酒店財務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度

1、 財務(wù)治理及內(nèi)部操縱制度第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算治理為加強(qiáng)酒店財務(wù)預(yù)算治理，實行有打算的目標(biāo)經(jīng)營、考核，增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益，酒店的一切財務(wù)活動，凡以貨幣形態(tài)出現(xiàn)的收支一律納入財務(wù)收支預(yù)算范圍。一、 預(yù)算編制1、年度預(yù)算參照合同第七條，為配合酒店的進(jìn)展目標(biāo)，加強(qiáng)治理和內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)與合作，合理分配資源，操縱開支，增加收入，提高經(jīng)濟(jì)效益，酒店應(yīng)建立年度財務(wù)預(yù)算制度，通過預(yù)算的編制和執(zhí)行，實行打算、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和治理的目的。2、編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)本酒店的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，長期進(jìn)展目標(biāo)，經(jīng)營能力，經(jīng)營實績情況以及對市場行業(yè)預(yù)測、經(jīng)營風(fēng)險等綜合因素，本著全面、穩(wěn)健、不夸大、不保守、實事求是的原則，通過自下而上、自上

2、而下反復(fù)討論，編制年度預(yù)算及中長期財務(wù)打算。預(yù)算編制分工：營業(yè)收入預(yù)算：銷售部、前廳部編制客房經(jīng)營收入、入住率、平均房價預(yù)算及商務(wù)中心、迷你吧等其他服務(wù)收入預(yù)算，餐飲部編制餐飲經(jīng)營收入、客流量、人均消費(fèi)預(yù)算、及宴會廳、會議場租等服務(wù)收入預(yù)算，其他服務(wù)部門編制其他收入預(yù)算。設(shè)備物資購置、資產(chǎn)改造預(yù)算：人事行政部、工程部編制酒店設(shè)備更新購置、資產(chǎn)改造預(yù)算，房務(wù)、餐飲部等經(jīng)營部門編制家俱更新、價值較高的客用品、用具的更換或新增預(yù)算，采購、倉庫編制物料用品、食品、酒水等材料儲備預(yù)算。成本費(fèi)用支出預(yù)算：經(jīng)營部門依照本部經(jīng)營收入預(yù)算相應(yīng)編制經(jīng)營成本、成本率預(yù)算、客用品、物料消耗、清潔用品、低耗品等經(jīng)營費(fèi)用

3、預(yù)算，辦公室編制行政開支費(fèi)用預(yù)算，工程部編制水、電、煤氣、燃?xì)饽茉醇熬S修材料預(yù)算，銷售部編制廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算，人事行政部編制工資及福利、職員培訓(xùn)、活動、后勤生活保障等預(yù)算，保安部編制安全消防費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部編制企業(yè)折舊、攤銷、財務(wù)費(fèi)用、稅金等其他費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)狀況預(yù)算：財務(wù)部依照各項目標(biāo)經(jīng)營預(yù)算，匯總編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及各部門經(jīng)營情況預(yù)算表，經(jīng)營匯總預(yù)算表等，編制年度資金使用打算及現(xiàn)金凈流量打算。二、預(yù)算審批每年度財務(wù)收支預(yù)算，由財務(wù)部組織負(fù)責(zé)匯總審核編報，經(jīng)總經(jīng)理審批后，作為酒店年度收支預(yù)算，報治理委員會、上級主管公司審批。三、預(yù)算操縱預(yù)算批準(zhǔn)后，財務(wù)部依照預(yù)算目標(biāo)

4、，按打算嚴(yán)格掌握操縱，各部門依照各部預(yù)算情況，完成或超超額完成預(yù)算經(jīng)營收入；各項成本費(fèi)用嚴(yán)格操縱在打算指標(biāo)范圍內(nèi)。專門情況超出預(yù)算的費(fèi)用開支，必需提出書面報告報總經(jīng)理審批。第二節(jié) 信貸治理規(guī)定： 為了保證營業(yè)收入的完整，加速資金周轉(zhuǎn)，保證酒店資金安全，共同防范、操縱經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，杜絕壞帳損失，特制定本規(guī)定：一、財務(wù)部設(shè)立信貸專管員，對信貸治理負(fù)責(zé)。二、商戶信譽(yù)評估：1，酒店業(yè)務(wù)部門對外推銷酒店產(chǎn)品，須充分了解消費(fèi)客戶之資信，所有申請掛帳的機(jī)構(gòu)都要求填寫其詳細(xì)情況的“客戶簽單掛帳申請表”（Application form），并和其他必須提供的文件資料一起交財務(wù)部審核。 (1)申請機(jī)構(gòu)的注冊

5、文件副本復(fù)印件（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證）并加蓋公章(2)信用/銀行證明2，銷售部經(jīng)理提供掛賬機(jī)構(gòu)情況分析報告，為掛賬提供原始依據(jù)，以下信息將為取得信用提供便利，內(nèi)容為：(1)登記名稱和地址(2)公司規(guī)模和經(jīng)營范圍或內(nèi)容(3)業(yè)務(wù)量(4)公司歷史(5)其他相關(guān)資料（掛賬公司授權(quán)書等）3，銷售部和信貸專管員可從其他渠道檢查申請書上的內(nèi)容：(1)政府部門、銀行、信息機(jī)構(gòu)；(2)其他往常有過商業(yè)往來的公司、酒店、旅行社；(3)該單位過去在行業(yè)中的付款情況參考信息或其他關(guān)于信用狀況的信息。4，在得出任何結(jié)論前，銷售部和信貸專管員應(yīng)提出具體意見供決策參考。(1)申請機(jī)構(gòu)的信用狀況;(2)經(jīng)營規(guī)模(如:投資總

6、額、注冊資本、業(yè)務(wù)量等)；(3)與本酒店的關(guān)系。5，財務(wù)信貸專管員負(fù)責(zé)在申請書中注明以下內(nèi)容：(1)建議信用限額(2)意見(3)特不條件(4)客戶編碼6，將申請書和其他相關(guān)文件資料提交給財務(wù)部審核，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。7，建立信用賬戶后，要嚴(yán)密凝視該機(jī)構(gòu)的掛帳情況，保證到期款項的收回。8，每年末對所有掛帳客戶的資信進(jìn)行年度評估，據(jù)此調(diào)整對各客戶來年信貸政策。9，當(dāng)客戶滯付款或拒付時，財務(wù)部應(yīng)及時書面知會相關(guān)部門，共同制定對策防范信貸風(fēng)險。三、信用限額：1、信用限額是指某客戶可掛帳的最高限額，即指客戶未到期欠款及應(yīng)收款總和之最高極限。20萬元以下（不含20萬元）的信用限額由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、財務(wù)

7、總監(jiān)核準(zhǔn)，報總經(jīng)理審批；超過20萬元（含20萬元）另報治理委員會核批。（按酒店授權(quán)掛帳額度的10建立預(yù)警機(jī)制）。2、酒店在經(jīng)營活動中，依照經(jīng)營需要對部分客戶往來單位要求在酒店消費(fèi)辦理簽單掛帳、定期結(jié)算手續(xù)，原則上實行預(yù)繳保證金制度，對部分政府機(jī)構(gòu)、金融單位以及長期合作的商務(wù)客戶未繳保證金的，必須嚴(yán)格加以限制，并充分了解客戶的資信情況，嚴(yán)格履行客戶掛帳辦理簽約審批手續(xù)。3、依照銷售部總監(jiān)建議、財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽批，部分關(guān)聯(lián)企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)可免予繳納保證金。4、在以上所提到的程序外，對旅行社或旅游機(jī)構(gòu)建議每次預(yù)訂先付全部或一定比例的費(fèi)用。如：(1)預(yù)先繳付一定數(shù)額的資金，作為掛帳保證金，

