《證券發(fā)行與承銷》講義第二章股份有限公司概述知識講解

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。證券發(fā)行與承銷講義第二章股份有限公司概述-第二章股份有限公司概述基本要求：熟悉股份有限公司設(shè)立的原則、方式、條件和程序。了解股份有限公司發(fā)起人的概念、資格及其法律地位。熟悉股份有限公司章程的性質(zhì)、內(nèi)容以及章程的修改。掌握股份有限公司與有限責(zé)任公司的差異、有限責(zé)任公司和股份有限公司的變更要求。掌握資本的含義、資本三原則、資本的增加和減少。熟悉股份的含義和特點、股份的分派、收購、設(shè)質(zhì)和注銷。了解公司債券的含義和特點。熟悉股份有限公司股東的權(quán)利和義務(wù)、上市公司控股股東的定義和行為規(guī)范、股東大會的職權(quán)、上市公司

2、股東大會的運作規(guī)范和議事規(guī)則、股東大會決議程序和會議記錄。掌握董事（含獨立董事）的任職資格和產(chǎn)生程序，董事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任，董事會的運作規(guī)范和議事規(guī)則，董事會及其專門委員會的職權(quán)，董事長的職權(quán)，董事會秘書的職責(zé)，董事會的決議程序。了解經(jīng)理的任職資格、聘任和職權(quán)，經(jīng)理的工作細(xì)則。掌握監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生程序，監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任，監(jiān)事會的職權(quán)和議事規(guī)則，監(jiān)事會的運作規(guī)范和監(jiān)事會的決議方式。了解上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定。熟悉股份有限公司財務(wù)會計的一般規(guī)定、利潤及其分配、公積金的提取、承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的聘用。熟悉股份有限公司合并和分立概念及相關(guān)程序，掌握股份有限公司解散和清算的概念及

3、相關(guān)程序。第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立1、公司是有限責(zé)任公司或股份有限公司形式的企業(yè)法人。股份有限公司的設(shè)立實行準(zhǔn)則設(shè)立原則?？刹砂l(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立兩種方式。2、設(shè)立條件：法定人數(shù)：有2人以上200人以下的發(fā)起人，半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所；注冊資本：不少于500萬元，首次出資額不低于注冊資本的20%；以募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%。3、發(fā)起人的出資方式：實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)，不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。4、發(fā)起人的資格：自然人、法人（應(yīng)與營利性質(zhì)相適應(yīng)，如工會、國家撥款的大學(xué)不宜作為發(fā)起人）；外商投資企業(yè)（屬于國家

4、鼓勵外商直接投資的行業(yè)，外商投資企業(yè)所占股本比例不受限制，屬于國家限制的，其所占注冊資本不得超過25%）。5、股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)股東大會會議2/3以上通過。一、股份有限公司的設(shè)立原則、方式、條件和程序（一）設(shè)立原則根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司的設(shè)立必須經(jīng)過國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn)，即公司設(shè)立采取“行政許可”設(shè)立的原則。（二）設(shè)立方式股份有限公司的設(shè)立方式包括發(fā)起設(shè)立與募集設(shè)立兩種。發(fā)起設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司的方式。募集設(shè)立，是指發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余部分通過向社會公開募集而設(shè)立公司的方式。（三）設(shè)立條件根據(jù)公司法的規(guī)定，

5、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、發(fā)起人符合法定人數(shù)。有5人以上為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式。2、發(fā)起人認(rèn)繳和社會公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。注冊資本最低限額為人民幣1000萬元。公司申請股票上市，其股本總額不得少于人民幣5000萬元。以募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35。3、股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。4、發(fā)起人制定公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過。5、有公司名稱、建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)。6、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。（四）設(shè)立程序股份有

6、限公司的設(shè)立一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過確定發(fā)起人、申請與報批、募股繳款或發(fā)起人出資、創(chuàng)立、注冊登記等五個步驟。二、股份有限公司的發(fā)起人（一）發(fā)起人的概念發(fā)起人，也稱創(chuàng)辦人，指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立公司申請，認(rèn)購公司股份，并對公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任者。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（二）發(fā)起人的資格自然人、法人均可作為發(fā)起人。自然人須可獨立承擔(dān)民事責(zé)任，法人出資符合公司法第12條的規(guī)定。（三）發(fā)起人的法律地位發(fā)起人為未來公司的利益從事發(fā)起與設(shè)立活動。發(fā)起人在籌備公司設(shè)立的過程中要完成諸多事務(wù)，主要責(zé)任有：簽訂發(fā)起人協(xié)議；辦理各項申報審批手續(xù)；聘請中介機構(gòu)完成規(guī)定要求的財務(wù)

