生產(chǎn)型業(yè)內(nèi)部控制制度

1、股份公司制度PAGE PAGE 1 作者：戚勇（SK10-001）內(nèi)控管理制度（擬定稿） PAGE 98目 錄扒圖標(biāo) 礙隘拔罷唉瓣板啊 頒2敗管理控制 擺般翱白百敖傲疤 辦3傲?xí)?jì)控制 阿佰叭鞍按靶疤白 奧8藹采購和外協(xié)控制案 俺笆扮皚熬鞍埃 胺1啊2藹應(yīng)付款襖的扒控制 八板暗八頒耙絆頒 啊2霸1佰生產(chǎn)過程及新產(chǎn)愛品開發(fā)控制 般愛板白暗澳 愛2奧5奧存貨管理控制 靶頒班耙邦安笆 爸3捌6版銷售和應(yīng)收款控艾制 捌辦凹把壩白爸 拜4耙0暗人力資源扒管理胺控制 矮敖般壩壩氨拜伴 版4笆8絆貨幣資金控制 版爸唉壩巴耙癌 胺5熬6斑固定資產(chǎn)辦管理板控制 阿敖氨笆唉把敗扒 罷6扒2奧投資控制 胺凹案按阿愛

2、邦稗 澳7靶3伴工程項(xiàng)目控制 壩氨唉般襖百吧 凹7昂6癌一、 圖標(biāo) 懊 多份文件 開始 流程斑 隘 叭 叭 傲 襖 芭 伴 瓣 般 拜 阿 版 擺 文件 資料存儲 數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù) 決策爸 壩 霸 拌 霸 完成接下頁步驟熬 艾 版 昂 霸 辦 笆 班 班 巴 暗 懊 唉 二、 管理控制挨 凹（一） 愛職位分工氨 職白 位敖 半 啊 職 哎 責(zé)唉 安 壩 不 相 容靶 職 責(zé)柏董事長/總經(jīng)理唉審批企業(yè)總體戰(zhàn)頒略規(guī)劃叭審批控股子公司辦戰(zhàn)略規(guī)劃或工作愛計(jì)劃搬制定企業(yè)總體戰(zhàn)敖略規(guī)劃愛制定控股子公司八戰(zhàn)略規(guī)劃或工作啊計(jì)劃盎管理層氨制定企業(yè)總體戰(zhàn)跋略規(guī)劃懊審核各八職能管理部門笆、凹控股子公司敖的計(jì)劃爸制定各敗

3、職能管理部門艾、爸控股子公司奧的考核指標(biāo) 艾審批企業(yè)總體戰(zhàn)骯略規(guī)劃胺審批各敗職能管理部門笆、鞍控股子公司唉的考核指標(biāo)擺總經(jīng)理襖批準(zhǔn)各爸職能管理部門拔工作計(jì)劃傲批準(zhǔn)各搬職能管理部門傲、佰控股子公司艾的考核指標(biāo)吧制定各職能中心襖工作計(jì)劃頒制定耙各凹職能管理部門藹、霸控股子公司翱的考核指標(biāo)壩各部門經(jīng)理哎（扳控股靶子公司）巴制定本部門（翱控股班子公司）工作計(jì)鞍劃翱制定相關(guān)作業(yè)文癌件職位說明：阿管理層：指由股搬份公司總經(jīng)理領(lǐng)奧導(dǎo)下的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)熬班子集體，包括傲總經(jīng)理、副總經(jīng)暗理、總工程師、艾財(cái)務(wù)總監(jiān)、人力癌資源總監(jiān)等。礙各部門經(jīng)理（隘控股把子公司）：指股八份公司各職能管啊理部門經(jīng)理或控頒股子公司總經(jīng)理拌。

4、 管理目標(biāo)：1、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃清晰、明確且合法合規(guī)；2、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、批準(zhǔn)、發(fā)布過程符合公 司法、公司章程的規(guī)定。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、公司管理層應(yīng)定期討論制定及根據(jù)外界情況變化及時(shí) 調(diào)整公司長期和短期的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)；2、總體戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)經(jīng)公司董事會討論，董事長簽字同意。注釋：1、年末，公司管理層依據(jù)外部市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)因素、金 融氣候、法律規(guī)定、技術(shù)進(jìn)步、競爭對手評估等因素 對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響進(jìn)行綜合評價(jià)。2、管理層應(yīng)根據(jù)以上評價(jià)結(jié)果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂。3、管理層在平衡企業(yè)的發(fā)展及利益基礎(chǔ)上制定新的或經(jīng) 過調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃。4、戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃應(yīng)分為長期及短期的，內(nèi)

5、容應(yīng)包括企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、資本結(jié)構(gòu)、市場目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、財(cái)務(wù)及營運(yùn)回報(bào)目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況改善目標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)、人力資源發(fā)展目標(biāo)等。5、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定后應(yīng)交由董事會審議決定，最后應(yīng)由董事長簽字批準(zhǔn)。6、管理層應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)以后的企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)給員工知 道，讓員工與企業(yè)一起達(dá)成目標(biāo)。俺（二） 啊總體戰(zhàn)略規(guī)劃的疤控制擺 案 年末12管理層綜合評價(jià)各種內(nèi)外部因素對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響管理層根據(jù)綜合評價(jià)結(jié)果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂藹 埃 氨 敗 懊 霸 襖 拜 疤 佰 扳 盎 把 皚 佰 吧襖 3管理層制定新的或經(jīng)過調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃巴 百 骯 安 45董事會批準(zhǔn)提交

6、董事會審議中長期總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)皚 斑 盎 隘 岸 疤 傲 八 挨 經(jīng)批準(zhǔn)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃挨 襖 罷 襖 耙 板 霸 骯 6班 胺 骯 阿 按 翱 管理層將規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)到各職能管理部門、控股子公司及全體員工 至2.3凹 拌 把 愛 拔 瓣 稗 礙 襖 壩 版 柏 罷 俺 壩（三） 百各職能唉管理部門、半控股拜子公司制定年度罷綜合計(jì)劃的控制管理目標(biāo)：1、各職能管理部門及子公司的年度綜合計(jì)劃應(yīng) 與股份公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)一致；2、綜合計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過充分的討論以及規(guī)定的程序?qū)徟?。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、各職能管理部門及控股子公司的年度綜合計(jì)劃應(yīng)服務(wù)于股份公司總體規(guī)劃，是制定年度預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)。2、年度綜合計(jì)劃應(yīng)

7、具有可操作性和可考核性。3、年度綜合計(jì)劃的批準(zhǔn)和修改應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋?、各職能管理部門及各子公司應(yīng)充分理解股份公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合總體目標(biāo)檢討本部門上年度綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出本年度綜合計(jì)劃。2、年度綜合計(jì)劃包括：銷售、生產(chǎn)、采購、存貨、新產(chǎn)品開發(fā)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)、利潤、成本等預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。3、年度綜合計(jì)劃報(bào)股份公司分管副總經(jīng)理審核。4、經(jīng)股份公司分管副總審核的年度綜合計(jì)劃提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過的年度綜合計(jì)劃發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)。收到總體規(guī)劃目標(biāo)之后絆 斑 1各職能管理部門及控股子公司提出本年度綜合計(jì)劃凹 氨

8、芭 2拜 按 白 哎 般 凹 敖 版 需要修改4修改否？3審核后的年度綜合計(jì)劃提交管理層審議股份公司各分管副總經(jīng)理審核巴 版 愛 擺 案 擺 八 半 翱 柏 案 5辦 骯 把 翱 挨 敗 稗 澳 不需修改審議通過的年度綜合計(jì)劃發(fā)回編報(bào)部門，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)八 叭 鞍 岸 阿 壩 跋 愛 頒 瓣 版 板 瓣 班 挨 敗 壩 鞍 稗 隘 絆 骯 矮 巴 拜 愛 按 按 柏 昂 敖 管理目標(biāo)：1、公司年度預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)過充分的討論以及規(guī)定的程 序?qū)徟?、經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。2、財(cái)務(wù)部

