銀行綜合柜員業(yè)務(wù)操作計(jì)劃流程

1、信用社(銀行)綜合柜員業(yè)務(wù)操作流程第一章綜合柜員的定義綜合柜員制是指在嚴(yán)格授權(quán)治理下，以完善的內(nèi)部操縱制度和較高的人員素養(yǎng)為基礎(chǔ)，實(shí)行單人臨柜處理會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、中間代收業(yè)務(wù)等面向客戶的全部業(yè)務(wù)的勞動(dòng)組合形式。 實(shí)行綜合柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備以下條件： 一、有較好的內(nèi)部治理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，內(nèi)操縱約機(jī)制完善。 二、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 三、設(shè)有事后監(jiān)督崗，能夠?qū)嵤┤?、及時(shí)的事后監(jiān)督。 四、利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個(gè)柜員配置一套計(jì)算機(jī)終端及打印設(shè)備，一臺(tái)高性能防偽點(diǎn)鈔機(jī)及其他必要的辦公設(shè)施。 五、有完善的、先進(jìn)的電子化監(jiān)控設(shè)施。營(yíng)業(yè)廳

2、內(nèi)外安裝電視監(jiān)控錄像設(shè)備，柜員每天營(yíng)業(yè)開始直至營(yíng)業(yè)結(jié)束賬務(wù)軋平，業(yè)務(wù)操作過(guò)程始終處于監(jiān)控之中。 六、營(yíng)業(yè)柜臺(tái)等基礎(chǔ)設(shè)施符合安全保衛(wèi)要求。第二章綜合柜員崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理直接面對(duì)客戶的柜面業(yè)務(wù)操作以及受理有關(guān)業(yè)務(wù)查詢、咨詢等前臺(tái)業(yè)務(wù)，不得有意壓票或拒絕辦理。二、對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并依照所辦理業(yè)務(wù)的性質(zhì)加蓋有關(guān)印章及柜員名章。三、嚴(yán)格執(zhí)行柜員限額制度，超過(guò)限額部分及時(shí)上交入庫(kù)?，F(xiàn)金整理整把的入柜，整捆的入庫(kù)。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由主管柜員統(tǒng)一調(diào)配。柜員如遇專門情況，需柜員之間現(xiàn)金互相調(diào)劑的，由調(diào)

3、入柜員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)入的現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，假如調(diào)入柜員不按要求清點(diǎn)，一旦發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥差錯(cuò)，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)。柜員內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥與上繳，調(diào)出方與調(diào)入方均應(yīng)及時(shí)記賬，互相協(xié)調(diào)配合。四、柜員柜面兌換殘幣要嚴(yán)格兌換標(biāo)準(zhǔn)，并當(dāng)著客戶的面加蓋“全額”或“半額”戳記。五、柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)覺*，應(yīng)會(huì)同主管柜員（或主辦會(huì)計(jì)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人）當(dāng)面予以收繳，向持幣人講明情況，查問來(lái)源，在*的正面和背面規(guī)范加蓋*字樣的戳記（藍(lán)色印油加蓋）。嚴(yán)禁柜員一人單獨(dú)辦理及暗箱操作*沒收業(yè)務(wù)。對(duì)柜面混入到內(nèi)部的*，按“誰(shuí)收進(jìn)誰(shuí)賠款”的原則，*交主管柜員沒收，柜員不得夾帶*付出，違者要嚴(yán)格追究責(zé)任。六、柜員當(dāng)天的回籠款在未軋庫(kù)前不得對(duì)外使用，

4、當(dāng)天的回籠款一定要通過(guò)整點(diǎn)、挑凈、扎好，加蓋日戳章及經(jīng)辦人名章，上繳主管柜員清點(diǎn)無(wú)誤后方可柜面使用。柜員庫(kù)款要確保潔凈、整潔、無(wú)差錯(cuò)。七、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生長(zhǎng)款和短款，按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速查明，退還原主，當(dāng)天不能查明的，經(jīng)內(nèi)部主管同意應(yīng)以其他應(yīng)付款列賬待查，不準(zhǔn)溢庫(kù)。發(fā)生短款，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速查找，當(dāng)天不能查明緣故的，由柜員墊付待查，如確有緣故，當(dāng)天報(bào)聯(lián)社審批處理，不準(zhǔn)空庫(kù)。柜員發(fā)生錯(cuò)缺款，不得隱瞞不報(bào)，不得私吞長(zhǎng)款，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。長(zhǎng)款不報(bào)作貪污論處。八、柜員必須堅(jiān)持一日三碰庫(kù)制度，要嚴(yán)肅軋庫(kù)質(zhì)量，做到票箱、物品箱賬實(shí)相符，鈔箱與現(xiàn)金

5、分戶賬余額核對(duì)相符；柜員離崗時(shí)必須把印章、現(xiàn)金、重要空白憑證入箱上鎖保管。九、柜員要嚴(yán)格遵守儲(chǔ)蓄治理?xiàng)l例各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)密儲(chǔ)蓄存款手續(xù)制度，對(duì)由于違反條例規(guī)定引起與客戶的經(jīng)濟(jì)糾紛的，按其所承擔(dān)的責(zé)任，誰(shuí)辦理誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則處理。十、柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，主管人員打印重要空白憑證領(lǐng)用單，領(lǐng)用柜員簽字。簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用,逐份銷號(hào)；出 首重要空白憑證時(shí)必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留信用社印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章并剪角，作為當(dāng)日相關(guān)憑證的附件。每日打印重要空白憑證銷號(hào)簿(金燕卡的領(lǐng)用按市農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于印發(fā)金燕卡領(lǐng)用治理方法的通知的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。十一、柜員臨時(shí)離崗必須辦理暫