7、審計、資產(chǎn)評估、法律意見等工作；認(rèn)購股份；繳納股款；制定公司設(shè)立申請報告；制訂公司章程草案；募集設(shè)立的，還需要制作和公告招股說明書，與證券經(jīng)營機構(gòu)簽訂承銷協(xié)議；召開創(chuàng)立大會；辦理公司注冊登記手續(xù)等。發(fā)起人的權(quán)利主要有：第一，參加公司籌委會；第二，推薦公司董事會候選人；第三，起草公司章程；第四，公司成立后享受公司股東的權(quán)利；第五，公司不能成立時，在承擔(dān)相應(yīng)費用的基礎(chǔ)上可收回投資款項和財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。發(fā)起人承擔(dān)的義務(wù)：第一，公司不能成立時，設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用，由發(fā)起人負(fù)連帶責(zé)任；第二，公司不能成立時，對認(rèn)股人已經(jīng)繳納的股款，發(fā)起人負(fù)返還本金并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任；第三，在公司設(shè)立過程中

8、，由于發(fā)起人的過失導(dǎo)致公司利益受到損失的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任；第四，不得虛假出資或者在公司成立后抽逃出資，不得在申請公司登記時使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報注冊資本，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，嚴(yán)重者依據(jù)中華人民共和國刑法承擔(dān)刑事責(zé)任。全體發(fā)起人應(yīng)當(dāng)保證招股說明書內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并承擔(dān)連帶責(zé)任。同時，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。三、股份有限公司的章程（一）章程概述股份有限公司的章程是關(guān)于股份有限公司的組織及運作的基本準(zhǔn)則，它規(guī)定股份有限公司的性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)、股東權(quán)利義務(wù)關(guān)系等內(nèi)容，對公司及其股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人

9、員均有約束力。以發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司，全體發(fā)起人應(yīng)當(dāng)一致同意并簽署章程。以募集方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人擬定的章程草案須經(jīng)出席創(chuàng)立大會的認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。章程應(yīng)當(dāng)采取法律規(guī)定的書面形式，在公司登記機關(guān)登記注冊后生效。（二）章程的內(nèi)容章程的內(nèi)容，即章程記載的事項。章程的記載事項分為法律要求必須記載的必要記載事項和公司發(fā)起人與公司股東決議記載的任意記載事項。我國公司法規(guī)定了以下必須記載事項：1.公司名稱和住所；2.公司經(jīng)營范圍；3.公司設(shè)立方式；4.公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；5.發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購的股份數(shù)；6.股東的權(quán)利和義務(wù)；7.董事會的組成、職權(quán)、任期和

10、議事規(guī)則；8.公司法定代表人；9.監(jiān)事會的組成、職權(quán)、任期和議事規(guī)則；10.公司利潤分配辦法；11.公司的解散事由與清算辦法；12.公司的通知和公告辦法；13.股東大會認(rèn)為需要規(guī)定的其它事項。（三）章程的修改有下列情況之一的，公司應(yīng)當(dāng)修改章程：1公司法或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸；2公司的情況發(fā)生變化，與章程記載的事項不一致；3股東大會決定修改章程。股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的23以上通過。如果公司已發(fā)行境外上市外資股的，則根據(jù)到境外上市公司章程必備條款(1994年8月27日公布)第7885條。公司章程的修改將

11、變更或廢除某類別股東的權(quán)利時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會以特別決議通過和經(jīng)受影響的類別股東在按規(guī)定分別召集的股東會議上通過，方可進(jìn)行。股東大會決議通過的章程修改事項應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)審批的，須報原審批的主管機關(guān)批準(zhǔn)；涉及公司登記事項的，依法辦理變更登記；章程修改事項屬于法律、法規(guī)要求披露的信息，按規(guī)定予以公告。四、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司（一）有限責(zé)任公司和股份有限公司有限責(zé)任公司是指股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司組織。股份有限公司是指全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司組織。（二）變更要求有限責(zé)任公司

12、變更股份有限公司需依法經(jīng)主管機關(guān)批準(zhǔn)并符合股份有限公司的條件，且折合的股份總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诠緝糍Y產(chǎn)額，同時原有的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司繼承。（三）變更程序通過發(fā)起設(shè)立或募集設(shè)立的方式，變更程序同股份有限公司設(shè)立程序。第二節(jié)股份有限公司的股份和公司債券1、資本的“三原則”：資本確定原則、維持原則、不變原則。2、資本的增加和減少，需2/3以上的股東通過。3、股份的三層含義：是股份有限公司資本的構(gòu)成成分；代表股東的權(quán)利與義務(wù)；可通過股票價格的形式表現(xiàn)其價值。4、股份的四個特點：金額性、平等性、不可分性、可轉(zhuǎn)讓性。5、除以下情況，公司不得收購本公司股份：減少公司注冊資本；與持有本公司股份的其他