8、當(dāng)消費(fèi)額達(dá)到保證金的90%時必須結(jié)算，掛帳金額不得超過保證金；(2)每次預(yù)訂時付費(fèi)，在客人抵店前到帳；(3)客人入住時前臺付現(xiàn)。四、信用帳的擔(dān)保：1、銷售部總監(jiān)/經(jīng)理、餐飲總監(jiān)/經(jīng)理、前廳經(jīng)理等可對所熟悉的單位和個人作臨時掛帳擔(dān)保，財務(wù)部掛簽批人私人帳，最高擔(dān)保金額1萬元，專門情況需超標(biāo)時須書面呈請總經(jīng)理批準(zhǔn)；擔(dān)保期限一個月，自簽批日起30天內(nèi)未收回的，從簽批人月工資中逐月扣除。事后信貸專管員須跟進(jìn)做好結(jié)帳工作。2、因?qū)ｉT緣故，營業(yè)部門經(jīng)理電話通知擔(dān)保的。由接通知人注明情況暫 時擔(dān)保，并及時跟進(jìn)通知人簽名確認(rèn)。在通知人未簽名確認(rèn)前，追收責(zé)任由接通知人負(fù)責(zé)。簽名后，追收責(zé)任轉(zhuǎn)通知人。3、屬于合約

9、到期未續(xù)約的簽單客戶的信用帳，需由市場銷售部客戶聯(lián)系人擔(dān)保。五、信貸會議：1、財務(wù)信貸專管員每月于月中及月末兩次向酒店產(chǎn)品銷售或治理部門，財務(wù)總監(jiān)，分管副總經(jīng)理，總經(jīng)理提供帳齡分析表，對90天以上的欠款責(zé)任到人，跟蹤落實，隨時向上司報告，并提示各應(yīng)注意事項。 2、酒店每月召開兩次由財務(wù)總監(jiān)主持，由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及相關(guān)人員參加的信貸會議，共同核查應(yīng)收款項和有爭議的帳目，及時解決信貸中發(fā)生的問題。六、責(zé)任：1、信貸專管員對酒店日常信貸工作負(fù)責(zé)，加強(qiáng)與酒店各業(yè)務(wù)部門，各賒銷商戶的聯(lián)系和溝通，保證各類帳款如期回收。2、應(yīng)收帳款的追收與各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤，當(dāng)責(zé)任事故或

10、過失發(fā)生時，視情形給予責(zé)任人以相應(yīng)處罰。3、信用帳追收嚴(yán)格按“誰擔(dān)保，誰追收”的原則執(zhí)行，擔(dān)保人為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)所擔(dān)保信用帳的追收。擔(dān)保人所屬領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任監(jiān)督，督促擔(dān)保人加緊追收。（擔(dān)保人在當(dāng)班時刻追收時一律按事假計） 4、財務(wù)部負(fù)責(zé)人，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理對超期欠款、呆帳、壞帳負(fù)責(zé)。七、應(yīng)收帳款年度清查：1、每年年終，酒店組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清晰，做到債權(quán)明確，帳實相符，帳帳相符。2、酒店在清查應(yīng)收帳款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。3、酒店關(guān)于債權(quán)人沒有追索并超

11、過訴訟時效的逾期應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)一并清查。4、酒店財務(wù)部門對掛賬款項要及時催收、定期分析。及時將逾期情況通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員，并定期將逾期應(yīng)收款項清單報送分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。酒店部門經(jīng)理（經(jīng)辦人）對經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收款項必需及時跟進(jìn)追收，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對尚未結(jié)清、處理完畢的經(jīng)濟(jì)款項，經(jīng)辦人不得辦理調(diào)職離任手續(xù)。八、壞帳核銷治理：酒店在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，經(jīng)酒店管委會及酒店治理公司核批后，及時進(jìn)行處理。處理后依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。九、壞帳核銷處理程序： 1、酒店內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門通過取證，提出報告，闡明壞帳損失的緣故和事實。2、酒店財務(wù)部通

12、過審核后，對確認(rèn)的壞帳損失提出財務(wù)處理意見，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后上報酒店管委會及酒店治理公司批示。 3、酒店處理的壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)實行帳銷案存，接著保留追索權(quán)。第三節(jié) 保證金收支治理1、保證金的收取客人入住酒店時，應(yīng)交納一定數(shù)額的保證金，散客需交現(xiàn)金或銀行卡，有信譽(yù)的長住戶、商務(wù)客戶、政府機(jī)構(gòu)、金融單位可用支票結(jié)算，但必須有本酒店相關(guān)人員簽字認(rèn)可。收取標(biāo)準(zhǔn)：按房價及住宿天數(shù)收取，即：（實際房價+雜項）* 天數(shù)，并按整數(shù)收取。如客人要求開通長話則另加長話費(fèi)押金，國內(nèi)長話加收100元，國際長話加收200元。若客人的保證金不足以清償在酒店的消費(fèi)時，應(yīng)由前臺收銀員及時向客人追收

13、保證金。如催收有困難，由大堂副理協(xié)助催收?？腿嗽诓蛷d消費(fèi)時，應(yīng)依照客人的需要分不結(jié)算，商務(wù)散客以現(xiàn)金結(jié)算或信用卡結(jié)算（住店客人可由前臺統(tǒng)一取預(yù)授權(quán)，餐廳收銀與前臺確認(rèn)轉(zhuǎn)房帳處理），協(xié)議商戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等信譽(yù)高的客人可用支票（同城結(jié)算）或現(xiàn)金、信用卡結(jié)算。2、保證金的退出：辦理退付客人保證金手續(xù)時，收銀員應(yīng)填寫退付款憑證（現(xiàn)金支出單），注明退款的日期、房號、金額、并請客人簽字，同時收回所押保證金收據(jù)，按實際消費(fèi)額開據(jù)正式發(fā)票，如遇收據(jù)丟失，必需請客人（繳款人）在退款憑證上（現(xiàn)金支出單）簽名注明，并由收銀主管/領(lǐng)班簽字確認(rèn)。退款金額的審批權(quán)限：低于1000元，財務(wù)部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理審批低于2000元

14、，財務(wù)總監(jiān)超過2000元，財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理3、定金的收?。嚎腿税匆?guī)定在預(yù)訂時支付的預(yù)定金，在客人按時到店時，將視同收取保證金。若客人未按酒店規(guī)定期限提早取消預(yù)定而不能按時到店時，則交納的預(yù)定金作為酒店取消預(yù)訂手續(xù)費(fèi)處理。關(guān)于酒店專門商務(wù)客戶、學(xué)校重要領(lǐng)導(dǎo)或系統(tǒng)內(nèi)重要客人，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)免收或減收預(yù)訂金、保證金。第四節(jié) 營業(yè)場所折扣權(quán)限規(guī)定酒店總經(jīng)理在酒店各營業(yè)場所享有任何折扣的打折權(quán)限并可簽字免單。房務(wù)部的打折權(quán)限：銷售總監(jiān)對客房售價有四折以上折扣權(quán)限，在其營業(yè)范圍內(nèi)的其他事項有八折以上的打折權(quán)限。前廳部經(jīng)理對客房售價有五折以上的折扣權(quán)限，具體執(zhí)行依據(jù)酒店實行的客房價格體系所規(guī)定的各類客

15、源最低價目標(biāo)準(zhǔn)。對客房物品損壞賠償或因某些專門緣故造成跑單的，前廳部經(jīng)理以上級不人員可視情況而定，有100元之內(nèi)的簽免權(quán)，并在“減扣單據(jù)”上簽字確認(rèn)，超出范圍的應(yīng)上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。前廳部主管、領(lǐng)班、接待員依據(jù)酒店規(guī)定的各類客源價格標(biāo)準(zhǔn)及最低操縱線按有關(guān)權(quán)限上浮銷售。餐飲部的打折權(quán)限：餐飲部總監(jiān)在各餐廳可有八折以上的折扣權(quán)。各餐廳經(jīng)理、酒吧經(jīng)理、廚師長在各自餐廳營業(yè)時，可有八五折折扣權(quán)限（海鮮、燕窩鮑翅、酒水除外）。各餐廳經(jīng)理以上人員，可在必要的時候給予客人免費(fèi)送果盤一份，贈送時應(yīng)開據(jù)點(diǎn)菜單，并由贈送人簽名。銷售部的折扣權(quán)限：在團(tuán)隊入住、會議綜合消費(fèi)或促銷活動時，可視具體情況給予相應(yīng)的優(yōu)惠折扣，由

