2022年強化藥品管理內(nèi)審制度

1、第PAGE8頁共NUMPAGES8頁2022年強化藥品管理內(nèi)審制度提要。藥品收入直接關(guān)系醫(yī)院的經(jīng)濟效益，藥品支出占醫(yī)院支出的比重大，藥品資金管理不僅是藥品科的一項重要工作，也是內(nèi)部審計部門的監(jiān)督范圍，促進醫(yī)院財務管理，內(nèi)審應成為制度化。關(guān)鍵詞：藥品管理；銷售管理；內(nèi)審藥品是醫(yī)院為了開展正常醫(yī)療業(yè)務工作，用于診斷、治療疾病的特殊商品。藥品的消耗占醫(yī)院各種消耗的比重很大，藥品的儲備與周轉(zhuǎn)是醫(yī)院資金運動的重要組成部分，所以藥品資金管理工作的成效，直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益，加強藥品的進銷存管理是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重點，也是審計工作的重點。藥品管理應遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的

2、原則。審計工作是完善內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，審計人員應通過查閱醫(yī)院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院處、收費處、財務處，了解進、銷、存全部管理流程及核算控制環(huán)節(jié)，并進行實地觀察，對藥品內(nèi)控制度的健全性、有效性進行客觀評價，分析薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。對藥品科進行審計，首先要明確職責分工。藥品管理控制中的采購員、檢驗員、藥庫藥房保管員、藥房會計，都應建立明確的崗位責任制，審計時應查看入庫單及驗收單，確認不同崗位的分工負責及相互牽制是否有效；其次要實行授權(quán)管理，醫(yī)院藥品的購入要有采購計劃，并由授權(quán)人批準后，才可從規(guī)定的進貨渠道購買藥品；出庫藥品必須遵照醫(yī)囑與處方，由藥劑人員準確發(fā)放。審計時要查看藥品采購

3、計劃的審批、藥劑人員的資格是否符合制度規(guī)定；再次要健全驗收、保管與出庫手續(xù)，藥房會計應及時進行行賒藥、結(jié)賬、報損等賬務處理，保證正確反映庫存藥品的實際情況，審計的重點在藥品管理的落實情況，查看庫存明細賬及出入庫手續(xù)是否健全，賬、卡能否及時登記，藥品進銷差價核算范圍準確；最后是定期盤點與稽核，醫(yī)院藥品要根據(jù)使用量和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期進行盤點。盤點工作應由藥品科_實施，同時應堅持每月與財務處稽核，財務部門的總賬、分類賬要與藥庫、藥房的明細賬核對。我院由藥品科負責對藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房進行管理。內(nèi)部審計人員對藥品的采購入庫、各藥房的領(lǐng)用藥品及其他科室

4、用藥支出、藥品的盤存以及退藥、調(diào)價等每年不定期的進行檢查。審計主要包括藥品管理、銷售管理、藥品的盤點、損耗、調(diào)價、退庫、退藥等方面。一、藥品管理我院設立西藥庫、中藥庫，嚴格執(zhí)行藥品管理有關(guān)制度，藥品的入庫必須經(jīng)過采購員、保管員、會計簽字后入庫，報藥品科主任、主管院長審核后上報財務處，經(jīng)審核、出納、財務主管簽字后，一聯(lián)由藥庫會計入賬，一聯(lián)交庫房管理員。藥品的出庫，由藥房及用藥科室填寫領(lǐng)藥申請單，藥品經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、會計簽字后出庫，藥品出入庫手續(xù)齊全。二、銷售管理(一)西藥銷售1、門診西藥房開設三個普通病人發(fā)藥窗口和一個醫(yī)保病人發(fā)藥窗口。微機與門診收費處聯(lián)網(wǎng)，執(zhí)行物價公告的物價標準，所有藥品的價格

5、由藥房會計負責微機輸入，設立_，任何人不能隨意調(diào)整價格，門診收費處根據(jù)處方輸入藥品的品種、數(shù)量，微機自動劃價，生成藥品金額。藥房發(fā)藥人員根據(jù)門診病人處方，在微機里確認藥品的耗用。處方設專人負責，每月匯總裝訂。門診藥房會計根據(jù)微機里確認的藥品耗用，減少庫存。微機程序設有藥品發(fā)放明細表，記載發(fā)出藥品的品名、數(shù)量、金額及發(fā)藥人、復核人，可以統(tǒng)計處方的張數(shù)與金額，藥房會計每天不打印明細賬，不與收費處的收入進行核對。2、住院藥房與住院收費處微機聯(lián)網(wǎng)。由住院藥房會計將藥品的價格輸入微機。各個病區(qū)在到住院藥房領(lǐng)用藥品之前，首先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據(jù)處方以病人為單位打印用藥明細表，以科室為單