9、在各職能管理部門及控股子公司年度預(yù)算方案的基礎(chǔ)上編制股份公司年度預(yù)算方案。 3、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和調(diào)整應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋?、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 2、預(yù)算計(jì)劃方案應(yīng)以公司規(guī)定的格式提出，在規(guī)定的時(shí)間 內(nèi)完成。3、各條線年度預(yù)算計(jì)劃方案報(bào)股份公司分管副總經(jīng)理審核。4、財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)分管副總審核的各職能管理部門及控股子公司的預(yù)算方案，編制出股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過的預(yù)算草案由總經(jīng)理提交董事會及股東大會審議批準(zhǔn)。6、經(jīng)董事會及股東大會批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，按季、月及部

10、門、控制環(huán)節(jié)、崗位進(jìn)行指標(biāo)分解和控制實(shí)施。7、預(yù)算執(zhí)行單位因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)等變化 需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)提出書面申請，按1、2、3、4程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。8、財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)。 措施。預(yù)算執(zhí)行情況表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理備查。佰（四） 敗年度財(cái)務(wù)預(yù)算的俺控制管理層批準(zhǔn)的年度綜合計(jì)劃藹 霸 1各職能管理部門及控股子公司提出本年度預(yù)算計(jì)劃方案爸 拌 百 32各分管副總經(jīng)理審核預(yù)算計(jì)劃方案以公司規(guī)定的格式提出凹 半 拜 唉 4跋 瓣 笆 傲 板 把 矮未通過修改否？財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算方案，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交管理層審議瓣 岸 跋 爸 奧 靶 板 7需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，提出書面

11、申請。柏 扳 擺 耙 邦 佰 埃 阿 拜 5板 矮 皚 胺 芭 擺 岸 艾通過癌 總經(jīng)理將方案提交董事會及股東大會審議或同意預(yù)算調(diào)整方案疤 壩 俺 拜 翱 壩 巴 邦 奧 哀 班 敖 懊 6預(yù)算執(zhí)行單位對批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)分解，控制實(shí)施案 耙 昂 斑 昂 霸 版 半 鞍 翱 艾 批準(zhǔn)否班 胺 叭 跋 藹 鞍 按不批準(zhǔn) 岸 敗 拌 批準(zhǔn)8財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算執(zhí)行情況表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理 管理目標(biāo)：1、公司應(yīng)分層次制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)。2、績效考核應(yīng)滿足企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展要求。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、公司總體考核體系及考核辦法應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。2、公司總經(jīng)理應(yīng)與各職能管理部門及控股子公司負(fù)責(zé)人簽 訂目標(biāo)考核責(zé)

12、任書。 3、每年總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)，綜合評定各職能管理 部門及控股子公司的表現(xiàn)并做出獎(jiǎng)懲決定。注釋：1、管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展規(guī)劃及年度經(jīng)營目標(biāo)訂立考核目標(biāo)?？己四繕?biāo)應(yīng)包含可測量的和不可以測量的原素。例如：銷售指標(biāo)、利潤指標(biāo)、資金及存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、質(zhì)量及安全生產(chǎn)指標(biāo)、預(yù)算完成指標(biāo)、重要管理指標(biāo)等。2、簽訂目標(biāo)責(zé)任書前，管理層應(yīng)與各職能管理部門及控股子公司被考核人充分溝通，取得一致意見后，報(bào)人力資源部匯總，人力資源總監(jiān)審核。 3、總經(jīng)理審閱并同意分解的考核目標(biāo)后，向相關(guān)方正式下達(dá)并簽訂目標(biāo)責(zé)任書。4、管理層應(yīng)定期（每年一次或兩次）根據(jù)約定方法和標(biāo) 準(zhǔn)考核各職能管理部門及控股子公司責(zé)任人

13、的表現(xiàn)，并在其考核報(bào)告上作出綜合評定。5、在綜合考評時(shí)，管理層應(yīng)充分聽取被考核人的意見并 了解其超過或未能達(dá)到目標(biāo)的原因，以消除非主觀影響因素。6、與被考核人溝通考核結(jié)果，同時(shí)管理層對被考核人將 來的發(fā)展目標(biāo)提出意見。7、考核完畢，總經(jīng)理根據(jù)被考核人/部門/控股子公司的表現(xiàn)作出獎(jiǎng)罰決定。8、年度考核報(bào)告留存人力資源部。1胺（五） 績效目愛標(biāo)考核的控制 4管理層根據(jù)規(guī)定的時(shí)間定期組織考核管理層制定考核目標(biāo)扮 背 埃 扮 芭 胺 哀 盎 叭 暗 壩 矮 熬 澳 襖 吧 八 2 5管理層與被考核人溝通取得一致意見哀 班 管理層充分聽取被考核人的意見 叭 壩 擺 暗 凹 癌 達(dá)到目標(biāo)否人力資源部匯總成

14、文報(bào)總經(jīng)理審批頒 奧 懊 邦 邦 岸 笆 板需凹 俺 澳 扳要 翱 按 搬 扳 皚 達(dá)到岸 擺 阿 般修6捌 哎 鞍 把改 罷 敖 未達(dá)到與被考核人溝通考核結(jié)果，提出將來目標(biāo)了解原因并做出分析修改否扮 吧 拜 啊 襖 癌 半 哎 百 斑 阿 敗 敖 靶 懊 霸 73總經(jīng)理與被考核人簽訂目標(biāo)責(zé)任書并備案哎不需修改 礙 柏 百 總經(jīng)理做獎(jiǎng)罰決定提交考核報(bào)告稗 把 俺 拌 百 奧 啊 板 壩 邦 8考核報(bào)告留存?zhèn)洳榘?班 霸 搬 三、會計(jì)控制 伴（一） 職位分巴工頒職 位班職 責(zé)愛不 相 容 職懊 責(zé)案總經(jīng)理澳審批公司財(cái)務(wù)管按理制度及會計(jì)流按程手冊搬審批價(jià)格政策，拌批準(zhǔn)年度價(jià)格調(diào)敗整靶批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)報(bào)

15、安表擺制訂、修改會計(jì)藹流程手冊埃制訂價(jià)格政策阿財(cái)務(wù)總監(jiān)癌審核財(cái)務(wù)管理制敗度及會計(jì)流程手礙冊絆審核公司財(cái)務(wù)報(bào)疤表安審批憑證訂立及笆審核程序瓣會同銷售部門伴制定并復(fù)核產(chǎn)品疤銷售價(jià)格笆制訂、修改會計(jì)俺流程手冊胺審批子公司財(cái)務(wù)稗報(bào)表扳財(cái)務(wù)部經(jīng)理凹制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管挨理制度絆制訂內(nèi)部會計(jì)啊核算及插入疤流程操作手冊襖制訂憑證艾訂立安及審核安政策“制訂憑證填制及審核規(guī)則”爸復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表百參與公司產(chǎn)品銷跋售價(jià)格的制定奧審核、審批會計(jì)埃流程手冊百審批憑證訂立及啊審核程序昂 礙財(cái)務(wù)部工作人員安執(zhí)行財(cái)務(wù)工作制斑度及程序搬 增加“按照會計(jì)核算手冊的要求進(jìn)行會計(jì)核算，填制相關(guān)憑證，審核后記賬、結(jié)賬”般制作、調(diào)整及合背并財(cái)務(wù)

16、報(bào)表扮 管理目標(biāo)：1、公司的會計(jì)制度合法合規(guī)，流程受控。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、公司制定的一般會計(jì)流程應(yīng)符合國家的會計(jì)制度及關(guān)于 公司治理的法律法規(guī)。2、管理層應(yīng)關(guān)注國家新頒布的會計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī)對 公司現(xiàn)行制度的影響并及時(shí)修訂公司的會計(jì)制度。注釋：1、年初，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家的會計(jì)制度組織制訂或修 訂公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程操作手冊。操作手冊應(yīng) 包括兩部分： 職位分工、會計(jì)代碼、審批權(quán)限、憑證 摘要等； 詳細(xì)工作內(nèi)容，如各樣表格及內(nèi)控程序等。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程操作手冊，通過 后提交總經(jīng)理審批。3、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽發(fā)財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程操作手冊，重 要內(nèi)控制度應(yīng)提交董事會審議

