成本會(huì)計(jì)分錄

1、.：.；實(shí)驗(yàn)一 要素費(fèi)用的核算001 分配本月資料費(fèi)用原木費(fèi)用的分配。編制原木費(fèi)用分配表。編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)01 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 3,087,075.46 復(fù)膜板 3,190424.54 貸：原資料原木 6,277,500編制退料費(fèi)用分配表。編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)02 借：原資料斷尾材 45,000.00廢單板 12,000.00廢品 10,000.00貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 32,948.47 復(fù)膜板 34,051.53本月銷(xiāo)售斷尾材、廢單板、廢品時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：收01 借：銀行存款 101,907.00貸：其他業(yè)務(wù)收入斷尾材 51,200.00 廢單板 21,600.00 廢品 14,3

2、00.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)銷(xiāo)稅額 14,807.00轉(zhuǎn)03 借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 80,200.00 貸：原資料斷尾材 48,000.00 -廢單板 19,200.00 廢品 13,000.00本月出賣(mài)其他廢料。編制會(huì)計(jì)分錄： 其他廢料的銷(xiāo)售收入按資料定額耗費(fèi)量比例在兩種產(chǎn)品之間分配 普通板應(yīng)分配的金額200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元 復(fù)膜板應(yīng)分配的金額200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借：銀行存款 234,000.00 貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 98,353.66 復(fù)膜板 101,646.34 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

3、值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 34,000.00 ( 2 ) 編制調(diào)膠用料分配表。編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)04 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 372,300.00脲醛膠 288,200.00貸：原資料調(diào)膠用料 660,500.003 根據(jù)本月物料庫(kù)發(fā)出修繕用備件及工具匯總表，編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)05 借：制造費(fèi)用單板車(chē)間 25,000.00 膠合廢品車(chē)間 11,200.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 16,000.00蒸汽車(chē)間 13,300.00貸：原資料修繕用備件及工具 65,500.00根據(jù)本月物料庫(kù)發(fā)出復(fù)膜紙、油料及勞保用品匯總表，編制會(huì)計(jì)分錄： 調(diào)膠車(chē)間酚醛膠應(yīng)負(fù)擔(dān)物料費(fèi)用120/(108,000+102,000

4、)*102,000=58.29元 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠應(yīng)負(fù)擔(dān)物料費(fèi)用120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元轉(zhuǎn)06 借：根本消費(fèi)本錢(qián)復(fù)膜板復(fù)膜紙 360,000.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部直接資料 30,400.00 調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 58.29 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 61.71 蒸汽車(chē)間直接資料 281,000.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 1,800.00 膠合廢品車(chē)間 1,500.00 管理費(fèi)用資料費(fèi) 10,500.00 貸：原資料復(fù)膜紙、油料及勞保用品 685,320.00002 分配工資及福利費(fèi)用編制直接工資費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)07 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板工資及

5、福利費(fèi) 100,000.00 復(fù)膜板工資及福利費(fèi) 123,000.00輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 3106.00 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 3294.00 運(yùn)輸部 6,200.00 蒸汽車(chē)間 8,000.00制造費(fèi)用工資及福利費(fèi) 21,300.00管理費(fèi)用工資及福利費(fèi) 26,500.00營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資及福利費(fèi) 13,600.00應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 15,800.00 貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資 320,800.00編制直接工資費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)08 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板工資及福利費(fèi) 14,000.00 復(fù)膜板工資及福利費(fèi) 17,220.00輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 434.84 調(diào)膠車(chē)

6、間脲醛膠 461.16 運(yùn)輸部 868.00 蒸汽車(chē)間 1,120.00 制造費(fèi)用工資及福利費(fèi) 2,982.00管理費(fèi)用工資及福利費(fèi) 5,922.00銷(xiāo)售費(fèi)用工資及福利費(fèi) 1,904.00貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 44,912.00003 編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表及折舊費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)09 借：根本消費(fèi)本錢(qián)復(fù)膜板折舊費(fèi) 14,400.00輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 2,521.60 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 2,678.40運(yùn)輸部 10,600.00 蒸汽車(chē)間 31,200.00制造費(fèi)用折舊費(fèi) 410,100 .00管理費(fèi)用折舊費(fèi) 23,000.00貸：累計(jì)折舊 494,500.00004

7、 編制電費(fèi)分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：付01 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板電費(fèi) 68,161.60 復(fù)膜板電費(fèi) 83,838.40輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 1,943.68 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 2,056.32 蒸汽車(chē)間 2,000.00 運(yùn)輸部 2,000.00 制造費(fèi)用電費(fèi) 16,000.00 管理費(fèi)用電費(fèi) 24,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34,000.00貸：銀行存款 243,000.00005 編制水費(fèi)分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：付02 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 10,000.00制造費(fèi)用水費(fèi) 1,000.00管理費(fèi)用水費(fèi) 1,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1,560.00貸

