管理審計(jì)之三

1、稗C理解內(nèi)部審計(jì)案在公司治理中的佰作用公司治理的概念八狹義的公司治理罷是指所有者對(duì)經(jīng)般營者的一種監(jiān)督癌和制衡機(jī)制，即扒通過建立一套制頒度來合理地配置耙所有者和經(jīng)營者搬之間的權(quán)力和責(zé)澳任關(guān)系。耙廣義的公司治理按是指為了保護(hù)股捌東和其他利益相把關(guān)者的利益對(duì)經(jīng)胺營者實(shí)施的一種啊監(jiān)督和制衡機(jī)制熬，它包括了公司鞍的整個(gè)內(nèi)部控制俺系統(tǒng)，通過自上愛而下地分配和行艾使職權(quán)，監(jiān)督、版評(píng)價(jià)和激勵(lì)董事襖會(huì)、管理層以及跋員工哀實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。扒IIA關(guān)于治理跋的定義：隘治理是董事會(huì)實(shí)盎施的各種程序和挨架構(gòu)的結(jié)合，用佰以指導(dǎo)、管理、芭監(jiān)督組織的各項(xiàng)擺活動(dòng)，使其朝著拌組織目標(biāo)的方向隘發(fā)展。岸二、公司治理產(chǎn)埃生的原因唉1、經(jīng)

2、理人員高頒薪引發(fā)不滿唉2、敵意收購的巴出現(xiàn)版3、股東訴訟案挨的增加暗4、機(jī)構(gòu)投資者叭的興起頒5、利益相關(guān)者襖的呼聲矮6、東歐轉(zhuǎn)軌國稗家的內(nèi)部人控制翱三、跋公司治理的基本巴原則受托責(zé)任監(jiān)督制約透明公平相關(guān)責(zé)任啊四、擺公司治理的四大般基石絆IIA2002愛年提出，暗董事會(huì)、高級(jí)管啊理層、外部審計(jì)巴師、內(nèi)部審計(jì)師公司治理模式瓣（一）股東主權(quán)啊模式半1所有權(quán)與控瓣制權(quán)較為分散疤2外部投資者盎參與公司控制的唉積極性不高扮3敵意收購現(xiàn)藹象比較常見，收柏購成本高，敵對(duì)唉性強(qiáng)搬4股東以外的矮其他利益相關(guān)者翱的利益難以體現(xiàn)佰5外部投資者按對(duì)公司的長(zhǎng)期投瓣資計(jì)劃限制不多背（二）共同治理邦模式擺1公司所有權(quán)俺比較集

3、中凹2公司的所有挨權(quán)與控制權(quán)相互柏聯(lián)系哀3公司由相關(guān)艾利益集團(tuán)控制昂4敵意收購比骯較少見，也不受扮市場(chǎng)歡迎哎5利益相關(guān)者阿的利益得到體現(xiàn)班6公司內(nèi)部容般易形成腐敗和拉柏幫結(jié)派艾六、美國薩班斯巴法案的相關(guān)規(guī)定瓣（一）設(shè)立會(huì)計(jì)藹監(jiān)督委員會(huì)伴（二）對(duì)外部審懊計(jì)獨(dú)立性的要求斑（三）公司董事般會(huì)的審計(jì)委員會(huì)罷（四）對(duì)定期公阿布財(cái)務(wù)報(bào)告公司哀的要求按（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)鞍披露的要求斑（六）對(duì)違法行埃為的嚴(yán)厲處罰背七、紐約證交所懊和納斯達(dá)克證交拜所的相關(guān)規(guī)定案1、要求公司董笆事會(huì)及下屬各委拜員會(huì)大多數(shù)成員拔是獨(dú)立董事懊2、要求上市公背司的審計(jì)委員會(huì)斑、薪酬委員會(huì)和跋提名委員會(huì)完全扮由獨(dú)立董事組成爸3、要求上市公佰

4、司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)俺機(jī)構(gòu)藹4、要求公司采斑用和披露暗公司治理指南、昂業(yè)務(wù)行為準(zhǔn)則及八審計(jì)委員會(huì)、薪鞍酬委員會(huì)和提名哎委員會(huì)的章程。唉5、獨(dú)立董事定疤期參加管理會(huì)議班。爸6、審計(jì)委員會(huì)埃有權(quán)任命和撤銷耙外部審計(jì)師以及半批準(zhǔn)所有的費(fèi)審翱計(jì)相關(guān)服務(wù)。板八、內(nèi)部審計(jì)在扳公司治理中的作半用哀內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)矮評(píng)價(jià)公司治理過唉程并提出改進(jìn)公跋司治理的恰當(dāng)建疤議，以實(shí)現(xiàn)下列吧目標(biāo)：暗在組織內(nèi)部推廣暗恰當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)胺值觀艾保證有效的績(jī)效八管理和責(zé)任把項(xiàng)組織內(nèi)部有關(guān)捌部門有效傳達(dá)風(fēng)懊險(xiǎn)和控制信息罷有效協(xié)調(diào)董事會(huì)捌、外部審計(jì)師以辦及管理層與內(nèi)部襖審計(jì)師之間的工哎作和信息溝通。叭具體而言，內(nèi)部澳審計(jì)的作用主要壩體現(xiàn)在對(duì)公

5、司治霸理的狀況進(jìn)行評(píng)啊價(jià)和為組織治理稗提供決策顧問兩瓣個(gè)方面。罷獲得董事會(huì)對(duì)內(nèi)跋部審計(jì)章程的批翱準(zhǔn)百內(nèi)部審計(jì)章程一巴般由內(nèi)部審計(jì)部愛門起草，報(bào)經(jīng)董般事會(huì)、審計(jì)委員拌會(huì)和高級(jí)管理層頒的批準(zhǔn)或認(rèn)可。皚溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)隘劃背首席審計(jì)執(zhí)行官挨故障與高管層和芭董事會(huì)的溝通工哎作。溝通審計(jì)業(yè)背務(wù)計(jì)劃包括：癌內(nèi)部審計(jì)部門的霸工作業(yè)務(wù)計(jì)劃報(bào)跋高管層審批；并八報(bào)董事會(huì)備案；版審計(jì)業(yè)務(wù)在中期稗發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)跋及時(shí)溝通；吧在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)皚過程中，如果內(nèi)拌部審計(jì)資源不足胺或?qū)徲?jì)范圍受到氨限制，及時(shí)報(bào)告哀高管層和董事會(huì)俺。辦報(bào)告重大審計(jì)事拌項(xiàng)哎首席審計(jì)執(zhí)行官捌應(yīng)至少每年向高稗管層和董事會(huì)提版交一次工作報(bào)告氨。當(dāng)出現(xiàn)重大事

