集團(tuán)資金管理規(guī)章制度范本

1、*集團(tuán)資金治理制度 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc370840388 *集團(tuán)資金治理制度 PAGEREF _Toc370840388 h 1 HYPERLINK l _Toc370840389 第一部分 現(xiàn)金治理制度 PAGEREF _Toc370840389 h 2 HYPERLINK l _Toc370840390 第一章 現(xiàn)金治理總則 PAGEREF _Toc370840390 h 2 HYPERLINK l _Toc370840391 第二章 現(xiàn)金的收取和支付范圍 PAGEREF _Toc370840391 h 2 HYPERLINK l _Toc37

2、0840392 第三章現(xiàn)金限額治理制度 PAGEREF _Toc370840392 h 3 HYPERLINK l _Toc370840393 第四章 現(xiàn)金保管 PAGEREF _Toc370840393 h 4 HYPERLINK l _Toc370840394 第五章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督治理 PAGEREF _Toc370840394 h 5 HYPERLINK l _Toc370840395 第二部分 銀行賬戶(hù)、銀行存款治理 PAGEREF _Toc370840395 h 6 HYPERLINK l _Toc370840396 第一章 銀行賬戶(hù)治理制度 PAGEREF _Toc3708403

3、96 h 6 HYPERLINK l _Toc370840397 第二章 銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù) PAGEREF _Toc370840397 h 7 HYPERLINK l _Toc370840398 第三章 銀行賬戶(hù)治理 PAGEREF _Toc370840398 h 8 HYPERLINK l _Toc370840399 第四章 銀行賬戶(hù)開(kāi)立 PAGEREF _Toc370840399 h 9 HYPERLINK l _Toc370840400 第五章 銀行賬戶(hù)變更 PAGEREF _Toc370840400 h 10 HYPERLINK l _Toc370840401 第六章 銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)

4、PAGEREF _Toc370840401 h 11 HYPERLINK l _Toc370840402 第七章 銀行存款簿記與備查 PAGEREF _Toc370840402 h 11 HYPERLINK l _Toc370840403 第八章 禁止行為和罰則 PAGEREF _Toc370840403 h 12 HYPERLINK l _Toc370840404 第三部分 銀行票據(jù)、網(wǎng)上銀行治理制度 PAGEREF _Toc370840404 h 13 HYPERLINK l _Toc370840405 第一章 銀行票據(jù)治理總則 PAGEREF _Toc370840405 h 13 HYP

5、ERLINK l _Toc370840406 第二章 銀行票據(jù)治理的內(nèi)部操縱 PAGEREF _Toc370840406 h 13 HYPERLINK l _Toc370840407 第三章 銀行票據(jù)的收納 PAGEREF _Toc370840407 h 14 HYPERLINK l _Toc370840408 第四章 銀行票據(jù)收取審核 PAGEREF _Toc370840408 h 15 HYPERLINK l _Toc370840409 第五章 銀行票據(jù)的支付 PAGEREF _Toc370840409 h 22 HYPERLINK l _Toc370840410 第六章 網(wǎng)上銀行治理 P

6、AGEREF _Toc370840410 h 23 HYPERLINK l _Toc370840411 開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表 PAGEREF _Toc370840411 h 27 HYPERLINK l _Toc370840412 銀行存款余額限額申請(qǐng)表 PAGEREF _Toc370840412 h 28第一部分 現(xiàn)金治理制度第一章 現(xiàn)金治理總則為規(guī)范公司的資金治理，防范在資金治理中出現(xiàn)舞弊等行為，確保公司的資金安全。本制度適用于集團(tuán)各公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金治理。集團(tuán)各公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的能夠使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各公司現(xiàn)金治理按照賬款分離的原則，

7、由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。出納不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管資金憑證的填制及稽核工作。第二章 現(xiàn)金的收取和支付范圍一、現(xiàn)金收取范圍（一）個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或同意勞務(wù)；（二）個(gè)人還款、罰款、賠償款或備用金退還款；（三）無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入；（四）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；（五）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金支付的范圍（一）職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)酬勞、獎(jiǎng)金。（二）依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（三）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（四）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（六）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出，如培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)

8、招待費(fèi)司機(jī)的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)、職職員傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款、小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。（七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章現(xiàn)金限額治理制度一、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，各公司財(cái)務(wù)部可依照本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。出納保險(xiǎn)柜庫(kù)存限額原則上不超過(guò)23日的零星開(kāi)支，庫(kù)存過(guò)夜現(xiàn)金不得超過(guò)人民幣10000元。二、應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各公司現(xiàn)金開(kāi)支范圍原則上不得超出以下