8、：銀行存款 13,560.00 實(shí)驗(yàn)二 費(fèi)用的分配101 待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)11 借：根本消費(fèi)本錢(qián)復(fù)膜板 2,000.00輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 4,666.67制造費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo) 9,000.00 保險(xiǎn)費(fèi)攤銷(xiāo) 24,000.00 貸：待攤費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo) 9,000.00預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi) 30,666.67102 預(yù)提設(shè)備大修繕費(fèi)用轉(zhuǎn)12 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 242.86 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 257.14 蒸汽車(chē)間 3,000.00 運(yùn)輸部 1,000.00制造費(fèi)用修繕費(fèi)用 43,000.00管理費(fèi)用修繕費(fèi)用 300.00 貸：預(yù)提費(fèi)用預(yù)提大修繕費(fèi)用 47,800.00103 預(yù)提本月短

9、期借款利息：轉(zhuǎn)13 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 300,000.00貸：預(yù)提費(fèi)用預(yù)提借款利息 300,000.00 104 (1) 按順序分配法分配運(yùn)輸部輔助消費(fèi)費(fèi)用：轉(zhuǎn)14 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 1,303.13 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 1,379.59 蒸汽車(chē)間 4,024.08制造費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 46,947.60管理費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 6,706.80銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 6,706.80 貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 67,068.00(2) 按順序分配法分配蒸汽車(chē)間輔助消費(fèi)費(fèi)用：轉(zhuǎn)15 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 153,177.87 復(fù)膜板 169,301.85 管理費(fèi)用取暖費(fèi) 35,831.03貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸

10、汽車(chē)間 358,310.75(3) 按順序分配法分配調(diào)膠車(chē)間輔助消費(fèi)費(fèi)用：轉(zhuǎn)16 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 298,388.32 復(fù)膜板 381,910.40 貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 298,388.32 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 381,910.40(4) 分配制造費(fèi)用：轉(zhuǎn)17 借：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 275,260.00 復(fù)膜板 338,569.60 貸：制造費(fèi)用 613,829.60按交互分配法，分配輔助消費(fèi)費(fèi)用： 1第一次交互分配，作分錄如下： 轉(zhuǎn)18 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 7,085.72貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 7,085.72 轉(zhuǎn)19 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 4,024.08貸：

11、輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 4,024.08 2第二次對(duì)外分配，作分錄如下： 轉(zhuǎn)20 借：制造費(fèi)用根本消費(fèi)車(chē)間 332,962.86 管理費(fèi)用 43,299.88 銷(xiāo)售費(fèi)用 45,091.93 貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 70,129.64 輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 351,225.03 實(shí)驗(yàn)三 消費(fèi)本錢(qián)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配 201 月末在產(chǎn)品本錢(qián)只計(jì)算資料本錢(qián)，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品本錢(qián)。轉(zhuǎn)21 借：庫(kù)存商品普通板 4,439,504.95復(fù)膜板 4,874,978.19貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 4,439,504.95 復(fù)膜板 4,874,978.19202 月末在產(chǎn)品本錢(qián)按年初數(shù)固定計(jì)算，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)

12、品本錢(qián)。轉(zhuǎn)22 借：庫(kù)存商品普通板 3,864,754.19復(fù)膜板 4,528,573.19貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 3,864,754.19 復(fù)膜板 4,528,573.19203 約當(dāng)產(chǎn)量法，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品本錢(qián)。轉(zhuǎn)19 借：庫(kù)存商品普通板 4,402,190.00復(fù)膜板 5,068,960.00貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 4,402,190.00 復(fù)膜板 5,068,960.00實(shí)驗(yàn)四 本錢(qián)核算的單步法種類(lèi)法301 編制10月份完工產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算，按約當(dāng)產(chǎn)量法，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品本錢(qián)。轉(zhuǎn)31 借：庫(kù)存商品普通板 4,402,190.00復(fù)膜板 5,068,960.00貸：根本消費(fèi)本錢(qián)普通板 4

