2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本

1、第PAGE14頁(yè)共NUMPAGES14頁(yè)2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本控制目標(biāo)：、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：、固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理；、固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)審核；、定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程

2、中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括：.使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。.不屬於生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在_元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。.房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營(yíng)管理使用的辦公樓.通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動(dòng)電話等.生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等.其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。、固定資產(chǎn)購(gòu)置.固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理.外購(gòu)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、_成本和

3、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。.作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。、固定資產(chǎn)的日常管理.固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明；.固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺(tái)帳管理.本公司采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)凈殘值率_年折舊率該類固定資產(chǎn)折舊年限.本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的_確定.固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物_年_年通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備檢驗(yàn)設(shè)備_年其他設(shè)備5_年、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算.固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級(jí)科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作

4、，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。.固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁(yè)，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時(shí)登記。.固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由財(cái)務(wù)部保管。開(kāi)設(shè)時(shí)應(yīng)對(duì)每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象加以編號(hào)，并在實(shí)物上將編定的號(hào)碼標(biāo)明。為了保證會(huì)計(jì)記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對(duì)。、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)_公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。.由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定

5、資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時(shí)合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。.固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。、固定資產(chǎn)處置.固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。.固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報(bào)告后方可申請(qǐng)報(bào)廢。.固定資產(chǎn)處置的程序確需捐

6、贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。.固定資產(chǎn)處置的核銷固定資產(chǎn)應(yīng)連續(xù)編號(hào)并建立固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)指定專人于每年對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應(yīng)做成“盤點(diǎn)報(bào)告”，說(shuō)明原因及處理對(duì)策，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)處理后，交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整，根據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度。第二條本制度適用于_行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱各單位)。第三條各單位固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)

7、是:建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。第四條各單位固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。第五條_財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)各單位的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置。各單位要成立由一把手負(fù)總責(zé)的“固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，具體負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、配備、清查、變動(dòng)處置，以及資產(chǎn)使用、維護(hù)過(guò)程中的監(jiān)督任務(wù)。第六條各單位應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的配置、登記、統(tǒng)計(jì)、維護(hù)、保管等，并對(duì)所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，工

8、作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續(xù)。第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類與計(jì)價(jià)第七條符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)(一)使用年限在一年以上，一般設(shè)備價(jià)值在_元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在_元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(二)單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如學(xué)校的課桌椅、圖書(shū)等，均要作為固定資產(chǎn)管理。(三)各單位認(rèn)定的需要按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的其它物資或耐用品。第八條固定資產(chǎn)的分類，固定資產(chǎn)分為六大類:第一類土地、房屋和建筑物1.土地:指單位具有使用權(quán)的土地(含陸地和水面)。2.建筑物和附屬物:指單位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括辦公用房、教育用房、

9、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、操場(chǎng)、長(zhǎng)廊、亭子、假山、橋、雕塑、綠化景觀等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。第二類一般設(shè)備1.設(shè)備:包括計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、打印機(jī)、速印機(jī)、掃描儀、空調(diào)機(jī)、錄像設(shè)備、電風(fēng)扇、洗衣機(jī)、電視機(jī)等。2.設(shè)備:包括電話總機(jī)、電話機(jī)、傳真機(jī)等。3.設(shè)備:包括保險(xiǎn)柜、樘柜、沙發(fā)、茶幾、床、辦公桌、椅等。4.工具:包括汽車、摩托車、非機(jī)動(dòng)車輛及船只等。第三類專用設(shè)備:指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備，包括教育用實(shí)驗(yàn)儀器、量具衡器、機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、投影設(shè)備、廣播音響和視頻設(shè)備、文體事業(yè)單位的

10、文體設(shè)備等。第四類圖書(shū):指圖書(shū)館(室)、閱覽室的圖書(shū)、數(shù)據(jù)等。第五類文物和陳列品:包括展覽室、陳列室等收存的文物、字畫(huà)和陳列品等。第六類其它固定資產(chǎn):指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)有固定資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)(一)新建成(包括自建)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)按竣工決算審計(jì)金額計(jì)價(jià);土地按征用時(shí)支付的費(fèi)用計(jì)價(jià);若基建項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格已投入使用，但尚未決算審計(jì)的，按項(xiàng)目的批準(zhǔn)金額入帳。待審計(jì)后，按審計(jì)確定的金額進(jìn)行調(diào)整。(二)購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按購(gòu)進(jìn)價(jià)、調(diào)撥價(jià)計(jì)價(jià)入帳。(三)自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的工料費(fèi)計(jì)價(jià)入帳。(四)盤盈、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)有價(jià)格的按原價(jià)入帳，不能查明原價(jià)的，可以按

11、同類產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)入帳，沒(méi)有同類產(chǎn)品的可估價(jià)入帳。(五)房屋和建筑物因擴(kuò)建、改建、裝修等增加的價(jià)值，按竣工審計(jì)決算的實(shí)際成本計(jì)價(jià);局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例計(jì)算減少固定資產(chǎn)價(jià)值。(六)固定資產(chǎn)因進(jìn)行技術(shù)改造或改進(jìn)其質(zhì)量的，按其實(shí)際支出費(fèi)用增加其價(jià)值;由于各種原因造成成套設(shè)備損壞但仍可以使用的按其損壞程度減少其價(jià)值。(七)報(bào)廢、變賣、調(diào)出、遺失、損壞的固定資產(chǎn)，需核實(shí)并經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后按帳面原值注銷。第十條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按原值入帳。第三章固定資產(chǎn)的管理第十一條固定資產(chǎn)帳冊(cè)設(shè)置(一)固定資產(chǎn)總帳的設(shè)置，由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)結(jié)算中心和未納入結(jié)算中心管理的單位財(cái)務(wù)部