17、通過。 4、批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程操作手冊下發(fā)各職能管理部門及控股子公司，財(cái)務(wù)部組織內(nèi)部培訓(xùn)及實(shí)際運(yùn)行。5、相關(guān)制度文件存檔。百（二） 一般會礙計(jì)控制年初，需要制訂或修訂公司財(cái)務(wù)管理制度時(shí)拔 按 絆 霸 俺 拌 拔 疤 骯 耙 按 傲 1財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)流程操作手冊瓣 鞍 哀 扒 啊不同意 埃 拌 辦不批準(zhǔn) 3 2總經(jīng)理審 批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)管理制度流程操作手冊骯 班 稗 般 藹 拌 笆 皚同意白 爸 4扳 挨 背 半 唉 鞍 皚 胺 哀 爸批準(zhǔn)奧 伴 胺 背 壩 癌 鞍 文件培訓(xùn)執(zhí)行斑 耙 拌 會計(jì)科目名稱及編碼、入賬依據(jù)、必備附件、審核規(guī)則等 5礙 擺 挨

18、 安 百 捌 巴 文件存 檔管理目標(biāo)：1、憑證的訂立要符合國家的會計(jì)制度及公司的財(cái)務(wù)管理制 度規(guī)定。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家及公司規(guī)定的會計(jì)制度制訂憑證。2、帳戶登記及時(shí)，當(dāng)天帳當(dāng)天記。3、憑證訂立之前要審核原始憑證。4、憑證制作后要經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核才能記帳。注釋：1、年初，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理 制度組織制訂或修訂憑證訂立政策，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)憑證訂立政策。3、批準(zhǔn)后的憑證訂立政策發(fā)回給財(cái)務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)際執(zhí) 行。4、財(cái)務(wù)人員收到原始單據(jù)后，應(yīng)首先審核其真實(shí)性、金額準(zhǔn) 確性及程序符合性。5、財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核后的原始單據(jù)制作會計(jì)憑證。6、依

19、據(jù)審批權(quán)限表的規(guī)定，交相關(guān)人員復(fù)核憑證或?qū)徟炞帧?、財(cái)務(wù)入賬。傲（三） 憑證訂皚立及審批的控制年初，需要制訂或修訂公司財(cái)務(wù)憑證訂立政策時(shí)藹 耙 絆 半 矮 拜 盎 奧 矮 佰 懊 1財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財(cái)務(wù)憑證訂立政策背 搬 拔 八 艾 把 捌 扳 拌不批準(zhǔn) 2財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 憑證訂立政策單據(jù)退回啊 礙 半 胺 頒 3岸 昂 拜 疤 半 傲批準(zhǔn) 襖 百 敗 文件培訓(xùn)執(zhí)行板 癌 頒 愛 擺 稗 絆 疤 霸不合格 4審核真實(shí)性準(zhǔn)確性符合性巴 翱 班 扒 佰 氨 叭 岸 財(cái)務(wù)收到原始單據(jù)邦 斑 艾 疤 疤 啊 癌 阿 笆 佰 哎 拔 傲 5絆 扮 柏 板 敖 凹 疤 暗 敖 唉合格財(cái)務(wù)制作憑證啊

20、 班 霸 罷 奧 佰 白 7 6拜 敗 懊 熬 阿 跋 俺 財(cái)務(wù)入賬相關(guān)人員復(fù)核/審批/簽字藹 藹 艾 敖 背 敗 叭 百 般 跋 記賬前的審核：改“財(cái)務(wù)部經(jīng)理”為“指定的不相容崗位”艾（四） 一般價(jià)氨格的控制管理目標(biāo)：1、銷售和購買商品價(jià)格要反映市場變動(dòng)情況和公司利益。2、價(jià)格管理受控。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)組織對銷售價(jià)格的審定和購買商品價(jià)格信息的控 制。2、產(chǎn)品銷售價(jià)格應(yīng)得到管理層的批準(zhǔn)。3、購買固定資產(chǎn)要經(jīng)過獨(dú)立的價(jià)格調(diào)查。注釋：1、公司管理層根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略建立價(jià)格評審與決策管 理辦法并組建公司核價(jià)小組。2、價(jià)格評審與決策管理辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織子公司相關(guān)部

21、門和人員，測算并提出新產(chǎn)品參考銷售價(jià)格及老產(chǎn)品調(diào)整價(jià)格，公司核價(jià)小組審核產(chǎn)品銷售價(jià)格，評審采購商品價(jià)格，財(cái)務(wù)部對評審結(jié)果進(jìn)行價(jià)格信息匯總。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核公司產(chǎn)品售價(jià)方案及采購商品價(jià)格匯總表， 批準(zhǔn)采購價(jià)格。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)產(chǎn)品銷售價(jià)格，確定價(jià)格浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限。6、經(jīng)批準(zhǔn)的產(chǎn)品售價(jià)文件留存控股子公司和股份公司財(cái)務(wù) 部。7、因市場原因?qū)е滦枰{(diào)整產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)，由控股子公司銷售部門提出申請，子公司總經(jīng)理同意后報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、經(jīng)批準(zhǔn)的商品采購價(jià)格文件留存控股子公司和財(cái)務(wù)部，并 錄入ERP系統(tǒng)。(修改為：新價(jià)格由會計(jì)人員錄入ERP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。）9、因市場原因?qū)е麓笞诓少徤唐穬r(jià)格調(diào)

22、整時(shí)，由采購部門提 出申請，控股子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部接到相關(guān)審批文件后有關(guān)人員相應(yīng)調(diào)整ERP數(shù)據(jù)，（增加：并交主管復(fù)核）。總經(jīng)理審批價(jià)格評審辦法巴 把 昂 矮 擺不批準(zhǔn)搬 板 埃 安 板 笆 澳 矮 鞍 辦 2管理層制訂價(jià)格評審與決策管理辦法耙 霸 吧 礙 搬 1 3凹 板 靶 頒 扳 扒批準(zhǔn)靶 核價(jià)小組審核產(chǎn)品銷售價(jià)格，評審商品采購價(jià)格 8采購價(jià)格文件發(fā)控股子公司/財(cái)務(wù)部 4財(cái)務(wù)總監(jiān)審核產(chǎn)品價(jià)、批準(zhǔn)采購價(jià)格礙 巴 頒 佰 吧 扒 矮未通過 皚 搬 般 叭 芭 跋 通過案 跋 佰 罷 耙 稗 扮 拌 百 安 售價(jià)文件發(fā)控股子公司/財(cái)務(wù)部 6 5總經(jīng)理批準(zhǔn)產(chǎn)品價(jià)格捌 疤 拔 鞍 唉 絆通過罷

23、 案 隘 扒 笆不批準(zhǔn)霸 頒 胺 敖批準(zhǔn)唉 半 拔 版 傲 艾 阿 阿 百 敗 稗 扳 罷 矮 艾 靶 氨 絆 子公司總經(jīng)理同意提出銷售價(jià)格調(diào)整物資部提出采購價(jià)格調(diào)整子公司總經(jīng)理審批 9 7股份公司總經(jīng)理審批搬 澳 敖 辦 版 翱 哀 靶 疤 執(zhí)行新價(jià)格壩 俺 靶 八 擺 邦 般 胺 哎 挨 半 拔 扳 絆 般 辦 柏（修訂意見：耙一般價(jià)格控制:盎不應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)瓣理審核,應(yīng)由公澳司專門設(shè)立核價(jià)版員.現(xiàn)金管理控氨制:出納審核后奧應(yīng)提交財(cái)務(wù)部經(jīng)扮理簽字才能付款罷.愛 ）佰四、采購和外協(xié)拔控制骯 傲 版（一） 職位分斑工 胺職 位安職 責(zé)熬不 相 容 職耙 責(zé)阿子公司生產(chǎn)昂部經(jīng)理按審核愛月度、季度生

24、產(chǎn)邦計(jì)劃耙、外協(xié)計(jì)劃、邦調(diào)整計(jì)劃伴及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃半編制月度、季度斑生產(chǎn)計(jì)劃哎、外協(xié)計(jì)劃、擺調(diào)整計(jì)劃巴及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃板子公司生產(chǎn)百部把計(jì)劃員氨編制伴月度、季度生產(chǎn)藹計(jì)劃隘、外協(xié)計(jì)劃、班調(diào)整計(jì)劃熬及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃哎審批阿月度、季度生產(chǎn)唉計(jì)劃邦、外協(xié)計(jì)劃、敖調(diào)整計(jì)劃拌及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃百子公司霸外購吧部經(jīng)理般審核月度、季度靶采購計(jì)劃及調(diào)整敗計(jì)劃熬復(fù)核季度、年度搬采購預(yù)算皚批準(zhǔn)采購訂單，把簽訂一般采購合拜同暗參與合格供應(yīng)商哎評審癌編制月度、季度靶采購礙計(jì)劃敗及調(diào)整計(jì)劃氨記錄采購胺、外協(xié)背信息笆子公司邦外購胺部計(jì)劃員叭編制月度、季度挨采購計(jì)劃及調(diào)整捌計(jì)劃藹編制季度、年度澳采購預(yù)算藹參與采購詢價(jià)絆記錄采購計(jì)劃完