13、,402,190.00 復(fù)膜板 5,068,960.00302 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售本錢(qián)。 本月銷(xiāo)售普通板的加權(quán)單位本錢(qián)(2,000,000+4,402,190) (500+1000)m34268.13元/m3 本月銷(xiāo)售普通板的銷(xiāo)售本錢(qián)940m34268.13元/m34,012,042.2元 本月銷(xiāo)售復(fù)膜板的加權(quán)單位本錢(qián)(2,100,000+5,091,610)(400+1000) m3=5.86元/m3 本月銷(xiāo)售復(fù)膜板的銷(xiāo)售本錢(qián)960m35.86元/ m34,931,385.6元 編制會(huì)計(jì)分錄如下： 轉(zhuǎn)32 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 8,927,904.60 貸：庫(kù)存商品普通板 4,012,

14、042.20 復(fù)膜板 4,915,862.40 實(shí)驗(yàn)五 本錢(qián)核算的分步法逐漸結(jié)轉(zhuǎn)分步法401 分配本月資料費(fèi)用 1原木費(fèi)用的分配編制木材費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)41 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 4,537,500.00 單板車(chē)間楊木板 1,740,000.00 貸：原資料原木 6,277,500.00編制退料費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)42 借：原資料斷尾材 45,000.00廢單板 12,000.00 廢品 10,000.00貸：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 32,925.00 單板車(chē)間楊木板 24,075.00 廢品車(chē)間普通板 6,000.00 廢品車(chē)間復(fù)膜板 4,000.00

15、本月銷(xiāo)售斷尾材、廢單板、廢品時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 收41 借：銀行存款 101,907.00 貸：其他業(yè)務(wù)收入斷尾材 (160*320) 51,200.00 廢單板 ( 48*450) 21,600.00 廢品 ( 26*550) 14,300.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(87,000*17%) 14,807.00 轉(zhuǎn)43 借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 80,200.00 貸：原資料斷尾材 48,000.00 廢單板 19,200.00 廢品 13,000.00 本月出賣(mài)其他廢料的會(huì)計(jì)處置如下： 其他廢料的銷(xiāo)售收按本月領(lǐng)用柳桉板和楊木板的數(shù)量比例進(jìn)展分配： 柳桉板應(yīng)負(fù)擔(dān)的其他廢料出賣(mài)金額200,000

16、(2500+1500)2500=125,000元 楊木板應(yīng)負(fù)擔(dān)的其他廢料出賣(mài)金額200,000-125,000=75,000元 收42 借：銀行存款 234,000.00 貸：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 125,000.00 單板車(chē)間楊木板 75,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(200,000*17%) 34,000.00編制調(diào)膠料費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)44 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 372,300.00 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 288,200.00貸：原資料調(diào)膠用料 660,500.00根據(jù)本月物料庫(kù)發(fā)出修繕用備件及工具匯總表，編制分配修繕用備件及工具的會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)45

17、借：制造費(fèi)用單板車(chē)間 25,000.00廢品車(chē)間 11,200.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 16,000.00 蒸汽車(chē)間 13,300.00 貸：原資料修繕用備件及工具 65,500.00 (4) 根據(jù)本月物料庫(kù)發(fā)出復(fù)膜紙、油料及勞保用品匯總表，編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)46 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間復(fù)膜板 360,000.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部直接資料 30,400.00 調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 58.29 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 61.71 蒸汽車(chē)間直接資料 281,000.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 1,800.00 膠合廢品車(chē)間 1,500.00 管理費(fèi)用資料費(fèi) 10,500.00 貸：原資料復(fù)膜紙、油料及勞保用品

18、 685,320.00402 分配工資及福利費(fèi)。 1編制直接工資費(fèi)用分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)47 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 39,200.40 單板車(chē)間楊木板 58,799.60 廢品車(chē)間普通板 49,999.80 廢品車(chē)間復(fù)膜板 75,000.20 輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 3,106.00 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 3,294.00 蒸汽車(chē)間 8,000.00 運(yùn)輸部 6,200.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 8,900.00 廢品車(chē)間 12,400.00 管理費(fèi)用工資及福利費(fèi) 26,500.00 營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資及福利費(fèi) 13,600.00 應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 15,800.00 貸：應(yīng)付職工

19、薪酬職工工資 320,800.00編制職工福利費(fèi)提取計(jì)算表，并編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)48 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 5,488.06 單板車(chē)間楊木板 8,231.94 廢品車(chē)間普通板 6,999.97 廢品車(chē)間復(fù)膜板 10,500.03 輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 434.84 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 461.16 蒸汽車(chē)間 1,120.00 運(yùn)輸部 868.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 1,246.00 廢品車(chē)間 1,736.00 管理費(fèi)用工資及福利費(fèi) 5,922.00 銷(xiāo)售費(fèi)用工資及福利費(fèi) 1,904.00 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 44,912.00403 編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表及折舊費(fèi)用分配表，并