6、退，退至注冊(cè)界面，并將印章、現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖。柜員調(diào)離工作崗位，應(yīng)按規(guī)定做好交接工作，并由系統(tǒng)主管柜員以上責(zé)任人立即上報(bào)科技部門取消或刪除該柜員操作代號(hào)。十二、營(yíng)業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫(kù)，將記賬憑證及其附件按憑證種類順序號(hào)排列整齊，打印柜員日終軋賬報(bào)告、尾箱核對(duì)清單，重要空白憑證銷號(hào)表。記賬憑證份數(shù)、發(fā)生額與柜員軋賬報(bào)告一致，認(rèn)真核對(duì)后交主管會(huì)計(jì)。十三、柜員下班前將現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖，并將款箱交管庫(kù)員，登記柜員款箱交接登記簿。十四、柜員設(shè)置應(yīng)一人一號(hào)，要堅(jiān)決杜絕一人在一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)多號(hào)或多人共用一號(hào)現(xiàn)象。柜員密碼使用規(guī)范，嚴(yán)禁柜員操作代碼或密碼混用。新增或注銷操作員代碼要及時(shí)，柜員密碼設(shè)

7、置不可過(guò)于簡(jiǎn)單，柜員密碼應(yīng)不超過(guò)半個(gè)月更換一次并有記錄，更換的舊密碼在密碼登記簿上登記，新密碼要做好備份，不得隨意登記，嚴(yán)防泄密。十五、柜員要堅(jiān)持交接制度，在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、抵質(zhì)押有價(jià)物品等核對(duì)無(wú)誤后，作尾箱交接并登記柜員交接登記簿。十六、按規(guī)定執(zhí)行多級(jí)授權(quán)制度，嚴(yán)禁授權(quán)柜員密碼公開現(xiàn)象。十七、聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入、實(shí)時(shí)電子匯兌、復(fù)核和編押分崗操作。印、押（機(jī)）、證的使用和保管，堅(jiān)持分管使用，入庫(kù)保管，履行嚴(yán)格交接手續(xù)。十八、聯(lián)行柜員應(yīng)按旬逐筆核對(duì)匯出匯款；按日核對(duì)匯差；按規(guī)定時(shí)刻處理往來(lái)賬；并按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。十九、密碼操作回避制度。柜員簽到或簽退，其他柜員主動(dòng)回避不得靠近；主管簽到

8、或辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，綜合柜員要主動(dòng)離開座位，主管柜員還要采取一定的遮掩措施，如用報(bào)紙遮掩輸入等。二十、柜員不準(zhǔn)辦理本人或與本人有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)。二十一、按照省中心規(guī)定時(shí)刻簽到和簽退。第三章綜合柜員操作流程第一節(jié) 班前預(yù)備班前預(yù)備的具體工作一、檢查電源、電視監(jiān)控，報(bào)警設(shè)施狀態(tài)是否正常；二、防衛(wèi)器材、消防器材是否擺放在合理位置，電話是否暢通；三、柜員必須統(tǒng)一著裝；四、打掃營(yíng)業(yè)室內(nèi)外衛(wèi)生；五、檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全情況，要緊檢查營(yíng)業(yè)室、門、窗、鎖、通勤門、四周墻壁防護(hù)欄，保險(xiǎn)柜等是否有異?，F(xiàn)象。第二節(jié)前臺(tái)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)操作差不多規(guī)定一、會(huì)計(jì)核算差不多規(guī)定(一)會(huì)計(jì)核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，及時(shí)對(duì)賬

9、；(二)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理實(shí)行事權(quán)劃分，每一項(xiàng)專門業(yè)務(wù)和大額交易必須授權(quán)辦理；(三)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按以下規(guī)則錄入：1.數(shù)據(jù)輸入，必須由柜員以合法、有效的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),在其處理權(quán)限內(nèi)或依照授權(quán)辦理。2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)序時(shí)處理。3.對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，即用“”表示，并在摘要欄記載清晰。（四）記賬憑證1.記賬憑證應(yīng)具備下列要素：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、賬號(hào)和戶名、幣種、金額及借貸科目名稱、經(jīng)辦及復(fù)核人員簽名或印章、摘要、附件張數(shù)等。2.各種憑證在裝訂時(shí)必須連續(xù)編號(hào)。3.手工填制會(huì)計(jì)憑證的差不多要求： (1)填寫支票用墨汁或炭素墨水書寫。(2)單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水或炭素墨水書寫；有關(guān)簽字也應(yīng)用

10、藍(lán)黑墨水或炭素墨水書寫。(3)多聯(lián)式套寫憑證應(yīng)用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，所用復(fù)寫紙顏色應(yīng)與圓珠筆顏色相同，不得分張單寫；有關(guān)簽字也應(yīng)用同色圓珠筆書寫。(4)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)寫，不得連筆，金額數(shù)字應(yīng)寫到角分，無(wú)角分的應(yīng)在角分處寫“00”，有角無(wú)分的應(yīng)在分位上寫“0”，不得用“”代替。(5)記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時(shí)，應(yīng)在小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號(hào)“￥”，能夠不填合計(jì)數(shù)，但應(yīng)將其下面各空行從左下角至右下角用斜線劃銷。填寫多筆數(shù)字時(shí)，不必在每筆數(shù)字前加“￥”符號(hào)，但應(yīng)在合計(jì)數(shù)字前填寫“￥”符號(hào)。(6)填寫憑證及記賬的各種代用符號(hào)規(guī)定為：第號(hào)為“#”，每個(gè)為“”，人民幣符號(hào)為“￥”，年、月、