6、位打印住院藥品明細表，各病區(qū)將處方和明細表交到住院藥房，住院藥房售藥人員發(fā)藥并在微機里確認藥品的耗用。住院藥房會計每天詳細統(tǒng)計處方的張數(shù)與金額，與各科室業(yè)務核算表進行核對，并將住院處方箋裝訂成冊。3、藥房對_品、精神藥品、醫(yī)療用毒_品、放射_品實行特殊管理。(二)中藥銷售。門診、住院微機收費管理與中藥房藥品劃價計費實行局部聯(lián)網(wǎng)。中成藥價格由中藥房會計負責輸入，草藥發(fā)放由中藥房專人負責劃價后再進行收費，門診和住院病人所用的中成藥、中草藥從門診中藥房領(lǐng)取。1、在成藥管理上。各病區(qū)在到中藥房領(lǐng)用藥品之前，先到住院處打印處方及各科室業(yè)務核算表，中藥房發(fā)藥人員先在微機里確認藥品的耗用再發(fā)藥，中藥房會計月

7、底與住院處的收入進行核對，住院處方由會計保管，以備日后查看。門診病人取藥先到收費處交費后才能拿藥。會計根據(jù)微機確認的藥品耗用，減少庫存，每月打印藥品發(fā)放明細賬與收費處的收入進行核對。2、在草藥管理上。草藥由專人負責劃價，會計根據(jù)住院處方登記住院草藥日銷售額，然后把住院藥方藥費收據(jù)憑證于下午轉(zhuǎn)到住院處，住院處把藥費記入病人賬戶。月底會計將每天的銷售額累計與實物進行金額核對。對門診病人的草藥銷售，會計根據(jù)每天的日銷售額累計出月銷售額，同收費處打印的日報表、匯總表進行核對，核對正確登記入賬，作為填制報表的依據(jù)。三、藥品的盤存藥品具有品種繁多、流動性強、有效期限制、貴重藥品單位價值高等特點。會計核算要

8、求藥房每月對藥品進行盤點，清查藥品的品種、數(shù)量，核算藥品的金額，檢查藥品的實物金額與盤點金額是否相符，對溢缺的藥品要分析并查明原因，達到賬賬相符，賬實相符。我院門診西藥房開設四個發(fā)藥窗口，單獨領(lǐng)藥、發(fā)藥，單獨進行數(shù)量管理，每月盤點時，各窗口獨立盤點藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量，會計把它們一一打印出來，窗口檢查是否有輸錯的現(xiàn)象，確認輸入正確后，會計再與微機里存儲的每個藥品的庫存進行核對，如果庫存有差異，微機會自動顯示差異數(shù)額，窗口查明原因后會計重新調(diào)整庫存，作為下月的期初余額，會計不做賬務處理。藥庫盤點時，每月由藥庫會計打印出藥品盤點表，再與庫房實物進行核對。四、損耗按會計制度規(guī)定，每月藥品損耗不得超

9、過銷售量的_。為了減少醫(yī)院在藥品管理方面的損失，對藥品發(fā)生的破損以及快要過期失效的藥品，采購員及時與醫(yī)藥公司聯(lián)系退換。_年共銷售西藥12，_萬元，共損耗67，_元，損耗藥品占銷售額的比率為_。其中，_年西藥房藥品損耗為27，_元，住院藥房為40，_元。_年共銷售中藥1，_萬元，藥品損耗為1，_元，藥品損耗占銷售額的比率為_。藥品的損耗量很低。五、調(diào)價、退庫管理藥品的零售價格由_省物價局、_省藥品監(jiān)督管理局核定。價格調(diào)整必須根據(jù)_省物價局、_省藥品監(jiān)督管理局調(diào)價通知方可調(diào)整，藥庫會計根據(jù)文件進行調(diào)價，并且通知藥房進行相應調(diào)整。藥房會計根據(jù)藥庫通知隨時調(diào)整藥品價格，根據(jù)執(zhí)行時間，一個月匯總后上報財

10、務處，給財務處附上一份調(diào)價匯總表，包括調(diào)價藥品的品種、原價、現(xiàn)價、數(shù)量。藥房對于涉及調(diào)價的藥品先進行退回藥庫處理，再按調(diào)整后的價格重新作為領(lǐng)用藥品，這樣藥房就不再進行調(diào)價的賬務處理。六、退藥、調(diào)藥管理對病人退藥工作的管理，各藥房都能按照醫(yī)_病人退藥方面的規(guī)定進行操作。對當日發(fā)生的病人退藥，首先找出處方與病人的報銷單據(jù)核對相符后退藥；對隔日發(fā)生的退藥，必須由大夫開紅處方，再到藥房找出原處方，與病人的報銷單核對后經(jīng)藥房負責人簽字后予以退藥。各藥房之間發(fā)生的調(diào)藥，數(shù)量不是太大，如果發(fā)現(xiàn)某種藥品短缺，需從別的部門調(diào)藥。調(diào)藥是由發(fā)藥部門的會計根據(jù)領(lǐng)藥部門管庫員的申請開具領(lǐng)票，由經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、發(fā)藥部門會

