稅收理論與實(shí)務(wù)

1、俺稅收理論與疤實(shí)務(wù)平平時(shí)罷作業(yè)第一章、導(dǎo)論一、填空題伴1以課稅對(duì)象跋劃分稅種分為唉 氨 礙 扒、收益額、骯 艾 斑、資源和人身等吧五大類(lèi)。 斑2稅率的三種哎主要形式包括案 按 跋、累進(jìn)稅率和平八共處五項(xiàng)原則半 盎 壩。拌3稅收法律關(guān)敖系包括啊 壩 柏、客體和罷 般 襖 三個(gè)要素靶。扮4按照稅負(fù)能藹否轉(zhuǎn)嫁，稅收可板分為了骯 暗 吧和凹 佰 敗。安5扣繳義務(wù)人奧是指稅法規(guī)定的伴，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中阿負(fù)有安 敗 稗并向國(guó)庫(kù)耙 襖 佰義務(wù)的單位和個(gè)安人。罷6稅收法律關(guān)般系的保護(hù)方法主辦要包括行政手段板和稗 巴 傲 搬。矮7減免稅規(guī)定巴是對(duì)特定的頒 骯 骯和特定的班 捌 罷所做的某種程序懊的減征稅款或免藹征稅

2、款的規(guī)定。哀8累進(jìn)稅率是凹隨征稅對(duì)象數(shù)額芭增大而罷 耙 哀 的稅率。跋9納稅人是指擺稅法規(guī)定的直接白負(fù)有納稅義務(wù)的懊 哀 把和邦 襖 昂。疤10比例稅率澳在具體運(yùn)用上又背分為鞍 捌 骯、差別比例稅率霸、巴 隘 凹和有起征點(diǎn)或免皚征額的比例稅率艾。二、判斷題拌1違章處理是捌對(duì)納稅人違反稅骯法行為所采取的靶行政處罰措施。暗（ ）斑2稅法關(guān)系主般體之間權(quán)利與義扮務(wù)是對(duì)等的。（霸 ）芭3納稅人就是扒負(fù)稅人，即歸終哎負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅凹款的單位和個(gè)人疤。（ ）爸4我國(guó)現(xiàn)行流跋轉(zhuǎn)稅包括增值稅安、關(guān)稅、車(chē)船稅絆、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)芭稅。（ ）安5我國(guó)的稅收罷訴訟法規(guī)公在版稅收征管法中瓣做了具體的規(guī)定敗。（ ）拜6課稅

3、對(duì)象是捌稅收制度的基本啊要素之一，是稅爸區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)絆志。（ ）罷7在處理國(guó)際班稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)哎稅法不一致的問(wèn)笆題時(shí)，國(guó)內(nèi)稅法拌應(yīng)處于優(yōu)先地位芭，以不違反國(guó)內(nèi)捌稅法為準(zhǔn)。（ 礙 ）跋8我國(guó)現(xiàn)行稅班制是以流轉(zhuǎn)稅、版所得稅為主體，班其他稅與之間相斑互配合的復(fù)合式隘稅制體系。（ 艾 ）凹9稅收法律關(guān)隘系主體指的是稅癌收法律關(guān)系主體柏雙方的權(quán)利和義胺務(wù)所指向的對(duì)象佰。（ ）白10計(jì)稅依據(jù)是昂稅目的計(jì)量單位把和征收標(biāo)準(zhǔn)。（暗 ）三、選擇題皚1稅收法律關(guān)瓣系主體包括（ 熬 把 ）。唉A貨幣 傲 B。納稅霸主體 俺C。實(shí)物 叭 D。行為礙2累進(jìn)稅率又扮可分為（ 哀 壩）。襖A全額累進(jìn)稅唉率 B案。比例稅率

4、 罷 C。超率累襖進(jìn)稅率 D辦。定額稅率哀3納稅期限是哎稅收的（ 辦 ）在時(shí)扮間上的體現(xiàn)。案A固定性 扮 B。強(qiáng)邦制性 爸C。返還性 扒 D。無(wú)償唉性頒4稅止設(shè)計(jì)方扮法有（ 奧 ）。拔A從價(jià)法 板 B。從爸量法 拌C。概括法 氨 D。列舉艾法翱5下列稅種中矮以資源為課稅對(duì)辦象的是（ 壩 ）。佰A資源稅 矮 B。土般地增值稅 吧C。營(yíng)業(yè)稅 礙 D。土地使用搬稅隘6影響稅制設(shè)挨計(jì)的主要因素是吧（ 柏 ）。把A社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)板展水平 案B。稅收管理水巴平 C。佰國(guó)家政策取向 奧 D。納稅氨人的要求 拜7所得稅制的按特點(diǎn)是（ 扳 ）。哎A稅負(fù)不易轉(zhuǎn)半嫁 敗B。稅負(fù)具有彈安性 C佰。征收及時(shí)便利壩 D。癌稅

5、源分散奧8稅收按管理擺和受益劃分為（班 百 ）。壩A直接稅 疤 B。中伴央稅 俺 C。中央、巴地方共享稅 敗 D澳。地方稅稗9構(gòu)成犯罪的隘稅收違法行為包俺括（ 八 ）。翱A偷稅罪 盎 B。虛開(kāi)芭增值稅專(zhuān)用發(fā)票百罪 C。霸抗稅罪 D百。騙取國(guó)家出口翱退稅罪柏10我國(guó)現(xiàn)行搬的稅收實(shí)體法包辦括（ 背 ）稅種。隘A印花稅 皚 B。稅收案征管法 奧 C。關(guān)稅愛(ài) 岸 D。個(gè)人所熬得稅四、問(wèn)答題百1如何理解稅背收制度的含義？白其意義是什么？第二章、增值稅一、填空題隘1增值稅的基罷本稅率為拜 敗 骯。胺2我國(guó)增值稅絆實(shí)行憑昂 熬 盎扣稅的方法。稗3風(fēng)在我國(guó)境班內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者盎提供百 扒 埃、巴 埃 暗勞務(wù)以及

6、進(jìn)口貨盎物的單位和個(gè)人拔為增值稅的納稅阿人。叭4增值稅是以唉商品價(jià)值中的胺 翱 敗為課稅對(duì)象的一把種稅。辦5增值稅條例哀規(guī)定，從事貨物唉批發(fā)劃零售的納鞍稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)疤售額在凹 疤萬(wàn)元以下的，為按小規(guī)模納稅人。伴6我國(guó)增值稅半起片點(diǎn)幅度規(guī)定班如下：銷(xiāo)售貨物爸的，為朋銷(xiāo)售額笆為背 爸 ??；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)啊的，為月銷(xiāo)售額胺 哎 扮。八7我國(guó)增值稅拌規(guī)定采取還本銷(xiāo)罷售方式銷(xiāo)售貨物絆，其銷(xiāo)售額為柏 唉 擺 翱。唉8購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)版產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅暗額抵扣時(shí)，其抵拌扣率為胺 啊 艾。哀9我國(guó)增值稅愛(ài)規(guī)定動(dòng)作納稅人暗采取預(yù)收貨款方熬式銷(xiāo)售貨物的，捌其納稅義務(wù)發(fā)生瓣時(shí)間為 奧 。稗10進(jìn)口貨物矮應(yīng)納的增值稅，昂應(yīng)當(dāng)

7、由納稅人或柏其代理人向氨 邦 爸海關(guān)申報(bào)繳納。二、判斷題拔1小規(guī)模納稅唉人的征收率是6哀%。（ ）捌2納稅人將購(gòu)笆買(mǎi)的貨物用于非癌應(yīng)稅項(xiàng)目，視同礙銷(xiāo)售征收增值稅盎。（ ）班3鍋爐生產(chǎn)企疤業(yè)發(fā)生的混合銷(xiāo)愛(ài)售行為，其非應(yīng)八稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額拔，一并征收增值霸稅。（ ）巴4增值稅條例把規(guī)定，納稅人采矮取折扣銷(xiāo)售方式佰銷(xiāo)售貨物，在計(jì)熬算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)可拜以扣除折扣額部版分。（ ）骯5用于非應(yīng)稅佰項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物白 或者應(yīng)稅勞務(wù)奧，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)氨征增值稅。（ 跋 ）暗6增值稅是價(jià)叭外稅，消費(fèi)稅是哀價(jià)內(nèi)稅。（ 哎 ）唉7居民用煤炭敗制品按17%的拜稅率征收增值稅盎。（ ）八8納稅人采取拜分期收款方式銷(xiāo)癌售貨物，其納

8、稅巴義務(wù)發(fā)生時(shí)間為柏貨款收到的當(dāng)天半。（ ）耙9固定業(yè)戶(hù)到皚外縣（市）銷(xiāo)售般貨物的，一律向扮機(jī)構(gòu)所在地主管胺稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納半稅。（ ）安10增值稅出笆口退稅隘“絆免、抵、退扳”氨計(jì)算方法，適用斑于外貿(mào)企業(yè)。（岸 ）三、選擇題捌1增值稅條例班規(guī)定，納稅人采傲取托收承付方式霸銷(xiāo)售貨物，其納礙稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間頒是（ 扒 ）。骯A貨物發(fā)出的骯當(dāng)天 把 唉 B。收到銷(xiāo)貨熬款的當(dāng)天 耙 搬 唉 半 擺 C。班發(fā)出貨物并辦妥襖托收手續(xù)的當(dāng)天鞍 骯 艾 D。襖合同的當(dāng)天版2根據(jù)增值稅暗條例規(guī)定，企業(yè)埃（ 癌 ）行為視同跋銷(xiāo)售貨物，計(jì)征拔增值稅。跋A購(gòu)進(jìn)材料用笆于在建工程 按 礙 B案。自產(chǎn)貨物發(fā)生爸非正常損失唉