9、范圍，否則應(yīng)有“專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)支付情況講明”，并將講明做為財(cái)務(wù)記賬的原始憑證粘貼于記賬憑證之上，“專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)支付情況講明”無(wú)固定模板，各公司依照情況自定。三、核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。假如發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。四、需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可。五、庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因?qū)ｉT(mén)緣故確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第四章 現(xiàn)金保管一、現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。二、超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行

10、。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)覺(jué)公款私存，能夠?qū)ο嚓P(guān)公司處以罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。確因業(yè)務(wù)需要須以個(gè)人名義存入銀行的，須以書(shū)面形式講明情況并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)方可，分公司存在此情況者由總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)集團(tuán)備案。銀行卡密碼由出納保存，銀行卡由總出納或財(cái)務(wù)總監(jiān)保存。三、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于牢固有用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。出納保存保險(xiǎn)柜密碼，總出納保管鑰匙。四、保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用，特不是電子保險(xiǎn)柜的數(shù)字密碼要調(diào)整為“隱藏型”。出

11、納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。五、保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。六、紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分不按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。七、現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等緣故而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。八、出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。九、當(dāng)發(fā)覺(jué)保險(xiǎn)柜被盜，出納必須在第一時(shí)刻向主管領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案必須由公司統(tǒng)一進(jìn)行。第五章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督治理一、出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按

12、日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。二、按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。三、按日清理的要緊工作內(nèi)容如下。1、清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否差不多蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2、登記和清理現(xiàn)金日記賬。3、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。4、檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。四、每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)并經(jīng)行盤(pán)點(diǎn)，并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。五、出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理

13、或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。六、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期（月末）監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)覺(jué)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明緣故。盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)“長(zhǎng)款”或短款現(xiàn)象，禁止出納私自拿走或自行補(bǔ)齊，因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金治理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)（每月除月末定期盤(pán)點(diǎn)之外須在月中進(jìn)行一次）。對(duì)現(xiàn)金治理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、出納員不得有下列行為： （一）不準(zhǔn)用“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金;（二）不準(zhǔn)謊報(bào)用

14、途套取現(xiàn)金;（三）不準(zhǔn)將庫(kù)存現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;（四）不準(zhǔn)私自借支現(xiàn)金; （五）不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)為他人或其他單位存取現(xiàn)金； （六）不得賬外設(shè)賬、收款不入賬； （七）未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)將現(xiàn)金交他人代管。出納人員發(fā)生上述行為，情節(jié)較輕的，給予批判教育；情節(jié)嚴(yán)峻的，應(yīng)當(dāng)調(diào)離出納崗位，并按有關(guān)規(guī)定給予政紀(jì)處分。第二部分 銀行賬戶(hù)、銀行存款治理第一章 銀行賬戶(hù)治理制度 一、為規(guī)范公司資金賬戶(hù)治理，保證公司資金安全，依照國(guó)家銀行賬戶(hù)治理方法等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 二、資金賬戶(hù)僅為銀行存款賬戶(hù)，要緊包括差不多存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù)。三、各公司財(cái)務(wù)部為銀行賬戶(hù)治

15、理責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)所在公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、使用治理，集團(tuán)計(jì)財(cái)部進(jìn)行監(jiān)督和檢查。四、銀行賬戶(hù)開(kāi)立、撤銷(xiāo)需上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核，銀行賬戶(hù)變更需上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案。五、所有銀行賬戶(hù)遵循“收支兩條線”原則，專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用。六、適用于集團(tuán)公司和所屬分、子公司及其分支機(jī)構(gòu)。 第二章 銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)一、公司建立銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)，公司及其所有分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立和使用的銀行賬戶(hù)必須全部納入銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)登記備案范圍。二、公司銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)要緊包含以下內(nèi)容：（一）戶(hù)名全稱(chēng)（包括外幣銀行賬戶(hù)的中文和英文名稱(chēng)）（二）開(kāi)戶(hù)銀行全稱(chēng)（包括外資銀行的中文和英文名稱(chēng)）（三）銀行賬號(hào)、幣種（指人民幣、美元、港幣等不同