16、銷售部與顧客協(xié)商洽談后起草宴會通知單、商務(wù)活動執(zhí)行報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。酒店當(dāng)日的值班經(jīng)理，在值班處理客人投訴時，原則上可行使總經(jīng)理權(quán)利，關(guān)于各部門因?qū)ｉT個不緣故無法解決的，依具體情況酌情處理（重大事項電話請示后執(zhí)行），事后必須在經(jīng)理值班表上做出詳細(xì)記錄，上報總經(jīng)理批閱。酒店內(nèi)各營業(yè)場所，對服務(wù)費(fèi)、酒水、海鮮、燕窩鮑翅、商務(wù)中心、電話、汽車出租等經(jīng)營項目一般情況下不同意打折。如因?qū)ｉT緣故，必須打折減扣的，應(yīng)經(jīng)各部門經(jīng)理批準(zhǔn)，事后應(yīng)在賬單上寫明緣故，呈報酒店總經(jīng)理加簽。以上各打折權(quán)限，如遇酒店開展促銷、折讓優(yōu)惠酬賓活動，則以酒店優(yōu)惠價格為標(biāo)準(zhǔn)，各部門各級人員不能在優(yōu)惠條件下再打折讓利。

17、 第五節(jié) 宴請規(guī)定及審批程序酒店總經(jīng)理在酒店各餐廳、娛樂場所宴請客戶可簽免單，因工作需要在外宴請的費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定程序憑發(fā)票報銷。酒店其他各級人員及各相關(guān)部門因工作需要宴請關(guān)系單位或客戶的應(yīng)事先提交宴請申請單并按有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。宴請單的填制，必須寫明宴請的緣故、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、單位、金額、用餐地點(diǎn)時刻等（一般要求在酒店內(nèi)的餐廳宴請，專門情況需在外宴請的應(yīng)注明清晰）。宴請費(fèi)用必須操縱在宴請單批準(zhǔn)的限額范圍以內(nèi)，若出現(xiàn)超支的應(yīng)寫明緣故，上報酒店總經(jīng)理加簽。關(guān)于沒有宴請單的，各餐廳經(jīng)理有權(quán)拒絕接待。如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自招待的（專門緣故的除外），按違紀(jì)處理，并按有關(guān)賬單（酒店銷售價）由宴請人個人承擔(dān)。外出

18、宴請而未持審批的宴請報告，財務(wù)拒絕付款。如遇個不專門情況酒店領(lǐng)導(dǎo)不在時，可電話向總經(jīng)理請示匯報，宴請部門負(fù)責(zé)人應(yīng)于第二天按有關(guān)宴請審批程序補(bǔ)辦手續(xù)。酒店內(nèi)宴請時，宴請人將宴請單交給收銀員，宴請后在餐廳賬單上簽名確認(rèn)。為節(jié)約費(fèi)用開支，各部門各級人員不管在店內(nèi)、店外或外出出差，所宴請的費(fèi)用均應(yīng)合理進(jìn)行操縱。A 類：人均200元（含酒水、香煙），限于A類VIP，主管酒店行業(yè)的各職能部門領(lǐng)導(dǎo)，重要攻關(guān)活動。B類：人均100元（含酒水、香煙），限于B類VIP，主管酒店行業(yè)的各職能部門工作人員，一般應(yīng)酬活動。C類：人均50元（含酒水、香煙），限于C類VIP，及各種情況下一般的工作餐。宴請單的審批程序：部門

19、經(jīng)理填寫宴請申請單財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批第六節(jié) 票據(jù)治理規(guī)定為加強(qiáng)收據(jù)、發(fā)票、賬單及有價票證的治理，嚴(yán)格按規(guī)定要求操縱使用，現(xiàn)制定以下票據(jù)治理規(guī)定：支票的治理支票的簽發(fā)和保管由專人負(fù)責(zé)?？瞻字迸c支票印鑒分開保管?？瞻字辈荒苁孪壬w好印鑒備用。支票的操縱領(lǐng)用支票購物、付款，一律憑審核批準(zhǔn)后的支票申請單、貨款支付單、費(fèi)用報銷單、付款報告等相關(guān)憑證資料方可辦理。嚴(yán)格執(zhí)行各級審批制度。支票簽發(fā)五日后，必須辦理報銷手續(xù)，發(fā)出未使用的支票應(yīng)該在五天內(nèi)交回財務(wù)部注銷。支票的簽發(fā)依照審批無誤的借用支票申請單、付款通知書等簽發(fā)支票。支票一律用碳素水筆按規(guī)定填寫。支票必須填寫單位名稱、日期、用途、金額或限額，不

20、得簽發(fā)空白支票、空頭支票。領(lǐng)用人必須在支票領(lǐng)用登記簿和存根聯(lián)上簽收。支票必須進(jìn)行妥善保管，被盜丟失應(yīng)及時掛失，并依照情節(jié)后果追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、 發(fā)票使用治理財務(wù)部日審負(fù)責(zé)治理前臺收銀、餐廳收銀的發(fā)票使用情況及用量，各收銀點(diǎn)依照日平均營業(yè)收入情況，按3-5天的營業(yè)為限，到財務(wù)部日審處領(lǐng)取發(fā)票，辦理發(fā)票領(lǐng)用登記、繳回手續(xù)。發(fā)票使用必須嚴(yán)格按國家稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對經(jīng)營性各項收入提供發(fā)票，不準(zhǔn)超額提供發(fā)票，不準(zhǔn)私自截留發(fā)票，收銀員下班前打印當(dāng)班發(fā)票使用情況匯總表，隨有關(guān)票據(jù)交回財務(wù)部查驗，收銀員交班必需辦理發(fā)票使用交接登記手續(xù)。五、 保證金收據(jù)領(lǐng)用治理前臺收銀負(fù)責(zé)人到財務(wù)部日審處領(lǐng)取“

21、預(yù)收款單據(jù)”，每次限領(lǐng)五本，用完繳回登記。收銀員必須嚴(yán)格按規(guī)定要求填寫收據(jù)，客戶名稱、金額大小寫、經(jīng)手人必需填寫清晰、準(zhǔn)確，不得隨意涂改，作廢收據(jù)必須收齊一式三聯(lián)經(jīng)主管/領(lǐng)班簽字確認(rèn)，隨收據(jù)存根繳回財務(wù)部日審處核驗。退付保證金，應(yīng)將收據(jù)收回，專門情況因顧客收據(jù)丟失，必須請客人（繳款人）在退款憑證（現(xiàn)金支出單）上簽名，留取相關(guān)證件復(fù)印件，并由主管/領(lǐng)班簽字確認(rèn)。夜審收銀員收據(jù)/發(fā)票日審收銀員 核銷六、餐廳賬單、“OD”單領(lǐng)用治理：餐廳賬單由餐飲收銀員領(lǐng)班到財務(wù)部日審處統(tǒng)一領(lǐng)取，并辦理登記手續(xù)，必須按順序號使用，作廢賬單需經(jīng)主管/領(lǐng)班簽字，隨賬單一起交回財務(wù)部?！癘D”單由各餐飲部主管/領(lǐng)班到財務(wù)