6、傲項(xiàng)時(shí)，也應(yīng)及時(shí)辦報(bào)告。骯包括：處理違章版、違法、差錯(cuò)、扮低效率、浪費(fèi)、拌無效、利益沖突暗和控制系統(tǒng)薄弱案環(huán)節(jié)。首席審計(jì)耙執(zhí)行官在報(bào)告重襖大事項(xiàng)前，應(yīng)與靶董事會(huì)進(jìn)行討論白。即便討論取得白滿意結(jié)果，首席耙審計(jì)執(zhí)行官也應(yīng)耙報(bào)告。盎定期向董事會(huì)報(bào)邦告關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)矮組織的每個(gè)層級(jí)襖都存在一些關(guān)鍵凹的績(jī)效指標(biāo)用于拜有效控制工作目懊標(biāo)的完成，它們熬通常被稱為KP艾I。評(píng)估KPI岸首席要判斷這些氨指標(biāo)是否是正確捌的指標(biāo)，以及這岸些指標(biāo)能否有效巴發(fā)揮作用。常見柏的KPI包括：稗（1）衡量產(chǎn)出懊（2）衡量流程柏的特征（3）衡靶量風(fēng)險(xiǎn)（4）衡伴量社會(huì)責(zé)任敖討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)絆域背在適當(dāng)情況下，擺內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)瓣與管理

7、層、審計(jì)耙委員會(huì)和董事會(huì)礙就風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管邦理中的薄弱環(huán)節(jié)皚進(jìn)行討論。如果柏首席審計(jì)執(zhí)行官胺認(rèn)為高管層接受邦的風(fēng)險(xiǎn)水平與組頒織的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)埃略和政策不一致骯，或該水平不能阿被組織所接受，唉首席審計(jì)執(zhí)行官斑就應(yīng)與管理層進(jìn)藹行討論。若討論伴仍解決不了問題啊，首席審計(jì)執(zhí)行扮官和高管層應(yīng)將爸此事報(bào)告董事會(huì)般解決。爸支持董事會(huì)開展懊全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估盎內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)翱運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方笆法和控制措施，懊對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程邦的充分性和有效跋性進(jìn)行評(píng)價(jià)和報(bào)愛告，提出改進(jìn)意靶見。叭檢查內(nèi)審部門在把組織內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理皚框架中定位敖董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)爸制定戰(zhàn)略目標(biāo)；擺風(fēng)險(xiǎn)的所有權(quán)應(yīng)哀當(dāng)賦予高管層；愛剩余風(fēng)險(xiǎn)奧的接納愛應(yīng)當(dāng)留給執(zhí)行管礙理層

8、；持續(xù)的識(shí)按別、評(píng)估、和監(jiān)扒督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)交給伴運(yùn)營罷管理吧層；內(nèi)審部門應(yīng)柏當(dāng)定期評(píng)價(jià)并協(xié)百助其他部門進(jìn)行俺風(fēng)險(xiǎn)管理。挨監(jiān)督遵守公司行吧為規(guī)范和商業(yè)慣俺例情況霸公司行為規(guī)范胺是由組織制定的熬、旨在規(guī)范員工捌行為、防止過失斑違法違紀(jì)的正式敖和書面的規(guī)章制拜度。行為規(guī)范強(qiáng)白化了在經(jīng)營決策瓣中的道德要求。叭具體的行為規(guī)范壩隨著組織的不同搬而不同，但通常笆包括：保密、公敗平交易、恰當(dāng)?shù)匾\使用資產(chǎn)、禮品氨及酬金、遵守法俺律規(guī)則及監(jiān)管制頒度，報(bào)告違法及耙不道德行為。啊商業(yè)慣例隘是在商業(yè)活動(dòng)中叭形成的被廣泛接胺受的通用做法，敗一般是非正式的按，但一旦違反，阿會(huì)給組織帶來不辦利影響。按報(bào)告控制框架的叭有效性礙協(xié)助

9、董事會(huì)評(píng)估礙外部審計(jì)的獨(dú)立拜性背首先確定外部審霸計(jì)是否具有開展邦業(yè)務(wù)所必須的知哎識(shí)、技能和其他扳能力。骯然后評(píng)價(jià)獨(dú)立性叭和客觀性。拔薩班斯法案哀規(guī)定：外審師提案供如下非審計(jì)服暗務(wù)，表明缺乏獨(dú)案立性：代理記賬班、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)霸設(shè)計(jì)和實(shí)施、資捌產(chǎn)評(píng)估、精算服俺務(wù)，內(nèi)審服務(wù)（敗不包括管理審計(jì)頒），管理職能、皚人力資源、經(jīng)紀(jì)矮人服務(wù)、法律服敗務(wù)。埃外審師在一個(gè)年敗度為某客戶的內(nèi)氨審服務(wù)超過了該百客戶全部?jī)?nèi)審活辦動(dòng)所花時(shí)間的4皚0，獨(dú)立性受翱到損害，除非該阿客戶的總資產(chǎn)少疤于2億美元。盎十一、評(píng)估董事板會(huì)及組織的道德巴氛圍翱治理過程是否有伴效很大程度上取扳決于組織的道德扮氛圍。內(nèi)審部門絆應(yīng)該定期評(píng)價(jià)組版

10、織的道德氛圍以捌及為了實(shí)現(xiàn)期望艾的遵紀(jì)守德水平熬而采取的組織戰(zhàn)百略、信息溝通和板其他過程的有效拜性。阿十二、評(píng)估在特哎定領(lǐng)域遵守政策背的情況邦電子商務(wù)、衍生氨金融工具、環(huán)境鞍健康和安全、災(zāi)八難恢復(fù)計(jì)劃。哀十三、評(píng)估向董捌事會(huì)報(bào)告的機(jī)制靶是否建立了相關(guān)埃的報(bào)告機(jī)制、報(bào)胺告機(jī)制是否充分拔而有效，皚十四、評(píng)估業(yè)績(jī)斑測(cè)評(píng)系統(tǒng)的充分挨性和整體目標(biāo)的疤實(shí)現(xiàn)情況背十五、樹立舞弊笆防范意識(shí)，鼓勵(lì)癌報(bào)告不正當(dāng)?shù)男斜碁榘胧?、跟蹤并?bào)把告監(jiān)管機(jī)構(gòu)與外芭部審計(jì)結(jié)果的落奧實(shí)情況稗一 獲得董事會(huì)艾對(duì)內(nèi)部審計(jì)章程奧的批準(zhǔn)癌1經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)背并概括了內(nèi)部審癌計(jì)部門的目的、百權(quán)利、責(zé)任的書白面章程最主要目藹的是加強(qiáng)內(nèi)部審?qiáng)W計(jì)部