16、幣種）（四）賬戶(hù)類(lèi)不（指差不多戶(hù)、一般戶(hù)、外債戶(hù)、資本金戶(hù)和其他）（五）賬戶(hù)屬性（指對(duì)公賬戶(hù)）（六）賬戶(hù)用途（指綜合、收款、付款、其他等）（七）賬戶(hù)管控部門(mén)（指實(shí)際負(fù)責(zé)賬戶(hù)治理的公司）（八）開(kāi)戶(hù)日期、賬戶(hù)變更日期、銷(xiāo)戶(hù)日期（九）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章全稱(chēng)、人名章名稱(chēng)（十）網(wǎng)銀U盾數(shù)量和權(quán)限三、集團(tuán)計(jì)財(cái)部資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)的建立、日常維護(hù)和動(dòng)態(tài)治理。四、集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)及時(shí)收集和更新信息庫(kù)的內(nèi)容和記錄，保證及時(shí)、全面的反映公司銀行賬戶(hù)的真實(shí)情況。應(yīng)該定期（每年至少2次）與各賬戶(hù)治理公司共同對(duì)銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)的數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行全面的核對(duì)和清理。五、各公司違反規(guī)定設(shè)立的未納入銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)的銀行賬戶(hù)，

17、將被視作“賬外賬戶(hù)”嚴(yán)肅處理。第三章 銀行賬戶(hù)治理一、銀行賬戶(hù)治理直接責(zé)任人為出納，公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總出納負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和連帶責(zé)任。二、各公司須明確銀行賬戶(hù)治理直接責(zé)任人，在集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案。直接責(zé)任人必須具備相應(yīng)的素養(yǎng)，并依照本制度，正確辦理銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶(hù)、年檢手續(xù)以及日常使用治理，建立健全本公司銀行賬戶(hù)治理檔案。三、銀行賬戶(hù)必須由各公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)立，統(tǒng)一治理，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開(kāi)戶(hù)，嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)。四、各公司銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、和撤銷(xiāo)，必須填寫(xiě)*集團(tuán)銀行開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表向集團(tuán)計(jì)財(cái)部提出申請(qǐng)，獲準(zhǔn)后方可執(zhí)行。五、為了保證資金安全，提高資金使用效率，各公司銀行存款余額實(shí)行

18、限額治理制，超過(guò)限額部分每周三下午4點(diǎn)之前匯入集團(tuán)指定銀行賬戶(hù)。六、各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě) HYPERLINK C:UserszymyxDesktop銀行帳戶(hù)治理制度.docx l _銀行存款余額限額申請(qǐng)表 銀行存款余額限額申請(qǐng)表向集團(tuán)計(jì)財(cái)部申請(qǐng)核定，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)副總裁審批。七、各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)保管好所治理銀行賬戶(hù)對(duì)應(yīng)印章、網(wǎng)銀U盾，確保銀行賬戶(hù)安全。八、公司銀行賬戶(hù)要緊用途分類(lèi)如下：（一）差不多賬戶(hù)為綜合性賬戶(hù)，可用于繳稅、提現(xiàn)、工資薪金及日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出等；（二）一般賬戶(hù)用于核算各公司經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收支，專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用；（三）外債類(lèi)賬戶(hù)用于公司對(duì)外借款、融資等；（四）資本金賬戶(hù)用于投資入股、驗(yàn)資

19、等；（五）其他類(lèi)要緊用于上述以外業(yè)務(wù)。九、各賬戶(hù)治理人員應(yīng)確保賬戶(hù)信息安全，未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對(duì)外提供賬戶(hù)相關(guān)任何信息。第四章 銀行賬戶(hù)開(kāi)立一、銀行賬戶(hù)開(kāi)立實(shí)行集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核制。二、集團(tuán)及各分、子公司應(yīng)按如下規(guī)定設(shè)置治理銀行賬戶(hù)：（一）各公司財(cái)務(wù)部門(mén)依照業(yè)務(wù)需要，代表公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶(hù)的日常治理；（二）各公司銀行賬戶(hù)戶(hù)名全稱(chēng)應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的名稱(chēng)一致；（三）各分、子公司所屬分支機(jī)構(gòu)，報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核，能夠該分支機(jī)構(gòu)名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并由該分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)其日常使用進(jìn)行治理。該分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)戶(hù)名應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記名稱(chēng)一致；（四）公司其他部門(mén)一律不準(zhǔn)開(kāi)立銀行賬戶(hù)。三、開(kāi)立銀行