22、部審核員處統(tǒng)一領(lǐng)取，并辦理登記手續(xù)，必須按順序號使用，作廢單據(jù)經(jīng)餐飲主管/領(lǐng)班簽字，隨賬單一起交回財務(wù)部，“OD”單“廚房聯(lián)”需晚市結(jié)束后由各廚師長送交回財務(wù)部夜核，審核員依據(jù)此聯(lián)核對賬單。收銀員（賬單）夜審顧客日審餐廳收銀傳菜服務(wù)員（OD）單廚房/酒吧收銀員七、有價票據(jù)的使用發(fā)放為實施財務(wù)監(jiān)督，酒店一切對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有價票證，如房包餐券、飲品贈券、免費(fèi)贈券、優(yōu)惠券、貴賓卡等必須經(jīng)財務(wù)部統(tǒng)一治理、辦理領(lǐng)用發(fā)放登記手續(xù)。凡違反上述有關(guān)規(guī)定，并給酒店造成經(jīng)濟(jì)損失的當(dāng)事人將給予一定經(jīng)濟(jì)行政處罰。第七節(jié)、物資采購審批程序為規(guī)范酒店各項物資材料的購入，嚴(yán)格操縱采購成本，降耗節(jié)支，現(xiàn)對酒店各項物資采購

23、制訂以下審批程序：餐飲日常原材料的采購1、各類鮮活食品的采購各類蔬菜、水果、鮮活食品的采購價格原則上由采購部每15天定價調(diào)整一次，調(diào)整前通過比價和市場調(diào)研，經(jīng)行政總廚、成本會計、采購經(jīng)理做比價分析，再與供應(yīng)商確認(rèn)后報有關(guān)部門審批，價格一經(jīng)確定，及時將價格表送給各相關(guān)部門實施執(zhí)行。遇到市場行情變化較大時，適時將價格波動大的食品進(jìn)行調(diào)整。2、其他原材料的采購價格每30天修訂一次，對價格不合理的及時調(diào)整，采購人員定期組織相關(guān)人員對市場進(jìn)行調(diào)查并及時掌握市場信息（通過中農(nóng)網(wǎng)查詢農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場的適時價格進(jìn)行比照），嚴(yán)格操縱采購成本。3，采購價格表的審批：采購價格表（采購經(jīng)理） 行政總廚（簽字確認(rèn)） 成本會

24、計（復(fù)核） 餐飲總監(jiān)（審核） 財務(wù)經(jīng)理（審核） 財務(wù)總監(jiān)（審批） 總經(jīng)理（審批）4，餐飲日常原材料采購采購部每天依照行政總廚或其授權(quán)人簽署的統(tǒng)一格式的原材料采購單中的用量要求（按供應(yīng)商分類填寫 ），經(jīng)餐飲總監(jiān)審核，由采購部下達(dá)訂單給供應(yīng)商；對采購單上沒有核價訂價的原材料，必須由采購部先行比價、議價、樣品確認(rèn)后方可訂貨； 采購部應(yīng)及時將差不多下達(dá)的訂單交收貨員作收貨憑證。并及時處理因規(guī)格或質(zhì)量問題引起的退換貨事宜。因營業(yè)需要追加訂單時，必須有行政總廚或其授權(quán)人簽字認(rèn)可的采購單，電話通知無效；采購部應(yīng)及時跟進(jìn)加急訂單，并跟蹤到貨進(jìn)度。倉庫儲備的食品、物品、低值易耗品的報批程序關(guān)于一些部門經(jīng)常使用，

25、必須由倉庫儲備的原材料、物料用品、低值易耗品的采購，直接由倉庫依照使用部門確定的樣板提出備貨采購申請，按實際經(jīng)營需要核定的最低儲備量組織備貨備料。倉庫治理員填采購申請單，經(jīng)成本主管復(fù)核，由采購部尋價、比價、報價，使用部門經(jīng)理對所購物資的樣板及價格審核確認(rèn)后報財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。1, 零星物品的采購報批程序。對日常急用物品以及庫存沒有備貨又急需提供使用的飲食品、客用品、維修零配件等，一次采購金額在500元以下的，可由部門經(jīng)理、行政總廚安排采購員下單購買，但必須補(bǔ)辦有關(guān)采購審批手續(xù)。零星物品指某些部門經(jīng)常使用，但用量較低少，無須倉庫儲存或不便存放的，由使用部門提出申請經(jīng)審批后，由采

26、購部辦理購買。采購申請單（使用部門） 采購部（報價或附樣板） 成本會計（審核） 財務(wù)經(jīng)理（審核） 財務(wù)總監(jiān)（審批） 總經(jīng)理（審批）2, 要緊設(shè)備及物資采購酒店各部門需新增各項設(shè)備（如家俱，辦公設(shè)備，清潔用品等）應(yīng)事先由使用部門提出書面報告，報經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。報告的審批程序請示報告及費(fèi)用預(yù)算（部門經(jīng)理） 財務(wù)經(jīng)理（審核）財務(wù)總監(jiān)（審批）總經(jīng)理（審批）報告批準(zhǔn)后，實施采購審批程序采購申請單（使用部門填寫并附批準(zhǔn)報告）采購經(jīng)理（報價、附樣品、簽訂合同） 財務(wù)經(jīng)理(審核) 財務(wù)總監(jiān)（審批）總經(jīng)理(審批).三, 各類物品物件收貨程序酒店一切物資、物品到貨，必需經(jīng)財務(wù)倉庫辦理驗收手續(xù)。供應(yīng)商(送貨)財務(wù)

27、倉庫、使用部門(驗收)財務(wù)倉庫、使用部門（入庫、直拔使用部門）四, 鮮活食品、飲品、物品的退貨制度 鮮活食品類：當(dāng)天由廚房總廚及有關(guān)人員驗收后，不符合要求的，應(yīng)當(dāng)天退貨。 干貨類：貨到倉庫后，由倉管員當(dāng)天通知有關(guān)使用部門開包驗收，如不符合質(zhì)量要求、使用期限等，立即通知退貨或換貨。大件物品一般直拔到使用部門，經(jīng)使用后，在保修期內(nèi)廠家負(fù)責(zé)保修，質(zhì)量達(dá)不到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及合同要求的，按合同條款履行辦理退貨、換貨等手續(xù)。煙類、酒類：煙、酒驗收時必須注意查看防偽標(biāo)識，發(fā)覺破損立即退貨，一經(jīng)發(fā)覺劣品，一律退貨。對供應(yīng)商上述送貨達(dá)不到要求三次以上者，終止供貨協(xié)議，重新選擇供應(yīng)商，對造成酒店損失的責(zé)成供應(yīng)商承擔(dān)一切

28、責(zé)任。五, 維修服務(wù)項目關(guān)于酒店維修項目，由工程部門或使用部門寫出書面報告，報告中列明服務(wù)項目、緣故、費(fèi)用等情況，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。關(guān)于日常零星維修一次金額在200元以下的小額項目，可由工程部報部門經(jīng)理同意后辦理采購申請，付款時必需由使用部門簽字驗收合格，方可辦理報銷手續(xù)。維修項目報告（部門經(jīng)理）總經(jīng)理（審批）六, 上述各項采購申請經(jīng)審批后，將審批單分發(fā)到各有關(guān)部門執(zhí)行。 各項請示報告應(yīng)一式三份：財務(wù)部存檔采購部存檔使用部門存檔 采購申請單一式四聯(lián)：財務(wù)部-審核，核算依據(jù)采購部-采購，結(jié)算依據(jù)倉庫-驗收依據(jù)使用部門-存檔七, 為了加強(qiáng)采購治理，酒店所有財產(chǎn)物類的采購，一律應(yīng)填寫“采購申