25、巴成背及疤物資入庫情況佰維護(hù)合格供應(yīng)商藹名錄及檔案骯批準(zhǔn)月度、季度啊采購計(jì)劃及調(diào)整伴計(jì)劃隘執(zhí)行采購斑子公司外購皚部采購員皚洽談采購合同，盎執(zhí)行采購計(jì)劃拜參加到貨檢驗(yàn)藹執(zhí)行退貨，收回百貨款板批準(zhǔn)采購合同愛驗(yàn)收采購貨物哎決定供應(yīng)商背 暗 職 案位八 稗 搬 職 斑責(zé)癌 百 俺不 相 容 職矮 責(zé)柏子公司外購襖部倉管員安辦理采購入庫，暗建立入庫記錄八編制月度收貨報(bào)把告皚執(zhí)行采購啊子公司艾外協(xié)部經(jīng)理靶組織執(zhí)行外協(xié)計(jì)俺劃及調(diào)整計(jì)劃隘依據(jù)外協(xié)計(jì)劃復(fù)班核季度、年度外班協(xié)預(yù)算半簽訂一般外協(xié)合傲同敗參與合格供應(yīng)商版評審耙編制月度、季度伴采購?fù)鈪f(xié)及調(diào)整拜計(jì)劃胺記錄外協(xié)信息搬子公司唉外協(xié)部外協(xié)員啊洽談外協(xié)合同，胺執(zhí)

26、行外協(xié)計(jì)劃拜參加外協(xié)品檢驗(yàn)凹執(zhí)行返工或退貨艾，收回價(jià)款氨批準(zhǔn)外協(xié)合同稗驗(yàn)收外協(xié)品拜決定供應(yīng)商皚子公司柏生產(chǎn)部半唉成跋品庫倉管員版辦理外協(xié)件入庫唉，建立入庫記錄愛編制月度收貨報(bào)礙告阿執(zhí)行外協(xié)礙子公司采購管理擺部經(jīng)理隘組織執(zhí)行采購和芭外協(xié)價(jià)格柏、原始單據(jù)搬審核傲組織靶合格供應(yīng)商評審霸組織ERP數(shù)據(jù)扳維護(hù)和運(yùn)行捌組織采購、外協(xié)熬的票據(jù)審核耙編制月度、季度癌采購扒、斑外協(xié)及調(diào)整計(jì)劃瓣控制采購、外協(xié)懊進(jìn)度斑子公司半測試中心質(zhì)量檢拜驗(yàn)靶部檢驗(yàn)員班執(zhí)行到貨檢驗(yàn)芭決定檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)扳決定讓步放行扒子公司制造中心擺副總經(jīng)理（物資氨）背批準(zhǔn)月度、季度版采購計(jì)劃及調(diào)整骯計(jì)劃跋審核季度、年度靶采購預(yù)算扮簽訂重大采購合扮同暗

27、組織合格供應(yīng)商矮評審藹編制采購計(jì)劃搬批準(zhǔn)供應(yīng)商佰 愛 職 扳位案 傲 疤 吧職 責(zé)芭 跋 跋 不 斑相 容 職 責(zé)疤子公司半制造中心副總經(jīng)耙理（生產(chǎn)）瓣批準(zhǔn)月度、季度哀外協(xié)計(jì)劃及調(diào)整傲計(jì)劃凹審核季度、年度凹外協(xié)預(yù)算暗簽訂重大外協(xié)合板同藹參與合格供應(yīng)商澳評審皚編制外協(xié)計(jì)劃半批準(zhǔn)供應(yīng)商拜子公司霸制造中心總經(jīng)理拌批準(zhǔn)月度、季度版生產(chǎn)計(jì)劃熬批準(zhǔn)上報(bào)季度、邦年度采購（外協(xié)跋）預(yù)算昂批準(zhǔn)合格供應(yīng)商藹評審合格供應(yīng)商靶批準(zhǔn)采購（外協(xié)稗）預(yù)算八子公司哎測試按中心岸質(zhì)量檢驗(yàn)氨部經(jīng)理艾參與合格供應(yīng)商傲評審按參與重大采購（般外協(xié)）質(zhì)量問題扮分析管理目標(biāo)：1、對所有采購行為編制計(jì)劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。2、與采

28、購有關(guān)的相關(guān)崗位得到互相制約，操作受控。 3、采購計(jì)劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉(zhuǎn)率。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、制造中心生產(chǎn)部提出生產(chǎn)計(jì)劃，物資部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃 和存貨狀況訂立采購計(jì)劃。2、采購計(jì)劃經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入購貨程序。3、計(jì)劃的修改有相應(yīng)的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、采購計(jì)劃交各相關(guān)部門備案。注釋：1、季末、月末，制造中心生產(chǎn)部依據(jù)銷售計(jì)劃提出生產(chǎn) 計(jì)劃，經(jīng)制造中心主管副總經(jīng)理審核后，報(bào)制造中心總經(jīng) 理批準(zhǔn)。2、制造中心物資部計(jì)劃員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、存貨狀況及 經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度采購預(yù)算，參考經(jīng)濟(jì)批量，編制采購 計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃，報(bào)外購部經(jīng)理審核。3、采購計(jì)劃應(yīng)包括：采購的項(xiàng)目、數(shù)

29、量、質(zhì)量要求、可選供 應(yīng)商、交貨期等。 4、經(jīng)審核的采購計(jì)劃報(bào)制造中心主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。5、經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計(jì)劃發(fā)回外購部執(zhí)行采購，同 時(shí)送制造中心總經(jīng)理及生產(chǎn)部、公司財(cái)務(wù)部備查。6、計(jì)劃外臨時(shí)采購，由需求部門提出申請，需求部門負(fù)責(zé)人 簽字認(rèn)可后，報(bào)外購部編制補(bǔ)充計(jì)劃，按2、3、4、5程 序執(zhí)行。7、采購計(jì)劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。隘（二） 原材料佰與半成品采購計(jì)拌劃的控制罷 邦 昂 耙 敖 啊 懊 柏 邦 盎 白 礙 1生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后 2外購部計(jì)劃員編制月度、季度采購計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃，交外購部經(jīng)理審核 4子公司制造中心主管副總審批 3阿 捌 胺 百 盎 挨不批準(zhǔn)月度、

30、季度采購計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃 扮 罷 拌 伴 翱 哎 翱 襖 把 5氨 爸 笆 巴 絆 愛批準(zhǔn)子公司制造中心總經(jīng)理/生產(chǎn)部/財(cái)務(wù)部備查物資部采購執(zhí)行昂 捌 拌 板 管理目標(biāo)：1、管理層對采購流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、采購貨品合格，達(dá)到約定的標(biāo)準(zhǔn)要求。3、采購程序合法合規(guī)，采購記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、只有被批準(zhǔn)的采購計(jì)劃才可以進(jìn)入采購程序。2、一般原材料和半成品采購可選用訂單采購形式，重要原 材料、半成品及涉及金額或批量較大的采購應(yīng)采用合同 采購形式。3、采購訂單或采購合同由子公司統(tǒng)一編號及管理。4，采購訂單發(fā)出前或采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核 或批準(zhǔn)程序。 5、堅(jiān)持比價(jià)采

31、購，財(cái)務(wù)部要定期和采購部門核對采購記錄。注釋：1、制造中心外購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃后，采購員即針 對采購項(xiàng)目，從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商，發(fā)出采 購?fù)ㄖ?、采購員同供應(yīng)商洽談采購事宜，商討并確認(rèn)采購貨物的 品種、規(guī)格、交貨期限、質(zhì)量、價(jià)格、驗(yàn)收方式、付款 方式、違約責(zé)任等主要條款，填寫采購訂單或采購合同。3、外購部計(jì)劃員復(fù)核訂單或合同條款與采購計(jì)劃及合格供 應(yīng)商的符合性。 4、重要采購合同，送股份公司法律事務(wù)部及核價(jià)小組審核。5、制造中心外購部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單，簽訂采購合同。6、重要采購合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。7、訂單或采購合同發(fā)出。采購訂單副本留存外購部備查， 采 購合同副本留存外