20、賬戶(hù)程序：（一）各分、子公司申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)其總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審批；報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管財(cái)務(wù)副總裁審批；（二）其他分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審批；報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管財(cái)務(wù)副總裁審批；（三）集團(tuán)計(jì)財(cái)部收到銀行賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。一般情況下，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見(jiàn)；（四）集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)依照同意開(kāi)立銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)表，在銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)及時(shí)登記，并對(duì)申請(qǐng)部門(mén)最終上報(bào)的實(shí)際開(kāi)戶(hù)信息資料與公司審批意見(jiàn)的一致性進(jìn)行核查；（五）申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)在銀行賬戶(hù)開(kāi)立完畢一周內(nèi)，提交銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)信息資料備案通知給集團(tuán)計(jì)財(cái)部，作為在銀

21、行賬戶(hù)治理信息庫(kù)中記錄開(kāi)戶(hù)信息的依據(jù)；（六）開(kāi)戶(hù)信息資料包括但不限于開(kāi)戶(hù)許可證（差不多戶(hù)）、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)單（客戶(hù)聯(lián)）、預(yù)留印鑒卡片等，應(yīng)掃描或傳真至集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案。四、各公司應(yīng)對(duì)擬開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估范圍包括：美譽(yù)度、服務(wù)范圍、服務(wù)成本、便利性、合作經(jīng)歷等。五、與我司有重大戰(zhàn)略合作和資金支持的銀行優(yōu)先合作。第五章 銀行賬戶(hù)變更一、銀行賬戶(hù)的變更實(shí)行集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案制。二、本制度所規(guī)定的銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)登記內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，銀行賬戶(hù)開(kāi)立部門(mén)應(yīng)在變更事項(xiàng)得到開(kāi)戶(hù)銀行變更確認(rèn)后一周內(nèi)向集團(tuán)計(jì)財(cái)部提交變更信息資料備案，由集團(tuán)計(jì)財(cái)部在銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)中記錄變更信息。第六章 銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)一、銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)實(shí)行

22、集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核制。二、集團(tuán)及各分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理不需使用的銀行賬戶(hù)，防止和糾正不必要的多頭開(kāi)戶(hù)和重復(fù)開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象，撤銷(xiāo)多余的銀行賬戶(hù)。三、銀行賬戶(hù)開(kāi)立部門(mén)應(yīng)在撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)后一周內(nèi)向集團(tuán)計(jì)財(cái)部報(bào)送銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)信息資料（賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)等）備案，由集團(tuán)計(jì)財(cái)部在銀行賬戶(hù)治理信息庫(kù)中記錄撤銷(xiāo)信息。第七章 銀行存款簿記與備查一、各公司出納主管應(yīng)在每日早上9點(diǎn)前查詢(xún)開(kāi)戶(hù)行前一天實(shí)際余額，并計(jì)算各賬戶(hù)當(dāng)日可付款（或開(kāi)支票）最大金額，防止透支事項(xiàng)發(fā)生。二、 出納整理當(dāng)日付款申請(qǐng)單，計(jì)算當(dāng)日應(yīng)付款金額總數(shù)。三、出納應(yīng)按照要求，嚴(yán)格審核付款憑證，審核無(wú)誤后方可付款，付款后應(yīng)在K3系統(tǒng)中做賬，同時(shí)登記銀行存款日

23、記賬備查（用日?qǐng)?bào)表代替）及銀行日記賬。四、每日下午5點(diǎn)付款結(jié)束后，負(fù)責(zé)賬戶(hù)出納人員應(yīng)核對(duì)當(dāng)日銀行存款明細(xì)賬、K3銀行存款明細(xì)賬和個(gè)人登記的銀行存款日記賬，確保資金收付準(zhǔn)確、無(wú)誤。若出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)報(bào)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管及時(shí)查明緣故并解決。五、 每月初，核算會(huì)計(jì)應(yīng)與出納核對(duì)上月銀行存款明細(xì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，同時(shí)分析未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生緣故，及時(shí)解決未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)超過(guò)1個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。六、集團(tuán)計(jì)財(cái)部將不定期對(duì)各公司銀行賬戶(hù)簿記情況進(jìn)行核查。第八章 禁止行為和罰則一、在銀行賬戶(hù)治理和使用中嚴(yán)禁以下行為：（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)；（二）不按本制度規(guī)定的程序和時(shí)刻及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)和備案有

