稅法試卷含答案一

1、稅法試卷（一）單選：.我國稅收征管采用（C）A、屬人原則B、屬地原則C、屬人兼屬地原則D、屬國原則2、一種稅區(qū)別于另一種的標志是（A）。A、稅目B、稅率C、稅額D、計稅依據3、我國最高的立法機關是（A）A、全國人大 B、國務院 C、國家稅務總局D、財政部.消費稅納稅人兼營不同稅率的貨物，且未分別核算銷售額的，應該采?。˙ ）A.從低適用稅率B.從高適用稅率C.適用5%的稅率D.分別適用不同的稅率.下列不征收消費稅的商品是（D ）A.黃酒B.啤酒C.白酒D.調味料酒6、非貨幣資產應當按照（D）確定收入額。A、歷史成本B、凈現(xiàn)值C、重置成本D、公允價值7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總

2、額 （B）的部分，準予扣除。A、15%B、12%C、20%D、25%8、稅法規(guī)定，固定資產按（A）法計算折舊，準予扣除。A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數總和法 D、加倍法.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（A ）A.存量房地產買賣B.房地產出租C.房地產抵押期內D.房地產的代建房行為.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（BA.房地產評估增值B.C.個人之間互換自有居住用房地產 11、誰被稱“增值稅之父” （C） A、亞當斯B、西蒙斯12、我國現(xiàn)行的增值稅類型屬于（ A、生產型B、消費型單位之間交換房地產D.合作建房建成后按比例分房自用C、洛雷D、凱恩斯B）。C、收入型D、流通型D、50萬元D、高

3、新技13、年應稅額小于（A）的應為小規(guī)模納稅人。A、500萬元B、200萬元C、80萬元 14、適用25%的稅率的企業(yè)有（A）。A、居民企業(yè)B、小微企業(yè)C、非居民企業(yè)術企業(yè)15、符合條件廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的（A）部分， 準予扣除。A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費可以加計扣除的比例是（C）。A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折舊的設備最低折舊年限不得低于規(guī)定年限的（D）。A、30%B、40%C、50%D、60%18.根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，可以按規(guī)定在計算應納稅所得額 時扣除的是（D ）。

4、A.非廣告性質的贊助支出B.稅收滯納金C.未經核定的準備金支出D.按規(guī)定計算的固定資產折舊費19.某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐款 10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款 40萬元，則該企業(yè)2013年在計 算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為（A ）萬元。A.36B.10C.40 D.50 20.下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，不正 確的是（A ）。A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除B.準予追補扣除的實際資產損失，其追補確認期限一般不得超過五年C.企業(yè)因以前年度實

5、際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實際資產損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調整資產損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅 款 多選：1、下列屬于稅收的特點的是（ABC）A、固定性B、強制性C、無償性D、隨意性2、我國的稅率形式有（ABCD）A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、超率累進稅率3、我國稅法規(guī)定的納稅義務人包括（ABCD）。A、國企B、私企C、我國公民D、外國人4、下列行為中屬于視同銷售行為的是（ABCD ）A、將自產、委托加工或購進的貨物

6、無償贈送其他單位和個人B、同一單位異地不同機構移送貨物用于銷售C、將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費D、將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者5、下列行為中屬于混合銷售行為的是（CD）A、銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑安裝服務B、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務C、銷售空調的同時提供上門安裝服務D、洗車店洗車的同時銷售車蠟6,下列屬于消費稅特點的是（ABCD ）A.征稅范圍具有選擇性B,征稅環(huán)節(jié)具有單一性C,稅率形式具有多樣性D.稅收負擔具有轉嫁性7.我國現(xiàn)行的消費稅稅率主要有（ ACD ）。A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、復合計稅8

7、,下列屬于關稅的特點的有（ABCD ）A,以國境或者關境為范圍統(tǒng)一征稅B,對進出關境的貨物和物品征稅C,以到岸價格或離岸價格確定完稅價格D.實行復式稅則制9,按征收對象劃分，關稅可以分為（ABC ）A,進口稅B,出口稅C,過境稅D,財政關稅10、合理的工資薪金是指（ABCD）A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B、企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進 行的D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務11、下列項目能夠稅前扣除的有（ABCD）。A、基本養(yǎng)老保險B、基本醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、工傷保