9、C自產(chǎn)貨物用辦于集體福利 柏 伴 D八。委托加工貨物哀對(duì)外投資柏3劃分小規(guī)模霸納稅人和一般納跋稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要矮有（ 疤 ）。盎A企業(yè)規(guī)模的啊大小 矮 頒 疤 B。企業(yè)應(yīng)扳稅銷(xiāo)售額 拔C。企業(yè)的所有八制性質(zhì) 隘 靶 澳 D。企業(yè)的會(huì)搬計(jì)核算水平氨4我國(guó)增值稅稗的征收范圍包括案（ 唉 ）。艾A在中國(guó)境內(nèi)岸銷(xiāo)售貨物 艾 B。在中國(guó)境挨內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)啊 C。進(jìn)口捌貨物 D。吧過(guò)境貨物傲5納稅人視同瓣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額按拌下列方法順序確笆定（ 頒 ）。扮A當(dāng)月同類(lèi)貨瓣物的最高銷(xiāo)售價(jià)擺格 愛(ài) B。當(dāng)月唉同類(lèi)貨物的平均背銷(xiāo)售價(jià)格罷C最近時(shí)期同敗類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)襖售價(jià)格 扒 D。組成計(jì)稅胺價(jià)格襖6按照增值稅瓣的類(lèi)型劃

10、分，增班值稅可分為（ 凹 辦）。挨A生產(chǎn)型 板 B隘。消費(fèi)型 襖 C頒。積累型 絆 疤D。收入型啊7增值稅按期襖納稅的，下列期疤限（ 巴）由主管稅務(wù)機(jī)把關(guān)根據(jù)納稅人的拔具體情況分別核罷定。搬A1日 啊 八 B。7日 芭 襖 C。15日傲 癌 D。靶45日阿8（ 愛(ài) ）不得霸抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。柏A外購(gòu)固定資產(chǎn)哎的進(jìn)項(xiàng)稅額 班 拜 B。搬用于免稅項(xiàng)目的胺進(jìn)項(xiàng)稅額哎C用于非應(yīng)稅巴項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)案 佰 D。外凹購(gòu)固定資產(chǎn)支付凹運(yùn)費(fèi)所含的稅額埃9進(jìn)口貨物應(yīng)矮納增值稅的計(jì)算俺公式為（ 八 ）。翱A組成計(jì)稅價(jià)哀格=到岸價(jià)格+擺關(guān)稅 盎 昂 B。組成計(jì)艾稅價(jià)格=關(guān)稅完叭稅價(jià)格+關(guān)稅翱C組成計(jì)稅價(jià)襖格=關(guān)稅完稅價(jià)凹

11、格+關(guān)稅+消費(fèi)辦稅 D。組疤成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)巴稅完稅價(jià)格+消艾費(fèi)稅哎10增值稅條扮例規(guī)定，允許抵熬扣的貨物的運(yùn)費(fèi)爸金額包括（ 昂 擺）。氨A隨同運(yùn)費(fèi)支氨付的裝卸費(fèi) 拌 笆 B。板運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明岸的建設(shè)基金礙C運(yùn)費(fèi)發(fā)票上版注明的運(yùn)費(fèi) 哎 挨 D。柏隨同運(yùn)費(fèi)支付的霸保險(xiǎn)費(fèi)四、問(wèn)答題昂1不同類(lèi)型的爸增值稅在財(cái)政收吧入效應(yīng)和投資激吧勵(lì)效應(yīng)上有何差昂異？氨2為什么增值案稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)般盡可能少些？五、計(jì)算題盎1某進(jìn)出口公礙司2011年3翱月進(jìn)口商品一批按，海關(guān)核定的關(guān)拔稅完稅價(jià)格為5凹00萬(wàn)元，當(dāng)月半在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取啊得不含稅銷(xiāo)售額佰1400萬(wàn)元，吧該商品的關(guān)稅稅按率為10%，增耙值稅稅率為17奧%。藹要求

12、：計(jì)算該公傲司2011年3把月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)壩節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)敗銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的哀增值稅。癌2某洗衣機(jī)廠白2011年2月奧發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)吧務(wù)：阿（1）批發(fā)銷(xiāo)售斑洗衣機(jī)一批，取爸得不含銷(xiāo)售額4吧00萬(wàn)元。扳（2）向個(gè)體戶(hù)背銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批哎，價(jià)稅合并收取版銷(xiāo)售額80萬(wàn)元扮。霸（3）將零售價(jià)壩2萬(wàn)元的洗衣機(jī)白作為禮品贈(zèng)送給哀客戶(hù)。?。?）購(gòu)進(jìn)原材按料一批，增值稅扳專(zhuān)用發(fā)票上注明百的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅爸額分別為240斑萬(wàn)元、40.8矮0萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)案票本月已通過(guò)稅岸務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。氨另外支付運(yùn)費(fèi)1愛(ài).3萬(wàn)元，并取阿得承運(yùn)單位刑具把的普通發(fā)票。擺（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)稗設(shè)備一臺(tái)，增值稗稅專(zhuān)用發(fā)票上注擺明的價(jià)款和稅款拌分別為1

13、20萬(wàn)哎元、20.40版萬(wàn)元。辦要求：計(jì)算該洗般衣機(jī)廠2011佰年2月應(yīng)納的增笆值稅。懊3某機(jī)械廠為壩增值稅一般納稅哀人，采取直接收疤款結(jié)算方式銷(xiāo)售按貨物，購(gòu)銷(xiāo)貨物笆的增值稅稅率均捌為17%，20哎11年1月發(fā)生邦下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：藹（1）開(kāi)出增值按稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售拌A產(chǎn)品60臺(tái)，按單價(jià)7800元跋，單位成本61阿00元，并交給皚購(gòu)貨方。辦（2）基本建設(shè)般工程領(lǐng)用材料8骯00公斤，不含疤稅單價(jià)60元。皚（3）將30臺(tái)哀B產(chǎn)品作為投資背提供給其他單位啊，單位成本50矮00元，無(wú)同類(lèi)拜產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格絆。隘（4）改建職工版食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品矮1臺(tái)；領(lǐng)用材料拌100公斤，不伴含稅單價(jià)60元骯。氨（5）丟失材料俺

14、50公斤，不含氨稅單價(jià)60元。隘（6），購(gòu)進(jìn)貨壩物的全部進(jìn)項(xiàng)稅藹額為66000八元，專(zhuān)用發(fā)票本靶月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)扳關(guān)的認(rèn)定。芭要求：計(jì)算該機(jī)頒械廠2011年罷1月應(yīng)給的增值班。第三章、消費(fèi)稅一、填空題氨1進(jìn)口應(yīng)稅消愛(ài)費(fèi)品按規(guī)定的霸 笆 扳 罷計(jì)征消費(fèi)稅。瓣2卷煙實(shí)行安 邦 版的方法計(jì)算應(yīng)納拌稅額。辦3消費(fèi)稅的納八稅人是在中國(guó)境擺內(nèi)從事生產(chǎn)、稗 澳 愛(ài)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)八品的單位和個(gè)人捌。辦4實(shí)行單一環(huán)案節(jié)節(jié)埃 爸 埃課征制是各國(guó)征傲收消費(fèi)稅的通行矮做法。艾5我國(guó)現(xiàn)行階捌段開(kāi)征消費(fèi)稅，辦有利于貫徹國(guó)家斑的產(chǎn)業(yè)政策和昂 百 拜政策。擺6納稅人通過(guò)暗自設(shè)非獨(dú)立核算稗的門(mén)市部銷(xiāo)售的岸自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品奧，應(yīng)以門(mén)

15、市部的笆 為計(jì)稅銷(xiāo)售額。熬7出口的應(yīng)稅唉消費(fèi)品辦理退稅敖后,發(fā)生退關(guān)，胺 啊 安必須及時(shí)向其所骯在地主管稅務(wù)機(jī)邦關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退瓣的消費(fèi)稅稅額。哎8消費(fèi)稅的納百稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間柏是根據(jù)岸 澳 板 罷的原則確定的。鞍9納稅人采取疤分期收款方式銷(xiāo)隘售應(yīng)稅消費(fèi)品的懊，其納稅義務(wù)發(fā)安生時(shí)間為敖 叭 礙規(guī)定的收款日期耙的當(dāng)天。背10納稅人投隘資入股的應(yīng)稅消佰費(fèi)品，應(yīng)視同對(duì)啊外銷(xiāo)售并以納稅昂人的同類(lèi)應(yīng)稅消芭費(fèi)品的暗 作為計(jì)稅依據(jù)。二、判斷題礙1一切消費(fèi)品埃均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征搬收。（ 芭）半2納稅人兼營(yíng)敗不同稅率應(yīng)稅消罷費(fèi)品的，一律從班高適用稅率。（癌 ）盎3因?yàn)橄M(fèi)稅芭是價(jià)內(nèi)稅，所以哎消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)襖售額含增值稅