24、關(guān)銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等相關(guān)信息資料；（三）不認(rèn)真清理和及時(shí)注銷(xiāo)不需使用的賬戶(hù)；（四）隱瞞或私設(shè)銀行賬戶(hù)，從事“公款私存”、“小金庫(kù)”等賬外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（五）出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)；（六）簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠(yuǎn)期銀行結(jié)算票據(jù)；（七）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款進(jìn)行擔(dān)保或抵押；（八）未妥善保管財(cái)務(wù)印章、U盾和重要空白憑證；（九）其他違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為。二、違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三部分 銀行票據(jù)、

25、網(wǎng)上銀行治理制度第一章 銀行票據(jù)治理總則 一、為了加強(qiáng)公司銀行票據(jù)治理，規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，依照票據(jù)法、中國(guó)人民銀行結(jié)算治理規(guī)定及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況明確治理責(zé)任，特制定本制度。 二、銀行票據(jù)指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。 第二章 銀行票據(jù)治理的內(nèi)部操縱 一、公司所有銀行票據(jù)收支必須通過(guò)財(cái)務(wù)部（或收銀系統(tǒng)人員）統(tǒng)一辦理，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自收取或處理公司銀行票據(jù)。 二、各公司財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)公司銀行票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、核銷(xiāo)、實(shí)物保管及備查登記簿登記等業(yè)務(wù)，總賬會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理、或按財(cái)務(wù)經(jīng)理指定人員）負(fù)責(zé)銀行票據(jù)盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)管工作。三、銀行票據(jù)必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，由出納妥

26、善保管。財(cái)務(wù)印鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納分不保管。四、出納應(yīng)建立銀行票據(jù)備查登記簿，銀行票據(jù)備查登記簿包括購(gòu)買(mǎi)及使用日期、號(hào)碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。監(jiān)管人應(yīng)建立銀行票據(jù)監(jiān)管登記簿，監(jiān)管登記簿應(yīng)包括票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)日期、購(gòu)買(mǎi)信息、使用信息、結(jié)余信息及有無(wú)不按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、作廢核銷(xiāo)等違規(guī)情況。五、作廢銀行票據(jù)應(yīng)粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位置，妥善保管，出納領(lǐng)取新銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)先核銷(xiāo)之前已使用銀行票據(jù)。六、出納辦理銀行票據(jù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意實(shí)施。七、出納應(yīng)依照審核無(wú)誤的收付款憑證收取或支付銀行票據(jù)，收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)。 八、銀行票據(jù)必須按照順號(hào)使用簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專(zhuān)用的作廢章，并按規(guī)定進(jìn)

27、行作廢核銷(xiāo)。 九、銀行票據(jù)監(jiān)管人在每月30日前依據(jù)銀行票據(jù)領(lǐng)用檔案檢查銀行票據(jù)，保證賬實(shí)相符。 十、出納在發(fā)覺(jué)銀行票據(jù)遺失或銀行票據(jù)拒付等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，在解決的同時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并聽(tīng)取意見(jiàn)，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。 十一、出納因調(diào)動(dòng)工作正式離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，關(guān)于保管的票據(jù)、印鑒及未定事項(xiàng)（應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)的書(shū)面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫(xiě)明并須簽名。在財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下，移交人員向后任的出納逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和后任出納在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開(kāi)崗位。 第三章 銀行票據(jù)的收納 一、對(duì)收取的銀行票據(jù)，出

28、納應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，關(guān)于不合規(guī)的票據(jù)，不予接收，原則上收取的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天解繳銀行。二、 出納在收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)向支付方出具收據(jù)。 三、 出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄。四、由于支付方存款不足、變更票據(jù)日期或內(nèi)容等緣故致使需要更換已同意的票據(jù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)將已收取的票據(jù)交還給簽發(fā)單位。歸還票據(jù)時(shí)必須取得該單位的歸還票據(jù)受領(lǐng)證明書(shū)。有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時(shí)收回。 五、出納將銀行票據(jù)解繳銀行并收到銀行收賬通知后，應(yīng)在當(dāng)日向會(huì)計(jì)報(bào)告。發(fā)生退票時(shí)，出納在迅速查明緣故的同時(shí)，應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)依照情況和

