財(cái)務(wù)管理學(xué)緒論

1、財(cái)務(wù)管理學(xué)電話：62736284（O）；辦公室：主樓317 主要參考教材：財(cái)務(wù)管理學(xué)，陳寶峰主編，機(jī)械工業(yè)出版社。 1第一章、緒論一、財(cái)務(wù)管理的概念二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理環(huán)境四、財(cái)務(wù)管理的原則和方法2財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的定義： 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，它是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律，有效地組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確地處理相應(yīng)的財(cái)務(wù)關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3企業(yè)中的資金運(yùn)動(dòng)以工業(yè)企業(yè)為例 一定數(shù)量的資金（可來自不同的渠道）-購(gòu)買生產(chǎn)資料及雇用人員-開始生產(chǎn)（在產(chǎn)品向產(chǎn)成品轉(zhuǎn)化）-產(chǎn)品銷售（現(xiàn)金及應(yīng)收帳款）-分配（利潤(rùn)、稅及其它）-投資-（如下圖所示）4

2、股東投資銀行借入企業(yè)內(nèi)部形成其他債權(quán)人投入貨幣資金房屋設(shè)備原材料生產(chǎn)（在產(chǎn)品、自制半成品）支付工資及其他費(fèi)用貨幣資金（營(yíng)業(yè)收入）產(chǎn)成品銀行及其他債權(quán)人（利息支出及資金籌措費(fèi)）國(guó)家稅金企業(yè)公積金、公益金股利投資者銷售及管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用分配補(bǔ)償購(gòu)入折舊消耗5企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)（資金收支）企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)6企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其所有者企業(yè)同其債權(quán)人企業(yè)同其被投資單位企業(yè)同其債務(wù)人企業(yè)同其往來客戶企業(yè)內(nèi)部各單位企業(yè)與職工之間企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)7財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)特點(diǎn)：相對(duì)穩(wěn)定性、多元性、層次性總體目標(biāo) 企業(yè)產(chǎn)值最大化 利潤(rùn)最大化 股東財(cái)富

3、最大化 企業(yè)價(jià)值最大化 8財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)企業(yè)籌資管理目標(biāo)-滿足需要、降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資管理目標(biāo)-做好可行性研究、提高投資效率、降低風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)-合理使用資金、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效果；企業(yè)收益管理目標(biāo)-提高企業(yè)利潤(rùn)水平、合理分配企業(yè)利潤(rùn)。9財(cái)務(wù)管理環(huán)境企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境分為三個(gè)層次：微觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和一般環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)最為重要的因素：金融市場(chǎng)利率稅務(wù)環(huán)境10金融市場(chǎng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響為企業(yè)籌資和投資提供場(chǎng)所；促進(jìn)企業(yè)資本靈活轉(zhuǎn)換；引導(dǎo)資本的合理流動(dòng)；為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供信息。11稅務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響影響企業(yè)融資決策；影響企業(yè)投資決策； 對(duì)企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)和行業(yè)的影響 對(duì)

4、企業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)的影響 對(duì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立形式的影響 對(duì)企業(yè)證券投資的影響 影響企業(yè)的現(xiàn)金流量；影響企業(yè)的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配。12財(cái)務(wù)管理的原則和方法系統(tǒng)原則-在做財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，注意財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)部與外部的聯(lián)系，注意各部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一；平衡原則-要力求使資金的收支在時(shí)間上和數(shù)量上達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡；彈性原則-實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余；比例原則-使各種比例趨于合理。13財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法 定性預(yù)測(cè)、定量預(yù)測(cè)（趨勢(shì)、 因果方法）財(cái)務(wù)決策方法 優(yōu)選對(duì)比、數(shù)學(xué)優(yōu)化（求極值、線性規(guī)劃）財(cái)務(wù)計(jì)劃方法 平衡法、因素法、比例法、定額法財(cái)務(wù)控制方法 財(cái)務(wù)分析方法14財(cái)務(wù)管理的十大公理（一）公理1、風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡-承擔(dān)額外風(fēng)險(xiǎn)要有額外預(yù)期收益作補(bǔ)償。公理2、貨幣具有時(shí)間價(jià)值。公理3、重要的是現(xiàn)金，而不是利潤(rùn)。公理4、增量的現(xiàn)金流-考慮變化的現(xiàn)金流公理5、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的結(jié)果-難以發(fā)現(xiàn)超額利潤(rùn)的項(xiàng)目。15財(cái)務(wù)管理的十大公理（二）公理6、有效的資本市場(chǎng)-市場(chǎng)是活躍的，價(jià)格是正確的。公理7、代理問題-公司經(jīng)理只有在對(duì)他們個(gè)人最的利的情況下，才會(huì)為股東工作。公理8、稅收影響公司