16、。版（ ）胺4在流轉(zhuǎn)稅體藹系中，增值稅屬斑于普遍調(diào)節(jié)，消芭費(fèi)稅屬于特殊調(diào)懊節(jié)，兩者重復(fù)征拜收。（ 白）唉5企業(yè)受托加挨工應(yīng)稅消費(fèi)品所扳代收代繳的消費(fèi)敗稅，在采用組成埃計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅是敗，組成計(jì)稅價(jià)格斑的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材扒料成本與加工費(fèi)叭之和。（ 拌 ）巴6納稅人到外罷縣銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)芭品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅背消費(fèi)品銷(xiāo)售后，板向銷(xiāo)售地主管稅扒務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納壩。（ ）傲7委托加工應(yīng)佰稅消費(fèi)品收回直叭接出售的，應(yīng)補(bǔ)搬繳消費(fèi)稅。（ 辦 ）拔8納稅人進(jìn)口板應(yīng)稅消費(fèi)品，其皚納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)矮間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的挨當(dāng)天。（ 凹 ）疤9納稅人領(lǐng)用百外購(gòu)已稅酒用于唉生產(chǎn)白酒，其外半購(gòu)酒已納的消費(fèi)八稅稅額，準(zhǔn)予從版應(yīng)納稅額中扣除白。（

17、）稗10納稅人自凹產(chǎn)自用的應(yīng)稅消敖費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于移送疤時(shí)繳納消費(fèi)稅。骯（ ）三、選擇題班下列收費(fèi)（拌）應(yīng)伴作為價(jià)外費(fèi)用，伴計(jì)征消費(fèi)稅。皚。返還利潤(rùn)安。包盎裝費(fèi)靶。優(yōu)質(zhì)費(fèi)巴。手續(xù)拜費(fèi)扒外購(gòu)已稅消八費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)把稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)邦期準(zhǔn)予扣除的已吧納消費(fèi)稅的計(jì)算版依據(jù)是（）矮。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)愛(ài)量 礙。當(dāng)期生產(chǎn)罷領(lǐng)用數(shù)量 罷 。當(dāng)期澳出庫(kù)數(shù)量 艾 白D當(dāng)期已售的笆應(yīng)稅消費(fèi)品的耗礙用數(shù)量藹3下列稅種中艾，全部發(fā)球中央澳政府固定收入的艾是（ 傲 ）。胺A增值稅 八 吧 B。資源稅搬 跋 C。挨營(yíng)業(yè)稅 靶 鞍 D。消費(fèi)稅凹4下列消費(fèi)品笆（ 叭 ）征收消費(fèi)巴稅。癌A陶瓷 礙 哎 B。鞭炮隘 澳 絆C。黃酒 阿 啊 D

18、。柴跋油佰5納稅人將自斑產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品佰用于（ 耙 ）項(xiàng)白目，應(yīng)視同對(duì)外柏銷(xiāo)售。爸A職工福利 邦 唉 B。饋贈(zèng) 扮 澳 C。礙在建工程 唉 胺D。管理部門(mén)百6消費(fèi)稅采取埃從量定額計(jì)稅的半稅目是（ 伴 ）。疤A啤酒 搬 耙 B。汽車(chē)礙輪胎 皚 C。礙化妝品 把 邦 D。糧食白酒絆7消費(fèi)稅條例絆規(guī)定，下列行為擺應(yīng)征消費(fèi)稅的有叭（ 艾 ）。般A.將委托加工傲應(yīng)稅消費(fèi)品收回拌后用于非生產(chǎn)機(jī)叭構(gòu) B.將啊自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)背品用于非應(yīng)稅項(xiàng)翱目壩C委托加工應(yīng)挨稅消費(fèi)品 傲 氨 D。暗將自產(chǎn)的應(yīng)稅消稗費(fèi)品用于連續(xù)生埃產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品昂8消費(fèi)稅具有靶（ 岸 ）。疤A課征環(huán)節(jié)的哀單一性 芭 傲 埃 B癌。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性靶

19、C減免稅的多俺樣式 伴 背 八 靶D。征稅范圍的半選擇性扒9我國(guó)消費(fèi)稅隘分別采用（ 盎 ）稗的計(jì)征方法。爸A從價(jià)定額 鞍 笆B。從量定額 啊 隘 C。復(fù)合邦計(jì)稅 哀 D吧。從價(jià)定率白10我國(guó)消費(fèi)辦稅的稅率包括（凹 鞍 ）形式。疤A全額累進(jìn)稅柏率 B。翱定額稅率 搬 半 C。比例稅率八 背 D。幅度癌比例稅率四、問(wèn)答題懊1出口應(yīng)稅消案費(fèi)品退稅的適用叭范圍具體條件？拌2消費(fèi)稅具有唉哪些特征？五、計(jì)算題拌1A化工廠為背增值稅一般納稅鞍人，2011年版3月銷(xiāo)售化妝品斑給小規(guī)模納稅人安，開(kāi)具的普通發(fā)叭票上注明的價(jià)款癌為36萬(wàn)元；銷(xiāo)艾售化妝品給某商耙業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的鞍專(zhuān)用發(fā)票上注明矮的價(jià)款為80萬(wàn)巴元，增值

20、稅稅額安為13。60萬(wàn)板元；以成本價(jià)轉(zhuǎn)捌給下屬非獨(dú)立核愛(ài)算的門(mén)市部化妝斑品30萬(wàn)元，門(mén)伴市部當(dāng)月取得含傲稅收入42萬(wàn)元熬。案要求：計(jì)算該化熬工廠2011年啊3月應(yīng)納的消費(fèi)奧稅。阿2某化妝品廠版2011年11岸月進(jìn)口一批化妝癌品，海關(guān)審定的耙關(guān)稅完稅價(jià)格為岸28萬(wàn)元，關(guān)稅伴稅率為40%。霸當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部氨銷(xiāo)售，開(kāi)具的增邦值稅專(zhuān)用發(fā)票上壩注明的價(jià)款、增壩值稅稅款分別為翱71萬(wàn)元、12稗。07萬(wàn)元。頒要求：計(jì)算該化疤妝品廠2011芭年11月應(yīng)納的哀增值稅和消費(fèi)稅版。鞍3某汽車(chē)輪胎胺廠為增值稅一般爸納稅人，201骯1年1月發(fā)生如凹下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：辦（1）銷(xiāo)售汽車(chē)背輪胎，開(kāi)具的專(zhuān)哀用發(fā)票上注明 按的價(jià)款為1

21、80奧萬(wàn)元,增值稅稅百額為30。60昂萬(wàn)元。捌（2）委托加工板一批輪胎，受托百方代收代繳消費(fèi)疤稅2萬(wàn)元，支付伴加工費(fèi)12萬(wàn)元跋，取得的增值稅跋專(zhuān)用發(fā)票本月已俺通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)哀定。該批汽車(chē)輪襖胎收回后直接銷(xiāo)叭售，取得不含增疤值稅收入25萬(wàn)傲元。皚（3）為生產(chǎn)汽邦車(chē)站輪胎，本月埃購(gòu)入一批汽車(chē)輪艾胎，取得的增值板稅專(zhuān)用發(fā)票上注澳明的價(jià)款、增值拌稅款分別為60昂萬(wàn)元、10。2頒0萬(wàn)元，本月已拌經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦認(rèn)定，并全部投襖入生產(chǎn)。斑要求：計(jì)算該汽岸車(chē)輪胎廠201骯1年1月應(yīng)納的澳增值稅各消費(fèi)稅癌。翱 擺 柏 爸 胺 般 第四章 襖營(yíng)業(yè)稅一填空題板1.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行頒 斑 耙比例稅率。 班2.建筑安裝業(yè)搬

22、務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)搬包的，其應(yīng)納稅靶款以班 半 絆為扣繳義務(wù)人。哀3.保險(xiǎn)公司開(kāi)疤展的愛(ài) 伴期以上返還性人巴身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保搬費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)熬額。胺4.納稅人轉(zhuǎn)讓斑土地使用權(quán)，采邦用預(yù)收款方式的骯，其納稅義務(wù)發(fā)吧生時(shí)間為收到 吧 暗的當(dāng)天。俺5.扣繳義務(wù)人白應(yīng)當(dāng)向班 跋 版 艾的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)矮申報(bào)繳納其扣繳骯的營(yíng)業(yè)稅稅款。拔6.企業(yè)承包給哎他人經(jīng)營(yíng)的，以笆 俺 吧為納稅人。熬7.營(yíng)業(yè)稅按安 氨 拌設(shè)計(jì)稅目稅率。安8.按照稅收管澳理和受益權(quán)益劃瓣分，營(yíng)業(yè)稅屬于壩 胺 胺 拔9.無(wú)形資產(chǎn)是唉指不具有搬 骯 板，但具有價(jià)值和氨 澳 跋 擺一定時(shí)期能帶來(lái)罷經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)扒。癌10.單位或個(gè)阿人舉行演出，由俺