29、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同采取相應(yīng)措施，妥善處理。 第四章 銀行票據(jù)收取審核一、公司能夠收取收取的銀行票據(jù)有： （一）收款人為本公司的真實(shí)有效的支票、銀行匯票(現(xiàn)匯)、銀行承兌匯票；（二）被背書(shū)人為本公司的真實(shí)有效的銀行匯票、銀行承兌匯票； 所謂真實(shí)有效是指所收票據(jù)確實(shí)為公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果應(yīng)產(chǎn)生的應(yīng)該收取的款項(xiàng)，即非本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的款項(xiàng)不得收取。二、公司不予收取的銀行票據(jù)有： （一）票面不整潔的銀行票據(jù)； （二）偽造、變?cè)?、克隆的銀行票據(jù)；（四）遠(yuǎn)期支票(指出票人將以后的某日記載為出票日的支票)、空頭支票(指出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的支票)；（五）距出票日超過(guò)一個(gè)月的銀行匯

30、票； （六）承兌期限(指出票日至到期日的期限)超過(guò)六個(gè)月的銀行承兌匯票或收到時(shí)公歷日期已超過(guò)到期日的銀行承兌匯票； （七）收款人超出匯票轄區(qū)范圍的有區(qū)域限制的匯票；（八）票面要素有更改或打印票據(jù)時(shí)票面要素錯(cuò)位的銀行票據(jù)； （九）出票日和到期日使用小寫(xiě)填寫(xiě)的銀行票據(jù)；（十）中華人民共和國(guó)票據(jù)法規(guī)定的其他不能收取的銀行票據(jù)。 三、收取銀行票據(jù)前應(yīng)對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真全面地審核，不得收取任何可能給公司引起經(jīng)濟(jì)糾紛或造成經(jīng)濟(jì)損失的銀行票據(jù)。 四、銀行票據(jù)的審核要緊審查銀行票據(jù)的真實(shí)性和銀行票據(jù)的要素及記載事項(xiàng)。銀行票據(jù)的審核應(yīng)通過(guò)銀行查詢(xún)、票據(jù)甄不兩種方式進(jìn)行。 五、收取銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)的真實(shí)性，應(yīng)

31、當(dāng)檢查和查詢(xún)： (一)銀行票據(jù)是否經(jīng)偽造、變?cè)欤欠袷强寺〉你y行票據(jù)； (二)支票記載的出票日期是否在有效期內(nèi)，支票是否為空頭支票； 六、收取銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)的要素及記載事項(xiàng)是否符合中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算方法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)檢查： (一)銀行票據(jù)票面是否整潔，銀行票據(jù)是否在有效期內(nèi)、是否超出轄區(qū)范圍； 1）檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無(wú)亂涂亂畫(huà)行為； 2）檢查銀行匯票的出票日是否已超過(guò)一個(gè)月(銀行匯票的有效期限均為一個(gè)月)； 3）檢查支票出票日是否已超過(guò)10天；4）銀行承兌匯票的承兌期限是否超過(guò)六個(gè)月(銀行承兌匯票的承兌期限最長(zhǎng)為六個(gè)月)、公歷日期是否已超過(guò)銀行承兌匯

32、票的到期日； 5）檢查有區(qū)域限制的匯票的收款人是否超出匯票記載的轄區(qū)范圍。 （二）銀行票據(jù)必須記載的事項(xiàng)是否齊全： 1）匯票必須記載下列事項(xiàng)：A、表明“匯票”的字樣；B、無(wú)條件支付的托付； C、確定的金額； D、付款人名稱(chēng)； E、收款人名稱(chēng)； F、出票日期； G、出票人簽章； H、出票銀行匯票專(zhuān)用章。 匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。 2）支票必須記載下列事項(xiàng)： A、表明“支票”的字樣； B、無(wú)條件支付的托付； C、確定的金額； D、付款人名稱(chēng)； E、出票日期； F、出票人簽章。 支票上未記載上述事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 （三）出票日、到期日是否填寫(xiě)齊全、規(guī)范： 1）出票日和到期日必須用大

33、寫(xiě)中文數(shù)字填寫(xiě)：年份必須寫(xiě)全，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成“零壹月壹拾伍日”，10月20日應(yīng)寫(xiě)成“零壹拾月零貳拾日”； 2）大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)或有遺漏字的，必須由出票行出具相關(guān)證明(證明格式樣本見(jiàn)附件)方可收?。?（四）出票人名稱(chēng)及簽章是否正確、無(wú)誤： 1）出票人必須在指定的位置蓋章。出票人簽章必須為其在開(kāi)戶(hù)銀行的預(yù)留印鑒，通常為財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和私人銘章。有些出票人使用公章或銀行結(jié)算章，應(yīng)確認(rèn)后方可收取。出票人簽章不能交錯(cuò)、重疊、顛倒； 2）出票人全稱(chēng)和簽章必須完全一致，不得有多字、少字、不規(guī)范