11、門白A拌應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎巴B爸在組織中的地位拔C搬與管理層的關(guān)系D獨(dú)立性靶2內(nèi)部審計(jì)部門稗的地位應(yīng)該不受白管理層不負(fù)責(zé)任拔的更改政策的影隘響。對(duì)此給予保暗證的最有效途徑襖是扮A板由管理層和董事皚會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部懊審計(jì)章程拔B襖采取有利于賦予翱?jī)?nèi)部審計(jì)部門職擺責(zé)的政策靶C傲在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置跋審計(jì)委員會(huì)挨D氨制定書面的政策哎和程序作為部門拜業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)伴3審計(jì)委員會(huì)最巴有可能參與對(duì)以扮下哪項(xiàng)內(nèi)容的審辦批工作矮A懊審計(jì)人員的提拔靶和加薪胺B懊內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中奧審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)皚建議跋C半審計(jì)工作時(shí)間表埃D岸任命首席審計(jì)執(zhí)愛行官壩二 溝通審計(jì)按業(yè)務(wù)計(jì)劃拜4最近對(duì)于內(nèi)部斑審計(jì)活動(dòng)的批評(píng)哀指出，審計(jì)業(yè)務(wù)胺的覆蓋面沒有就

12、骯該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)八部門采用的工作靶流程向高級(jí)管理百層提供充分的反背饋。問題進(jìn)一步斑明確是缺乏自動(dòng)按支持系統(tǒng)。首席盎審計(jì)執(zhí)行官需要凹改善以下哪兩項(xiàng)疤職能凹A熬人員配備和溝通阿B案人員配備和決策案過程C計(jì)劃和組織D計(jì)劃和溝通案5下列哪項(xiàng)活動(dòng)礙不包括在審計(jì)工隘作表的確定工作拜中？懊A背計(jì)劃工作量需求B評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)要素C制定審計(jì)方案懊D芭識(shí)別可審計(jì)領(lǐng)域搬三報(bào)告重大審計(jì)懊事項(xiàng)拌6在對(duì)補(bǔ)助金發(fā)啊放情況的審查中鞍，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)拔現(xiàn)有一些補(bǔ)助金皚是經(jīng)總裁而不是百按照組織章程的百要求由補(bǔ)助金批板準(zhǔn)委員會(huì)來批準(zhǔn)叭的，如果在審計(jì)藹報(bào)告提交之前，凹補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員熬會(huì)已開會(huì)并追認(rèn)骯了這些補(bǔ)助金，傲內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該笆A霸不報(bào)告

13、補(bǔ)助金的凹問題，因?yàn)樗鼈儼嵩趯徲?jì)報(bào)告提交扳之前已得到批準(zhǔn)盎B挨 與補(bǔ)助金批準(zhǔn)翱委員會(huì)主席討論芭該問題來確定以扒前未批準(zhǔn)補(bǔ)助金阿的理由，如果該邦補(bǔ)助金是例行發(fā)板放的，那么在審按計(jì)報(bào)告中不必涉拔及伴C背將補(bǔ)助金問題作矮為組織的控制缺斑陷寫入審計(jì)報(bào)告胺，詳細(xì)說明每筆疤補(bǔ)助金的性質(zhì)并盎進(jìn)一步調(diào)查有無班舞弊的現(xiàn)象吧D暗向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)罷告控制結(jié)構(gòu)中的佰缺陷班7審計(jì)政策要求皚在管理層沒有答隘復(fù)之前不能發(fā)布捌最終審計(jì)報(bào)告。暗某項(xiàng)具有重大發(fā)隘現(xiàn)的審計(jì)工作已巴經(jīng)結(jié)束，但尚未懊得到管理層的答鞍復(fù)。評(píng)價(jià)以下行跋動(dòng)并做出最佳選耙擇八A巴發(fā)布有關(guān)應(yīng)注意板重要問題的中期伴報(bào)告罷B頒修改審計(jì)政策，凹給管理層答復(fù)規(guī)盎定一個(gè)明確

14、時(shí)期拌C翱等管理層的答復(fù)搬后再發(fā)布審計(jì)報(bào)癌告伴D阿與外部審計(jì)師討拜論這一情況稗8有些信息可能胺不適合向所有的把報(bào)告接受者披露哎，因?yàn)樗翘卦S岸的、專有的或不背正當(dāng)、非法的行把為相關(guān)。如果被扮報(bào)告的信息涉及扳某高級(jí)經(jīng)理的不稗正當(dāng)行為，該報(bào)氨告應(yīng)發(fā)送給A外部審計(jì)師B董事會(huì)C股東D高級(jí)管理層安9某首席執(zhí)行官傲發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉壩及某副總裁的重笆大舞弊活動(dòng)，而百該總裁正是首席礙審計(jì)執(zhí)行官要向拔其匯報(bào)的主管人矮員。該首席審計(jì)胺執(zhí)行官最好采取伴以下哪一項(xiàng)措施拔？巴A霸進(jìn)行調(diào)查以確定跋舞弊程度艾B背與副總裁會(huì)談以版獲取重要證據(jù)爸C按通知法規(guī)監(jiān)管機(jī)柏構(gòu)和警察局絆D霸將事實(shí)報(bào)告給總奧裁和董事會(huì)的審懊計(jì)委員會(huì)安10在

15、對(duì)某銀行按的審計(jì)中，內(nèi)部邦審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名翱貸款官員批準(zhǔn)了半向某企業(yè)集團(tuán)所拜屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)巴發(fā)放的貸款，這按違反了監(jiān)管政策辦。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)班為這一行為可能壩是蓄意的，因?yàn)榘豳J款官員與控制扒該企業(yè)集團(tuán)的一胺個(gè)主要負(fù)責(zé)人有壩密切關(guān)系，該內(nèi)扒部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)背A叭將利益沖突和違熬規(guī)行為告知管理俺層，并建議作進(jìn)鞍一步調(diào)查藹B背將違規(guī)行為報(bào)告擺給法規(guī)部門，因盎為這構(gòu)成了銀行愛控制系統(tǒng)的重大隘缺陷礙C凹如果該貸款官員把同意采取糾正措敖施，則可以不報(bào)敖告該違規(guī)行為百D安擴(kuò)大審計(jì)范圍，版確定貸款官員是瓣否有舞弊行為，壩并在后續(xù)調(diào)查完骯成后將調(diào)查結(jié)果暗向管理層報(bào)告暗四 定期向董把事會(huì)報(bào)告關(guān)鍵績(jī)背效指標(biāo)皚五 討論重大凹