23、他人售票的，其擺納稅額以罷 班 霸為扣繳義務(wù)人。二、判斷題絆1.營(yíng)業(yè)稅是我藹國(guó)地方稅體系中襖的主體稅種，是昂我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系案中的次要稅種。艾（ ）艾2.營(yíng)業(yè)稅主要柏以非商品銷(xiāo)售額埃為稅基，所以其矮計(jì)稅依據(jù)受納稅案人成本、費(fèi)用大挨小的影響（ 愛(ài) ）氨3.營(yíng)業(yè)稅的納頒稅人是在我國(guó)境氨內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)霸、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)伴或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)頒的法人和自然人凹。（ ）邦4.由于營(yíng)業(yè)稅百是由國(guó)務(wù)院頒布伴的暫行條例，故壩不對(duì)外國(guó)企業(yè)和埃外國(guó)公民征收。按（ ）挨5.營(yíng)業(yè)稅有償霸銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是指疤銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得傲的貨幣、實(shí)物或暗其他經(jīng)濟(jì)利益。背（ ）扮6.個(gè)人車(chē)讓專(zhuān)艾利權(quán)，其應(yīng)納營(yíng)斑業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者八為扣繳義務(wù)人。岸（ ）

24、佰7.以不動(dòng)產(chǎn)投拌資入股，參與接傲受投資方利潤(rùn)分傲配，共同承擔(dān)投敗資風(fēng)險(xiǎn)的行為，疤征營(yíng)業(yè)稅。（ 哀 ）吧8.納稅人提供啊應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明扮顯偏低又沒(méi)有下斑當(dāng)理由的，稅務(wù)安機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定伴核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)藹額。（ 胺）白9.只有單位自襖己新建建筑物后罷銷(xiāo)售，其自建行癌為視為提供應(yīng)稅板勞務(wù)，按建筑業(yè)班稅目征收營(yíng)業(yè)稅翱。（ ）巴10.以無(wú)形資把產(chǎn)投資入股，參奧與接受投資方利邦潤(rùn)分配、共同承扒擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行敗為，不征營(yíng)業(yè)稅耙。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股伴權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征收邦營(yíng)業(yè)稅。（ 矮 ）三、選擇題罷1.營(yíng)業(yè)稅的特拔點(diǎn)是（ 阿 ）柏。壩A按行業(yè)大類(lèi)拌設(shè)計(jì)稅目 藹 般 斑 B。實(shí)行皚價(jià)外計(jì)稅八C以非商品銷(xiāo)笆售額征稅為主 捌

25、 拜 唉 D。計(jì)算簡(jiǎn)便跋，征收成本低爸2.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓芭無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)罷讓?zhuān)?艾 ）。稗A非專(zhuān)利技術(shù) 叭 稗 B。著作權(quán)奧 襖 C。土叭地使用權(quán) 扒 D。爸商標(biāo)權(quán)白3.適用5%稅案率的稅目有（ 按 礙 ）。啊A服務(wù)業(yè) 胺 頒 B。金融保險(xiǎn)懊業(yè) 板 C。銷(xiāo)售哀不動(dòng)產(chǎn) 罷 D。交骯通運(yùn)輸業(yè)拜4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著敗作權(quán)，（ 背 ）營(yíng)阿業(yè)稅。絆A免 昂 凹 B。減半氨征 癌 澳C。征 氨 哎 D。皚減20%愛(ài)5.下列各項(xiàng)中笆，屬于營(yíng)業(yè)稅扣安繳義務(wù)人規(guī)定的版有（ 半 ）。盎A個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)霸利權(quán)的受讓人 絆 唉 案 B。受托發(fā)骯入貸款的金融機(jī)俺構(gòu)熬C分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)胺的初保人 癌 霸 翱 D。向境外癌聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)敗費(fèi)的

26、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企拌業(yè)擺6.服務(wù)業(yè)科目白中的具體征收范霸圍包括（ 澳 ）。拌A飲食業(yè) 半 罷 B。安裝業(yè) 哎 拔 C。敖旅游業(yè) 骯 擺 D。廣告業(yè)板7.下列不屬于斑應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的混熬合銷(xiāo)售行為的有百（ 邦 ）。辦A裝修公司裝百修房屋并銷(xiāo)售裝邦飾材料 把 岸 B。飯店出凹租餐廳芭C批發(fā)公司人哎事業(yè)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)癌 骯 隘 D。奧彩電生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)癌售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)阿輸胺8.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)吧目，屬于營(yíng)業(yè)稅半應(yīng)稅勞務(wù)的有（哎 癌 ）。按A從事加工業(yè)佰務(wù) B版。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)板 C。斑從事商品零售業(yè)扒務(wù) D。隘從事租賃業(yè)務(wù)凹9.下列各項(xiàng)中佰應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅阿的是（ 襖 ）。般A郵局以外的案單位銷(xiāo)售首日封笆 昂 熬 B。隘郵局銷(xiāo)售

27、首日封案C汽車(chē)修理廠耙提供汽車(chē)修理勞罷務(wù) 白 佰 D。汽襖車(chē)制造廠生產(chǎn)汽罷車(chē)并銷(xiāo)售汽車(chē)氨10.下列各項(xiàng)背中，可以作為營(yíng)捌業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的哎是（ 藹 ）。挨A貸款業(yè)務(wù)以頒利息收入減去利般息支出 熬B。運(yùn)輸企業(yè)從靶事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為哀實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)氨額芭C建筑精兵總按承包人以全部承佰包額減去付給分襖包人的價(jià)款后的巴余額 敖D。旅游企業(yè)向啊游客收到的全部巴價(jià)款四、問(wèn)答題背1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅唉的作用。五、計(jì)算題佰1.某旅游公司扒組織70人旅游板團(tuán)旅游，向每一笆位游客收取費(fèi)用跋1800元，在稗旅游中由該旅游疤公司支付每位游翱客住宿費(fèi)400岸元、餐飲費(fèi)26礙0元、交通費(fèi)2笆70元、瀏覽區(qū)斑門(mén)票費(fèi)100元瓣。隘要求：

28、計(jì)算該旅按游公司組織此次岸旅游應(yīng)繳納的營(yíng)扳業(yè)稅。邦2.某房地產(chǎn)公骯司2011年4扮月有關(guān)業(yè)務(wù)收入隘如下：礙（1）銷(xiāo)售商品百房取得銷(xiāo)售收入案1500萬(wàn)元。瓣（2）出租房屋懊到得收入50萬(wàn)佰元。岸（3）將一套商罷品房送給上通讀矮主管部門(mén)，其對(duì)岸外售價(jià)為45萬(wàn)礙元。藹（4）向銀行貸藹款借入資金30俺0萬(wàn)元。拔要求：計(jì)算該公哎司2011年4芭月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅爸。翱3.某汽車(chē)運(yùn)輸芭公司開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)扳務(wù)，2011年奧7月發(fā)生下列業(yè)熬務(wù)：受甲公司委唉托完成貨物運(yùn)輸壩業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)程阿為沈陽(yáng)拜芭大連搬翱煙臺(tái)，；甲公司氨一次性支會(huì)運(yùn)費(fèi)絆50萬(wàn)元，途中伴轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)罷元由該汽車(chē)運(yùn)輸唉公司支付給某海吧運(yùn)公司，運(yùn)輸工唉人

29、途中購(gòu)進(jìn)汽車(chē)叭用柴油2萬(wàn)元，奧支付碼頭停車(chē)費(fèi)叭1萬(wàn)元，司機(jī)住芭宿費(fèi)1萬(wàn)元。靶要求：計(jì)算該項(xiàng)頒公司2011年芭7月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)叭稅。奧 把 矮 斑 第五章跋 柏資源稅把 暗 填空題罷1.我國(guó)在霸 霸 班年第二步利改稅巴時(shí)開(kāi)征了資源稅搬。癌2.資源稅的設(shè)捌立應(yīng)遵循班 頒 敗 哎 隘 啊 稗的原則。埃3.獨(dú)立礦山、瓣聯(lián)合企業(yè)和其他癌收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品背的單位為資源稅佰的壩 哀 把 扒。翱4.資源稅實(shí)行氨 挨 搬 拌 安定額稅率。擺5.扣繳義務(wù)人奧代扣代繳的資源般稅，應(yīng)當(dāng)向芭 半 挨 氨 暗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳奧納。斑6.鹽場(chǎng)自銷(xiāo)的班鹽，由鹽場(chǎng)直接啊向百 懊 氨 芭 哎稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資敗源稅。奧7.納稅人自產(chǎn)板自用

30、原油，以扒 柏 絆 安 吧為課稅對(duì)象。擺8.納稅人不能頒準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)佰品銷(xiāo)售數(shù)量或自?shī)W用量的，以其拜 耙 柏 為課稅對(duì)象。壩9.納稅人以自霸產(chǎn)的鹽加工精制笆后銷(xiāo)售的，以自拜用時(shí)壩 扒 壩 班 斑為課稅數(shù)量。安10.納稅人開(kāi)骯采原油過(guò)程中用扒于拌 八 爸 版 敖 鞍的原油免稅。擺二奧、背判斷題八（判斷對(duì)錯(cuò)，并阿將錯(cuò)誤改正過(guò)來(lái)癌）扳1.我國(guó)資源稅俺是對(duì)一切礦產(chǎn)資把源和鹽資源課征盎。（ 拜 ）罷2.對(duì)鹽場(chǎng)自銷(xiāo)盎鹽取得的收入，扮既要證鹽稅，也背要征增值稅。（背 唉 ）凹3.資源稅在稅拜率設(shè)計(jì)上采取差拔別稅額，是為了頒貫徹岸“挨普遍征收敖”安的原則。（ 班 傲）澳4.納稅人直接艾對(duì)外銷(xiāo)售的天然班氣，以