34、字、繁體字等情況，如二者不符，必須由出票行出具相關(guān)證明方可收??； 3）出票人如為私人，必須附出票人的身份證復(fù)印件方可收?。?4）出票人及匯票應(yīng)記載的其它簽章(鋼印除外)均應(yīng)使用紅色印泥； （五）出票行及簽章是否正確、無(wú)誤： 1）出票銀行在匯票上的簽章為匯票專(zhuān)用章(不能是銀行結(jié)算專(zhuān)用章)和經(jīng)辦人章，銀行匯票還應(yīng)有銀行劃付章。出票行簽章必須清晰無(wú)誤。漏、錯(cuò)蓋匯票專(zhuān)用章、銀行行號(hào)、鋼印印鑒不清，為無(wú)效票據(jù)且不能通過(guò)查詢(xún)方式解決； 2）除農(nóng)行的全國(guó)聯(lián)行票據(jù)外，其他銀行系統(tǒng)的匯票專(zhuān)用章均不使用鋼印，而使用印章； （六）收款人是否準(zhǔn)確、無(wú)誤： 1）收款人必須填寫(xiě)全稱(chēng)，不得出現(xiàn)多字、少字、不規(guī)范字、繁體字，

35、否則必須由銀行出具相關(guān)證明； 2）收款人為“*有限公司”，收款人欄內(nèi)的賬號(hào)與開(kāi)戶(hù)行應(yīng)一一對(duì)應(yīng)填寫(xiě)； （七）金額填寫(xiě)是否正確、規(guī)范： 1）出票金額包括大寫(xiě)中文數(shù)字和阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字，二者必須一致； 2）中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫(xiě)，不得留有空白；大寫(xiě)金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字； 3）中文大寫(xiě)金額數(shù)字必須用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。假如金額

36、數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，能夠收取。 4）中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在元或角之后，應(yīng)寫(xiě)整（或正）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后面不寫(xiě)整（或正）字。 5）阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫(xiě)要寫(xiě)零字，如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間能夠只寫(xiě)一個(gè)零字，如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位和元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是0，但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中能夠

37、只寫(xiě)一個(gè)零字，也能夠不寫(xiě)零字。如￥1680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如￥107000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫(xiě)金額元后面應(yīng)寫(xiě)零字。如￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分； 6）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)￥，且各位數(shù)字不得連寫(xiě)、錯(cuò)位(包括小寫(xiě)金額打印錯(cuò)位)。若某位數(shù)字為零，不能寫(xiě)成實(shí)心黑圈，否則視為小寫(xiě)有誤，必須出具相關(guān)證明方可收?。?7）銀行匯票

38、能夠記載實(shí)際結(jié)算金額。記載實(shí)際結(jié)算金額的，應(yīng)檢查實(shí)際結(jié)算金額是否更改，是否超過(guò)出票金額。（八）背書(shū)是否規(guī)范： 1）記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票不得背書(shū)，否則不予收取； 2）背書(shū)應(yīng)記載背書(shū)人簽章、被背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)日期，背書(shū)人簽章為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。關(guān)于銀行匯票，必須填寫(xiě)被背書(shū)人、背書(shū)時(shí)刻以及“同意背書(shū)”字樣，且背書(shū)章不能蓋到背書(shū)人欄下“持票人向銀行提示付款簽章”處； 3）背書(shū)必須從左至右依次保持連續(xù)(轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接)，第一背書(shū)人簽章必須與收款人全稱(chēng)完全相符；被背書(shū)人處填寫(xiě)下一背書(shū)人全稱(chēng)，填寫(xiě)時(shí)必須使用黑色碳素墨水連續(xù)書(shū)寫(xiě)，且要求清晰、準(zhǔn)確、無(wú)誤，不得