11、日簡(jiǎn)寫順序，自左至右為“年/月/日”，年利率簡(jiǎn)寫為“年%”，月利率為“月”。(7)憑證不得隨意涂改、亂擦挖補(bǔ)，假如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)用劃線更正法更正，并加蓋經(jīng)辦人名章。4.各種票據(jù)和結(jié)算憑證，必須認(rèn)真按要求填寫。漢字大寫金額數(shù)字，應(yīng)用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）等字代替，不得自造簡(jiǎn)化字。如某些票據(jù)或憑證中寫有個(gè)不繁體字也應(yīng)受理。大寫金額數(shù)字到“元”位為止的，在元之后寫“整”（或正）字，到角為止的能夠不寫“整”（或正）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，

12、“分”后面不寫“整”（或正）字。漢字大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前，沒有印好“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣。但不得在票據(jù)和銀行結(jié)算憑證的大寫金額欄內(nèi)，預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、元、角、分”字樣。5.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的批處理憑證或清單，打印時(shí)應(yīng)核對(duì)張數(shù)。（五）會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證由銀行內(nèi)部人員負(fù)責(zé)傳遞，嚴(yán)禁通過(guò)客戶傳遞。1.憑證的內(nèi)部傳遞。是指從編制和受理憑證，通過(guò)審核、記賬、復(fù)核、收付款、綜合處理、事后稽核，直至憑證裝訂保管為止的整個(gè)過(guò)程。2.憑證的外部傳遞。是指通過(guò)業(yè)

13、務(wù)處理后，應(yīng)由本社發(fā)給客戶或同城、異地其他銀行及本行系統(tǒng)機(jī)構(gòu)有關(guān)憑證的傳遞。留社待取的，應(yīng)登記簽收。（六）各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。二、會(huì)計(jì)核算差不多程序(一)依照發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，取得或填制會(huì)計(jì)憑證，并審查確認(rèn)其正確、完整、合法、有效。(二)依照業(yè)務(wù)種類，將憑證要素錄入系統(tǒng)，對(duì)需授權(quán)的交易必須通過(guò)主管授權(quán)。(三)對(duì)需換人復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)換人實(shí)時(shí)復(fù)核。(四)依照通過(guò)復(fù)核的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)賬（包括簽蓋回單或收支款通知）。(五)營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行軋賬處理。(六)次日營(yíng)業(yè)前，接收并打印前一工作日的待處理憑證和清單。(七)將所有通過(guò)業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)資料整理、裝

14、訂、登記。(八)將會(huì)計(jì)資料交專門的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行監(jiān)督。(九)按規(guī)定的時(shí)刻將會(huì)計(jì)資料移交檔案治理部門歸檔保管。三、現(xiàn)金出納收付款處理程序(一)付出款項(xiàng)必須有付款單位（或個(gè)人，下同）簽開的付款憑證，或按支付結(jié)算方法規(guī)定由收款單位填制的結(jié)算憑證辦理付款（依照協(xié)議可由銀行代扣的款項(xiàng)以及按有關(guān)規(guī)定不需提供付款憑證的除外）；(二)辦理付款業(yè)務(wù)，按照“審核驗(yàn)印（核對(duì)密碼）記賬付款（簽發(fā)回單）”的程序辦理；現(xiàn)金收入“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付出“先記賬，后付款”。(三)本社開戶單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，必須“先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶”；受理收款單位提交的他行付款憑證，必須在收妥款項(xiàng)的前提下，方可記收款單位

15、賬，受理時(shí)應(yīng)在進(jìn)賬單上加蓋“收妥抵用章”。通過(guò)匯劃入本社的付款憑證不能支付時(shí)，必須在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)退票。(四)當(dāng)日營(yíng)業(yè)開始，有關(guān)賬戶應(yīng)首先支付前一天到期的定期代收款項(xiàng)。當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)刻內(nèi)受理的收、付款結(jié)算憑證，必須當(dāng)天處理完畢。(五)辦理內(nèi)部業(yè)務(wù)，按照“填制憑證審核記賬”的程序辦理。(六)單筆金額在10萬(wàn)元以上的銀行匯票、匯款、內(nèi)外部轉(zhuǎn)賬的大額支付憑證由經(jīng)辦人逐筆登記，內(nèi)部主管審核，并在大額支付審批登記簿上簽字，未經(jīng)登記審批的記賬憑證，會(huì)計(jì)人員不得辦理支付、不得辦理匯劃; 錯(cuò)賬沖正分為當(dāng)日錯(cuò)賬沖正和隔日錯(cuò)賬沖正:當(dāng)日錯(cuò)賬沖正需經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理,隔日錯(cuò)賬沖正必須填制錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)機(jī)

16、構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理; 會(huì)計(jì)科目、賬戶或某筆賬項(xiàng)的調(diào)整，必須依照有規(guī)定，并經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理,重大事項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社主管主任審批、授權(quán);內(nèi)部自制、補(bǔ)制會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理入賬。未經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)的屬無(wú)效憑證。四、重要物品治理(一)會(huì)計(jì)印章的種類會(huì)計(jì)印章分為：業(yè)務(wù)用公章、結(jié)算專用章、票據(jù)清算專用章、收妥后入賬章、轉(zhuǎn)訖章、受理專用章、匯票專用章、本票專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等。(二)會(huì)計(jì)印章的使用范圍1.業(yè)務(wù)用公章：用于印鑒卡、查詢查復(fù)書、掛失止付通知書、退匯通知書、托付收款和托收承付回單、提出憑證、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)雙方預(yù)留的簽章、簽發(fā)的存單、存