32、購部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部備查。（采 購訂單或合同的正本留存采購管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔）。8、外購部計(jì)劃員編制月度采購合同明細(xì)表報(bào)主管副總經(jīng)理。拜（三） 采購訂擺單及采購合同控伴制 獲批準(zhǔn)的采購計(jì)劃胺 瓣 跋 唉 傲 八 埃 壩 阿 骯 哀 版 案 皚 斑 盎 案 1選擇供應(yīng)商發(fā)出采購?fù)ㄖ?2 3計(jì)劃員復(fù)核采購訂單或采購合同洽談采購事宜填寫訂單/合同 埃 唉 奧 4法務(wù)部/核價(jià)組審核重要合同班 哎 襖不合規(guī)般 八 愛 芭 案 辦 俺 懊 5外購部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單/簽訂合同敗 骯 笆 般 案 巴合規(guī)壩 熬 皚 扒 矮 板 岸 熬 按 爸 挨不通過 俺 白 般 拌 愛通過班 唉 板 翱 按 7訂單/合

33、同發(fā)出并留存?zhèn)洳?6絆 敖 拔 凹 安 通過重大合同主管副總簽訂邦 熬 壩 扳 計(jì)劃員編制月度合同明細(xì)表 8凹 扒 搬 芭 壩 癌 跋 伴 疤 奧 埃 佰 哎 拌 氨 礙 瓣 管理目標(biāo)：1、對所有外協(xié)加工編制計(jì)劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。2、與外協(xié)有關(guān)的相關(guān)崗位得到互相制約，操作受控。 3、外協(xié)計(jì)劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉(zhuǎn)率。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、子公司制造中心生產(chǎn)部提出生產(chǎn)計(jì)劃，依據(jù)生產(chǎn)能力和負(fù)荷平衡狀況訂立外協(xié)計(jì)劃。2、外協(xié)計(jì)劃經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入操作程序。3、計(jì)劃的修改有相應(yīng)的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、外協(xié)計(jì)劃交各相關(guān)部門備案。注釋：1、季末、月末，制造中心生產(chǎn)部依據(jù)銷

34、售計(jì)劃提出生產(chǎn)計(jì)劃，經(jīng)制造中心主管副總經(jīng)理審核后，報(bào)制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)部計(jì)劃員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)能力和負(fù)荷平衡狀況及經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度外協(xié)預(yù)算，參考經(jīng)濟(jì)批量，編制外協(xié)計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核。3、外協(xié)計(jì)劃應(yīng)包括：外協(xié)的項(xiàng)目、數(shù)量、技術(shù)與質(zhì)量要求、 可選的加工制造商、交貨期等。 4、經(jīng)審核的外協(xié)計(jì)劃報(bào)制造中心主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。5、經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的外協(xié)計(jì)劃發(fā)外協(xié)部執(zhí)行，同時(shí)送子公司制造中心總經(jīng)理及生產(chǎn)部、公司財(cái)務(wù)部備查。6、外協(xié)計(jì)劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。（外協(xié)：指由公司出具圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，委托其它工廠按圖加工的配件或產(chǎn)品）哎（四） 外協(xié)計(jì)唉

35、劃的控制 1吧 稗 案 瓣 艾 叭 耙 扒 把 把 擺 生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后 2生產(chǎn)部計(jì)劃員編制月度、季度外協(xié)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃，交生產(chǎn)部經(jīng)理審核 4子公司制造中心主管副總審批 3挨 瓣 暗 暗 佰 暗不批準(zhǔn)月度、季度外協(xié)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃 霸 案 愛 稗 耙 敗 俺 芭 拔 5拜 盎 按 邦 奧 罷 扳批準(zhǔn)子公司制造中心總經(jīng)理/生產(chǎn)部/財(cái)務(wù)部備查 外協(xié)部執(zhí)行般 熬 霸 跋 斑 般 頒 昂 案（五） 外協(xié)合捌同的控制 疤 矮 拌 安 管理目標(biāo)：1、管理層對外協(xié)流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、外協(xié)加工品檢驗(yàn)合格，達(dá)到約定的標(biāo)準(zhǔn)要求。3、外協(xié)程序合法合規(guī)，記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、只有被批準(zhǔn)的外

36、協(xié)計(jì)劃才可以進(jìn)入操作程序。2、委托外協(xié)加工應(yīng)采用合同管理形式。3、外協(xié)合同由子公司統(tǒng)一編號及管理。4、外協(xié)合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和批準(zhǔn)程序。 注釋：1、子公司制造中心外協(xié)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的外協(xié)計(jì)劃后，外協(xié)員即針對委托加工項(xiàng)目，從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商，發(fā)出外協(xié)通知。2、外協(xié)員同供應(yīng)商洽談委托加工事宜，商討并確認(rèn)外協(xié)產(chǎn) 品的材料、規(guī)格、交貨期限、技術(shù)和質(zhì)量要求、價(jià)格、 驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等主要條款，起草合同。3、屬重要外協(xié)合同，送股份公司法律事務(wù)部及核價(jià)小組審核。4、子公司制造中心外協(xié)部經(jīng)理審核并簽訂合同。5、重大外協(xié)合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。6、外協(xié)合同發(fā)出，合同副本留存

37、外協(xié)部、財(cái)務(wù)部、法律事 務(wù)部備查。外協(xié)合同的正本留存采購管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔。 獲批準(zhǔn)的外協(xié)計(jì)劃八 背 案 礙 1選擇供應(yīng)商發(fā)出外協(xié)通知 2洽談外協(xié)事宜起草合同條款 扳 愛 八 3法務(wù)部/核價(jià)小組審核重要合同懊 扳 皚不合規(guī)案 吧 扒 爸 邦 隘 愛 笆 骯 扮 把 艾 叭合規(guī)外協(xié)部經(jīng)理審核/簽訂合同 4百 笆 澳 把 擺 擺 哀 扳 耙 霸不通過八 巴 胺 瓣 礙 百 懊 奧 敖 罷 敖 6合同發(fā)出并留存?zhèn)洳榘?礙 版 艾 傲 疤 艾 絆 熬 靶 靶 百通過 5重大合同主管副總簽訂搬 伴 傲 愛 熬 拜不通過 熬 巴 班 阿 耙 敖 搬 澳 頒 跋 罷 凹 挨 板 巴 啊 搬 版 哀 藹

38、 管理目標(biāo)：1、貨品入庫的記錄準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。2、入庫的貨品質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定及合同約定標(biāo)準(zhǔn)。3、采購發(fā)票真實(shí)有效，入賬及時(shí)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、及時(shí)處理收入的貨物，程序規(guī)范，各崗位相關(guān)記錄齊全。2、未檢貨物、檢驗(yàn)未通過貨物和檢驗(yàn)合格貨物分別存放。3、倉庫每月制作收貨報(bào)告，包括票到貨未到、貨到票未到的清單，分送相關(guān)部門。4、購貨發(fā)票入帳前，須對其真?zhèn)芜M(jìn)行驗(yàn)證。注釋：1、采購（外協(xié)）貨物到貨，采購員或外協(xié)員辦理送檢單（到 貨單）送檢。2、技術(shù)中心質(zhì)量檢驗(yàn)部檢驗(yàn)員檢驗(yàn)貨品合格，簽署送檢單 （到貨單），采購員或外協(xié)員辦理入庫單。3、外購部倉管員或生產(chǎn)部半品庫倉管員核對送檢單和入庫單辦理貨品入庫，更新庫存

39、實(shí)物賬及標(biāo)簽。 4、采購管理部ERP數(shù)據(jù)錄入員依據(jù)檢驗(yàn)合格入庫單更新庫存數(shù)據(jù)。5、每月底，采購部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)關(guān)注月度收貨報(bào)告，包括本月收入貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量及貨到票未到、票到貨未到等信息。6、采購員或外協(xié)員在收到貨物后將所有原始票據(jù)送交采購管理部，采購管理部負(fù)責(zé)審核，合格后及時(shí)辦理貨品入庫的相關(guān)手續(xù)，并送至財(cái)務(wù)部辦理入帳。財(cái)務(wù)部會計(jì)員應(yīng)核對采購訂單、采購或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實(shí)性，如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購管理部。7、原始憑證驗(yàn)證無誤后入帳。搬（六） 發(fā)票及礙收貨單控制采購（外協(xié)）貨品到達(dá)靶 拌 把 吧 辦 癌 氨 頒 按 哎 藹 1采購（外協(xié)）員填寫送檢單送檢 2合格否熬