29、請單”，由采購部統(tǒng)一辦理，各使用部門不得自行購置。任何物品無采購打算或未經(jīng)批準(zhǔn)同意，倉庫應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不辦理付款。對大宗、貴重物品以及使用部門在品種、規(guī)格、質(zhì)量上有要求的，應(yīng)由使用部門、財務(wù)部與采購員共同尋價采購，采購員進(jìn)行市場尋價報價等市場調(diào)查時，必需嚴(yán)格執(zhí)行貨比三家的原則，在保質(zhì)保量的前提下，嚴(yán)格降低采購成本。采購員必須遵守國家政策法令和法規(guī)，杜絕營私舞弊，任何折扣、優(yōu)惠、贈送、回扣等均屬酒店所有。關(guān)于酒店采購大宗或批量的財產(chǎn)、物資、用品用具等，按采購招標(biāo)實施細(xì)則執(zhí)行，應(yīng)簽訂購貨合同，合同要注明產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、保質(zhì)期、到貨時刻及付款方式等。合同初稿擬定后，填寫“合同審批表”報

30、酒店行政部、財務(wù)部修訂批閱，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。合同批準(zhǔn)后，正式簽約蓋章生效。第八節(jié) 物資驗收治理一 酒店任何物資的采購，不管金額大小，都必須經(jīng)倉管員、使用部門驗收合格，辦理物資驗收手續(xù)后方可入庫或直接進(jìn)入使用部門。供應(yīng)商或采購員采購的物品，必須有采購申請單方可收貨，如專門急用的零星采購，必須有使用部門經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)倉管員驗收后，補(bǔ)辦采購申請手續(xù)。大宗、貴重物品必須經(jīng)財務(wù)倉管員、使用部門共同驗貨,并在收貨單上簽字認(rèn)可，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。一切物資驗收時，必須檢驗其品名、數(shù)量、規(guī)格、單價、有效期限、質(zhì)量等是否符合要求，關(guān)于質(zhì)次、過期、品名與規(guī)格不符等物品堅決拒絕收貨。財務(wù)倉管員驗收以實收物資為依據(jù)，

31、關(guān)于未見實物的拒絕辦理收貨手續(xù)。進(jìn)口食品、酒水，必須有動植物檢驗、檢疫局的證明標(biāo)簽及國內(nèi)代理商、經(jīng)銷商的方可收貨。除鮮活食品及倉庫難以保存的物品直撥到使用部門外，其他一切購進(jìn)物資，原則上不論哪個部門申請采購的物品，經(jīng)倉管員驗收后，按物資類不分不入庫，使用部門需要領(lǐng)用時，填寫“領(lǐng)料單”經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)用。未辦理收貨手續(xù)或驗收手續(xù)不全，財務(wù)部將拒絕支付貨款。收貨直撥單、收貨入庫單均一式四聯(lián)： 財務(wù)成本-成本核算(應(yīng)付賬款依據(jù))供應(yīng)商/采購員-報銷憑證 倉管員-驗收留存 使用部門-存檔第九節(jié) 物資采購付款及費(fèi)用報銷程序為規(guī)范酒店物資采購治理，嚴(yán)格操縱采購成本及費(fèi)用支出，使采購付款及費(fèi)用報銷更加規(guī)范化

32、、程序化，現(xiàn)制定以下采購付款及費(fèi)用報銷程序。采購付款程序物品、食品酒水采購到貨，依照采購申請單，由倉庫、使用部門驗貨并按收貨程序分不填制“收貨直撥單” 、“收貨入庫單”。2）長期供貨商（月結(jié)戶）付款：每月10號至20號為上月貨款的對賬期，經(jīng)雙方核對確認(rèn)無誤后，由采購部填寫“付款通知單”后附“收貨直撥單”或“收貨入庫單”、“發(fā)票”等有關(guān)票據(jù)，經(jīng)成本會計、會計主管復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。5萬元以上的大額貨款，由財務(wù)部依照資金狀況，安排分期分批付款。流程圖如下：采購員或經(jīng)辦人填“付款通知單”成本會計審核、會計主管復(fù)核財務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批財 務(wù) 部統(tǒng)籌資金 出納付款

33、 3）日常采購付款：由采購人員或經(jīng)辦人填寫“付款通知單”、“收貨直撥單”或“收貨入庫單”、“發(fā)票”等，經(jīng)財務(wù)部成本會計、會計主管復(fù)核（復(fù)核是否與采購單一致，票據(jù)是否準(zhǔn)確、齊全，大小寫金額是否正確），財務(wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，大額貨款分批支付。流程圖如下： 財務(wù)經(jīng)理審核成本會計審核、會計主管復(fù)核采購員/經(jīng)辦人填付款通知單 出納付款總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批 往來款、預(yù)付款支付流程： 往來款、預(yù)付款支付由部門經(jīng)辦人提出付款申請報告，附合同等相關(guān)資料，經(jīng)會計主管復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后支付。 經(jīng)辦人（付款申請報告、合同）部門經(jīng)理審核成本會計審核、會計主管復(fù)核會計主管復(fù)核 財

34、務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批財務(wù)經(jīng)理審核 出納付款 三、費(fèi)用報銷程序：各部門歸口治理的費(fèi)用報銷，如水電、燃汽、維修保養(yǎng)、辦公費(fèi)、保安消防費(fèi)、勞動保險費(fèi)、電話費(fèi)、洗滌費(fèi)、消殺費(fèi)、綠化費(fèi)、汽車費(fèi)、衛(wèi)生防疫費(fèi)、檢查費(fèi)、培培費(fèi)、交通差旅費(fèi)、招待費(fèi)、年審費(fèi)等，由歸口治理部門經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單（附發(fā)票、報告、協(xié)議書等有關(guān)資料），經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計核算、財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批、出納付款。酒店正常發(fā)生的一些相對固定費(fèi)用（銀行托收的水電費(fèi)、電話費(fèi)劃款），由財務(wù)人員依照銀行劃款單、發(fā)票，填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)會計核算、財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后入賬，費(fèi)用報銷流程圖如下： 部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填制付款通

35、知書費(fèi)用會計審核、會計主管復(fù)核會計主管復(fù)核財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納付款或財務(wù)入帳 各部門所發(fā)生的一次性費(fèi)用報銷必須在費(fèi)用發(fā)生前以報告形式報總經(jīng)理批準(zhǔn)。各項費(fèi)用必須嚴(yán)格操縱在預(yù)算范圍內(nèi)，專門情況應(yīng)加以講明并報批。 第十節(jié) 資產(chǎn)治理規(guī)定一、固定資產(chǎn)治理 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。1、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、汽車、機(jī)器設(shè)備、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的要緊設(shè)備的物品，單位價值在RMB2000元以上，同時使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。本酒店固定資產(chǎn)的范圍包括：（1）房屋建筑物；（2）大型基建設(shè)備；（3）維修設(shè)備

36、、電梯；（4）通訊和運(yùn)輸設(shè)備；（5）電器設(shè)備及其他設(shè)備五類。2、酒店固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級治理相結(jié)合的原則，各部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）對本部門的財產(chǎn)物資負(fù)責(zé)，離任時必需辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并按會計核算的要求正確計提折舊，折舊方法采用直線法，房屋建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，家具辦公設(shè)備及其他設(shè)備折舊年限為5年。定期組織好固定資產(chǎn)（含低值易耗品）的清查盤點(diǎn)工作,并對各部門資產(chǎn)增減情況進(jìn)行匯總登記核實，建立資產(chǎn)明細(xì)清冊。準(zhǔn)確反映酒店資產(chǎn)的使用情況，對毀壞的資產(chǎn)及時按程序辦理報廢手續(xù)并作賬務(wù)處理。監(jiān)督酒店職員離職前的財產(chǎn)移交工作。工程部、電腦部掌握固定資