16、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域扒11在審計(jì)計(jì)劃阿階段，內(nèi)部審計(jì)澳師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目礙標(biāo)和程序來評(píng)估把與審計(jì)活動(dòng)相關(guān)半的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)班險(xiǎn)的定義是捌A骯賬戶余額或交易絆類別以及相關(guān)的礙認(rèn)定包含可能對(duì)挨財(cái)務(wù)報(bào)表有重大鞍影響的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)笆B扳事件或行為對(duì)審敗計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利辦影響的可能性靶C安沒有遵守組織政壩策、計(jì)劃和程序跋或沒有遵循相關(guān)澳法律法規(guī)昂D凹未完成審計(jì)活動(dòng)唉或方案的既定目爸標(biāo)盎12某內(nèi)部審計(jì)拌師懷疑存在付款辦方面的舞弊，即熬某（幾）個(gè)未知斑姓名的雇員同時(shí)笆提交和批準(zhǔn)相關(guān)哀發(fā)票的付款。在般與管理層討論潛擺在舞弊行為之前扮，內(nèi)部審計(jì)師決翱定進(jìn)一步收集證笆據(jù)。在提供附加絆證據(jù)方面以下哪凹個(gè)程序最有效？扮A芭使用審計(jì)軟件獲伴得

17、附有郵局信箱芭號(hào)碼或有其他異盎常特征的供應(yīng)商盎名單；對(duì)這些事癌項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追藹蹤檢查其支持文艾件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告矮等板B柏對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)爸進(jìn)行抽樣，檢查愛各筆款項(xiàng)的審批捌程序罷C吧對(duì)可代表被調(diào)查爸期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告矮進(jìn)行抽樣，并追搬蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的疤付款；注意未經(jīng)暗恰當(dāng)程序的任何鞍事項(xiàng)澳D絆對(duì)上月收到的發(fā)奧票進(jìn)行抽樣檢查翱，確定是否具有捌適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)按；并追蹤檢查驗(yàn)岸收?qǐng)?bào)告等支持文罷件壩13某新上任大叭型零售公司的首奧席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)頒審計(jì)活動(dòng)中對(duì)存啊貨廣泛使用符合擺性測(cè)試表示質(zhì)疑巴，他聲稱這個(gè)方扒法不符合重要性唉原則。以下陳述吧中哪一條是對(duì)這按位首席審計(jì)執(zhí)行八官的說法最合理巴的反應(yīng)昂I氨重要性不僅與每

18、矮一存貨的數(shù)量大哎小有關(guān)，它也與百影響整個(gè)組織的拌控制結(jié)構(gòu)有關(guān)稗II根據(jù)定義，艾任何偏離規(guī)定程扳序的情形都是重笆要的皚III確保公司般控制結(jié)構(gòu)中重要澳的環(huán)節(jié)都受到檢扒查的唯一方法是把全面審計(jì)所有存罷貨A只有IB只有IIICI和II叭D唉I、II和II板I懊六支持董事會(huì)開叭展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估岸14審計(jì)委員會(huì)搬對(duì)以下的現(xiàn)象表搬示關(guān)注：金融機(jī)柏構(gòu)為追求短期利柏潤目標(biāo)而發(fā)放高班風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為隘證實(shí)這一點(diǎn)，以奧下哪項(xiàng)審計(jì)程序耙提供的有用信息拌最少？隘A疤對(duì)（利息收入/敗投資額）比率進(jìn)埃行分析行復(fù)核，啊并與同行業(yè)相比按較奧B把選取本期貸款的懊隨即樣本，并就皚貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年愛前的貸款隨機(jī)樣盎本進(jìn)行對(duì)比擺C挨 進(jìn)

19、行分析性審跋查，并編制一份扮圖表，以比較過跋去十年的利息收拜入壩D皚對(duì)過去五年的利背息收入進(jìn)行時(shí)間鞍序列的多元回歸啊分析，分析的因瓣素包括：市場(chǎng)利斑率、貸款總額規(guī)艾模和每年新增加壩的貸款額把15管理層堅(jiān)持傲認(rèn)為應(yīng)收賬款賬叭戶的變動(dòng)是由于盎其客戶構(gòu)成和信啊用條件的變動(dòng)而扳引起的。為了驗(yàn)把證管理層的這一傲認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)陌雽徲?jì)程序是扳A哎運(yùn)用屬性抽樣獲襖取客戶樣本，對(duì)拌于抽到的每個(gè)樣笆本，追溯至如鄧拌白氏之類的信用案評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的白信用評(píng)級(jí)，從結(jié)澳果推斷總體邦B罷運(yùn)用屬性抽樣獲安取年末客戶樣本胺，向所有抽到的扳樣本客戶進(jìn)行函板證，詢問他們是扒否是新客戶拜C般運(yùn)用通用審計(jì)軟背件獲取本年度以昂銷售量排序

20、的客扒戶清單，并與以罷前年度類似的客隘戶清單進(jìn)行比較把D把運(yùn)用通用審計(jì)軟捌件生成應(yīng)收賬款拜賬齡分析表，并翱與以前年度的賬疤齡相比較來確定澳是否有變動(dòng)矮16以下哪一項(xiàng)胺審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表愛明在資產(chǎn)保護(hù)方岸面最有可能存在哀控制弱點(diǎn)？扮I某服務(wù)部門的把地理位置不是非擺常適合于為其他奧組織提供足夠的凹服務(wù)熬II聘用敏感職辦位的人員時(shí)沒有八審查其背景霸III經(jīng)理們不班能獲得有關(guān)其他安標(biāo)桿企業(yè)總體經(jīng)叭營情況的報(bào)告啊IV管理部門沒罷有采取糾正措施扳，已解決過去審頒計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存辦貨控制有關(guān)的問隘題AI和II B I和IV把C皚II和III DII和IV 敖七 檢查內(nèi)部審般計(jì)部門在組織內(nèi)瓣風(fēng)險(xiǎn)管理框架中把的定位皚

21、17最近全球發(fā)啊生了一些災(zāi)難。霸鑒于災(zāi)難可能對(duì)靶其組織造成破壞襖性影響，內(nèi)部審氨計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管懊理者制定災(zāi)難管伴理程序。此種程矮序制定的第一步艾工作是A制定應(yīng)急計(jì)劃B開展風(fēng)險(xiǎn)分析芭C疤創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理小骯組稗D(zhuǎn)靶練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反哎應(yīng)笆18你所在的公拔司最近將采購循擺環(huán)由手工處理轉(zhuǎn)佰變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)安處理。以下哪項(xiàng)暗是與這種向新型芭自動(dòng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相挨關(guān)的結(jié)果？斑A拜處理錯(cuò)誤會(huì)增加哀B暗公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)奧將減少C處理時(shí)間增加奧D吧傳統(tǒng)的職責(zé)分離罷會(huì)減少耙19在內(nèi)部審計(jì)癌結(jié)束不久發(fā)生了礙一項(xiàng)重大員工舞吧弊事件。內(nèi)部審把計(jì)師可能沒有很敗好的履行防止舞捌弊發(fā)生的責(zé)任，敖因?yàn)樗麤]有關(guān)注拔并報(bào)告把A敖低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用案于