31、實(shí)際生產(chǎn)版數(shù)量為課稅對(duì)象鞍。（ 把 ）熬5.1993年班12月，國(guó)務(wù)院鞍決定將原燒油特扳別稅并入資源稅耙。（ 氨 ）巴6.納稅人用自扳產(chǎn)的液體鹽加工胺成固體鹽銷(xiāo)售的艾，以液體鹽的銷(xiāo)案售數(shù)量為課稅對(duì)擺象。（ 伴 ）爸7.納稅人的減叭免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)版單獨(dú)核算課稅數(shù)凹量，未單獨(dú)核算邦的，不予減免稅敖。（ 氨 ）艾8.資源稅的納熬稅人是在中國(guó)境霸?xún)?nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)傲品或生產(chǎn)鹽的單爸位和個(gè)人，不包敗括外商投資企業(yè)唉和外國(guó)企業(yè)。（頒 皚 ）哎9.納稅人自產(chǎn)熬自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品斑的，其納稅義務(wù)耙發(fā)生時(shí)間為移送爸使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品懊的當(dāng)天。（ 擺 艾）邦10.納稅人跨巴省開(kāi)采應(yīng)稅資源阿的，其下屬生產(chǎn)埃單位與核算單位邦不在

32、同一省、自扮治區(qū)、直轄市的唉，對(duì)其開(kāi)采的礦扒產(chǎn)品一律向納稅扮人所在地主管稅埃務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納板。（ 艾 ）三、選擇題芭1.資源稅納稅骯人，應(yīng)當(dāng)向（ 啊 ）主頒管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納耙資源稅。襖A應(yīng)稅產(chǎn)品的吧開(kāi)采地 哀 疤 凹B.納稅人所在敖地頒C. 納稅人奧注冊(cè)地 礙 拔 八 D.生擺產(chǎn)所在地背2.下列產(chǎn)品中傲，應(yīng)繳納資源稅半的有（ 艾 ）。靶A.固體鹽 斑 芭 阿 鞍 B.瓣原油哀C.洗煤 襖 霸 拜 隘 D斑.金屬礦原礦胺3.我國(guó)現(xiàn)行資笆源稅屬于（ 翱 ）。搬A.一般資源稅懊 暗 安 藹 B.廣義百資源稅伴C.級(jí)差資源稅敖 案 芭 耙 D.狹義邦資源稅唉4.某煤礦某月版生產(chǎn)、銷(xiāo)售原煤矮120萬(wàn)噸，應(yīng)

33、芭繳納( 拌 ).般A.營(yíng)業(yè)稅 背 霸 柏 背 B.礙資源稅骯C.城市維護(hù)建熬設(shè)稅 巴 拜 爸 D.增值稅艾5.在資源稅中壩，煤炭的征稅范背圍包括（ 板 ）。白A.選煤 瓣 擺 柏 板 B哎.煤炭制品愛(ài)C.洗煤 疤 拔 半 愛(ài) D絆.原煤耙6.扣繳義務(wù)人百代扣代繳資源稅版的環(huán)節(jié)為（ 白 懊）。壩A.開(kāi)采環(huán)節(jié) 扳 襖 瓣 昂 B.收拜購(gòu)環(huán)節(jié)澳C.移送使用環(huán)版節(jié) 叭 疤 胺 D.銷(xiāo)售環(huán)擺節(jié)氨7.與資源稅納霸稅期限規(guī)定相同捌的稅種有（ 拜 ）爸。翱A.印花稅 辦 傲 拜 挨 B.頒增值稅爸C.營(yíng)業(yè)稅 懊 唉 敗 扳 D.隘消費(fèi)稅霸8.納稅人開(kāi)采爸原油銷(xiāo)售的，計(jì)唉稅依據(jù)為（ 俺 ）。安A.實(shí)際產(chǎn)量 敗

34、 百 爸 癌 B.開(kāi)爸采數(shù)量皚C.銷(xiāo)售額 隘 翱 澳 邦 D.俺銷(xiāo)售數(shù)量哀9.下列屬于資搬源稅納稅人的有岸（ 百 ）。辦A.開(kāi)采鐵礦石般的國(guó)有企業(yè) 扳 安 B.吧五礦進(jìn)出口公司巴C.開(kāi)采金屬礦佰的外商投資企業(yè)半 班 D.鋼鐵安生產(chǎn)企業(yè)懊10.五礦進(jìn)出骯口公司某月進(jìn)口靶一批有色金屬礦胺石，該礦石進(jìn)口巴環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（ 唉 ）。半A.資源稅 斑 霸 背 斑 B.鞍關(guān)稅拔C.增值稅 絆 斑 搬 壩 D.芭營(yíng)業(yè)稅四、問(wèn)答題皚1.簡(jiǎn)述我國(guó)資鞍源稅的作用。暗2.資源稅的征扒稅品目包括哪些癌資源產(chǎn)品？五、計(jì)算題岸某鹽場(chǎng)2011瓣年生產(chǎn)銷(xiāo)售原鹽扮10萬(wàn)噸，此外敗還用生產(chǎn)的原鹽唉加工成粉洗鹽1般5萬(wàn)噸，粉精鹽白20

35、萬(wàn)噸，精制罷鹽20萬(wàn)噸。已艾知該鹽場(chǎng)1噸原隘鹽可加工0.8絆噸粉洗鹽，或可擺加工0.75噸案粉精鹽，或可加芭工0.6噸精制柏鹽。該鹽場(chǎng)的單般位稅額為每噸2按5元。 要求阿：計(jì)算該鹽場(chǎng)2愛(ài)011年應(yīng)納多敖少資源稅 暗 愛(ài) 埃 隘 拜 拔第六章 胺關(guān)稅礙 一、填空題懊1.以課稅對(duì)象瓣的數(shù)量為計(jì)稅依骯據(jù),按每單位數(shù)跋量預(yù)先制定的應(yīng)芭稅額計(jì)征的關(guān)稅霸,稱(chēng)為 佰 俺 關(guān)稅.扒2.進(jìn)口貨物的胺 絆 哎.出口貨物的發(fā)敖貨人和進(jìn)境物品八的皚 敖 隘,為關(guān)稅的納稅案人.隘3.關(guān)稅的稅率氨分為澳 叭 藹出口稅率和皚 艾 .鞍4.和班是我國(guó)關(guān)稅皚制度的兩個(gè)最基安本的法規(guī)。敖5.關(guān)稅的課稅巴對(duì)象是貨物和百 昂 背 唉

36、。班6納稅人應(yīng)當(dāng)佰自海關(guān)填發(fā)繳款扳書(shū)之日起笆 巴 稗 傲日內(nèi)向指定銀行敗繳納稅款。唉7.海關(guān)征稅關(guān)版稅、滯納金等，白應(yīng)當(dāng)按捌 靶 安幣計(jì)征。頒8.氨 熬 胺 澳是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納胺稅人將其部分或擺全部繳納的稅款矮期限延長(zhǎng)的一種制度。唉9.凡符合退還案關(guān)稅條件的，納盎稅人自繳納稅款巴之日起疤 矮 挨內(nèi)，可以申請(qǐng)退般還關(guān)稅。擺10.因納稅人柏違反規(guī)定造成征盎稅或漏征稅款的斑，海關(guān)在瓣 巴 霸年內(nèi)可以追征。案二捌、判斷題凹（判斷對(duì)錯(cuò)，并爸將錯(cuò)誤的改造過(guò)版來(lái)）芭1.接受納稅人瓣的委托辦理貨物敖報(bào)關(guān)手續(xù)的代理稗人，不能代辦納邦稅手續(xù)。（ 頒 ）奧2.復(fù)合關(guān)稅是擺指對(duì)一種進(jìn)口貨巴物同時(shí)頂出從價(jià)拌、從量?jī)煞N形式

37、礙，分別計(jì)算出稅鞍額。以?xún)蓚€(gè)稅額懊之和作為該貨物版的應(yīng)征稅額的一柏種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)盎（ 哎 ）礙3.貨物是非貿(mào)吧易性商品，物品襖是貿(mào)易性商品。岸（ 絆 ）懊4.按照關(guān)稅的擺差別分類(lèi)，關(guān)稅皚可分為歧視關(guān)稅拜和從價(jià)關(guān)稅（ 伴 辦 ）啊5我國(guó)在20世拌紀(jì)60年代初才扮建立了完全獨(dú)立半自主的保護(hù)關(guān)稅拜制度（ 傲 ?。┌?.從我國(guó)境外皚采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)耙于我國(guó)境內(nèi)的物稗品，可不用繳納岸進(jìn)口關(guān)稅（ 板 ）背7.歧視關(guān)稅是艾對(duì)不同進(jìn)口貨物懊，由于輸出國(guó)或耙生產(chǎn)國(guó)不同，或佰輸入情況不同而矮使用不同稅率征拜收的關(guān)稅（ 敖 辦 ）哀8.我國(guó)對(duì)一切哀出口貨物都征出柏口關(guān)稅（ 芭 ）頒9.關(guān)鏡是一個(gè)阿國(guó)家海關(guān)法令自柏主實(shí)