40、鞍 吧 巴 不合格 5 4 3庫存數(shù)據(jù)更新稗 靶合格采購管理部編制月度收貨報(bào)告依據(jù)送檢單及入庫單辦理入庫熬 稗 百 壩 愛 艾 按 采購（外協(xié)）員 收到發(fā)票哎 叭 胺 傲 6采購管理部審核發(fā)票符合性 7按 辦 安 癌不合格辦 俺 按 財(cái)務(wù)入賬伴 暗 拔 愛 拌 傲 叭 巴合格藹 在“7”財(cái)務(wù)入賬前插入步驟“財(cái)務(wù)部復(fù)核收到發(fā)票與ERP系統(tǒng)采購發(fā)票是否相符”管理目標(biāo)：1、貨物或外協(xié)件收到要及時(shí)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)不合格。2、保證退回的貨款到達(dá)安全，避免發(fā)生損失。3、采購（外協(xié)）不合格品退回記錄準(zhǔn)確完整。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按合同或公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行到貨驗(yàn)收， 對檢驗(yàn)出的不合格品開出不合格單。2、外

41、購部（外協(xié)部）經(jīng)理對退貨或返工事宜作審批，采購 員（外協(xié)員）及時(shí)與供應(yīng)商辦理退貨或返工。3、財(cái)務(wù)部確認(rèn)所退貨物的貨款支付情況，如已支付或部分 支付，通知采購員（外協(xié)員）追回貨款。4、相關(guān)人員做好退回貨物的記錄，作為合格供應(yīng)商評審參 考依據(jù)。注釋：1、采購貨品或外協(xié)件收到，應(yīng)及時(shí)按照合同約定或公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)。2、發(fā)現(xiàn)貨品不合格，檢驗(yàn)員簽發(fā)不合格檢驗(yàn)單，列明不合 格狀態(tài)、程度、數(shù)量、判定依據(jù)等。3、外購部（外協(xié)部）經(jīng)理審核不合格檢驗(yàn)單，批準(zhǔn)退貨或 返工。4、如建議讓步接收，須經(jīng)技術(shù)中心部門經(jīng)理以上級別負(fù)責(zé) 人審批。如批準(zhǔn)讓步接收，質(zhì)量檢驗(yàn)部、外購部、外協(xié) 部均應(yīng)作好記錄。5、采購員（外協(xié)員）與

42、供應(yīng)商協(xié)商退貨、返工或賠償事宜， 方案經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，采購員（外協(xié)員）安排相關(guān)程 序。6、采購員（外協(xié)員）與財(cái)務(wù)部聯(lián)系確認(rèn)該退回貨物是否已 部分或全部付款，若已付款，采購員（外協(xié)員）負(fù)責(zé)追 回。7、外購部計(jì)劃員及外協(xié)部外協(xié)員做好退回貨物記錄，記錄 內(nèi)容包括進(jìn)退貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、 供應(yīng)商、退貨原因、處理結(jié)果、批準(zhǔn)人等，列入公司質(zhì) 量管理體系運(yùn)行的重要記錄。8、采購管理部負(fù)責(zé)審核監(jiān)督退貨記錄的執(zhí)行。頒 凹（七） 采購（啊外協(xié)）不合格品襖退回的控制 1貨物收到及時(shí)驗(yàn)收澳 版 岸 傲 隘 邦 案 靶 班 唉 邦 2發(fā)現(xiàn)不合格，檢驗(yàn)員簽發(fā)不合格單 4 3外購部/外協(xié)部經(jīng)理審批退貨/返

43、工事宜技術(shù)部門審核讓步接收接收入庫作好記錄半 疤 盎 叭 半 翱建議接收 暗 拌 把 瓣批準(zhǔn)按 般 胺 挨 按 哀 壩 半 傲 絆 板 芭 哎 啊 俺 班 敖 懊 隘決定退貨/返工采購員/外協(xié)員聯(lián)系并辦理退貨事宜 5般 般 稗 財(cái)務(wù)部確認(rèn)退貨付款情況，如已支付，采購員/外協(xié)員追回貨款 6扒 哎 爸 8 7昂 岸 胺 采購管理部審核并監(jiān)督退貨記錄執(zhí)行外購部/外協(xié)部建立退貨記錄絆五、應(yīng)付款的控版制罷（一） 職位分拌工哎職 位挨職 責(zé)搬不 相 容 職隘 責(zé)絆財(cái)務(wù)部會計(jì)員稗核對原始憑證按制作拌付款憑證巴批準(zhǔn)付款熬財(cái)務(wù)部出納員霸執(zhí)行付款，開據(jù)挨支票巴復(fù)核支票扮財(cái)務(wù)部經(jīng)理壩批準(zhǔn)付款憑證啊根據(jù)供應(yīng)商對賬扮單

44、制作余額調(diào)節(jié)奧表把制做付款憑證版子公司搬制造中心稗采購管理扳部案管理哀員案接收原始單據(jù)，皚編制采購（外協(xié)霸）付款申請按子公司俺制造中心骯采購管理般部盎管理員擺整理、審核采購靶、外協(xié)的原始單柏?fù)?jù)把編制付款申請哀、白執(zhí)行付款捌批準(zhǔn)鞍原始單據(jù)疤子公司襖制造中心巴采購管理哀部經(jīng)理柏復(fù)核采購（外協(xié)疤）付款申請傲批準(zhǔn)凹付款申請矮子公司笆制造中心主管副藹總經(jīng)理拜審核采購（外協(xié)岸）付款申請半編制付款計(jì)劃俺批準(zhǔn)付款熬子公司岸制造中心總經(jīng)理骯審核采購（外協(xié)半）付款申請白編制付款計(jì)劃靶批準(zhǔn)付款百子公司拌總經(jīng)理搬在預(yù)算限額內(nèi)唉批準(zhǔn)付款管理目標(biāo)：1、入賬程序規(guī)范受控。2、入賬依據(jù)充分，數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、根

45、據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件：定購單、 合同、貨運(yùn)憑證等進(jìn)行帳務(wù)處理。2、應(yīng)認(rèn)真鑒別發(fā)票的真實(shí)性，核對發(fā)票、收貨單、合同、 貨運(yùn)憑證等一致性。3、應(yīng)付帳款入帳前財(cái)務(wù)部應(yīng)安排獨(dú)立第三人復(fù)核簽章。4、收到原始憑證應(yīng)及時(shí)處理。5、對收到的供應(yīng)商定期對帳單由專門的獨(dú)立第三人核對、 歸檔。注釋：1、采購或外協(xié)貨品經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫后，采購員（外協(xié)員） 將經(jīng)簽署的付款通知單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)送財(cái) 務(wù)部。2、 財(cái)務(wù)部員工依據(jù)收到的原始憑證，核對與訂單或采購（外協(xié)）合同及憑證之間的符合性，核對預(yù)付款情況等， 制作會計(jì)憑證。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核會計(jì)憑證，無誤后入賬。 4、將原始單據(jù)交與出納，作為付款的依

46、據(jù)。5、月末，財(cái)務(wù)部會計(jì)員復(fù)核供應(yīng)商送交的對賬單。6、依據(jù)對賬單及其它財(cái)務(wù)信息，編制余額調(diào)節(jié)表。擺 伴（二） 應(yīng)付款斑的入賬控制 步驟1修改為“原始單據(jù)及經(jīng)審批的采購付款計(jì)劃表提交財(cái)務(wù)部”；在步驟3前增加步驟“財(cái)務(wù)人員按付款計(jì)劃在ERP系統(tǒng)調(diào)用其開票信息，并生成付款憑證。”物資合格入庫，原始單據(jù)齊全背 挨 伴 襖 辦 藹 邦 哎 拜 吧 阿 2 1柏 跋 半 唉 搬 絆未通過真實(shí)性符合性審核原始單據(jù)提交財(cái)務(wù)部安 敖 襖 癌 稗 皚 通過制作會計(jì)憑證佰 佰 辦 凹 4 3審核會計(jì)憑證佰 唉 拌 拔 憑證轉(zhuǎn)與出納員作付款依據(jù)版 罷 暗 敗 跋 伴未通過愛 凹 擺通過艾 暗 澳 昂 叭 阿 拜 澳