17、折、個(gè)人存款證明書、存款證實(shí)書、重要單證出（入）庫(kù)單、利息憑證回單聯(lián)以及其它需要加蓋“業(yè)務(wù)用公章”的憑證等。2.結(jié)算專用章：用于簽發(fā)發(fā)出托付收款、托收承付結(jié)算憑證，結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)以及貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款；3.票據(jù)清算專用章：用于提出票據(jù)進(jìn)行票據(jù)交換款項(xiàng)的清算（如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定提出提入的票據(jù)加蓋業(yè)務(wù)用公章的，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理）。4.收妥后入賬章：用于簽蓋開戶單位提交的他行代收票據(jù)的回單。5.轉(zhuǎn)訖章：用于已轉(zhuǎn)賬的憑證及收賬通知和支款通知。6.受理專用章：用于進(jìn)賬單及電、信匯回單。7.匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票以及銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。8.本票專用章：

18、用于簽發(fā)銀行本票。9.現(xiàn)金訖章：用于已收訖或付訖的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證(三)會(huì)計(jì)專用印章的刻制匯票專用章由省聯(lián)社統(tǒng)一組織刻制；儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章、其他會(huì)計(jì)專用印章等由聯(lián)社按規(guī)定的尺寸，統(tǒng)一在公 安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的保密性好、質(zhì)量高的印章刻制單位刻制，印章可依照業(yè)務(wù)需要刻制多枚，但必須編號(hào)，分清保管和使用責(zé)任。個(gè)人名章由聯(lián)社統(tǒng)一刻制。(四)會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、保管和使用1.會(huì)計(jì)印章的保管和使用堅(jiān)持“誰(shuí)保管誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，做到“人在章在，人走章收，嚴(yán)禁托人代管”。2.各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配置帶鎖的鐵皮盒存放印章，用印人臨時(shí)離柜鐵皮盒要上鎖，營(yíng)業(yè)終了，印章盒隨同現(xiàn)金入庫(kù)保管。（五）密碼的治

19、理1.操作員密碼必須嚴(yán)格執(zhí)行密碼分級(jí)治理制度，經(jīng)辦人員密碼和授權(quán)密碼實(shí)行分級(jí)治理。2.各級(jí)操作員密碼由本人操縱，嚴(yán)格保密，不得泄露他人，如有泄密，應(yīng)立即更換密碼。3.操作員密碼為六位，且須全部由數(shù)字組成。密碼應(yīng)不定期修改（一般10天），修改口令時(shí)，前后兩次口令不得相同，且應(yīng)有一定的破譯難度，一般不得設(shè)置連續(xù)相同的數(shù)字。4.營(yíng)業(yè)終了，業(yè)務(wù)處理完畢后，一般不同意再進(jìn) 入統(tǒng)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。如有專門情況，必須經(jīng)聯(lián)社主任書面批準(zhǔn)同意。（六）下列會(huì)計(jì)工作崗位不得混崗操作：1.未建立鈔票箱控管體系的機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員與出納人員不得混崗操作；2.匯票和聯(lián)行業(yè)務(wù)印、壓（押）、證三崗人員不得混崗操作；3.綜合柜員

20、與授權(quán)人員不得混崗操作。4.出納人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作；會(huì)計(jì)資料保管員不得從事操作；記賬操作員不得保管會(huì)計(jì)資料。5.對(duì)賬工作應(yīng)由記賬以外的人員辦理。第四章 部分業(yè)務(wù)操作流程第一節(jié)單位存款賬戶的開立一、存款人到信用社開立單位結(jié)算賬戶，應(yīng)填寫一式三聯(lián)的開戶申請(qǐng)書并依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法規(guī)定提供所需材料，經(jīng)主管人員審查下列項(xiàng)目后，在開戶申請(qǐng)書上簽署意見給予開戶，并與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶治理協(xié)議。（一）開戶單位經(jīng)辦人：可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證 件；授權(quán)他人辦理

21、的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證 件，以及被授權(quán)人的身份證 件。法定代表人的身份信息要進(jìn)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)核查。(二)賬戶名稱存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。(三)相關(guān)證明文件。二、開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立差不多存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，信用社應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)

22、人銀行結(jié)算賬戶條件的，信用社應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮Ｐ庞蒙鐬榇婵钊碎_立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知差不多存款賬戶開戶銀行。三、存款人辦妥開戶許可證后，填寫“存款印鑒片”兩份（如實(shí)行柜員制，則需印鑒片份數(shù)為柜員數(shù)加1）加蓋預(yù)留印鑒交經(jīng)辦柜員。經(jīng)辦柜員審查后，在印鑒片上注明啟用日期，加蓋名章，專夾存放，待支款時(shí)核對(duì)。（開戶三日后方可辦理支款業(yè)務(wù)）。注：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政

23、治理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政 府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行印鑒中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與信用社在銀行結(jié)算賬戶治理協(xié)議中約定的出資人名稱。預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章四、登記開銷戶登記本。五、開戶資料及證明文件入檔保管。六、開立單位結(jié)算賬戶應(yīng)出具的證明文件：（一）存款人申請(qǐng)開立差不多存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 2.非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