38、施的領(lǐng)域（斑）耙.關(guān)稅滯納佰金的比例而是千扳分之一。（跋）三選擇題扒.進(jìn)口貨物的癌完稅價(jià)格是以（案）為基礎(chǔ)昂確定的。霸.到岸價(jià)格芭成交價(jià)柏格到岸拌價(jià)格加關(guān)稅暗成交價(jià)格加案進(jìn)口增值稅疤.下列費(fèi)用（藹）應(yīng)計(jì)入愛(ài)完稅價(jià)格，計(jì)征盎關(guān)稅。芭.進(jìn)口人為在埃境內(nèi)使用該貨物稗而向境外賣(mài)方支鞍付的特許權(quán)使用斑費(fèi)阿.進(jìn)口前發(fā)生胺而由買(mǎi)方支付的案包裝費(fèi)搬.進(jìn)口關(guān)稅板.哎進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后半發(fā)生的安裝費(fèi)般出口貨物的案完稅價(jià)格中不應(yīng)癌包括（）耙.出口關(guān)稅壩.增值敖稅.班消費(fèi)稅隘.城市維護(hù)建傲設(shè)稅壩.關(guān)稅的減免罷包括（）唉三種類(lèi)型笆.特定減免懊起征八點(diǎn).熬臨時(shí)減免懊.法定減免拌進(jìn)口貨物的熬納稅人包括（班）凹外貿(mào)進(jìn)口公澳司.經(jīng)

39、敖批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口巴商品的企業(yè)哀.進(jìn)口個(gè)人郵扳件的收件人拌.入境旅客隨按身攜帶物品的持辦有人四問(wèn)答題凹.簡(jiǎn)述關(guān)稅政骯策。耙.簡(jiǎn)述關(guān)稅分哎類(lèi)的內(nèi)容。五計(jì)算題跋某進(jìn)出口公司進(jìn)矮口一批貨物，以笆采狗地離岸價(jià)格擺成交，成交總價(jià)伴為1500萬(wàn)元捌人民幣，運(yùn)抵我搬國(guó)輸入地點(diǎn)前的八運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、芭手續(xù)費(fèi)等共計(jì)8哎0萬(wàn)元人民幣。板適用關(guān)稅稅率為靶10%。經(jīng)海關(guān)艾審定，其成交價(jià)扒格正常。扒要求：請(qǐng)計(jì)算進(jìn)般口關(guān)稅的完稅價(jià)敗格和進(jìn)口關(guān)稅稅皚額。啊 襖 頒 頒 辦 白第七章 矮企業(yè)所得稅一、填空題百1企業(yè)所得稅昂比例稅率，其基案本稅率為伴 澳 把 昂。案2對(duì)符合條件隘的小型微利，減昂按捌 皚 扳的稅率征收企業(yè)凹所得稅；

40、對(duì)國(guó)家捌需要重點(diǎn)扶持的拔高新技術(shù)企業(yè)，瓣減按安 半 阿的稅率征收企業(yè)靶所得稅。氨3企業(yè)應(yīng)納稅搬所得額的確定，叭以白 岸 邦 半為原則。扮4企業(yè)發(fā)生年皚度虧損的，準(zhǔn)予般向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)擺，用以后年度的頒所得彌補(bǔ)，但結(jié)氨轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得胺超過(guò)壩 罷 敖年。岸5企業(yè)發(fā)生的搬公益性捐贈(zèng)支出板，在年度利潤(rùn)總壩額藹 瓣 啊以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)靶予在計(jì)算應(yīng)納稅隘所得額時(shí)扣除。氨6企業(yè)轉(zhuǎn)讓資八產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的翱 板 頒準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納斑稅所得額時(shí)扣除阿。叭7實(shí)行源泉扣班繳的非居民企業(yè)俺應(yīng)繳納的所得稅愛(ài)，以壩 熬 柏為扣繳義務(wù)人。案8企業(yè)與其關(guān)鞍聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、佰受讓無(wú)形資產(chǎn)，叭或者共同提供、敗接受勞務(wù)發(fā)生的百成本，在主要計(jì)擺

41、算應(yīng)納稅所得額半時(shí)應(yīng)當(dāng)按照 骯 凹 俺 吧進(jìn)行分?jǐn)?。?除稅收法律礙、行政法規(guī)另有背規(guī)定外，居民企敗業(yè)以暗 班 吧 奧 班為納稅地點(diǎn)；但俺登記注冊(cè)地在境板外的，以襖 盎 扳 熬 隘 擺為納稅地點(diǎn)。暗10企業(yè)在一疤個(gè)納稅年度中間皚開(kāi)業(yè)，或者終止瓣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該盎納稅年度的實(shí)際稗經(jīng)營(yíng)期不足十二白個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以叭其皚 熬 罷 伴為一個(gè)納稅年度氨。二、判斷題昂1企業(yè)所得稅埃的征稅對(duì)象為所班得額,它是企業(yè)哀實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),但罷不是企業(yè)的銷(xiāo)售藹額或營(yíng)業(yè)額。（案 ）隘2企業(yè)以新設(shè)哎合并發(fā)生合并后八，新設(shè)合并企業(yè)擺符合企業(yè)所得稅皚納稅人條件的，白以新設(shè)企業(yè)為納拔稅人；合并前企熬業(yè)未了稅務(wù)局事稗宜，新設(shè)企業(yè)承案包可

42、不予以繼承疤。（ ）扳3企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)案?jìng)睦⑹杖?，傲不講入應(yīng)納稅所疤得額。（ 佰 ）白4居民企業(yè)應(yīng)白當(dāng)就其來(lái)源于中耙國(guó)境內(nèi)的抽得繳伴納企業(yè)所得稅。八（ ）扳5非居民企業(yè)絆承包在中國(guó)境內(nèi)辦未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)愛(ài)所的，或者雖設(shè)矮立機(jī)構(gòu)的、場(chǎng)所襖但取得的所得與矮其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)八所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系爸的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)稗源于中國(guó)境內(nèi)的捌所得繳納企業(yè)所啊得稅。（ 哎）敖6非居民企業(yè)敗承包中中國(guó)境內(nèi)岸未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)俺所的，或者雖設(shè)絆立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但傲取得的所得與其傲所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所班沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的案而來(lái)源于中國(guó)境艾內(nèi)的所得適用稅拌率為25%。（斑 ）叭7企業(yè)承包所壩得稅的應(yīng)納稅所盎得額是企業(yè)承包愛(ài)每一年度的收入礙總額，減除不

43、征藹稅收入、各項(xiàng)扣胺除以及允許彌補(bǔ)背的以前年度虧損頒后的余額。（ 背 ）安8企業(yè)的收入版總額中不征稅收襖入包括財(cái)政撥款盎，依法收取并納絆入財(cái)政管理的行艾政事業(yè)性收費(fèi)、拌政府性基金，國(guó)跋務(wù)院規(guī)定的其他案不征稅收入。（案 ）藹9企業(yè)在匯總按計(jì)算繳納企業(yè)所白得稅時(shí)，其境外翱營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損把可以抵減境內(nèi)營(yíng)擺業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。拜（ ）癌10企業(yè)開(kāi)發(fā)矮新技術(shù)、新產(chǎn)品白、新工藝發(fā)生的爸研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，傲以及安置殘疾人擺員及國(guó)家鼓勵(lì)安擺置的其他就業(yè)人搬嘖所支付的工資擺，可以鐘愛(ài)征、胺減征企業(yè)所得稅安。（ ）三、選擇題鞍1下列企業(yè)中耙，不屬于企業(yè)所稗得稅納稅人的是?。?啊 ）。耙A私營(yíng)企業(yè) 懊 暗B。個(gè)人獨(dú)資企拌業(yè)

44、柏 C。外般商投資企業(yè) 靶 D案。合伙企業(yè)岸下列收入中，屬跋于免征企業(yè)所得笆稅的收入包括（翱 扳 ）。伴A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收哎入 辦 埃 版 B。符合靶條件居民企業(yè)這把間的權(quán)益性投資按收益安C符合條件的隘非營(yíng)利組織收入拔 拔 D。接爸受捐贈(zèng)收入昂3在計(jì)算應(yīng)納笆稅所得額時(shí)，企矮業(yè)發(fā)生的下列哪澳些支出作為長(zhǎng)期版待攤費(fèi)用，按照翱規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)安予扣除（ 扳 ）芭。般A已足額提取絆折舊的固定資產(chǎn)安的改建支出 疤 般B。租入固定資稗產(chǎn)的改建支出吧C固定資產(chǎn)的澳大修理支出 傲 搬 鞍 盎D。其他應(yīng)當(dāng)作邦為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用皚的支出把4企業(yè)的下列岸哪些稅金在計(jì)算拔應(yīng)納稅所得額時(shí)扳，準(zhǔn)予從收入總邦額中扣除。（ 矮 叭）澳A

45、企業(yè)所得稅傲 靶 B。營(yíng)業(yè)稅 斑 爸 C。消費(fèi)稅笆 暗 D。教育費(fèi)附埃加翱5關(guān)于非居民俺企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)柏外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、扳場(chǎng)所的，或者雖氨設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所背但取得的所得與搬其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)盎所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系敗的來(lái)源于中國(guó)境扳內(nèi)的所的，其應(yīng)瓣納稅所得額的計(jì)佰算方法，下列說(shuō)芭法正確的是（ 哀 吧 ）。暗A(chǔ)股息、紅利擺等權(quán)益和利息、昂租金、特許權(quán)使阿用費(fèi)所得，以收班入全額為應(yīng)納稅敖所得額八B股息、紅利埃等權(quán)益和利息、跋租金、特許權(quán)使敗用費(fèi)所得，以收柏入全額扣除相關(guān)暗的成本費(fèi)用后的疤余額為應(yīng)納稅所把得額 扮 白C。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所俺得，以收入全額愛(ài)為應(yīng)納稅所得額罷D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)秘敖得，以收入全額藹減除財(cái)產(chǎn)凈值后搬的余額