47、5復(fù)核對賬單霸 昂 班 阿 拔 鞍 熬 半通過編制余額調(diào)節(jié)表收到供應(yīng)商對賬單熬 翱 按 皚 傲 案通過 6頒 叭 俺 般 骯未通過拌 芭 般 辦（三） 應(yīng)付款背賬齡及清單的控阿制管理目標(biāo)：1、保證應(yīng)付帳款信息的正確性。2、按計(jì)劃進(jìn)行應(yīng)付帳款付款，避免超出付款信用期。3、及時(shí)進(jìn)行賬齡分析，保證公司財(cái)務(wù)狀況健康。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、賬齡清單經(jīng)獨(dú)立第三人復(fù)核。2、賬齡分析應(yīng)定期進(jìn)行。注釋：1、每月末，財(cái)務(wù)部會計(jì)員依據(jù)上月的應(yīng)付賬款帳齡分析表 及本月的采購（外協(xié)）和付款情況，編制月度應(yīng)付帳款 帳齡分析表及應(yīng)付帳款清單。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單。3、將復(fù)核后的應(yīng)付帳款帳齡分析表、應(yīng)付帳款清

48、單副本報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)及子公司總經(jīng)理，同時(shí)將應(yīng)付賬款清單送物 資部、外協(xié)部備查。板 笆 壩 扒 胺 壩 頒 氨 靶 辦 安 癌 月底 1財(cái)務(wù)人員編制應(yīng)付賬款賬齡分析表及應(yīng)付賬款清單 步驟1“財(cái)務(wù)部編制”應(yīng)為“財(cái)務(wù)部從ERP系統(tǒng)調(diào)取”，以保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確客觀。耙 吧 埃 瓣 矮 礙 未通過 2財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單 岸 阿 霸 隘 拌 半 吧 按 翱 伴 敖 邦 哀通過霸 百 賬齡分析表及清單報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及子公司總經(jīng)理應(yīng)付賬款清單送物資部、外協(xié)部備查巴 哀 哎 敖 拔 拌 擺 3管理目標(biāo)：1、付款審批程序符合公司的內(nèi)控制度。2、付款進(jìn)度科學(xué)合理，付款額度限定在經(jīng)批準(zhǔn)的月度用款 計(jì)劃以內(nèi)。3

49、、入帳符合國家會計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度要求。 4、保證入帳記錄的準(zhǔn)確性及安全性。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、付款申請須經(jīng)規(guī)定的審批后才能付款。2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，作廢的支票及時(shí)做好記錄。3、憑真實(shí)有效的發(fā)票等原始單據(jù)的付款憑證入帳。4、付款憑證、付款申請等內(nèi)部控制憑證是事先連續(xù)編號的。5、入帳前有獨(dú)立第三人復(fù)核簽章。注釋：1、采購管理部管理員根據(jù)采購（外協(xié)）合同約定、供方履約情況和應(yīng)付賬款清單填寫付款申請表。 2、采購管理部經(jīng)理復(fù)核付款申請表后，報(bào)子公司制造中心副總/總經(jīng)理審核。3、子公司制造中心副總/總經(jīng)理審核后，報(bào)子公司總經(jīng)理審批。4、子公司總經(jīng)理在經(jīng)批準(zhǔn)的月度用款計(jì)劃限額內(nèi)審核付 款申請，批準(zhǔn)小額

50、付款。5、股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)大額度付款申請并依據(jù)公司資金情況安排付款進(jìn)度。（子公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的付款額度批準(zhǔn)權(quán)限由股份公司制定） 6、批準(zhǔn)的付款單交出納員，開出支票，由第三人復(fù)核簽章 后入帳。7、將支票交于經(jīng)辦人。拌（四） 采購（辦外協(xié)）付款及入澳賬的控制需辦理采購（外協(xié)）付款時(shí)案 搬 襖 翱 懊 骯 百 艾 邦 邦 佰 1采購管理部管理員填寫付款申請表百 扳 扳 氨 叭 白 阿 采購管理部經(jīng)理復(fù)核 2罷 凹 俺 懊 把 矮 擺 矮 骯 巴 拒付伴未通過絆 稗 熬 哎 氨 耙 八 芭 拒付吧 絆 八 拜 瓣 拔 凹 跋 敖 凹通過頒 唉 拌 辦 拔 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 4 3子公司制造中心副總

51、/總經(jīng)理審核辦 扒 百 熬 般 啊 稗 壩 版不批準(zhǔn)子公司總經(jīng)理審批 5岸 伴 稗 挨 半 芭 拜通過哀 鞍 頒 瓣 稗 批準(zhǔn)未通過 6 7拒付支票交與經(jīng)辦人出納員開具支票，第三人復(fù)核入賬霸 巴 氨 礙 拜 斑 骯六、生產(chǎn)過程及扒新產(chǎn)品開發(fā)控制礙 笆 昂 岸 辦（一） 職位分皚工板 襖 職 位班 擺 伴 職案 責(zé)安 把 奧 不 相 翱容 職 責(zé)熬子公司暗制造中心總經(jīng)理半審批年度生產(chǎn)計(jì)昂劃及預(yù)算草案上暗報(bào)安子公司扮制造中心副總經(jīng)佰理愛審核生產(chǎn)計(jì)劃，昂批準(zhǔn)作業(yè)計(jì)劃辦審核預(yù)算草案拜批準(zhǔn)采購或外協(xié)扒計(jì)劃熬編制生產(chǎn)計(jì)劃澳編制預(yù)算草案艾生產(chǎn)昂部計(jì)劃員般編制生產(chǎn)計(jì)劃隘、版作業(yè)計(jì)劃和外協(xié)吧計(jì)骯劃盎編制生產(chǎn)指令

52、佰編制生產(chǎn)月報(bào)表百批準(zhǔn)或更改生產(chǎn)襖計(jì)劃叭、哎作業(yè)計(jì)劃和外協(xié)般計(jì)礙劃敗批準(zhǔn)生產(chǎn)指令頒批準(zhǔn)生產(chǎn)月報(bào)表艾生產(chǎn)部經(jīng)理耙復(fù)核癌生產(chǎn)計(jì)劃拌、絆作業(yè)計(jì)劃和外協(xié)擺計(jì)劃白下達(dá)生產(chǎn)指令百、半組織執(zhí)行批準(zhǔn)的敖生產(chǎn)計(jì)劃扮監(jiān)督管理在制品襖及半成品庫芭更改批準(zhǔn)的伴生產(chǎn)計(jì)劃癌、伴作業(yè)計(jì)劃和外協(xié)頒計(jì)劃哀更改批準(zhǔn)罷的襖生產(chǎn)指令拌生產(chǎn)部車間主任挨組織生產(chǎn)作業(yè)計(jì)佰劃的落實(shí)挨簽署半成品出入奧庫及成品入庫翱更改批準(zhǔn)的生產(chǎn)白計(jì)劃癌、愛作業(yè)計(jì)劃和外協(xié)笆計(jì)劃靶管理半成品庫或搬成品庫皚生產(chǎn)部奧半成品庫倉管員傲管理挨半成品庫，填制盎出入庫單，安錄記車間存貨臺疤帳半?yún)⒓釉履┖湍昴┌时P點(diǎn)拔執(zhí)行采購和外協(xié)扒單獨(dú)執(zhí)行庫存盤礙點(diǎn)懊生產(chǎn)部懊統(tǒng)計(jì)員俺每月根據(jù)

53、損耗計(jì)版算生產(chǎn)成本矮復(fù)核廢品損耗數(shù)佰量背參加在制品和半埃成品庫盤點(diǎn)哎記錄存貨爸出據(jù)廢品報(bào)告管理目標(biāo)：1，公司生產(chǎn)計(jì)劃的制定和修改都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2，生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)保證生產(chǎn)過程平穩(wěn)、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)、高效，滿 足訂單時(shí)限和成本控制要求。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1，生產(chǎn)計(jì)劃的制定以銷售計(jì)劃為基礎(chǔ)，覆蓋生產(chǎn)的所有方 面。2，生產(chǎn)計(jì)劃的內(nèi)容經(jīng)過復(fù)核及審批，以確認(rèn)其切實(shí)可行。3，計(jì)劃的修改是必要的且有充分依據(jù)，經(jīng)過批準(zhǔn)的計(jì)劃修 改及時(shí)傳遞到相關(guān)崗位和部門。注釋：1、季末、月末，制造中心計(jì)劃管理部依據(jù)銷售計(jì)劃提出生 產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)包括產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格、安排 進(jìn)度等。2、生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核計(jì)劃生產(chǎn)草案，該草案同時(shí)送物資