24、正本。 3.機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算治理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政 府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其的證明；非預(yù)算治理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政 府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。 4.軍隊(duì)、武 警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武 警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。 5.社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)治理部門的批文或證明。 6.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。7.外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政 府主管部門的批文。 8.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒

25、發(fā)的登記證。 9.個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的差不多存款賬戶開戶登記證和批文。 12.其他組織，應(yīng)出具政 府主管部門的批文或證明。 本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 （二）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立差不多存款賬戶規(guī)定的證明文件、差不多存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： 1.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 2.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 （三）存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀

26、行出具其開立差不多存款賬戶規(guī)定的證明文件、差不多存款賬戶開戶登記證和下列證明文件: 1.差不多建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。 2.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。 3.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。 4.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 5.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券治理部門的證明。 6.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨治理部門的證明。7.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具差不多存款賬戶存款人有關(guān)的證明。9.黨、團(tuán)、

27、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。 10.其他按規(guī)定需要專項(xiàng)治理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政 府部門的有關(guān)文件。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶的操作流程一、單位活期存款操作流程（一）單位活期存款現(xiàn)金存入的處理：柜員收到存款人提交的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單”，核對(duì)現(xiàn)金繳款單中繳款人全稱、賬號(hào)、款項(xiàng)來(lái)源、大小寫金額、券不等。經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金、審查憑證無(wú)誤后，加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人名章，第一聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)作1201交易的記賬憑證。單筆存入金額超5萬(wàn)元（含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位存款戶(二)單位活期存款轉(zhuǎn)賬

28、存入的處理柜員受理開戶單位存入資金的有關(guān)憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，以有關(guān)憑證作借、貸記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放其它同業(yè)款項(xiàng)或：同業(yè)存放款項(xiàng)或：內(nèi)部往來(lái)或：科目-戶貸：活期存款-單位存款戶(三)單位活期存款現(xiàn)金支取的處理：柜員受理開戶單位出具的現(xiàn)金支票。經(jīng)審查支票要素及支票有效期并折角核對(duì)預(yù)留印鑒，按照先記賬后付款的原則作1301交易，進(jìn)行辦理。單筆或單日累計(jì)支取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金治理暫行方法進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款-單位存款戶貸：現(xiàn)金(四)單位活期存款轉(zhuǎn)賬支取的處理1.同城轉(zhuǎn)賬：付款單位出具轉(zhuǎn)賬支票，填寫一式三聯(lián)的進(jìn)

29、賬單。經(jīng)辦柜員接到轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單時(shí)，審查支票要素、折角核對(duì)預(yù)留印鑒無(wú)誤后作6302交易記賬，并在支票上作會(huì)計(jì)分錄、記錄轉(zhuǎn)賬時(shí)刻、加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章。轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，進(jìn)賬單作貸方傳票。單筆轉(zhuǎn)賬金額在10萬(wàn)元（含）以上的，按授權(quán)治理方法進(jìn)行授權(quán)。收款人為個(gè)人結(jié)算賬戶且單筆轉(zhuǎn)賬金額超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，必須寫清轉(zhuǎn)款用途。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款-單位存款戶貸：同業(yè)存放款項(xiàng)或：內(nèi)部往來(lái)或：科目-戶2.異地匯出款項(xiàng)：?jiǎn)挝幌虍惖貐R款時(shí)，填制一式三聯(lián)的電匯憑證，受理柜員審查憑證要素并折角核對(duì)預(yù)留印鑒無(wú)誤后作4301轉(zhuǎn)匯申請(qǐng)（付款人名稱必須與轉(zhuǎn)出賬戶名稱一致），交易成功后將電匯憑證及打印的貸方憑證交

30、由另一柜員作4302交易進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核成功后打印借方憑證，兩項(xiàng)交易完成后在電匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，第一聯(lián)退付款人，第二聯(lián)作借方憑證并在憑證上作會(huì)計(jì)分錄（借201101貸2441 ），第三聯(lián)作匯出匯款憑證的附件。3.異地匯入款項(xiàng)：接收異地匯入?yún)R款時(shí)作4305交易打印轉(zhuǎn)匯憑證，打印完成后作4314交易進(jìn)行解匯，解匯成功后在打印的轉(zhuǎn)匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，轉(zhuǎn)匯憑證的第一聯(lián)作匯出匯款憑證的附件，第二聯(lián)作轉(zhuǎn)入賬戶的貸方憑證（需在憑證上作會(huì)計(jì)分錄），第三聯(lián)退收款人。若解匯時(shí)系統(tǒng)提示賬號(hào)或戶名不符，則應(yīng)向匯出機(jī)構(gòu)發(fā)出查詢或電話詢問，匯出機(jī)構(gòu)回復(fù)糾正的作6302轉(zhuǎn)賬交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶，

31、回復(fù)函作轉(zhuǎn)匯憑證第二聯(lián)的附件，匯出機(jī)構(gòu)無(wú)答復(fù)或回復(fù)確屬匯款人填寫錯(cuò)誤的應(yīng)予以退匯處理（注：賬號(hào)屬系統(tǒng)升級(jí)自動(dòng)更改的，須進(jìn)行賬戶變更處理）。(五)單位辦理注冊(cè)登記存款的處理柜員對(duì)單位存入的用于注冊(cè)的資金憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位存款戶記賬無(wú)誤后，在現(xiàn)金解款單第一聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”退開戶單位。該賬戶屬臨時(shí)存款賬戶，驗(yàn)資期間只收不付。單位注冊(cè)手續(xù)辦好后，存款人應(yīng)出具工商行政部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、人民銀行核發(fā)的開戶許可證，柜員審核無(wú)誤后，憑此修改賬戶性質(zhì)。單位注冊(cè)驗(yàn)資辦理不成功的，憑現(xiàn)金解款單和證明交內(nèi)部主管審核簽字后辦理退款手續(xù)。(六)單位