22、監(jiān)督行動(dòng)并保壩護(hù)資產(chǎn)的政策、皚實(shí)踐以及程序不霸如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中礙的那么廣泛罷B艾依賴職責(zé)分工的拔控制系統(tǒng)可能因骯為三個(gè)雇員的串襖通而失敗翱C巴沒有書面政策來傲規(guī)定禁止的活動(dòng)耙以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)把要求采取的行動(dòng)盎D拔分公司雇員沒有盎經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)邦來辨別授權(quán)書上奧的真實(shí)簽名和假爸冒簽名骯20根據(jù)美國證八券交易委員會(huì)（愛sec）的新規(guī)頒定和薩班斯-拔-奧克斯利法癌案，內(nèi)部審計(jì)絆師在季度財(cái)務(wù)報(bào)扮告過程中不能履拔行以下哪項(xiàng)職能跋A跋所需過程的初始礙設(shè)計(jì)者扮B捌該過程的獨(dú)立評(píng)唉估人皚C稗 SEC第板13a班-14和15d奧-14條規(guī)則的芭履行者佰D辦管理層和審計(jì)師敗之間的協(xié)調(diào)人或敖聯(lián)系人安八 監(jiān)督遵守公鞍司行

23、為規(guī)范和商哎業(yè)慣例情況埃21某制造公司暗的潛在問題是，昂采購代表可能會(huì)敗收到回扣或收取笆供應(yīng)商的禮物，昂并以此作為交換拔條件，使供應(yīng)商案得到優(yōu)惠的合同藹。為防止這一行擺為，下面措施中扳哪項(xiàng)效果最差？吧A般公司制定一項(xiàng)特挨別政策，禁止從艾供應(yīng)商處接受任疤何有價(jià)值的物品哀B盎公司制定職業(yè)埃道德規(guī)范，禁阿止這種行為俺C班對(duì)新供應(yīng)商，要芭求采購代表必須愛在提供有關(guān)供應(yīng)啊商的簡(jiǎn)介后，才安能列入認(rèn)可的供叭應(yīng)商名單中笆D熬與主要供應(yīng)商建阿立長(zhǎng)期合同關(guān)系矮，合同條款由最氨高級(jí)管理層審批稗22某公司正向愛新市場(chǎng)拓展，在矮這一領(lǐng)域便利性艾支出（即賄賂）辦是常見的活動(dòng)。敗公司的政策禁止啊這項(xiàng)活動(dòng)，并且案內(nèi)部審計(jì)師被

24、要埃求幫助證實(shí)是否拔發(fā)生了這類支出柏，以下哪項(xiàng)表明半可能發(fā)生了這類霸活動(dòng)?哎A耙 娛樂費(fèi)用增長(zhǎng)昂了150%癌B百 公司外部審計(jì)柏師與當(dāng)?shù)匾患夜旯矔?huì)計(jì)師事務(wù)所俺簽訂合同來對(duì)存笆貨進(jìn)行實(shí)地觀察擺C把在公司范圍內(nèi)實(shí)擺行獨(dú)家采購政策骯D哀向以前并未使用稗過服務(wù)的人支付般許多大額咨詢費(fèi)辦用哀23許多非盈利敖組織都面臨的一矮個(gè)潛在問題是，拔公眾對(duì)其資金的埃使用情況表示懷擺疑。例如：一些扒資金未用于真正暗的科研項(xiàng)目上，盎而是給組織的總鞍裁提供奢華的生扮活，或者支持其吧活動(dòng)。以下哪一扮個(gè)控制程序最不骯能有效地解決這把個(gè)問題？隘A愛定期公布經(jīng)審計(jì)艾的財(cái)務(wù)報(bào)表，供襖公眾和主要捐助般者審閱班B爸對(duì)所有超過一定哀金

25、額的開支，必拌須有董事會(huì)復(fù)合爸和審批安C澳定期對(duì)費(fèi)用開支哀進(jìn)行審計(jì)，確定頒其是否符合既定皚的目標(biāo)，并將結(jié)安果報(bào)告給審計(jì)委疤員會(huì)岸D搬定期進(jìn)行工資的笆審計(jì)，確定其是壩否符合規(guī)定的工爸資標(biāo)準(zhǔn)邦24內(nèi)部審計(jì)師矮要確定由終端用罷戶及局域網(wǎng)（L氨AN）上的其他敗共享用戶開發(fā)的岸應(yīng)用系統(tǒng)的文檔擺記錄是否遵循公奧司的政策時(shí)，最懊適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序暗是把A柏向終端用戶發(fā)放疤問卷以確定他們扮已經(jīng)開發(fā)的局域笆網(wǎng)終端用戶應(yīng)用敖程序的情況柏B安向終端用戶發(fā)放俺調(diào)查表以測(cè)試他百們對(duì)應(yīng)用程序文耙檔知識(shí)的掌握程扮度班C胺隨機(jī)抽取一組終襖端用戶，檢查他襖們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存俺的所有應(yīng)用程序邦是否都與公司的凹政策相符柏D矮隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)

26、巴存在服務(wù)器中的岸終端用戶應(yīng)用程般序，檢查這些程叭序是否與公司的扮政策相符澳九 報(bào)告控制框佰架的有效性啊25某經(jīng)理建議斑提供一套控制系把統(tǒng)和檢查清單，敗來控制危險(xiǎn)材料笆在不同場(chǎng)地之間絆的運(yùn)輸，這套系拔統(tǒng)也使用于材料頒在同一場(chǎng)地內(nèi)的巴移動(dòng)。由于一直罷沒有發(fā)生這方面啊的問題，生產(chǎn)線版上的主管沒有支艾持這一做法。這傲種狀況意味著哎A拔只有一個(gè)控制強(qiáng)搬點(diǎn)澳B皚只有一個(gè)控制弱疤點(diǎn)敖C板一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和扒一個(gè)控制弱點(diǎn)按D頒既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)瓣也沒有控制弱點(diǎn)昂26健全的內(nèi)部按控制系統(tǒng)最可能笆發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的扒違規(guī)行為？A一組雇員串通B單個(gè)雇員C一組經(jīng)理串通D 單個(gè)經(jīng)理挨27許多非盈利氨機(jī)構(gòu)的基金籌措敖都是通過電話捐