37、產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)及增減變動的治理工作。負(fù)責(zé)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)和技術(shù)更新，并組織檢查和驗收。使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)、保養(yǎng)工作，保證資產(chǎn)處于良好狀 態(tài)，確保所管轄財產(chǎn)的安全完整并落實相關(guān)責(zé)任人。負(fù)責(zé)配備專職人員建立固定資產(chǎn)登記薄，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、購建日期、放置地段、資產(chǎn)增減變動等，各部門之間調(diào)撥資產(chǎn)必需填寫資產(chǎn)“內(nèi)部調(diào)撥單”，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)并報財務(wù)部登記備案。負(fù)責(zé)所屬職員變動的資產(chǎn)移交工作。(4)固定資產(chǎn)發(fā)生毀損報廢處理時，由使用部門提出申請，填制“物資報損單”，經(jīng)工程部鑒定、財務(wù)部審核、報總經(jīng)理審批。二、低值易耗品的治理1、低值易耗品為使用年限在一年以內(nèi)，購進(jìn)單

38、位價值在2000元以下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工具器具、家具、物品等，低值易耗品攤銷方法采納一次攤銷法。 2、低值易耗品的購置可由倉庫或使用部門填制“采購申請單”，按有關(guān)采購程序辦理購置。3、低值易耗品在使用過程中，各部門必需安排專人負(fù)責(zé)治理，進(jìn)行明細(xì)登記，定期核對掌握資產(chǎn)增減情況，職員離職及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，關(guān)于損壞而不能接著使用的資產(chǎn)，使用部門按規(guī)定填寫“物資報損單”，辦理有關(guān)報廢手續(xù)。4、長期待攤費(fèi)用：酒店內(nèi)部裝修以及包含在裝修費(fèi)用中的部分家具和廚房設(shè)備等，均按5年攤銷期限進(jìn)行分期攤銷。庫存物資的治理倉庫是儲存、治理物資的重要部分，倉庫物資治理必須建立科學(xué)的、完善的治理制度，以適應(yīng)酒

39、店治理的需要，達(dá)到為經(jīng)營治理服務(wù)的目的。按照存物資資的分類、性能、規(guī)格設(shè)置存貨二級明細(xì)賬，建立物資收發(fā)領(lǐng)用登記卡片，嚴(yán)格物資治理，確保賬卡物相符。保持庫內(nèi)清潔，合理運(yùn)用庫房，物資擺放整齊，并加強(qiáng)防潮防腐措施，如發(fā)覺物品中有短缺、損壞、霉?fàn)€等現(xiàn)象要及時報告處理。對食品原材料的驗收一定要嚴(yán)格把關(guān)，對異味、異色及不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的要堅決拒收，驗收合格的物品、食品要迅速入庫或直接調(diào)撥經(jīng)營場所。 認(rèn)真做好物品原材料的保管工作，發(fā)貨時本著“先進(jìn)先出”的原則，防止人為的損壞和變質(zhì)。在確保經(jīng)營正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，掌握各類物資的周轉(zhuǎn)情況，制定各類物資最低儲備量，壓縮庫存。對接近有效期限尚未周轉(zhuǎn)的物品，倉庫保管員有責(zé)

40、任提醒使用部門或上報部門盡快解決，以防超出保質(zhì)期，給酒店造成經(jīng)濟(jì)損失。每月末進(jìn)行實物盤點(diǎn)，帳物核對，發(fā)覺帳物不符要找出緣故，并寫出盤盈、盤虧報告上報處理。 四，各類財產(chǎn)、物資的盤點(diǎn)為加強(qiáng)酒店的物資治理，各部門的各類物品，必須有專人負(fù)責(zé)，關(guān)于各部門所管轄的物品，應(yīng)依照不同的種類分不進(jìn)行盤點(diǎn)：倉庫及各部門在用的低值易耗品、食品、酒水于每月的最后一天進(jìn)行實地盤點(diǎn)，由部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、財務(wù)部參加。瓷器、玻璃器皿、棉織品每月由使用部門自行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表上報財務(wù)部，財務(wù)部不定期組織抽查。固定資產(chǎn)每年度6月份、12月份由財務(wù)部組織進(jìn)行兩次盤點(diǎn)，各部門進(jìn)行資產(chǎn)核實。各使用部門對所屬的資產(chǎn)填寫好盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表由

41、財務(wù)部統(tǒng)一下發(fā)，登記上次盤存數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)、賬面結(jié)存數(shù)，盤點(diǎn)后各部門負(fù)責(zé)人在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。各部門的物資不論屬任何緣故造成損壞、短少的，都必須注明損壞短少緣故，寫明處理意見，由部門經(jīng)理審核簽字，報財務(wù)部核查、總經(jīng)理審批后按有關(guān)規(guī)定核銷處理。第十一節(jié) 財產(chǎn)物資報損規(guī)定酒店正常經(jīng)營中屬自然損耗的財產(chǎn)物資，確認(rèn)無法修復(fù)或無使用價值的，應(yīng)辦理報損手續(xù)，物資報損應(yīng)由各部門物資負(fù)責(zé)人填寫報損單，注明報損緣故，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財務(wù)成本部核實、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。二，餐飲場所使用的玻璃器皿、瓷器等易碎、易耗品，按該部門營業(yè)收入總額的千分之三以內(nèi)屬正常損耗，嚴(yán)格操縱超出范圍，屬人為損壞的將由

42、個人賠償。報損物資須經(jīng)財務(wù)成本會計確認(rèn)方可處理。賠償金額由報損部門按“進(jìn)貨價+10%采購成本”開具“雜項收費(fèi)單”，交人事行政部從職職員資中扣除或由職員交現(xiàn)金。部門用于正常經(jīng)營的餐飲食品、酒水、香煙等，因某些客觀緣故造成變質(zhì)、過期的，應(yīng)按報損手續(xù)進(jìn)行處理。因保管、使用不當(dāng)?shù)热藶橐蛩卦斐傻模r償金額由報損部門按“進(jìn)貨價+10%采購成本”開具“雜項收費(fèi)單”，交人事行政部從職職員資中扣除或由職員交現(xiàn)金。酒店內(nèi)任何物資報損, 都應(yīng)填寫報損單，并將報損物品經(jīng)財務(wù)成本核實，報損單一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)將進(jìn)行帳務(wù)處理，報損實物將安排處理。財務(wù)成本部將定期組織參與使用部門在用物資的盤點(diǎn)工作，及時掌握使用部門的在用品庫存

43、情況及報廢物品的審核監(jiān)督。各使用部門日常經(jīng)營中的物資、物品損耗，屬正常損耗范圍的應(yīng)及時辦理報損手續(xù)，屬非正常損耗的及時上報并對相關(guān)人員依照情節(jié)做出處理，對資產(chǎn)損壞長期不報不作處理的將追究部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。報損物資的審批程序：報損單部門經(jīng)理審核財務(wù)成本核實財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批財務(wù)處理實物銷毀八， 報損單一式三聯(lián) 財務(wù)聯(lián)-帳務(wù)調(diào)整 成本聯(lián)-核算 使用部門-留存第十二節(jié) 儲備物資領(lǐng)用及審批程序 為加強(qiáng)倉庫食品、飲品以及各類物資領(lǐng)用治理，特制定有關(guān)領(lǐng)用審批程序：一、食品、酒水的領(lǐng)用（營業(yè)用） 1、各餐廳領(lǐng)用庫存材料應(yīng)填寫“領(lǐng)料單”經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后到倉庫領(lǐng)貨，程序為：食品酒水領(lǐng)料單(領(lǐng)貨部門

44、填寫)部門負(fù)責(zé)人(總廚/經(jīng)理)簽字成本會計審批倉管員發(fā)貨2、貴重干貨領(lǐng)用應(yīng)填寫“領(lǐng)料單”經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到倉庫領(lǐng)貨，程序為：領(lǐng)料單(領(lǐng)貨部門填寫)部門負(fù)責(zé)人(總廚/經(jīng)理)簽字成本會計審核財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批倉管員發(fā)貨二、用品領(lǐng)用（客房用品、清潔用品、服務(wù)用品等）使用部門須填寫“領(lǐng)料單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、成本會計審核后到倉庫領(lǐng)貨成本主管有權(quán)依照庫存量酌情審批，程序為: 領(lǐng)料單(領(lǐng)貨部門填寫)部門負(fù)責(zé)人簽字成本會計審批倉管員發(fā)貨.三、辦公用品領(lǐng)用各部門依照辦公費(fèi)預(yù)算打算，每月在定額內(nèi)操縱領(lǐng)用，部分辦公用品實行以舊換新（如計算器、打印墨盒、簽字筆、剪刀等）。領(lǐng)用程序