32、存折繳存現(xiàn)金：存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制存款憑條連同現(xiàn)金一并交柜員，受理柜員審查憑證、清點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，在存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人簽章作1201交易或1202交易進(jìn)行賬務(wù)處理。單筆存入金額超10萬(wàn)元（不含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。(七)單位存折戶支取現(xiàn)金：支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在取款憑條上簽名，加蓋預(yù)留印鑒，連同存折交經(jīng)辦柜員，受理柜員折角核對(duì)印鑒無(wú)誤后作1302交易，成功后在取款憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦人簽章并付款。單筆或單日累計(jì)支取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金治理暫行方法進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。(八)存折戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除填寫存取款憑條

33、外其余手續(xù)同支票戶。注：從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)，單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位在對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知（銀發(fā)2007154號(hào)）。二、開戶單位更換印鑒卡處理操作流程存款人由于人事變動(dòng)和其他緣故要求更換印鑒時(shí),應(yīng)出具單位證明,將留存的印鑒卡副卡退回開戶銀行。若原印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明加蓋單位公章，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可辦理更換手續(xù)。柜員接到印鑒卡副卡二和單位證明后，按下列程序?yàn)殚_戶單位辦理印鑒卡的更換手續(xù)：(一)審查單位證明的真實(shí)性，將印鑒卡

34、與“開戶登記簿”上記載的號(hào)碼核對(duì),印鑒卡背面是否加蓋本社“業(yè)務(wù)公章”，并與保管的正卡、副卡核對(duì)是否一致。(二)將空白印鑒卡交更換單位填寫并簽章,在新印鑒卡背面加蓋全套舊印鑒，在新印鑒卡正面加蓋全套新印鑒，并與舊印鑒卡上有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。(三)審核更換單位填寫的新印鑒卡,登記“重要空白憑證登記簿”、“重要空白憑證使用情況登記薄”并由單位簽收。另填制表外科目付出憑證一聯(lián)，登記表外科目明細(xì)賬。(四)新舊印鑒卡有關(guān)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤后，將單位證明和新舊印鑒卡一并交內(nèi)部負(fù)責(zé)人審查并在新印鑒卡上簽字。(五)新印鑒卡副卡二交業(yè)務(wù)用公章保管員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”后退存款人，正卡、副卡由柜員保管使用。(六)登記“印鑒卡

35、使用情況登記簿”。在原印鑒卡登記處注明更換日期和新印鑒卡號(hào)碼。同時(shí)在“開戶登記簿”開銷戶情況處登記新印鑒卡號(hào)碼。(七)收回全套舊印鑒卡,加蓋“注銷”后,連同更換證明交與當(dāng)日憑證一并裝訂保管。(八)對(duì)更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面的舊印鑒進(jìn)行驗(yàn)印。三、單位定期存款操作流程單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。信用社對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶治理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外）,操作流程如下：(一)單位定期存款開戶存款時(shí)單位須提交開戶申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。印鑒應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)專用章、單位法定代表人章（或要緊負(fù)責(zé)人印章）和財(cái)會(huì)人員章。待款項(xiàng)收

36、妥后，以有關(guān)憑證作借貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄借：科目-賬戶貸：定期存款-單位戶由同意存款的金融機(jī)構(gòu)給存款單位開出“單位定期存款開戶證實(shí)書”（以下簡(jiǎn)稱“證實(shí)書”），加蓋“業(yè)務(wù)公章”連同單位收賬通知一并交開戶單位，同時(shí)登記“開戶登記簿”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“重要空白憑證登記簿”。單位定期存款證實(shí)書僅對(duì)存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。(二)單位定期存款支取1.轉(zhuǎn)賬支?。捍婵顔挝恢《ㄆ诖婵钪荒芤赞D(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其差不多存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書并提供預(yù)留印鑒，存款所在信用社審核無(wú)誤后為其辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證

37、實(shí)書。會(huì)計(jì)分錄：借：定期存款-單位存款戶應(yīng)付利息應(yīng)付定期存款利息貸：活期存款-單位存款戶2.計(jì)息： 單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。3.提早支取：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钅軌蛉炕虿糠痔嵩缰。荒芴嵩缰∫淮?。全部提早支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率?jì)息；部分提早支取的，提早支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。信用社辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期

38、存單業(yè)務(wù)按照大額可轉(zhuǎn)讓定期存單治理方法執(zhí)行。（三）單位存款的變更、掛失及查詢1.因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證 件向存款所在信用社辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示信用社為其開具的證實(shí)書。2.因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過(guò)戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證 件向存款所在信用社辦理過(guò)戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書。（四）存款單位的密碼或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在信用社申請(qǐng)掛失。信用社受理掛失

39、后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，信用社不負(fù)賠償責(zé)任。（五）存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提早支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。（六）信用社應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個(gè)人查詢；有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。特不事項(xiàng)：財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。 任何單位和個(gè)人不得將公 款 以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)；任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。四、單位貸款賬戶開立的處理流程(一)依據(jù)會(huì)審單、借