11、計簽字后，才能領(lǐng)藥，領(lǐng)藥部門管庫員領(lǐng)藥后把票據(jù)交給會計，各藥房的會計在發(fā)生領(lǐng)藥或發(fā)藥的同時登記入賬，月底將發(fā)藥數(shù)與領(lǐng)藥數(shù)累計，作為填制會計報表的依據(jù)。七、核對為了做到藥品的出入庫數(shù)量相等，賬賬相符，藥庫與藥房、藥房與藥房之間每月底就藥品的入庫與出庫進行核對。抽查了我院_年_月份藥庫與藥房的會計憑證。門診西藥房藥品領(lǐng)取單_張，藥庫出庫單_張，會計報表金額相差25，_元。在_年_月份報表上對此項數(shù)額進行了調(diào)整。門診西藥房退藥單與藥庫對西藥房的退藥單為_張，金額為760，_元，數(shù)字相符。核對藥庫與住院藥房之間的購入與支出，退藥與退庫數(shù)量、金額完全一致。門診西藥房報表中，往住院藥房調(diào)出藥品數(shù)為24，_

12、元。住院藥房報表中，從門診西藥房調(diào)入數(shù)為24，_元，金額相等。八、會計報表的_藥庫會計與藥房會計、制劑室會計對藥品的出入庫進行核對后，門診藥房會計與門診收費處的收入進行核對后，住院藥房與住院收費處的收入進行核對后，根據(jù)藥品購(領(lǐng))、銷、存金額統(tǒng)計月報表的格式，各部門正確填寫會計報表，期末結(jié)存數(shù)與實物盤點數(shù)應該一致，并且與財務處藥品科目的期末結(jié)存數(shù)相同。通過對藥品科的藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房審計來看，各部門的會計人員在對藥品的出入庫核對、售出藥品的核算、月末藥品的盤點等方面做了大量工作，尤其是門診西藥房開設的窗口由兩個增設到四個，各窗口單獨設庫，單獨核算，藥品品種繁多，會計工作量很

13、大，基本上做到了照章辦事，規(guī)范操作，客觀地反映了藥品采購、銷售情況。2022年強化藥品管理內(nèi)審制度（二）1.目的為加強體育中心設施設備的安全管理，確保設施設備的安全運行，延長設施設備的使用壽命，特制定設施設備安全管理制度。2.適用范圍適用于體育中心范圍內(nèi)所有的電氣設備的管理。3.職責3.1部門主管負責編制和修訂此規(guī)定，并對設備及其環(huán)境的操作和管理進行指導。3.2電氣人員負責系統(tǒng)的操作及維修，并對設備環(huán)境及其周邊環(huán)境進行管理4.強弱電設施設備安全管理制度4.1設施設備包括的內(nèi)容4.1.1體育中心內(nèi)強弱電機房建筑設施；4.1.2體育中心內(nèi)強弱電管道、橋架建筑設施；4.1.3運動活動場地電氣設施；4

14、.1.4園區(qū)內(nèi)電氣設施；4.1.5運動器械設備；4.1.6網(wǎng)絡及多媒體演示設備。4.2檢查機構(gòu)建立體育中心設施設備安全檢查機構(gòu)，公司由經(jīng)理、副經(jīng)理組成，園區(qū)由各專業(yè)主管組成。4.3確定常規(guī)檢查時間4.3.1賽事及活動開始前和結(jié)束后及時檢查；4.3.2每月_日前例行檢查；4.3.3各種惡劣天氣后及時檢查；4.4設施設備安全檢查內(nèi)容4.4.1機房是否有損壞、開裂、傾斜、變形；4.4.2地基是否有沉降；4.4.3強弱電各系統(tǒng)是否運營穩(wěn)定，各設備參數(shù)是否正常；4.4.4門窗是否腐朽，玻璃是否牢固、完好；4.4.5避雷設施是否完好；4.4.6用電線路、開關(guān)、插座是否損壞；4.4.7防火設施是否符合規(guī)范，滅火設備可否正常使用；4.4.8供電設備是否有隱患；4.4.9溝、梯、欄、蓋、路是否有安全隱患；4.4.10防盜措施是否落實。4.5檢查記錄每次安全檢查必須做好記錄，建立檢查情況匯總檔案。4.6整改落實對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題各專業(yè)主管必須及時整改，確因某種原因不能及時整改的要及時報告上級主管領(lǐng)導和主管部門。4.7平時管理4.7.1帳物清楚。各種設施設備要分類、編號、入帳、定期盤點，做到帳物相符。4.7.2科學管理。各類維修用儀器、儀表要按順序依次進行定位存放、一目了然。4.7.3維修保養(yǎng)。對各種設施設備要進行