中小型企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行 綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.（二）公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng) 最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注 意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益 能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對(duì) 其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之，占 xx

2、%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn) 和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說明企業(yè)應(yīng) 付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn) 的增長(zhǎng)，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng), 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng) 資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè) 應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化 能力一般.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%, 長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明

3、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的 水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少 xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng) 數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公 積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn) 比去年增長(zhǎng)了 xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占 結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能 力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)

4、期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減 弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比 較低.（二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率()凈利率()成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)凈收益營運(yùn)指數(shù)1.利潤(rùn)分析利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤(rùn)xx萬元，占利潤(rùn)總 額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤(rùn)總額xx%.(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元，較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中，營業(yè)利潤(rùn) 比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx

5、萬元;營業(yè)外收支凈額比去年 同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%，說明 公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工 作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占 成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx 萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%.成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長(zhǎng)xx%;主營業(yè)務(wù) 成本比去年同期增加xx萬元，增長(zhǎng)xx

6、%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx 萬元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元，增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用 比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同 期增加利潤(rùn)xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元，營業(yè) 費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元，投資收益比上年同期減 少利潤(rùn)xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和 公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予 以

7、高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來 迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn) 率為xx%.分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高xx%，說明 公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品 開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司 獲利能力在本期獲得較大提高，(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈 收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化 不大,只有經(jīng)營

8、性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能 提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中，主營收入增 長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很 好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成 本增長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高, 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水 平.營業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用 與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水 平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司管理費(fèi)用

9、率有所下降，管理費(fèi)用 與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水 平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用 與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水 平.(三)現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況()經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%

10、,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx 萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬 元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬 元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.現(xiàn)金流動(dòng)性分析現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo). 該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同 期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高， 債

11、權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本 期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高，說明公司將 全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有 利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況()流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率(%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有 無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān) 鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年

12、同期提高38.15%,說明 公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能 力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打 下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債 能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變 化的主要指標(biāo).經(jīng)營效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況()應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期（天）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的

13、一 種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是 難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高 24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開拓與 提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營效率在本 期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將 來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面. 從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開拓 與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來 在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流 動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變

14、動(dòng)，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).（三）盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率()營業(yè)利潤(rùn)率(%)主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)凈利潤(rùn)率(%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司 本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39，較上年同期提高36.99%,說明公司盈 利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本 與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高, 提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速 發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公 司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上 非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中, 成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要 指標(biāo).(五)企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況主營收入增長(zhǎng)率(%)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展，通過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我 們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù) 為65.38,較上年同