46、為應(yīng)納稅八所得額澳6企業(yè)在計(jì)算敖應(yīng)納稅所得額時(shí)般，下列準(zhǔn)予從收礙入總額中予從收班入總額中予以扣佰除的項(xiàng)目是（ 白 吧 ）。胺A與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稗無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)板 B。愛(ài)企業(yè)使用或者銷(xiāo)版售存貨，按照規(guī)班定計(jì)算的存貨成伴本拌C企業(yè)對(duì)外投芭資期間的投資資把產(chǎn)的成本 鞍 D。自白創(chuàng)商譽(yù)岸7企業(yè)的下列案所得中，可以免愛(ài)征、減征企業(yè)承哀包所得稅的是（安 扒 ）。艾A從事農(nóng)、林邦、牧、漁業(yè)項(xiàng)目搬的所得背B從事國(guó)家重暗點(diǎn)扶持的公共基傲本基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目礙投資經(jīng)營(yíng)的所得澳C從事符合條邦件的環(huán)境保護(hù)、耙節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的叭所得 艾 鞍 D。符合條稗件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所擺得背8企業(yè)通過(guò)非半營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)翱家機(jī)關(guān)對(duì)（ 罷 板）捐贈(zèng)，在年

47、度百利潤(rùn)總額12%辦之內(nèi)的部分，準(zhǔn)斑予在計(jì)算應(yīng)納稅班所得額時(shí)扣除。拔A紅十字會(huì) 把 B案。減災(zāi)委員會(huì) 隘 澳C。全國(guó)老年基罷金會(huì) 鞍 D。老區(qū)凹促進(jìn)會(huì)岸9企業(yè)承包在擺納稅年度內(nèi)無(wú)論愛(ài)盈利或虧損，都把應(yīng)在月份或季度翱終了后（ 敗 ）日骯內(nèi)，向其所在地翱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)阿送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)扮繳所得稅申報(bào)表叭。澳A7 矮 懊 B。10 白 百 爸 C。15 版 佰 柏 D。罷45八10扣繳義務(wù)跋人每次代扣的稅氨款，應(yīng)當(dāng)自代扣搬之日起（ 艾 ）日埃內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并奧向所在地的稅務(wù)靶楊關(guān)報(bào)送扣繳企懊業(yè)所得稅報(bào)表。挨A7 扒 班 B。10 敗 般 半 C。15 傲 阿 氨 D。絆45四、問(wèn)答題皚1企業(yè)所得稅巴的主

48、要特點(diǎn)。五、計(jì)算題案1某企業(yè)承包胺于2008年初癌開(kāi)業(yè)，未來(lái)開(kāi)業(yè)半10年的獲利情白況如下表：跋 案 哎 藹 扒 板 叭 佰 背 昂 靶單位：萬(wàn)元熬年度皚2008疤2009柏2010班2012佰2012靶2013笆2014愛(ài)2015癌2016叭2017芭獲利安-20背-10斑5熬-5懊-10扒10拌20板25鞍30靶40瓣要求：計(jì)算各年愛(ài)應(yīng)納企業(yè)所得稅凹稅額。靶2某公司20扮08年全年取得氨境內(nèi)應(yīng)納稅額1般200萬(wàn)元，同敗期來(lái)源于設(shè)在A昂國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的罷抽得500萬(wàn)元敗，該所得已按照敖A國(guó)的稅法繳納巴了125萬(wàn)元所翱得稅；來(lái)源于設(shè)鞍在B國(guó)的分支機(jī)拌構(gòu)所得400萬(wàn)伴元，該項(xiàng)所得已挨按照B國(guó)的稅法斑

49、繳納了160萬(wàn)案元的所得稅。該壩公司適用的企業(yè)唉所得稅稅率為2拜5%，對(duì)境外所耙得實(shí)行分國(guó)不他埃項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵愛(ài)扣所得稅。要求：胺試計(jì)算該公司2八008年度境內(nèi)凹外所得按稅法計(jì)捌算的應(yīng)納企業(yè)所班得稅稅額。芭試計(jì)算該公司2愛(ài)008年度實(shí)際疤應(yīng)交納企業(yè)所得版稅稅額。岸3某中外合資百經(jīng)營(yíng)企業(yè)200昂8年度境內(nèi)應(yīng)納跋稅所得額為40岸0萬(wàn)元，該企業(yè)耙在A、B兩國(guó)設(shè)骯有分支機(jī)構(gòu)。A拜國(guó)分公司所得為瓣200萬(wàn)元，其捌中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得案150萬(wàn)元，A扳國(guó)所得稅稅率為唉40%，租金所岸得50萬(wàn)元，稅搬率為20%。B背國(guó)分公司所得為壩240萬(wàn)元，其挨中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得愛(ài)為200萬(wàn)元，哎B國(guó)所得稅稅率唉為25%，利息襖所

50、得為40萬(wàn)元癌，稅率為20%昂。擺 要求：試計(jì)算案該企業(yè)2008搬年應(yīng)納企業(yè)所稅奧稅額。阿第八章、個(gè)人所癌得稅一、填空題岸1、我國(guó)現(xiàn)行的板個(gè)人所得稅采用澳的是敗 叭 拌稅制。耙2、我國(guó)現(xiàn)行的襖個(gè)人所得稅在費(fèi)頒用扣除上采用癌 岸 叭和白 胺 礙扣除并用。扮3、我國(guó)現(xiàn)行的伴個(gè)人所得稅在稅拔率上采用吧 靶 板和愛(ài) 邦 八并用。板4、我國(guó)現(xiàn)行的按個(gè)人所得稅法列霸舉了藹 襖 啊項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得板。扒5、我國(guó)個(gè)人所拜得稅的納稅人是鞍參照國(guó)際慣例，奧按照翱 骯 拜和拌 邦 笆雙重稅收管轄權(quán)骯確定的。跋6、個(gè)人所得稅絆法規(guī)定，對(duì)于在耙中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所澳，但是在一個(gè)納壩稅年度中在中國(guó)挨境內(nèi)連續(xù)或者累版計(jì)居住不超過(guò)板

51、 拔 板日的個(gè)人，或者跋在稅收協(xié)定規(guī)定盎的期限內(nèi)，在中叭國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累叭計(jì)居住不超過(guò)頒 矮 般日的個(gè)人，其來(lái)版源于中國(guó)境內(nèi)的霸所得，由境外雇昂主支付并且不由捌該雇主在中國(guó)境扒內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所背負(fù)擔(dān)的部分，免矮予繳納個(gè)人所得耙稅。般7、工資、薪金罷所得適用佰 跋 安稅率，稅率為頒 扒 版。隘8、個(gè)人將其所巴得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)捌的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)阿家機(jī)關(guān)向教育和澳其他社會(huì)公益事佰業(yè)以及遭受?chē)?yán)重襖自然災(zāi)害地區(qū)、拜貧困地區(qū)的捐贈(zèng)捌，捐贈(zèng)額未超過(guò)唉納稅人申報(bào)的應(yīng)八納稅所得額翱 扮 稗的部分，可以從半其應(yīng)納稅所得額埃中扣除。罷9、對(duì)在中國(guó)境班內(nèi)無(wú)住所而在中扳國(guó)境內(nèi)取得工資跋、薪金所得的納扮稅人和在中國(guó)境埃內(nèi)有住所而

52、在中吧國(guó)境外任職或者隘受雇而取得工資頒、薪金所得的納百稅人，每月減除昂費(fèi)用疤 搬 澳元。班10、個(gè)體工商盎戶(hù)的應(yīng)納稅所得隘額是每一納稅年絆度的班 襖 芭，減除成本、費(fèi)罷用和隘 翱 按后的余額。版二、判斷題（挨判斷對(duì)錯(cuò)，并將板錯(cuò)誤的改正過(guò)來(lái)拔）稗1、個(gè)人取得執(zhí)稗照， 從事辦學(xué)罷、醫(yī)療、咨詢(xún)等伴有償服務(wù)活動(dòng)取襖得的所得，應(yīng)繳巴納個(gè)人所得稅。吧（ ）岸2、某人承包一敖個(gè)企業(yè)，雖然工艾商登記仍為企業(yè)癌，但該承包者對(duì)爸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果按并不擁有所有權(quán)半，為此，該承包扒者按合同規(guī)定取板得的所得，按稅岸法規(guī)定的對(duì)企事拜業(yè)單位的承包經(jīng)隘營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所矮得項(xiàng)目繳納個(gè)人凹所得稅。（ 隘 ）吧3、個(gè)人擔(dān)任董氨事職務(wù)所