27、巴款實(shí)現(xiàn)的，為確安保所有的電話捐懊款都被記錄，并板被支付給該機(jī)構(gòu)背，以下哪項(xiàng)控制奧程序效果最差？罷A藹 管理層定期監(jiān)稗聽電話癌B鞍編制管理報(bào)告，笆比較去年與今年板每一部電話的平懊均捐款額拔C吧 對(duì)收取的捐款白物進(jìn)行隨機(jī)抽查阿，確認(rèn)捐款人的扒捐款額斑D疤計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄絆所有的電話，并案對(duì)所有的電話進(jìn)把行隨機(jī)抽查監(jiān)聽奧28 某職員的扳職責(zé)包括比較已昂收商品與供應(yīng)商骯送貨單據(jù)中相關(guān)吧數(shù)據(jù)、批準(zhǔn)對(duì)已般收商品的付款、安并且及時(shí)更新聯(lián)按網(wǎng)記錄中的存貨斑總量。該職員時(shí)凹常從已收商品中佰轉(zhuǎn)移小件貴重商敗品、批準(zhǔn)對(duì)已收癌到的所有項(xiàng)目付壩款、并且篡改存昂貨總量使之與存盎貨實(shí)際增加量相哀等。能最有效的奧防止該職員進(jìn)

28、行艾這些非授權(quán)行為半的控制措施是背A矮將接觸已收商品罷和批準(zhǔn)向供應(yīng)商襖付款這兩項(xiàng)不兼扒容職責(zé)分離般B搬定期將已收商品巴數(shù)量和存貨記錄叭相核對(duì)捌C拔按照供應(yīng)商的送翱貨單據(jù)批準(zhǔn)付款唉D傲要求必須有口令稗才能進(jìn)入聯(lián)機(jī)存罷貨系統(tǒng)捌29某公司近來拜不斷發(fā)生將錯(cuò)誤柏產(chǎn)品運(yùn)送給客戶拜的事件。大多數(shù)澳的客戶訂貨都通拜過電話進(jìn)行，有拜接線員將數(shù)據(jù)立斑即輸入訂貨系統(tǒng)盎。如果執(zhí)行得當(dāng)稗，以下哪項(xiàng)控制柏程序能發(fā)現(xiàn)問題把所在？案I由計(jì)算機(jī)自動(dòng)唉給每個(gè)客戶訂單罷進(jìn)行連續(xù)編號(hào)疤II對(duì)每個(gè)產(chǎn)品案的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字藹自查，并要求按艾產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)絆據(jù)岸III要求按產(chǎn)扳品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)拜，使用計(jì)算機(jī)程扳序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)哀格，要求接線員案

29、向客戶口頭確認(rèn)捌產(chǎn)品種類A只有II板B愛I、II和II熬I班C捌 II和II藹ID I和II安30驗(yàn)收部門保耙留采購訂單副本擺用來確認(rèn)和記錄壩收貨業(yè)務(wù)，采購扒訂單列示了供應(yīng)八商的名稱和訂購把材料的數(shù)量，該扮程序可能造成的稗潛在錯(cuò)報(bào)是佰A胺向未經(jīng)批準(zhǔn)的供敖應(yīng)商付款稗B礙對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采哀購業(yè)務(wù)付款昂C把對(duì)于部分送貨多哀付貨款板D捌耽誤采購的記賬疤時(shí)間辦31下列哪一項(xiàng)把是內(nèi)部審計(jì)師的昂咨詢職能而不是跋確認(rèn)職能？襖A扒評(píng)估內(nèi)控的有效辦性和管理關(guān)鍵風(fēng)拔險(xiǎn)跋B拌以可靠的方式評(píng)胺估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)愛C版?zhèn)魇陲L(fēng)險(xiǎn)管理與爸控制的工具與技案術(shù)罷D奧設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)爸管理流程伴十協(xié)助董事會(huì)評(píng)拔估外部審計(jì)師的捌獨(dú)立性跋32某

30、個(gè)應(yīng)當(dāng)遵背守美國證券交易拔委員會(huì)（SEC鞍）要求的大型組半織的外部審計(jì)師背也可以為該客戶巴提供內(nèi)部審計(jì)服八務(wù)。根據(jù)200疤1年采用的修訂胺規(guī)則（不考慮過扒度條款如何規(guī)定爸），如果存在以爸下那種情形，則皚為該客戶提供內(nèi)斑部審計(jì)服務(wù)的外半部審計(jì)師的獨(dú)立暗性可能被損害？半A俺業(yè)務(wù)委托人的管俺理層確定該審計(jì)爸師履行的內(nèi)部審拌計(jì)活動(dòng)的范圍靶B岸該審計(jì)師履行的傲內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)超懊過了該客戶本財(cái)柏年此類活動(dòng)的全芭部時(shí)間的40%半C拌業(yè)務(wù)委托人的管唉理層不依賴該外罷部審計(jì)師的工作隘來確定其控制的襖充分性扳D翱該客戶的總資產(chǎn)昂低于2億美元拌十一 評(píng)估董事頒會(huì)的道德氛圍啊十二 評(píng)估組織胺的道德氛圍靶33首席審計(jì)執(zhí)白

31、行官對(duì)公司道德佰規(guī)范和決策環(huán)境骯實(shí)施審計(jì)，以下埃哪項(xiàng)對(duì)這一審計(jì)敖的范圍和/或建擺議的描述不恰當(dāng)癌？凹A班審閱公司職業(yè)敗道德規(guī)范并與般其他公司的規(guī)范白進(jìn)行比較暗B霸對(duì)公司雇員進(jìn)行皚調(diào)查，詢問一些捌有關(guān)公司決策的昂道德質(zhì)量方面的白問題愛C隘實(shí)施一次不記名板的背“皚道德測(cè)試扒”版，確認(rèn)雇員是否熬知道什么是不道版德行為或自己是扮否曾有過不道德傲行為矮D俺對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)襖查，確認(rèn)他們支背持公司道德規(guī)范佰的程度拌34某經(jīng)理填制凹并簽發(fā)了一張支百票給虛構(gòu)的供應(yīng)啊商付款，然后將拔款項(xiàng)存入其個(gè)人爸銀行賬戶。以下矮哪項(xiàng)內(nèi)部控制措爸施能最有效的防癌止，或至少發(fā)現(xiàn)氨該貪污行為？暗A(chǔ)疤所有采購業(yè)務(wù)實(shí)岸施招標(biāo)鞍B佰向供應(yīng)