45、為：領(lǐng)料單（經(jīng)辦人）部門經(jīng)理（審核）成本會計/財務(wù)經(jīng)理（審核）倉庫保管員發(fā)貨五、提貨單一式三聯(lián)： 1. 財務(wù)成本-成本核算 2倉庫保管員-出庫依據(jù)3各領(lǐng)用部門-存檔 第十三節(jié) 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批程序一、本地交通費(fèi)的報銷規(guī)定1、職員在本地公干，應(yīng)乘坐公共交通工具，并由各部門設(shè)置“零星交通費(fèi)用登記表”，由職員公干后3個工作日內(nèi)按實際開支逐一登記，列明公干日期、辦事內(nèi)容、乘坐交通工具類不及起訖地點(diǎn)等，指定專人每月一次或兩次匯總，附上原始單據(jù)正本，填寫“小額報銷單”（附表1），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核簽后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。2、職員專門情況下(如訪問重要客戶、交通不便、加班至晚上 11：00分以后等)乘坐的士，

46、需提早報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并附上原始單據(jù)正本，填寫“小額報銷單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核簽后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。職員本地公干由公司派車的，不得報銷交通費(fèi)。3、酒店原則上對銷售人員派公車進(jìn)行對外銷售活動，在無公車可派的狀況下，銷售人員外出公干憑有效交通費(fèi)憑證與相關(guān)外出銷售報告實報實銷。4、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷審批程序報銷人填寫“小額報銷單”， 附上有效交通費(fèi)憑證，由部門經(jīng)理審批，交財務(wù)部費(fèi)用崗會計核實，經(jīng)會計主管復(fù)核后，交財務(wù)經(jīng)理審核，最后報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。二、外地差旅費(fèi)用報銷規(guī)定1、申請程序（1）每項商務(wù)出差應(yīng)與年初的預(yù)算配合執(zhí)行，在可能出差的一周前須提交“出差審批單”（附表2）報總經(jīng)理審批。具體申

47、請的內(nèi)容包括以下要件： A、出差目的地。 B、動身日期及行程。 C、出差目的及理由。 D、出差的每項費(fèi)用預(yù)算。（2）若須暫借備用金的，在出差前三天提交經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后的“出差審批單”及“現(xiàn)金借款單”（附表3）至財務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)，同時復(fù)印一份作為出差后報銷沖帳的原始憑證。2、各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）國內(nèi)差旅費(fèi)開支明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)職級交通費(fèi)最高標(biāo)準(zhǔn)住宿伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)倉、軟臥、 輪船一等艙四星或以下標(biāo)準(zhǔn)間或500元/天.房早餐按30元/餐計；午餐、晚餐按50元/餐計早餐按15元/餐計；午餐、晚餐按30元/餐計總監(jiān)級以上經(jīng)濟(jì)倉、硬臥、輪船二等艙三星或以下標(biāo)準(zhǔn)間或 400元/天.房

48、部門經(jīng)理，高級銷售經(jīng)理經(jīng)濟(jì)倉、硬臥、輪船三等艙三星或以下標(biāo)準(zhǔn)間或 350元/天.房其他職員經(jīng)濟(jì)倉、硬臥、輪船四等艙三星或以下標(biāo)準(zhǔn)間或 300元/天.房備注高級銷售經(jīng)理指銷售部經(jīng)理。香港、澳門差旅費(fèi)開支明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)職級公雜費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)住宿伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理80港元/天550港元/天.房50港元/餐 總監(jiān)級以上、70港元/天500港元/天.房部門經(jīng)理，高級銷售經(jīng)理60港元/天400港元/天.房其他職員50港元/天350港元/天.房備注高級銷售經(jīng)理指銷售部經(jīng)理3、詳細(xì)講明（1）、住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)按天計算，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票按實報銷。住宿費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分不予報銷；如有多人同行，同性不者應(yīng)住雙人房。（2）、

49、除總經(jīng)理批準(zhǔn)外，出差港澳的住宿一般由有關(guān)單位解決，住公司指定的招待所。（3）、因?qū)ｉT緣故乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具，須講明緣故，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。交通費(fèi)憑單據(jù)報銷，長途距離也應(yīng)盡量利用公共交通設(shè)施，長途出租票據(jù)原則上不予報銷，市內(nèi)乘坐出租據(jù)實報銷，但須對每張報銷憑證注明事由。（4）、 一般工作人員隨領(lǐng)導(dǎo)出差，若膳食和住宿無法分開時參照領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)。（5）、 除總監(jiān)以上人員外其他職員，若來往地點(diǎn)使用地面交通工具時刻不多于5小時或列車行駛里程不超過400公里，則應(yīng)采納地面交通工具來往。（6）、 因公出差到居住宅在地，一律不得報銷住宿費(fèi)。非家庭所在地出差且自行解決住宿的，按每晚標(biāo)準(zhǔn)的50給予補(bǔ)助。（7）、 出差外

50、地、香港、澳門的伙食費(fèi)按每餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)憑單報銷，滿一天的按三餐計算，不滿一天的按實際計算。家在出差地的，只可報銷午餐伙食費(fèi)。（8）、 出差期間如費(fèi)用由客戶負(fù)擔(dān)或參加會議已由舉辦單位負(fù)擔(dān)的，該費(fèi)用不能報銷。4、出差費(fèi)用報銷審批程序（1）、 職員因工作緣故出差返回酒店工作五天內(nèi)，須向財務(wù)部提交經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核簽的“差旅費(fèi)報銷單”（附表4）及附上經(jīng)公司審批的“出差審批單”、所有的原始發(fā)票。（2）、按項目填列每項費(fèi)用總數(shù)（包括伙食補(bǔ)貼）。（3）、注明已借的備用金以及應(yīng)退或還須報銷的實際金額。（4）、財務(wù)部費(fèi)用會計對所提交的“差旅費(fèi)報銷單”、發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行審核后，報財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。（5）

51、、團(tuán)體出差考察人員統(tǒng)一填好“差旅費(fèi)報銷單”，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部核報。三、財務(wù)部在執(zhí)行本規(guī)定時，須嚴(yán)格審查出差人員的“出差審批單”及報銷單據(jù)，如有不符，有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。第十四節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同治理各部門在經(jīng)營工作中，將涉及諸多方面的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，雙方將承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為了治理好酒店的經(jīng)濟(jì)合同，現(xiàn)制定以下治理規(guī)定。各部門合同簽署的范圍屬于投資類、租賃類、信貸、財務(wù)類以及重大改造工程合同，經(jīng)治理委員會批準(zhǔn)、總經(jīng)理決定，由總辦、財務(wù)部草擬合同并洽談。屬于人事、勞務(wù)合同類的經(jīng)總經(jīng)理決定，由人事草擬合同并洽談。屬于廣告類、酒店商務(wù)合同類的合同，按酒店規(guī)定的權(quán)限范圍，由銷售部草擬合同并洽

52、談。屬于酒店長住戶的商務(wù)合同的按酒店規(guī)定的權(quán)限范圍，由前廳部/銷售部草擬合同并洽談。屬于餐廳宴會、會議、外賣銷售合同的，按酒店規(guī)定的權(quán)限范圍，由宴會銷售部/餐飲部草擬合同并洽談。屬于酒店日常經(jīng)營用的一切物資采購、代銷類的合同，按酒店物資采購制度，由采購部、使用部門草擬合同并洽談。屬于正常設(shè)備維修保養(yǎng)、托付加工、維修類的合同，由工程部草擬合同并洽談。經(jīng)濟(jì)類合同簽署應(yīng)該注意事項任何合同的簽署，必須填制合同審批單，按有關(guān)程序?qū)徟M定的采購合同內(nèi)容應(yīng)包括：商品名稱及規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)、商品數(shù)量、單價、總額、交貨期、交貨地點(diǎn)、包裝方式、保質(zhì)保修期、易損易碎物品免賠率、保險及運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、付款方式、違約

