yè)利潤縮減。國外競爭對手具有較強的資金及技術實力、較高的品牌知名度和市場影響力，與之相比，公司雖然具有良好的產(chǎn)品性能和本地支持優(yōu)勢，但在整體實力方面還有一定差距。公司如不能加大技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結構，鞏固發(fā)展自己的市場地位，將面臨越來越激烈的市場競爭風險。2、新產(chǎn)品開發(fā)風險

58、多年來，公司始終堅持以新產(chǎn)品研發(fā)為發(fā)展導向，注重在產(chǎn)品開發(fā)、技術升級的基礎上對市場需求進行充分的論證，使得公司新產(chǎn)品投放市場取得了較好的效果。但如果公司在技術研發(fā)過程中不能及時準確把握技術、產(chǎn)品和市場的發(fā)展趨勢，導致研發(fā)的新產(chǎn)品不能獲得市場認可，公司已有的競爭優(yōu)勢將可能被削弱，從而對公司產(chǎn)品的市場份額、經(jīng)濟效益及發(fā)展前景造成不利影響。3、核心人員及核心技術流失的風險公司已建立起較為完善的研發(fā)體系，并擁有技術過硬、敢于創(chuàng)新的研發(fā)團隊。公司的核心技術來源于研發(fā)團隊的整體努力，不依賴于個別核心技術人員，但核心技術人員對公司的產(chǎn)品研發(fā)、工藝改進起到了關鍵作用。如果公司出現(xiàn)核心技術人員流失或核心技術失密，將會對公司的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。4、原材料價格波動風險原材料占主營業(yè)務成本的比重較高，因此原材料價格變化對公司經(jīng)營業(yè)績影響較大。公司采用“以銷定產(chǎn)、保持合理庫存”的生產(chǎn)模式，主