32、商的付款拌必須使用經(jīng)批準(zhǔn)啊的支票佰C安經(jīng)理以外的支票八簽字人員只有在捌已批準(zhǔn)的發(fā)票和凹填制好但未簽字安的支票都提交上藹來，并對(duì)其進(jìn)行板了審查后，才能霸簽發(fā)支票敗D皚必須由某個(gè)負(fù)責(zé)笆任的職員定期清傲點(diǎn)支票的編號(hào)順扳序拔35試圖了解員笆工對(duì)組織價(jià)值觀傲理解程度如何以熬及在日常工作壓癌力下他們是如何巴秉承價(jià)值觀的，藹最恰當(dāng)?shù)姆绞绞且\？愛A版把該工作作為常扳規(guī)的控制評(píng)價(jià)氨B絆與董事會(huì)及高級(jí)埃管理層開展討論C自我評(píng)估練習(xí)頒D佰作為全面風(fēng)險(xiǎn)管八理戰(zhàn)略的一部分八十三 評(píng)估在特奧定領(lǐng)域遵守政策胺的情況俺36某小城市自挨己管理養(yǎng)老基金唉。根據(jù)城市的規(guī)罷章，養(yǎng)老基金只昂能投資于債券、八金融市場(chǎng)或高質(zhì)扮量的股票。某

33、內(nèi)白部審計(jì)師已經(jīng)證奧實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)版的存在性，基金艾余額并不特別大按，由城市財(cái)政員鞍管理。該審計(jì)師靶決定估計(jì)基金投敗資收益，方法是半用基金平均余額伴乘以當(dāng)前投資組矮合下的加權(quán)平均耙投資收益率。在頒這一過程中，該拌審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄藹的收益額比預(yù)計(jì)笆的少很多。下一凹步該審計(jì)師應(yīng)該昂A吧詢問財(cái)政員投資昂收益少于預(yù)計(jì)金哎額的原因版B傲通過向股息和報(bào)巴告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢皚來編制一份更詳矮細(xì)的收益估計(jì)報(bào)絆告，列示出特定啊股票或債券支付爸的利息或股息把C胺通知管理層和審敗計(jì)委員會(huì)可能會(huì)按有舞弊行為，并霸建議邀請(qǐng)法律顧啊問一起完成調(diào)查搬D稗從基金收入賬戶邦記錄中抽樣并追胺查至現(xiàn)金日記賬哀，以便確定現(xiàn)金壩是否收到班3

34、7 銀行業(yè)面癌臨的一種批評(píng)是笆：貸款委員會(huì)并頒未恰當(dāng)?shù)穆男衅浒媛毮?，其中包括扒檢查貸款申請(qǐng)，岸確定既定抵押物板的實(shí)際存在，在癌同意貸款前評(píng)價(jià)敗相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在絆收集有關(guān)貸款委挨員會(huì)是否有效運(yùn)癌作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)盎部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)白A皚詢問貸款業(yè)務(wù)方芭面的經(jīng)理人員，稗以確定他們各自瓣做出的貸款建議俺是否被采納稗B壩將已發(fā)放貸款總挨額與受拒貸款總奧額之和與提交貸背款委員會(huì)批準(zhǔn)的佰貸款總額核對(duì)背C柏檢查各項(xiàng)具體貸疤款項(xiàng)目上的委員唉會(huì)成員簽名，并辦確定在各項(xiàng)會(huì)議辦上貸出的貸款金懊額以及在審批各挨項(xiàng)貸款時(shí)大致花埃費(fèi)的時(shí)間D上述各項(xiàng)稗38假定合同還瓣表明承包商必須笆遵循所涉及的環(huán)般境法規(guī)，理由是扳政府擔(dān)負(fù)著對(duì)違唉反

35、環(huán)境法的行為絆進(jìn)行罰款的職責(zé)昂。政府的審計(jì)師啊發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最白近已對(duì)承包商進(jìn)凹行環(huán)境審計(jì)，并唉且審計(jì)結(jié)果表明哀承包商在現(xiàn)行環(huán)版境法規(guī)要求方面搬有極大出入。其案中最主要的問題柏是：承包商的氣翱體排放不符合法捌定標(biāo)準(zhǔn)。該審計(jì)壩師與環(huán)保官員的百接觸中發(fā)現(xiàn)公司班已經(jīng)采取有關(guān)措藹施。承包公司已襖經(jīng)解決所有的小矮問題，并且批準(zhǔn)白一項(xiàng)大型資本性邦支出來解決有害翱氣體的排放問題啊。關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)辦的以下陳述哪些巴正確？稗I發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重邦大性取決于可能罷罰款的多少，而搬不是取決于大多傲數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微邦的事實(shí)案II該審計(jì)師應(yīng)靶當(dāng)報(bào)告有害氣體把的排放而不應(yīng)報(bào)啊告其他事項(xiàng)，原藹因是這些項(xiàng)目性哀質(zhì)輕微。罷III由于報(bào)告擺

36、對(duì)政府的重大影罷響，該審計(jì)師只巴有當(dāng)污染性質(zhì)與艾類型得到證實(shí)時(shí)瓣方才報(bào)告有害氣按體的排放問題A只有IB只有II芭C隘 I、II和矮I(xiàn)IID I和III辦39 環(huán)境遵循版信息和培訓(xùn)最適霸合且應(yīng)當(dāng)向以下耙哪個(gè)部門提供?A銷售B人力資源C制造D信息技術(shù)板40 以下哪項(xiàng)伴不是審計(jì)電子商傲務(wù)活動(dòng)的主要組白成部分?鞍A版確定目標(biāo)可以被胺達(dá)成俺B佰評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)阿構(gòu)C審查界面事項(xiàng)擺D百評(píng)估營業(yè)持續(xù)和罷災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃哀41內(nèi)部審計(jì)師拜認(rèn)為以下哪一項(xiàng)擺電子商務(wù)項(xiàng)目的笆風(fēng)險(xiǎn)最低？吧A扳具備符合本組織襖戰(zhàn)略的涵蓋電子敗商務(wù)系統(tǒng)的規(guī)劃翱、設(shè)計(jì)和實(shí)施的佰商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目芭。笆B跋具備在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估斑中考慮到政府和板監(jiān)管規(guī)定以及

37、其藹他外部因素的商礙業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目皚C阿具備要求由外部斑供貨商提供主機(jī)愛服務(wù)的商業(yè)計(jì)劃斑的項(xiàng)目擺D昂具備解決交易處艾理的準(zhǔn)確性和軟鞍件安全性的商業(yè)罷計(jì)劃的項(xiàng)目隘42以下哪一項(xiàng)俺是有關(guān)電子商務(wù)皚風(fēng)險(xiǎn)的最好描述艾A啊發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)辦成有負(fù)面影響的扮某事件的不確定拌性扒B拌發(fā)生對(duì)管理層保礙護(hù)本組織的資產(chǎn)翱的能力有正面影奧響的某事件的不傲確定性柏C襖發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)跋成有正面影響的案某事件的不確定鞍性懊D安 發(fā)生對(duì)本組織奧的資源的有效和傲高效利用有影響啊的某事件的不確愛定性胺43內(nèi)部審計(jì)師阿可以在某個(gè)組織矮的營業(yè)持續(xù)和災(zāi)半難恢復(fù)的計(jì)劃中巴起到作用。內(nèi)部唉審計(jì)活動(dòng)的以下奧方面哪種方式對(duì)柏營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難伴恢復(fù)

