某集團(tuán)內(nèi)部控制制度之籌資內(nèi)部控制制度

1、.：.； *股份籌資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強(qiáng)對(duì)*股份以下簡(jiǎn)稱本公司或公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)踐情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司經(jīng)過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式獲得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資本錢的大小，要講求最正確資本構(gòu)造，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分別。第五條 艱苦籌資活動(dòng)必需由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問。 第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 本公司的籌資活動(dòng)集中在公司總部進(jìn)

2、展。2,000萬元以上的借款方案由本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議同意，500-2,000萬元的借款方案由本公司總裁班子集體審批，500萬元以下的借款方案由本公司主管財(cái)務(wù)任務(wù)的總裁班子成員審批；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會(huì)審議經(jīng)過后，提請(qǐng)股東大會(huì)以特別決議的方式同意。債券或股票的回購必需獲得董事會(huì)的授權(quán)和股東大會(huì)同意。第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任詳細(xì)辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)詳細(xì)辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第六條 財(cái)務(wù)部、證券部應(yīng)指定專人擔(dān)任保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資

3、料。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 在實(shí)施籌資方案之前，為了防止盲目籌資，要對(duì)籌資的效益可行性進(jìn)展分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資構(gòu)造，選擇最正確的籌資方式，降低籌資本錢；并嚴(yán)厲根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、構(gòu)造及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書面的方式提出，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或人員同意后，由財(cái)務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)、洽談，達(dá)成借款意向，簽署借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至獲得資金。第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)并獲得有關(guān)政府部門的同意文件后，證券部和財(cái)務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行資料，由

4、證券部擔(dān)任聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽署債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行終了獲得資金。不得由一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或稱號(hào)及住所；債券持有人獲得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、歸還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。未發(fā)行的債券必需由專人擔(dān)任保管。保管債券持有人的明細(xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保管，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容

5、：股東的姓名或稱號(hào)及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東獲得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必需經(jīng)有權(quán)同意籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的同意權(quán)限內(nèi)同意。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請(qǐng)外部專家對(duì)重要的上述文件進(jìn)展審核，提出意見，以備同意決策時(shí)參考。第十三條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完好性。第十四條 財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，經(jīng)過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)展核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)視，

6、從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)視的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十五條 籌措資金到位后，必需對(duì)籌措資金運(yùn)用的全過程進(jìn)展有效控制和監(jiān)視。首先，籌措資金要嚴(yán)厲按籌資方案擬定的用途和預(yù)算進(jìn)展運(yùn)用，確有必要改動(dòng)籌措資金的用途或預(yù)算，必需事先獲得同意該籌資方案的同意機(jī)構(gòu)或人員的同意后才干改動(dòng)資金的用途或預(yù)算；其次，對(duì)資金運(yùn)用工程進(jìn)展嚴(yán)厲的會(huì)計(jì)控制，確?；I措資金的合理、有效運(yùn)用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，詳細(xì)措施包括對(duì)資金支付設(shè)定同意權(quán)限，審查資金運(yùn)用的合法性、真實(shí)性、有效性，對(duì)資金工程進(jìn)展嚴(yán)厲的預(yù)算控制，將資金實(shí)踐開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資工程建成后要及時(shí)進(jìn)展驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入運(yùn)用。第十六條 財(cái)務(wù)部

7、門要經(jīng)過有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)益、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)歸還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債務(wù)人和股東留下良好的信譽(yù)籠統(tǒng)。第十七條 歸還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的緣由，必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金情況，并及時(shí)與債務(wù)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，懇求展期。第四節(jié) 監(jiān)視檢查第十八條 籌資活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)視檢查權(quán)。第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)視檢查的內(nèi)容主要包括： 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查能否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的景象。 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批行為。 籌資方案的合法性。重點(diǎn)檢查能否存在非法籌資的景象。 籌資活動(dòng)有關(guān)的同意文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放能否整齊有序以及能否完好無缺。 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證能否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完好，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用能否正確，會(huì)計(jì)核算能否準(zhǔn)確、完好。 所籌資金運(yùn)用情況。重點(diǎn)檢查能否按方案運(yùn)用籌集資金，能否存在鋪張浪費(fèi)的景象。 所籌資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查同意歸還所籌資金的權(quán)限能否恰當(dāng)以及能否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的景象。