39、錯(cuò)寫(xiě)，漏寫(xiě)、涂改(也能夠統(tǒng)一由最后一個(gè)背書(shū)人填寫(xiě))；背書(shū)人不得在相銜接的下一背書(shū)處再次背書(shū)(重復(fù)背書(shū)，即背書(shū)人和被背書(shū)人不得為同一人)； 4）當(dāng)不能滿(mǎn)足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要時(shí)，能夠加附銀行統(tǒng)一印制的粘單；粘單必須保持整潔，不得倒貼，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章(騎縫章，包括在銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)章和經(jīng)辦人章)； 5）背書(shū)人簽章必須清晰，不得有漏印、重疊、重影，印章間不得交叉錯(cuò)位；背書(shū)章只能在同一個(gè)欄次內(nèi)的背書(shū)人簽章處簽章，且應(yīng)避開(kāi)鋼??；騎縫章的中間位置應(yīng)大致與粘單與被粘接處的粘接線對(duì)齊，不能過(guò)于偏向于某一方；騎縫章的騎縫處不能由前手背書(shū)人簽章，否則必須由背書(shū)人和被背書(shū)人一起出具相

40、關(guān)證明方可收??； 6）個(gè)人背書(shū)的匯票必須由背書(shū)人同時(shí)提供其身份證復(fù)印件方可收?。?7）凡涉及背書(shū)、簽章、粘單不正確、不規(guī)范的匯票，必須出具相關(guān)證明方可收?。?（九）匯票審核過(guò)程中凡涉及因票面要素問(wèn)題需出具證明的，其證明必須由出票銀行出具；如遇其它上述未列明事項(xiàng)的，應(yīng)咨詢(xún)出票銀行或公司財(cái)務(wù)本部，凡要求出具證明的，必須由相關(guān)人員出具相關(guān)證明后方可收取。 （十）中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算方法等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他需審核的要素。 第五章 銀行票據(jù)的支付 一、銀行票據(jù)支付程序 申請(qǐng)人填寫(xiě)付款單據(jù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)審財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)審總經(jīng)理審批出納付款（按集團(tuán)及各分公司付款申批程序執(zhí)行）。 二、財(cái)務(wù)

41、會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核由經(jīng)辦部門(mén)提交的申請(qǐng)單據(jù)、合同及發(fā)票等原始憑證，并出具批閱意見(jiàn)。三、經(jīng)銀行票據(jù)支付程序后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將有關(guān)支付單據(jù)交出納辦理。出納按以下手續(xù)支付：（一）市內(nèi)銀行支付時(shí)，支付方式為轉(zhuǎn)賬支票為主。應(yīng)寫(xiě)明收款人、用途、金額、日期及其他能夠明確的項(xiàng)目，不得簽發(fā)無(wú)日期、無(wú)收款人、無(wú)用途及無(wú)金額的空白支票。轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)具后提交財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒，轉(zhuǎn)賬支票由出納遞交收款單位經(jīng)辦人，并由經(jīng)辦人在票據(jù)存根上簽收并開(kāi)具收款收據(jù)。（二）異地轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，出納應(yīng)按支付申請(qǐng)單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱(chēng)及開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)等填寫(xiě)銀行托付支付單，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)無(wú)誤后加蓋

42、財(cái)務(wù)印鑒，由出納遞交銀行處理。（三）銀行承兌支付時(shí)，出納應(yīng)按支付申請(qǐng)單注明的付款金額、收款人全稱(chēng)、發(fā)票和合同等填寫(xiě)銀行承兌開(kāi)具申請(qǐng)單，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒，由出納遞交銀行處理，銀行承兌匯票開(kāi)具完成后，由出納遞交收款單位經(jīng)辦人，并由經(jīng)辦人開(kāi)具收款收據(jù)。第六章 網(wǎng)上銀行治理一、網(wǎng)銀功能開(kāi)通 集團(tuán)各公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)需要開(kāi)通銀行賬戶(hù)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)、支付功能，由各公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)各公司總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，由公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人在集團(tuán)指定銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行辦理，其余部門(mén)人員一律不得兼辦。 二、網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管 （一）網(wǎng)銀賬戶(hù)原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)

43、）二重安全防護(hù)功能，確保賬戶(hù)資金安全。 （二）登錄口令、數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）遵行提交人與授權(quán)人分離的原則，出納為提交人數(shù)字證書(shū)治理人、提交人登錄密碼由總出納保管、授權(quán)人為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（分公司為財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)為財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）。 （三）網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更。 （四）不得在除公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書(shū)、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。 三、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的辦理流程 （一）財(cái)務(wù)部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，一律須按公司資金審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請(qǐng)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。 （二）出納員初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，插入數(shù)字證書(shū)，請(qǐng)求總出納復(fù)核付款申請(qǐng)并輸入登錄密碼進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行上傳信息并退出系統(tǒng)。（三）授權(quán)人接到支付憑證（已簽批同意的付款單據(jù)）登錄系統(tǒng)對(duì)