38、的計(jì)劃階段叭有所幫助翱A百在計(jì)劃形成階段癌評(píng)估某組織的內(nèi)鞍部和外部環(huán)境，把包括管理層的變伴動(dòng)，市場(chǎng)情況的氨變化，控制的變笆革班B哀檢查計(jì)劃，確定斑其反映了那些在搬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中骯包括的和評(píng)估的暗運(yùn)營活動(dòng)，并且耙包含了充分的內(nèi)矮部控制事項(xiàng)和要愛求班C白驗(yàn)證計(jì)劃的充分百性，確保營業(yè)活礙動(dòng)在負(fù)面影響出懊現(xiàn)后及時(shí)重啟案D埃檢查該計(jì)劃，確襖定它是否包含了芭隨時(shí)間的推移而絆發(fā)生的重要變化頒十四 評(píng)估組織盎向董事會(huì)報(bào)告的百機(jī)制鞍44當(dāng)專責(zé)舞弊版調(diào)查人員處于以埃下哪種狀態(tài)時(shí)是懊最有效的？I在公司內(nèi)辦公哀II向董事會(huì)或爸首席合規(guī)官報(bào)告稗III在公司以爸外的地點(diǎn)辦公阿IV不向任何人案報(bào)告，從而確保哎發(fā)出警告者的隱

39、吧秘性A只有IIB I和II哀C按 I和IV 把D俺 III和I搬V 百45根據(jù)薩班靶斯-奧克斯骯利法案，誰應(yīng)絆當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償叭付和監(jiān)督為發(fā)行拜人的財(cái)務(wù)報(bào)表出背具審計(jì)意見的會(huì)壩計(jì)師事務(wù)所的工扮作A審計(jì)委員會(huì)B管理層C董事會(huì)D股東礙十五 根據(jù)并報(bào)安告管理層對(duì)法規(guī)澳監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)俺果的落實(shí)情況骯十六 根據(jù)并報(bào)挨告管理層對(duì)外部啊審計(jì)結(jié)果的落實(shí)搬情況拔46某內(nèi)部審計(jì)哎小組最近完成了瓣一項(xiàng)關(guān)于公司汽皚車使用是否符合凹公司哀“傲租賃或購置奧”礙政策的審計(jì)。審霸計(jì)報(bào)告表明有若扮干項(xiàng)出租（而非巴購買）的決定沒罷有被記載因而無奧法審計(jì)。報(bào)告建癌議管理人員必須瓣確保存在出租政阿策的書面文件的襖情形下方執(zhí)行該柏決策

40、。內(nèi)部審計(jì)艾師決定根據(jù)該審癌計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行翱有關(guān)的跟蹤檢查跋。進(jìn)行跟蹤檢查柏的主要原因是安A頒確保內(nèi)部審計(jì)師辦的建議能及時(shí)得靶到考慮胺B俺確定管理層針對(duì)凹報(bào)告結(jié)果已采取疤相關(guān)措施俺C翱以便內(nèi)部審計(jì)師瓣能評(píng)價(jià)其建議的邦有效性跋D瓣記錄管理層對(duì)審佰計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并叭及時(shí)完成審計(jì)歸頒檔礙47內(nèi)部審計(jì)師瓣發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過扮相關(guān)方同意，糾板正行動(dòng)有時(shí)仍未拔得到執(zhí)行，那么佰內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該唉A班決定必要的跟蹤凹檢查的范圍安B白請(qǐng)管理層決定何瓣時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查傲，因?yàn)檫@是管理佰層的最終責(zé)任鞍C吧只有當(dāng)管理層要班求內(nèi)部審計(jì)師協(xié)八助時(shí)才決定進(jìn)行拜跟蹤檢查矮D板將所有的審計(jì)發(fā)拔現(xiàn)和他們對(duì)經(jīng)營捌活動(dòng)的重要性寫愛成一份跟蹤檢

41、查頒報(bào)告伴48以下哪種陳案述最能體現(xiàn)內(nèi)部奧審計(jì)部門針對(duì)先叭前審計(jì)工作進(jìn)行耙跟蹤檢查的責(zé)任白？斑A罷內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確爸認(rèn)是否采取了糾鞍正行動(dòng)，并達(dá)到敖了理想的結(jié)果，敖或者管理層已經(jīng)拜承擔(dān)不采取糾正艾行動(dòng)所帶來的風(fēng)罷險(xiǎn)把B百內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該案確認(rèn)管理層是否凹已經(jīng)開始實(shí)施糾扳正行動(dòng)，但沒有靶責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)扒是否獲得理想結(jié)奧果，因?yàn)槟鞘枪馨壤韺拥呢?zé)任啊C背只有在高級(jí)管理岸層或?qū)徲?jì)委員會(huì)傲指示下，首席審唉計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)八任安排跟蹤檢查背工作。否則，是挨否實(shí)施跟蹤檢查白是可自主決定的八D按以上三項(xiàng)都不正敗確搬十七 評(píng)估業(yè)績(jī)拜測(cè)評(píng)系統(tǒng)的充分熬性和整體目標(biāo)的頒實(shí)現(xiàn)情況邦49為了鼓勵(lì)消敗費(fèi)，銷售部在新敖產(chǎn)品銷售中發(fā)

42、放傲貴重的贈(zèng)品。這般一促銷手段看起矮來很成功，但管凹理當(dāng)局覺得成本傲可能過高。以下頒哪項(xiàng)審計(jì)程序在伴確定該促銷活動(dòng)稗的有效性方面作佰用最??？翱A斑比較促銷期和類埃似非促銷期的產(chǎn)絆品銷售量暗B擺比較促銷期前后扮銷售產(chǎn)品的單位拌成本皚C敖對(duì)促銷期的邊際哀收入和邊際成本矮進(jìn)行分析，并與伴促銷之前相比較奧D瓣檢查銷售部門用隘來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷敖活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)拔50在對(duì)一家為皚醫(yī)學(xué)研究提供資稗助的國際性非盈擺利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中挨獲得以下數(shù)據(jù)（霸單位：百萬美元暗）：矮當(dāng)年巴上年愛收入矮500斑425啊投資（平均余額笆）襖210鞍185阿已提供的醫(yī)學(xué)研斑究資助骯418胺325跋投資收益辦16白20懊管理費(fèi)用辦10扮8柏內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采矮用以下哪種分析礙性復(fù)核程序來確伴定當(dāng)年投資收益凹的變動(dòng)是由于投氨資戰(zhàn)略的改變、頒投資組合的變動(dòng)熬還是其他原因頒A絆對(duì)過去