20、編制會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)49 借：根本消費(fèi)本錢(qián)廢品車(chē)間復(fù)膜紙 14,400.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 2,521.60 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 2,678.40 蒸汽車(chē)間 31,200.00 運(yùn)輸部 10,600.00制造費(fèi)用單板車(chē)間 200,500.00 廢品車(chē)間 209,600.00管理費(fèi)用折舊費(fèi) 23,000.00 貸：累計(jì)折舊 494,500.00404 編制電費(fèi)分配表，并編制會(huì)計(jì)分錄：付41 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 32,000.16 單板車(chē)間楊木板 47,999.84 廢品車(chē)間普通板 28,800.00 廢品車(chē)間復(fù)膜板 43,200.00 輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 1,943.

21、68 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 2,056.32運(yùn)輸部 2,000.00 蒸汽車(chē)間 2,000.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 6,000.00 廢品車(chē)間 10,000.00 管理費(fèi)用電費(fèi) 24,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34,000.00 貸：銀行存款 234,000.00 405 編制水費(fèi)分配有，并編制會(huì)計(jì)分錄：付42 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 10,000.00制造費(fèi)用單板車(chē)間 1,000.00管理費(fèi)用水電費(fèi) 1,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1,560.00 (12,000*17%) 貸：銀行存款 13,560.00406 待攤費(fèi)用的待攤：轉(zhuǎn)50 借：制造費(fèi)用單板車(chē)間 14,0

22、00.00廢品車(chē)間 19,000.00根本消費(fèi)本錢(qián)廢品車(chē)間復(fù)膜板 2,000.00輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 4,666.67 貸：待攤費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo) 9,000.00 預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi) 30,666.67407 1預(yù)提設(shè)備大修繕費(fèi)用轉(zhuǎn)51 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 242.86 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 257.14運(yùn)輸部 1,000.00 蒸汽車(chē)間 3,000.00 制造費(fèi)用單板車(chē)間 20,000.00 廢品車(chē)間 23,000.00管理費(fèi)用修繕費(fèi)用 300.00 貸：預(yù)提費(fèi)用預(yù)提大修繕費(fèi)用 47,800.00本月短期借款利息轉(zhuǎn)52 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 300,000.00 貸：預(yù)提費(fèi)用預(yù)提借款利息

23、300,000.00408 1 按順序分配法分配運(yùn)輸部輔助消費(fèi)費(fèi)用轉(zhuǎn)53 借：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 1,303.13 調(diào)膠車(chē)間 脲醛膠 1,379.59 蒸汽車(chē)間 4,024.08制造費(fèi)用單板車(chē)間 20,120.40廢品車(chē)間 26,827.20管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 6,706.80銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 6,706.80 貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)運(yùn)輸部 67,068.002 按順序分配法分配蒸汽車(chē)間輔助消費(fèi)費(fèi)用轉(zhuǎn)54 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 85,994.59 單板車(chē)間楊木板 128,991.89 廢品車(chē)間普通板 42,997.96 廢品車(chē)間復(fù)膜板 64,495.94管理費(fèi)用取暖費(fèi) 35,822.75

24、貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)蒸汽車(chē)間 358,303.133按順序分配法分配調(diào)膠車(chē)間輔助消費(fèi)費(fèi)用轉(zhuǎn)55 借：根本消費(fèi)本錢(qián)廢品車(chē)間普通板 298,388.32 廢品車(chē)間復(fù)膜板 381,910.40 貸：輔助消費(fèi)本錢(qián)調(diào)膠車(chē)間酚醛膠 381,910.40 調(diào)膠車(chē)間脲醛膠 298,388.32409 分配制造費(fèi)用轉(zhuǎn)56 借：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 119,426.40 單板車(chē)間楊木板 179,140.00 廢品車(chē)間普通板 126,105.00 廢品車(chē)間復(fù)膜板 189,157.20 貸：制造費(fèi)用單板車(chē)間 298,566.40廢品車(chē)間 315,263.20410 結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)自制制半廢品單板的本錢(qián)。轉(zhuǎn)57 借：自制半廢品柳桉板 4,676,882.42楊木板 1,952,793.60貸：根本消費(fèi)本錢(qián)單板車(chē)間柳桉板 4,676,882.42 單板車(chē)間楊木板 1,952,793.60411 消費(fèi)領(lǐng)用自制半廢品轉(zhuǎn)58 借：根本消費(fèi)本錢(qián)廢品車(chē)間普通板 3,309531.00 廢品車(chē)間復(fù)膜板 3,309531.00 貸：自制半廢品柳桉板 3,249,552.00 楊木板 3,