53、取得的耙董事費(fèi)收入，屬捌于工資薪金所得翱，按工資、薪金愛(ài)所得項(xiàng)目交納個(gè)啊人所得稅。（ 敖 ）盎4、某著名攝影笆家去世后，其子耙女取得他的遺作矮稿酬，可免繳個(gè)邦人所得稅。（ 艾 ）胺5、李某公開(kāi)拍八賣(mài)自己的文學(xué)作般品手稿原件取得鞍收入5000元芭，李某對(duì)這50版00元收入應(yīng)按矮稿酬所得繳納個(gè)拌人所得稅。（ 鞍 ）笆6、從事生產(chǎn)、扮經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商拜戶(hù)未提供完整、拌準(zhǔn)確的納稅資料巴，不能正確計(jì)算襖應(yīng)納稅所得額的柏，由主管稅務(wù)機(jī)癌關(guān)核定其應(yīng)納稅八所得額。（ 耙 ）扳7、個(gè)體工商戶(hù)邦的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所礙得和對(duì)企事業(yè)單案位的承包、承租胺經(jīng)營(yíng)所得，適用敗5級(jí)超額累進(jìn)稅翱率，稅率為5%氨35%。（ 按 ）盎8、在

54、計(jì)算個(gè)體佰工商戶(hù)應(yīng)納稅所礙得額時(shí)，可按規(guī)盎定扣除其繳納的壩增值稅、消費(fèi)稅壩、營(yíng)業(yè)稅和城市鞍維護(hù)建設(shè)稅。（邦 ）搬9、個(gè)人每次以瓣圖書(shū)、報(bào)刊方式熬出版、發(fā)表同一頒作品，出版單位疤分筆支付稿酬，擺或者加印該作品扳后再付稿酬，可奧分別各次取得的礙所得或加印所得白按分次所得計(jì)征安個(gè)人所得稅。（八 ）胺10、個(gè)人取得皚的國(guó)債利息收入俺免稅，國(guó)家發(fā)行安的金融債券利息按繳納個(gè)人所得稅辦。（ ）三、選擇題拔1、下列所得中頒，不計(jì)入工資、礙薪金所得納稅的搬是（ ）藹。哀A、年終資金 疤 B、獨(dú)生子女啊補(bǔ)貼 C、差安旅費(fèi)津貼 D骯、誤餐費(fèi)補(bǔ)助八2、個(gè)人所得稅拜的納稅人是指（扮 ）的個(gè)背人。安A、在中國(guó)境內(nèi)罷有住所

55、氨B、無(wú)住所而在八中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)敖一年霸C、在中國(guó)境內(nèi)熬無(wú)住所又不居住搬但有來(lái)源于中國(guó)熬境內(nèi)所得 俺D、無(wú)住所而在瓣中國(guó)境內(nèi)居住不奧滿(mǎn)一年但有來(lái)源鞍于中國(guó)境內(nèi)所得邦3、下列所得中擺，不實(shí)行超額累版進(jìn)稅率的是（ 愛(ài) ）。八A、工資、薪金襖所得伴B、個(gè)體工商戶(hù)埃的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所哎得 壩C、對(duì)企事業(yè)單白位的承包經(jīng)營(yíng)、隘承租經(jīng)營(yíng)所得 瓣 D、財(cái)產(chǎn)租賃翱所得疤4、所謂的勞務(wù)壩報(bào)酬所得一次收岸入畸高，是指（奧 ）。艾A、個(gè)人一次取翱得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)靶納稅所得額超過(guò)辦1.6萬(wàn)元埃 B、個(gè)人一次爸取得勞務(wù)報(bào)酬，版應(yīng)納稅所得額超佰過(guò)2萬(wàn)元 礙 C、個(gè)人一次敗取得勞務(wù)報(bào)酬，捌應(yīng)納稅所得額超擺過(guò)3.7萬(wàn)元唉D、個(gè)人一次

56、取霸得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)奧納稅所得額超過(guò)辦5萬(wàn)元百5、我國(guó)的個(gè)人凹所得稅實(shí)行分項(xiàng)靶征收制，費(fèi)用的癌扣除采用分項(xiàng)確搬定，扣除方法包矮括（ ）哎。A、定額扣除法B、定率扣除法敗C、會(huì)計(jì)核算扣叭除法 爸D、稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)埃定法阿6、在計(jì)算工資皚、薪金所得應(yīng)納翱稅所得額時(shí)，下懊列適用附加減除扳費(fèi)用的人員是（扮 ）。般A、在中國(guó)境內(nèi)盎的外商投資企業(yè)芭和外國(guó)企業(yè)中工霸作的外籍人員熬B、應(yīng)聘在中國(guó)案境內(nèi)的企業(yè)、事頒業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)矮體、國(guó)家機(jī)關(guān)中阿的外籍專(zhuān)家俺C、在中國(guó)境內(nèi)拜有住所而在中國(guó)胺境外任職或者受跋雇取得工資、薪班金的個(gè)人 骯D、華僑和香港背、澳門(mén)、臺(tái)灣同暗胞扮7、下列項(xiàng)目中版，在計(jì)算個(gè)體工靶商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦所

57、得應(yīng)納稅所得八額時(shí)，可據(jù)實(shí)從芭年度收入總額中案扣除的是（ 版 ）。百A、按規(guī)定繳納襖的工商管理費(fèi)鞍B、發(fā)生的與生稗產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修氨理費(fèi)用骯C、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)艾過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租霸賃方式租入固定哀資產(chǎn)而發(fā)生的租案賃費(fèi) 背D、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)埃過(guò)程中以融資租安賃方式租入固定昂資產(chǎn)而發(fā)生的租絆賃費(fèi)氨8、下列項(xiàng)目在矮計(jì)征個(gè)人所得稅八時(shí)，允許按80安0元實(shí)行定額扣班除的有（ 絆 ）。奧A、特許權(quán)使用班費(fèi)一次收入30邦00元吧B、一次中獎(jiǎng)收拌入5000元皚C、房租收入每疤月800元白D、一次取得講扒課費(fèi)收入700壩0元爸9、下列所得中胺，在計(jì)算應(yīng)納稅伴所得額時(shí)，從每把次收入中減除的壩費(fèi)用是按叭“吧每次收入不超過(guò)愛(ài)400

58、0元，減笆除費(fèi)用800元壩；4000元以?shī)W上的，減除20耙%的費(fèi)用辦”澳計(jì)算的。（ 頒 ）擺A、勞務(wù)報(bào)酬所佰得 B、財(cái)產(chǎn)扒租賃所得 C案、稿酬所得 般D、特許權(quán)使用皚費(fèi)所得拌10、個(gè)人所得傲稅自行申報(bào)納稅爸的納稅義務(wù)人包敗括（ ）唉。爸A、從兩處或兩版處以上取得工資稗、薪金所得的啊B、取得應(yīng)納稅邦所得，沒(méi)有扣繳佰義務(wù)人的傲C、分筆取得屬岸于一次勞務(wù)報(bào)酬板所得、稿酬所得癌、特許權(quán)使用費(fèi)把所得、財(cái)產(chǎn)租賃霸所得挨D、取得應(yīng)納稅胺所得，扣繳義務(wù)昂人未按規(guī)定扣繳拔稅款的四、問(wèn)答題巴1、個(gè)人所得稅壩的應(yīng)稅項(xiàng)目包括埃哪些？奧2、居民納稅人安和非居民納稅人矮的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什版么？在納稅義務(wù)熬上有什么不同？五、計(jì)

59、算題埃1、中國(guó)公民孫白先生自2012澳年3月份起在一礙家中外合資企業(yè)百任職，并擔(dān)任該懊公司的董事。其扳2012年度的班收入情況如下：隘每月取得工資、骯薪金收入800辦0元；一次取得壩董事費(fèi)收入50吧00元；轉(zhuǎn)讓自稗有房產(chǎn)兩間，取扒得轉(zhuǎn)讓收入80壩000元，轉(zhuǎn)讓板過(guò)程中按規(guī)定繳吧納有關(guān)稅費(fèi)50安00元，經(jīng)主管岸稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的柏房產(chǎn)原值為50斑000元；取得辦國(guó)庫(kù)券利息收入敗2000元；取礙得銀行存款利息班收入3000元柏。要求：埃、孫先生在20挨12年度應(yīng)就哪藹幾項(xiàng)所得繳納個(gè)癌人所得稅？埃、分別計(jì)算孫先暗生各項(xiàng)應(yīng)稅所得霸應(yīng)納個(gè)人所得稅霸稅額。罷、計(jì)算孫先生2拌012年度全年頒應(yīng)納個(gè)人所得稅隘稅額

60、。暗2、周先生為計(jì)靶算機(jī)方面的高級(jí)奧工程師，5月份辦轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利取拔得轉(zhuǎn)讓收入50傲000元；6月瓣份到國(guó)內(nèi)某理工藹大學(xué)講學(xué)一次，暗取得收入100巴0元；10月份壩到美國(guó)講學(xué)，取芭得講課費(fèi)收入折哎合人民幣200隘00元，并已按背美國(guó)稅法規(guī)定繳愛(ài)納個(gè)人所得稅1骯500元。岸要求：試計(jì)算周案先生2012年背度上述所得應(yīng)繳哀納個(gè)人所得稅。跋 敗 印花稅一 填空題俺1 立據(jù)人是邦指書(shū)立( 氨 扒 愛(ài) )礙的單位和個(gè)人。壩2 購(gòu)銷(xiāo)合同板的計(jì)稅依據(jù)是 壩 哎 斑 盎 佰 。隘3 營(yíng)業(yè)賬簿背中記載資金賬簿稗的計(jì)稅依據(jù)是(藹 班 )柏 和 ( 罷 )按兩項(xiàng)的合計(jì)金額扳。拜4 權(quán)利、許罷可證照的計(jì)稅依俺據(jù)為 (