40、款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開立。(二)柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的上述資料后，認(rèn)真審查相關(guān)內(nèi)容是否相符、填寫是否準(zhǔn)確、是否有關(guān)人員簽字，無(wú)誤后參照一般賬戶開立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)代收代繳印花稅）。五、信用社內(nèi)部賬戶開立的處理流程依照所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定所開立賬戶及其所屬的科目，并編列賬戶順序號(hào)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批后開立賬戶。暫收、暫付款項(xiàng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和治理，經(jīng)有權(quán)人審查簽字后，依照資金性質(zhì)在相關(guān)科目開立暫收、暫付賬戶,并及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。六、單位活期存款睡眠戶的處理操作指南（一）轉(zhuǎn)入的處理1.柜員定期對(duì)單位活期存款賬戶和匯

41、出匯款賬戶的情況進(jìn)行清理，將符合睡眠戶條件的賬戶按銷戶的有關(guān)手續(xù)辦理單戶結(jié)息，填制“睡眠戶清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文逐級(jí)上報(bào)聯(lián)社，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專夾保管。會(huì)計(jì)分錄：借：XX活期存款XX存款人戶借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位活期存款利息貸：其它應(yīng)付款長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款XX存款人戶或：其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款項(xiàng)睡眠戶清理戶2.經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，柜員依照批復(fù)文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄：借：其它應(yīng)付款長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款XX存款人戶或：其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款項(xiàng)睡眠戶清理戶貸：營(yíng)業(yè)外收

42、入清理睡眠戶收入清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉(zhuǎn)出的處理單位支取已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的匯出匯款資金時(shí)，記賬員應(yīng)核對(duì)“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無(wú)誤后，結(jié)計(jì)利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號(hào)并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出睡眠戶返還支出睡眠戶返還支出戶借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位活期存款利息貸：XX單位活期存款XX單位存款戶或：XX科目XX戶七、單位活期

43、存款睡眠戶單戶結(jié)息處理操作流程(一)單位存款單戶結(jié)息時(shí)，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位XX存款利息貸：XX科目XX戶或：現(xiàn)金(二)記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請(qǐng)撤銷賬戶時(shí),應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關(guān)資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后由柜員核對(duì)賬戶余額,清償所有債務(wù)。與單位核對(duì)存(貸)款賬戶余額無(wú)誤后,結(jié)清結(jié)算

44、手續(xù)費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用,結(jié)計(jì)利息，并依照單位簽開的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶余額。同時(shí)，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對(duì)原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號(hào)碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進(jìn)行核對(duì)。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明講明緣故,經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請(qǐng)書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進(jìn)行核對(duì)是否相符,并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進(jìn)行核對(duì)，查驗(yàn)清單上銷戶單位是否簽章,核對(duì)無(wú)誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶一聯(lián),將未用完的重要空白憑證切角作廢,并登

45、記“作廢重要單證登記簿”。同時(shí)，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程一、匯兌業(yè)務(wù)(一)匯出社的處理匯兌是匯款人托付銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均能夠使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人托付銀辦理匯兌時(shí)，應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號(hào)或住址”欄注明“留行取”

46、字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無(wú)誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款單位存款戶或：內(nèi)部往來(lái)網(wǎng)點(diǎn)貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無(wú)誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款存款入戶借：應(yīng)解匯款

47、存款入戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無(wú)誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。(二)匯入社的處理柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，以有關(guān)憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶或：特約匯兌來(lái)賬或：科目戶貸：活期存款收款人戶或：應(yīng)解匯款收款人戶或：內(nèi)部往來(lái)x網(wǎng)點(diǎn)記賬無(wú)誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并專夾保管，并通知收款人來(lái)社辦理取款手續(xù)。收

48、款人持取款通知來(lái)社取款時(shí)，柜員對(duì)“留行待取”的應(yīng)向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證 件，并將其證 件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金治理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時(shí)，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款收款人戶貸：現(xiàn)金或：科目戶記賬無(wú)誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。(三)退匯的處理匯入社關(guān)于收款人拒絕同意的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社關(guān)

49、于向收款人發(fā)出取款通知，通過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。1.匯出行社要求退款的處理（1）匯出行社承辦的處理柜員收到退匯函件或有效身份證 件以及回單后，應(yīng)填制“退匯通知書”(以“支付結(jié)算查詢查復(fù)書”代)一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“年月日申請(qǐng)退匯，俟款項(xiàng)退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。（2）匯入行社的處理柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該

50、筆匯款尚未解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款X X收款入戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶（3）匯出行社收到退匯的處理柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于年月日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶，退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，同時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶貸：活期存款原匯款人戶或：應(yīng)解匯款原匯款人戶記賬無(wú)誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項(xiàng)時(shí)，按匯入款項(xiàng)的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已

51、解付，不能退匯”的通知時(shí)，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時(shí)通知原匯款人。2.匯入行社主動(dòng)退款的處理（1）匯入社的處理退匯時(shí)，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款原收款人戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶或：XX科目X X戶（2）原匯出社的處理柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶或：特約匯兌來(lái)賬貸：活期存款原匯款人戶或：應(yīng)解匯款原匯款人戶記賬無(wú)誤后，將收賬通知

52、交原匯款人。二、托付收款業(yè)務(wù)托付收款是收款人托付銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。托付收款在同城、異地均能夠使用。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均能夠使用托付收款結(jié)算方式。托付收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理托付收款的處理：收款人辦理托付收款時(shí)，應(yīng)填制“托付收款憑證”一式五聯(lián)，在托付收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)托付收款憑證和債務(wù)證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的托付收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無(wú)誤后，將托付收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后退收款人，托付收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“