8、險12、下列支出不得在稅前扣除（ABC）。A、企業(yè)所得稅稅款B、稅收滯納金C、行政性罰款D、經營性罰款BC.目前我國稅收實體法體系中，采用累進稅率的稅種有（A.增值稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅.根據個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標準包括（AB ）。A、住所B 、居住時間C 、國籍 D個人身份.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（AB ）A.出售國有土地使用權B.取得土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的C.房地產繼承D.房地產贈與.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（AC ）A.投資方或接受方屬于房地產開發(fā)企業(yè)的房地產投資B.與房地產商無關的投資聯(lián)營，將房地產轉讓

9、到被投資企業(yè)C.合作建房建成后轉讓的D.企業(yè)兼并，被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（BC ）。A.人造石油B.井礦鹽C.有色金屬礦原礦D.洗煤.下列關于房產原值的說法中，正確的有（BCD ）。A.對依照房產原值計稅的房產，如果未記載在會計賬簿固定資產科目中的，不計算繳納房產稅B.房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配 套設施C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值D.對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房 產原值.下列關于稅法分類的說法中，正確的有（BCD ）。A.按照稅法的基本內

10、容和效力的不同，可以分為稅收實體法和稅收程序法B.按照稅法的基本內容和效力的不同，可以分為稅收基本法和稅收普通法C.按照稅法的職能作用的不同，可以分為稅收實體法和稅收程序法D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等20、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABCD）。A、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務和服務B、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務C、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務D、購進的娛樂服務21.下列屬于稅收法律關系主體的有（ABCD ）。A.國家各級稅務機關B.海關C.財政機關D.履行納稅

11、義務的人22、下列項目中屬于免征增值稅項目的是（ABCD）A、農業(yè)生產者銷售的自產農產品B、古舊圖書C、婚姻介紹服務D、殯葬服務23、不用填寫“納稅人識別號的情形有（ABCD ） oA、開具給個人的普通發(fā)票B、購買方是政府機構和事業(yè)單位的C、購買方為國外客戶的D、發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的24、企業(yè)所得稅的納稅人包括（AB）A、國有企業(yè)B、合資企業(yè)C、個人獨資企業(yè) D、合伙企業(yè)25、可以稅前進行扣除的稅金有（ABC）。A、消費稅B、城建稅 C、資源稅D、增值稅判斷：1、當征納雙方意志不一致時，納稅人可以先不繳納稅金。（X）2、納稅人就是負稅人。（X）3、征稅對象高于起征點時應全額進行征

12、收（，）。4、我國目前是直接稅和間接稅為雙主體的稅制結構。（，）5、直接稅可以進行稅負轉嫁。（X）6、納稅人可以抵扣的進項稅額必須憑票抵扣。（X）。7、兼營行為應分別核算分別計稅，未分別核算，從高適用稅率。（，）8、免稅項目取得的進項稅額可以抵扣。（X）9、增值稅稅率包括16%、10%、3%、5%。（X）10、銷售不動產，轉讓土地使用權適用稅率 10%。（V）.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（，）.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回直接出售的不再繳納消費稅。（，）.對于從價定率征收消費稅的商品，征收消費稅的同時需要征收增值稅，兩者 計稅

13、依據是一致的。（，）14、職工教育經費支出不超過工資總額 8%的部分，準予扣除；超過部分，以后年度結轉扣除。（，）15、業(yè)務招待費遵循銷售收入的千分之五與實際發(fā)生數額的60%孰低原則進行稅前扣除。（V）16、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息， 不超過同期同類貸款利率的部分， 準 予扣除。（，）17、在申報納稅時，對稅法規(guī)定和會計制度規(guī)定有差異的， 要按稅法規(guī)定進行納 稅調整。（，）18、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關 聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整，補征稅款， 并加收利息。（，）.目前，我國土地增值稅采用五級超額累進稅率。（X）.營改增后,土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。（，）21.房地產開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、 前期工程費和期間費用等。（乂 ）22、違反了稅法就一定違反了刑法（X）23、運動員獲得的省政府頒發(fā)的