53、、索賠、保證金等。擬定的施工合同內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況及承包工程范圍、組成合同的文件、合同工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與檢驗、合同價款及付款方式、工程變更、竣工驗收與決算、合同終止、違約、索賠、爭議、保質(zhì)金等條款。酒店加蓋印章前，必須檢查合同審批單的簽批程序是否完善，提出的建議是否修改，關(guān)于簽批程序不完善的，負(fù)責(zé)保管酒店公章的人員有權(quán)拒絕加蓋印章。合同的審批程序?qū)r審批：采購單/報告（填寫三家供應(yīng)商報價、附樣品）使用部門經(jīng)理（審核）財務(wù)經(jīng)理（審核）財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（審批、簽署建議）采購部（草擬合同）合同的審批程序：合同審批單（擬訂稿）部門經(jīng)理/采購部（簽署）酒店行政辦（填寫合同審核意見書）公司行政人事部（法律

54、顧問審查）財務(wù)經(jīng)理（審核）財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（審批）正式簽約（印章）合同的治理任何合同簽署生效后，應(yīng)將正本交財務(wù)保管存檔，同時復(fù)印一份交總辦存檔。執(zhí)行完后的合同，財務(wù)要進(jìn)行清理、裝訂，與有關(guān)會計檔案一起保存。任何人員查閱酒店合同，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意方可查閱或借閱，借閱應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)。第十五節(jié) 職員離職財產(chǎn)移交規(guī)定為規(guī)范酒店的財產(chǎn)治理，確保財產(chǎn)的安全，現(xiàn)制定職員離職財產(chǎn)移交暫行規(guī)定。酒店所屬職員在離職前必須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，對所治理、負(fù)責(zé)的財產(chǎn)進(jìn)行全面的清點(diǎn)，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)完備后填寫財產(chǎn)移交表，經(jīng)接收人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后方可向人事部申請辦理離職手續(xù)。經(jīng)理級職員離職由酒店總經(jīng)辦

55、（或上級主管公司）組織相關(guān)人員對離職職員所負(fù)責(zé)的財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)移交的監(jiān)督工作，經(jīng)交接手續(xù)完備后，由接收人（代管人）、監(jiān)交人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理離職手續(xù)。各主管級、領(lǐng)班級、以及涉及資產(chǎn)、財物保管（兼管）人員離職前由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，財務(wù)部派員參與對資產(chǎn)、財物的監(jiān)交。因未辦理移交手續(xù)而造成酒店財產(chǎn)損失的，由部門經(jīng)理承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4，財產(chǎn)清點(diǎn)交接完備后，填寫財產(chǎn)移交表，移交表上的項目內(nèi)容依照離職職員所涉及的資產(chǎn)范圍有主管領(lǐng)導(dǎo)確定。5，盤點(diǎn)移交過程中，對財產(chǎn)物資發(fā)覺短少、損壞或情況不明等，需立即匯報上級并查明緣故后方可辦理移交手續(xù)，否則

56、造成的損失由接收人負(fù)責(zé)。6，對沒有辦理資產(chǎn)移交手續(xù)或移交不清的，人事部將拒絕辦理離職手續(xù)，財務(wù)部將拒絕支付離職職職員資，對擅自離職并給企業(yè)帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的，酒店將追訴其法律責(zé)任。第一十六節(jié) 采購招標(biāo)治理方法第一章 總 則第一條 為有效地操縱采購費(fèi)用，維護(hù)公司權(quán)益，實現(xiàn)酒店利益最大化，結(jié)合本酒店的采購實際，特制定本采購招標(biāo)實施細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于廣州華師粵海酒店的各項大宗采購，包括大件工程裝修材料采購等。第三條 招投標(biāo)雙方都必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)政策、遵守國家法律，并嚴(yán)格執(zhí)行華師大廈治理委員會的有關(guān)規(guī)定。第四條 招標(biāo)活動中，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開擇優(yōu)和老實信用的原則。第二章 組織與

57、治理第五條 預(yù)算招標(biāo)金額十萬元（人民幣或等值外幣，下同）以上（含十萬元）的招標(biāo)，須成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組、評標(biāo)小組、監(jiān)標(biāo)小組等特不設(shè)機(jī)構(gòu)，并在招標(biāo)完畢后自動解散上述機(jī)構(gòu)。 預(yù)算招標(biāo)金額十萬元以下的招標(biāo)，按實際情況，簡化有關(guān)組織架構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組：由管委會、本酒店的領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。監(jiān)標(biāo)小組：由管委會組成。 評標(biāo)小組：由本酒店的有關(guān)中層干部和有關(guān)技術(shù)人員組成。第六條 對違反下列規(guī)定的人員，按情節(jié)輕重予以處罰，并追究有關(guān)酒店領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。、對招標(biāo)工作有抵觸，不配合招標(biāo)小組的工作；、有意泄露有關(guān)機(jī)密；、弄虛作假、化整為零躲避招標(biāo)；、陽奉陰違，與投標(biāo)單位互相串標(biāo)；、收受回扣；（六）、違反有關(guān)招標(biāo)

58、方法及有關(guān)規(guī)定的其他行為。第三章 招 標(biāo) 第七條 招標(biāo)可采納公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、等多種招標(biāo)形式。（一）凡下列情形之一，實行公開招標(biāo)。1、單項一次性可能采購金額10萬元（含10萬元）以上。2、單項累計或一個供應(yīng)商一年內(nèi)累計采購費(fèi)用在10萬元（含10萬元）以上。（二）下列情形之一，實行邀請招標(biāo)。1、單項一次性采購費(fèi)用在5萬元（含5萬元）以上，1 0萬元以下的（不含10萬元）。2、遇不可抗拒的專門情況，需應(yīng)急的采購，由本酒店領(lǐng)導(dǎo)班子將情況書面上報管委會審批后再購買。 第八條 公開招標(biāo)的，指通過報紙、電視、電臺、信息網(wǎng)等多種公開招標(biāo)形式公布招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)的，招標(biāo)小組應(yīng)向三個以上有一定實力的單位發(fā)出

59、招標(biāo)邀請函。招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請函應(yīng)當(dāng)注明招標(biāo)單位名稱和地址、招標(biāo)項目的差不多要求、投標(biāo)人的資質(zhì)要求以及獵取招標(biāo)文件的方法等事項。第九條 招標(biāo)工作一般按下列程序進(jìn)行：成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組、招標(biāo)工作小組；辦理招標(biāo)報批手續(xù)，編制招標(biāo)文件；向上級有關(guān)部門提交招標(biāo)文件；發(fā)出招標(biāo)公告或者邀請書；收集投標(biāo)申請書或回執(zhí)；資格預(yù)選確定符合條件的投標(biāo)人；進(jìn)行招標(biāo)會議及發(fā)放招標(biāo)書、組織勘測現(xiàn)場；組織必要的答疑或補(bǔ)充招標(biāo)文件；編制和審核標(biāo)底；組成評標(biāo)小組（或建議名單）和監(jiān)標(biāo)小組；收集標(biāo)書；評標(biāo)并確定中標(biāo)人或候選中標(biāo)人；向招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組提交評標(biāo)報告，推舉候選中標(biāo)人并由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。發(fā)出中標(biāo)通知書；簽訂合同；總結(jié)招標(biāo)情況并提交報告書。 第十條 招標(biāo)文件一經(jīng)發(fā)出，不得隨意變更。確需進(jìn)行必要的澄清或者修改