12、門設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類的金額。(二)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置，由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分類，按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)日期、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、來(lái)源等欄目。(三)固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置，單位對(duì)在用的固定資產(chǎn)，以使用部門或在放點(diǎn)為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門存查，一份由使用部門保存，若發(fā)生變動(dòng)，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。(四)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算，對(duì)于無(wú)電算化軟件的單位，明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一

13、購(gòu)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁(yè)進(jìn)行設(shè)置核算。第十二條固定資產(chǎn)增加管理固定資產(chǎn)增加，分為購(gòu)建(包括新建、自建、擴(kuò)改、改建等)、購(gòu)入、自制、調(diào)入、盤盈、捐贈(zèng)和其它形式等。(一)購(gòu)建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，待基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和審計(jì)決算后，轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算。(二)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，要按照_政府采購(gòu)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)入后填制_固定資產(chǎn)增減申報(bào)單驗(yàn)收入帳。單位要編制年度固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，列入當(dāng)年單位預(yù)算。(三)自制、調(diào)入、盤盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制_固定資產(chǎn)增減申報(bào)單驗(yàn)收入帳。2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本（三）一、為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)國(guó)有資

14、產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，特制定本辦法。二、本辦法所稱固定資產(chǎn)包括:1、固定資產(chǎn)的使用年限要在一年以上。2、單位價(jià)值在_元以上一般設(shè)備以及房屋。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類物資。一般設(shè)備包括:(1)辦公通用設(shè)備:辦公自動(dòng)化設(shè)備、辦公家具及會(huì)議室家具等。(2)汽車:轎車、面包車、越野車等。(3)其他:以上未列入的一般設(shè)備。房屋:辦公用房等。三、固定資產(chǎn)管理部門:1、辦公室為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門;2、辦公室的工作職責(zé):負(fù)責(zé)制訂局機(jī)關(guān)各部門固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、維修保養(yǎng)工作;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物登記統(tǒng)

15、計(jì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)、清理核對(duì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。四、固定資產(chǎn)核算部門:1、綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的核算部門;2、綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé):負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的安排;負(fù)責(zé)向市財(cái)政政府采購(gòu)中心及核算中心部門辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)結(jié)算工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳核算;協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置:1、每年按照財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由辦公室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購(gòu)置需要，與資金計(jì)劃銜接，制訂固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實(shí)施。2、屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)

16、，不得自行采購(gòu)。先由辦公室填報(bào)設(shè)備政府采購(gòu)申請(qǐng)表，再由綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，向財(cái)政政府采購(gòu)中心及核算中心等部門辦理購(gòu)置、結(jié)算手續(xù)。3、不屬于政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)在進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)詢價(jià)基礎(chǔ)上擇優(yōu)購(gòu)置。六、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用(包括借用、調(diào)撥)、報(bào)廢:1、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)先做好驗(yàn)收工作。由使用部門及使用人驗(yàn)收，驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查。經(jīng)辦公室簽署意見(jiàn)登記備案后，連同發(fā)票交綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處。2、各部門使用的固定資產(chǎn)，領(lǐng)用及保管要落實(shí)使用責(zé)任人。貴重財(cái)產(chǎn)除安排專人保管外，還要落實(shí)安全保管措施。各部門負(fù)責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任

17、人。固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門，必須經(jīng)辦公室同意并辦理相關(guān)手續(xù)。計(jì)算機(jī)使用及管理根據(jù)_局機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)管理規(guī)定執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)(調(diào)出、變賣、盤虧、報(bào)廢、丟失、損壞)都必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。對(duì)尚有利用價(jià)值但已不適宜機(jī)關(guān)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，先考慮機(jī)關(guān)內(nèi)公開(kāi)拍賣。拍賣不成，再作為廢舊物資處理。殘值回收資金一律交財(cái)務(wù)部門入帳。七、固定資產(chǎn)的清查:要堅(jiān)持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。各部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。八、固定資產(chǎn)的賠償:各部門的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。由于管理使用不妥，造

18、成損失或者遺失(包括失竊)的，都要按情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的行政處分。附件:固定資產(chǎn)政府采購(gòu)目錄:1、辦公自動(dòng)化設(shè)備:計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)、投影儀、掃描儀。2、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備:服務(wù)器、路由器、交換機(jī)。3、電器設(shè)備:攝影、攝像器材(不包括普通相機(jī))、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備。4、辦公室、會(huì)議室家俱。5、車輛:小轎車、大轎車、摩托車、專用車輛。2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本（四）1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及保管的管理，特制定本辦法2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公

19、司財(cái)務(wù)部備案。3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等;3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在_元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。3.2固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。3.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)3.3.1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);_公司

20、用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn);3.3.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);3.3.5融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià);3.3.6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià);3.3.7無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價(jià)(扣除原安裝成本)，加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià);

21、3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià);3.3.9盤盈的固定資產(chǎn)，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)重新估計(jì)計(jì)價(jià);3.3.10購(gòu)建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng):3.4.1根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);3.4.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;3.4.4根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的重估價(jià)值;3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序及管理4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時(shí)

22、，應(yīng)首先打報(bào)告申請(qǐng)購(gòu)買，寫(xiě)明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購(gòu)買。4.2財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購(gòu)買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。4.3各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。5.固定資產(chǎn)折舊管理5.1固定資產(chǎn)的使用年限根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的_%確定。5.3固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，在凈殘值率確定為_(kāi)%的情況下，分類折舊率如下:類別預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物_年_%專用設(shè)備_年_%通用設(shè)備_年_%運(yùn)輸設(shè)備_年_%其他設(shè)備_年_%5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍5.4.1應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)5.4.1.1房屋和建筑物;5.4.1.2在用的各類設(shè)備;5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)。5.4.2不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)5.4.2.1已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地;5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);5.4.2.3以融資租