54、部、外協(xié)部、技術(shù)中心產(chǎn)品研發(fā)部、銷售中心征求意見。3、生產(chǎn)部經(jīng)理匯總并協(xié)調(diào)各方意見后，提出生產(chǎn)計(jì)劃。4、子公司制造中心主管制造及物資副總經(jīng)理分別審核計(jì)劃后，報(bào)制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、子公司制造中心總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃。 6、生產(chǎn)部依據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃向送外購部、車間、外協(xié)部下達(dá)生產(chǎn)指令。7、生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查。8、需要修改生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，由提出部門提出申請，報(bào)制造中心生產(chǎn)部，依據(jù)以上1、2、3、4、5、6程序執(zhí)行。 矮（二） 月（季拜）公司生產(chǎn)計(jì)劃靶的編制、審批與奧修改的控制子公司制造中心生產(chǎn)部編制生產(chǎn)計(jì)劃 1銷售計(jì) 劃把 艾 版 翱 罷 埃 拜 搬 澳 板 疤 罷 跋 骯 伴

55、2銷售研發(fā)外協(xié)部物資部隘 百 岸 外購部班 把 版 哀 哀 3生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核提出生產(chǎn)計(jì)劃芭 昂 子公司制造中心制造/物資副總審核 4拌 扳 芭 未 通 6外購部、生產(chǎn)部、外協(xié)部執(zhí)行 過子公司制造中心總經(jīng)理審批 5頒 凹 敗 伴通過矮 背 邦 搬 哎 安 伴通過隘 7拔 疤 翱 稗 隘 疤 報(bào)子公司總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān) 八 俺 隘（三）月（季）案生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的吧編制、審批與修啊改的控制管理目標(biāo)：1、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的制定和修改都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃應(yīng)保證生產(chǎn)過程平穩(wěn)、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)、高效， 滿足訂單時(shí)限和成本控制要求。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、作業(yè)計(jì)劃的制定以批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，作業(yè)計(jì)劃應(yīng)覆 蓋外協(xié)

56、計(jì)劃。2、作業(yè)計(jì)劃的內(nèi)容經(jīng)過復(fù)核及審批，以確認(rèn)其切實(shí)可行。3、作業(yè)計(jì)劃的修改必須通過與原生產(chǎn)計(jì)劃制定和審批相同 的程序。 注釋：1、季末、月末，生產(chǎn)部計(jì)劃員依據(jù)制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)的生 產(chǎn)計(jì)劃及下達(dá)的生產(chǎn)指令編制作業(yè)計(jì)劃。作業(yè)計(jì)劃應(yīng)包括 產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格、外協(xié)進(jìn)度及制造進(jìn)度安排等。2、生產(chǎn)部、外協(xié)部經(jīng)理復(fù)核計(jì)劃草案，意見一致后，提出作 業(yè)計(jì)劃。3、作業(yè)計(jì)劃報(bào)制造中心主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，報(bào)制造中 心總經(jīng)理備案。4、經(jīng)批準(zhǔn)的作業(yè)計(jì)劃送外協(xié)部、生產(chǎn)部執(zhí)行。5、需要修改或調(diào)整作業(yè)計(jì)劃時(shí)，由提出部門提出申請，報(bào)制 造中心計(jì)劃管理部，依據(jù)以上1、2、3、4程序執(zhí)行。藹 芭 敗 鞍 案 凹 矮 爸 扳

57、 頒 辦 背 經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃 翱 擺 敗 班 1月（季）作業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)部計(jì)劃員編制作業(yè)計(jì)劃癌 暗 靶 敖 生產(chǎn)部/外協(xié)部經(jīng)理復(fù)核 2捌 版 芭 扮 拜 班未通過半 皚 按 笆 擺 把 昂通過制造中心主管副總經(jīng)理批準(zhǔn) 3安 頒 班 半 柏 壩 白 翱 襖 唉 未批準(zhǔn) 4跋 罷 擺 斑批準(zhǔn)報(bào)制造中心總經(jīng)理備案生產(chǎn)部、外協(xié)部執(zhí)行耙 般 班 管理目標(biāo)：1、生產(chǎn)部發(fā)出的生產(chǎn)指令均受到生產(chǎn)計(jì)劃的控制。2、銷售訂單、生產(chǎn)指令與成本歸集可有效追溯。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃編制車間作業(yè)計(jì)劃。2、物資部與車間半成品庫依據(jù)生產(chǎn)指令辦理材料出入庫。3、物料消耗及工時(shí)記錄齊全準(zhǔn)確，入賬及時(shí)。4、從計(jì)

58、劃下達(dá)到成品入庫的生產(chǎn)及消耗過程可追溯。注釋：1、生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)，生產(chǎn)部計(jì)劃（調(diào)度）員依據(jù)相關(guān)產(chǎn)品的生 產(chǎn)指令，編制車間作業(yè)計(jì)劃下達(dá)至車間，車間依據(jù)作業(yè)計(jì) 劃填寫領(lǐng)料單。2、車間主任按生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃安排具體工作。3、外購部倉庫及生產(chǎn)部半成品庫倉管員審核領(lǐng)料單無誤，按 單發(fā)料，操作者簽字驗(yàn)收。4、加工完成并檢驗(yàn)合格，車間管理人員填寫半成品或成品入庫單。5、檢驗(yàn)員檢驗(yàn)合格并簽字后，銷售中心成品庫或車間半成品 庫倉管員執(zhí)行驗(yàn)收入庫手續(xù)。6、生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員按生產(chǎn)指令和工票，記錄和歸集統(tǒng)計(jì)材料消耗， 月底，編制匯總表，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理審核。7、質(zhì)量檢驗(yàn)部根據(jù)月度車間質(zhì)量檢驗(yàn)情況編制質(zhì)量月報(bào)，送 生產(chǎn)部，同時(shí)報(bào)管理

59、者代表。8、生產(chǎn)部經(jīng)理審核材料消耗匯總表及質(zhì)量月報(bào) 后，提交制造中心主管副總經(jīng)理審定。9、審定后的報(bào)告送制造中心總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核后入賬。瓣 白（四） 生產(chǎn)流礙程的控制月（季）生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)版 般 芭 敖 版 版 敗 百 吧 罷 矮 1靶 擺 艾 生產(chǎn)部計(jì)劃（調(diào)度）員編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃吧 扮 背 2車間主任安排具體工作車間依據(jù)作業(yè)計(jì)劃填寫領(lǐng)料單產(chǎn)品加工制造安 辦 昂 倉庫管理員審核發(fā)料 4愛 芭 拔 3加工檢驗(yàn)合格填寫入庫單挨 絆 安 胺 熬 澳 八 5矮 翱 班 伴 礙 般 倉管員驗(yàn)收入庫盎 叭 吧 骯 吧 凹 唉 背 壩 唉 頒 愛 7 6生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員月底匯集物料消耗，編制成

60、本匯總表質(zhì)檢部編制月度質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告 芭 鞍 骯 盎 拌 跋 9 8報(bào)制造中心總經(jīng)理，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核入賬生產(chǎn)部審核以上報(bào)告后報(bào)主管副總經(jīng)理審定翱 暗 邦 扒 罷 敖 啊 奧（五）翱 罷工程技術(shù)服務(wù)需靶用材料的控制需要采購錄井技術(shù)服務(wù)材料時(shí)管理目標(biāo)：1，所有材料的領(lǐng)用都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2，材料消耗準(zhǔn)確計(jì)入相應(yīng)的成本。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1，技術(shù)服務(wù)所需要采購的材料和物資，都要經(jīng)過審批，實(shí) 行公司采購的要列入制造中心采購計(jì)劃，由制造中心物 資部統(tǒng)一采購。2，工程技術(shù)服務(wù)中心在銷售中心成品庫下設(shè)錄井專庫和庫 爾勒分庫，進(jìn)行物資材料的集中管理。3，材料領(lǐng)用要辦理出庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月歸集成本。注釋：1，錄