53、發(fā)出托收承付(托付收款)登記簿”，托付收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)托付收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社的處理：柜員收到收款人開戶行郵寄的托付收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無(wú)誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付(托付收款)登記簿”，將托付收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關(guān)方法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關(guān)債務(wù)證統(tǒng)一并專夾保管，并分不以下不同情況處理：1.付款人付款的處理（1）付款人為信用社的處理：信用社為付款人收到托付收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款時(shí)，以第三聯(lián)托付收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記賬憑證附件

54、，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款戶貸：存中央銀行存款人行存款戶或：同業(yè)存放款項(xiàng)交換戶或：科目戶屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過(guò)電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑼懈妒湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。（2）付款人為單位的處理：柜員收到托付收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，將托付收款憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交由付款人簽收，按照有關(guān)規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，經(jīng)辦社專夾留存保管。并分不按以下情況處理：付款人賬戶有足夠支付款項(xiàng)的處理：以第三聯(lián)托付收款憑證作借方記賬憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，托付收款憑證第四聯(lián)

55、作貸方記賬憑證的附件，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款存款戶貸：同業(yè)存放款項(xiàng)交換戶或：存放聯(lián)社款項(xiàng)大額支付清差戶記賬無(wú)誤后，在“收到托付收款憑證登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬日期。屬于跨系統(tǒng)的托付收款付款，應(yīng)將托付收款憑證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。付款人賬戶不足支付款項(xiàng)的處理：信用社在辦理劃款時(shí)，付款人賬戶不足支付全部款項(xiàng)的，信用社應(yīng)在托付收款憑證和收到托付收款憑證登記簿上注明退回日期和“無(wú)款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書將第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)托付收款憑證留存?zhèn)洳?，將第三、四、五?lián)托付收款憑證郵寄收款人開戶行社（其中第三聯(lián)加上“結(jié)算專用章”）。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債

56、務(wù)證明也一并寄收款人開戶行。2.付款人拒絕付款的處理柜員收到付款人提交的“拒絕付款理由書”以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)托付收款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，在托付收款憑證和“收到托收承付(托付收款)登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣。將“拒絕付款理由書”第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”作回單退付款人，拒絕付款理由書第二聯(lián)連同托付收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；“拒絕付款理由書”第三聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后，連同“拒絕付款理由書”第四聯(lián)和付款人提交或本社留存的債務(wù)證明及托付收款憑證第四、五聯(lián)一并寄收款人開戶行。3.收款人開戶社的處理：（1）款項(xiàng)劃回的處理柜員收到付款人開戶社有關(guān)匯劃憑證或人民銀行轉(zhuǎn)來(lái)的轉(zhuǎn)匯貸方憑證，

57、與留存的托付收款憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在有關(guān)憑證上注明轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)托付收款憑證作貸方傳票。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)貸：活期存款存款戶記賬無(wú)誤后，將收賬通知加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交收款人，同時(shí)銷記“發(fā)出托收承付(托付收款)登記簿”。（2）無(wú)款支付的處理柜員收到付款行寄來(lái)的托付收款憑證和“未付款項(xiàng)通知書”以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的托付收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“無(wú)款支付”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(托付收款)登記簿”。然后將托付收款憑證第四聯(lián)和“未付款項(xiàng)通知書，第二聯(lián)以及收到的債務(wù)證明退收款人。收款人在“未付款項(xiàng)通知書”，第三聯(lián)上簽收后，將“未付款項(xiàng)通知書”第三聯(lián)連同托付收款憑

58、證第二聯(lián)一并保管備查。（3）拒絕付款的處理柜員收到付款社寄來(lái)的托付收款憑證和“拒絕付款理由書”，以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的托付收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“拒絕付款”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(托付收款)登記簿”。將托付收款憑證第四、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和拒付理由書第四聯(lián)一并退付款人。收款人在拒付理由書第三聯(lián)上簽收后，將拒付理由書第三聯(lián)連同托付收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。三、托收承付業(yè)務(wù)托收承付是依照購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)治理較好，并經(jīng)開戶銀

59、行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理托收承付的處理收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制郵劃或電劃托收承付憑證一式五聯(lián)，收款人在托收承付憑證第二聯(lián)上簽章后，將托收承付憑證和有關(guān)單證提交開戶行。柜員收到收款人提交的托收承付憑證后，按有關(guān)規(guī)定審查無(wú)誤后，將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”退給收款人。對(duì)收款人提供的發(fā)運(yùn)證 件需帶回保管或自寄的，應(yīng)在各聯(lián)憑證和發(fā)運(yùn)證 件上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證 件”戳記，將發(fā)運(yùn)證 件退給收款人。托收承付憑證第二聯(lián)專夾保管，同時(shí)登記“發(fā)出托收承付(托付收款)登記簿”，托收承付憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，

60、連同第四、五聯(lián)及交易單證一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社收到托收承付的處理柜員收到收款人開戶行社寄來(lái)的托收承付憑證及交易單證后，應(yīng)審查：付款人是否在本社開戶，所附單證張數(shù)與憑證是否相符，托收承付憑證第三聯(lián)上是否蓋收款人開戶行社“結(jié)算專用章”。審查無(wú)誤后，在每聯(lián)憑證上注明收到日期和承付日期，依照托收承付憑證逐筆登記“收到托收承付(托付收款)登記簿”。托收承付憑證第三、四聯(lián)專夾保管，托收承付憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”，連同交易單證一并及時(shí)通知付款人。對(duì)非本社開戶的托收承付憑證誤寄本社后應(yīng)代為轉(zhuǎn)寄，并將有關(guān)情況通知收款人開戶行。如不能確認(rèn)付款人開戶行，則應(yīng)退回原托收行。（三）托收承付到期的處