會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度分析

1、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制分析會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制現(xiàn)金出納崗位1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章 的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須 經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章,方可辦理。收 付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋”收訖”付訖”戳記。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)部份應(yīng)及時(shí)存入銀行 (萬(wàn)元以上提存時(shí)要有保衛(wèi)人員陪同前往)。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支 票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上 寫(xiě)明款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額、由領(lǐng)用支票人在支票領(lǐng)用單 上填寫(xiě)簽章，并由其單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。采購(gòu)人員領(lǐng)用支票數(shù)不

2、得 超過(guò)2張,一般人員領(lǐng)用1張。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。2、核對(duì)現(xiàn)金日記帳(1)當(dāng)日現(xiàn)金日記帳登記完畢，編制當(dāng)天出納日?qǐng)?bào)，其帳面余額與庫(kù) 存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符,核對(duì)時(shí)，應(yīng)由微機(jī)操作人員共同進(jìn) 行。(2)不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)帳薄的登記工作以及稽核工作和會(huì) 計(jì)檔案保管工作。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要定期盤(pán)點(diǎn)，確保其安全和完整無(wú)缺， 如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙,不 得隨意轉(zhuǎn)交她人。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對(duì) 于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理

3、領(lǐng) 用及注銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外 提供有關(guān)資料。4、將次日需要送交銀行辦理的單據(jù)于下班前簽發(fā)完畢，保證次日 銀行出納員及時(shí)送出；5、與銀行出納一起，及時(shí)粘貼結(jié)算回單。銀行出納崗位1、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦 理銀行業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì) 計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后,方可辦理。2、核對(duì)銀行存款日記帳銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳 單核對(duì)，月末要及時(shí)編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與銀 行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢，負(fù)責(zé)督促清理, 盡力減少未達(dá)帳目。3、負(fù)責(zé)每天去銀行辦理結(jié)算手續(xù),憑

4、證及時(shí)取回，及時(shí)粘貼銀行回 單，并隨時(shí)了解銀行存款余額，防止簽發(fā)空頭支票。及時(shí)按規(guī)定把憑 證裝訂成冊(cè)，保證各類(lèi)憑證完整無(wú)缺地傳遞。4、對(duì)會(huì)計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，對(duì)每日銀行收支情況未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意 不得向外提供。微機(jī)操作崗位1、錄入憑證時(shí)一定要以審核人員審查完畢并已經(jīng)載明會(huì)計(jì)科目 的原始憑證為依據(jù)，不隨意錄入憑證，并于錄入時(shí)對(duì)科目的使用與記 帳金額進(jìn)行再?gòu)?fù)核。2、及時(shí)錄入憑證，做到科目代號(hào)、金額輸入無(wú)誤,不積壓，不丟失, 保證總帳余額與相應(yīng)明細(xì)帳余額核對(duì)相符。3、及時(shí)打印憑證，并同時(shí)和原始憑證粘貼在一起，按照憑證序號(hào)順 序排放，保證各類(lèi)憑證完整無(wú)缺。4、及時(shí)修改偏差，確保數(shù)據(jù)錄入的可靠性;及時(shí)地、經(jīng)常

5、地備份電 腦數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫(kù)的安全、完整。5、加強(qiáng)電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí), 不斷提高操作水準(zhǔn)。6、負(fù)責(zé)本單位計(jì)算機(jī)日常維護(hù)，嚴(yán)格禁止外 來(lái)人員使用本單位計(jì)算機(jī)，禁止一切人員在計(jì)算機(jī)上操作來(lái)路不明 軟盤(pán)及游戲軟盤(pán)，保證微機(jī)的安全。7、每日工作完畢，及時(shí)打印現(xiàn)金出納日?qǐng)?bào)，并監(jiān)督出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存 現(xiàn)金，保證帳實(shí)相符。8、月末或年末，及時(shí)打印會(huì)計(jì)帳簿，并配合檔案員及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)資料 進(jìn)行整理歸檔。并對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)同意不得對(duì) 外提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。稽核崗位1、審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃:按照上級(jí) 規(guī)定的要求，審核各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確,指標(biāo)之間是否平衡, 計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)提出修改的意見(jiàn)

6、和建議。2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支:根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審 核各項(xiàng)收支。對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。3、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、帳簿及報(bào)表:復(fù)核憑證輸入是否正確,內(nèi)容是否 合法、真實(shí)，手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。對(duì)于記帳憑證要復(fù)核其 記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)帳簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記 帳要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核 中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員查明更正和處理。4、隨時(shí)抽查各分崗位的工作，檢查其合法性、正確性，并隨時(shí)向領(lǐng) 導(dǎo)反映。5、對(duì)所有會(huì)計(jì)資料負(fù)有高度保密責(zé)任。6、復(fù)核產(chǎn)品成本、利潤(rùn)的計(jì)算及結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程、方法是否遵循了會(huì) 計(jì)核算的一般原則；7、復(fù)核檢