13、公司合并；將股份獎勵給本公司職工；股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份。一、股份有限公司的資本（一）資本的含義股份有限公司的資本，是指在公司登記機關(guān)登記的實收資本總額，即注冊資本。也稱為股份資本或股本。（二）資本三原則為保證股份有限公司的正常營業(yè)活動和保護(hù)公司債權(quán)人的利益，股份有限公司資本的確立應(yīng)遵循以下三項原則。1、資本確定原則。指股份有限公司的資本必須具有確定性。我國目前遵循的是法定資本制原則，不僅要求公司在章程中規(guī)定資本總額，而且要求在設(shè)立登記前一次募足。2、資本維持原則。指股份有限公司在從事經(jīng)營活動的過程中，應(yīng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶嵱匈Y本。3、資本

14、不變原則。指除依法定程序外，股份有限公司的資本總額不得變動。（三）資本的增加和減少1、股份有限公司增加資本，簡稱“增資”，指股份有限公司依照法定程序增加公司的股份總數(shù)。公司增資的原因一般有籌措資金、擴大營業(yè)規(guī)模、增加項目投資等。公司增資的方式有：向社會公眾發(fā)行股份，向現(xiàn)有股東配售股份，向現(xiàn)有股東派送紅股，公司債轉(zhuǎn)換為公司股份，以公積金轉(zhuǎn)增資本等等。2、股份有限公司減少資本，簡稱“減資”，指股份有限公司依照法定程序減少公司的股份總額。公司減資原因較多，有的是公司剩余閑置資本過多，為提高資本利潤率而減資；有的是公司經(jīng)營虧損而減資。公司減資的方法主要有減少股份數(shù)額，減少每股面值，或同時減少股份數(shù)額和

15、每股面值等。公司減少資本后的注冊資本不得低于法定的最低限額。二、股份有限公司的股份（一）股份的含義和特點股份一般有三層含義：第一，股份是股份有限公司資本的構(gòu)成成分；第二，股份代表了股份有限公司股東的權(quán)利與義務(wù)；第三，股份可以通過股票價格的形式表現(xiàn)出價值。股份一般有以下特點：第一，股份的金額性。第二，股份的平等性。第三，股份的不可分性。第四，股份的可轉(zhuǎn)讓性。（二）股份的分派、收回、設(shè)質(zhì)和注銷股份分派是指公司根據(jù)發(fā)起人和其他股份認(rèn)購人的認(rèn)購股份的情況，將股份按照一定的分派方法分配給認(rèn)購人。股份回收是指股份公司為減少公司資本而或本公司與其它公司合并時從股東手里收購回本公司的股份。股份的設(shè)質(zhì)，就是將依

16、法可以轉(zhuǎn)讓的股份質(zhì)押設(shè)定質(zhì)權(quán)。股份的注銷，指股份有限公司依照發(fā)行程序減少公司的一部分股份。三、股份有限公司的公司債（一）公司債的特點公司債，是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價證券。與一般的公司債務(wù)相比，公司債具有以下特點：（1）公司債是公司與不特定的社會公眾形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不同于公司與金融機構(gòu)或其他特定的債權(quán)人形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；（2）公司債是一種可轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而一般性的公司債務(wù)是依法限制轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；（3）公司債通過債券的方式表現(xiàn)出來，而一般的公司債務(wù)通過其它的債權(quán)文書形式表現(xiàn)；（4）公司債的償還具有一律性，同次發(fā)行的公司債償還期是一樣的，而公司債務(wù)可

17、以有分別的償還期。（二）公司債的種類按照公司債券面上是否記載持有人姓名，可以分為記名公司債和不記名公司債。按是否可以轉(zhuǎn)換為公司股份，可以分為可轉(zhuǎn)換公司債和非轉(zhuǎn)換公司債。按是否提供財產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，可以分為無擔(dān)保公司債和有擔(dān)保公司債。第三節(jié)股份有限公司的組織機構(gòu)1、組織機構(gòu)分為股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會。2、股東大會的職權(quán)為決定權(quán)和審批權(quán)。實行累積投票制。3、董事的資格和產(chǎn)生：董事資格：注意5條禁規(guī)；任免機制：董事會成員人數(shù)519人；提名方法及其辭職問題。4、董事的義務(wù)：對公司忠實、勤勉。5、公司董事可兼任經(jīng)理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其中職

18、工代表的比例不得低于1/3。監(jiān)事的任期每屆為3年。一、股份有限公司的股東（一）股東的概念股份有限公司的股東，是指依法持有股份有限公司股份的自然人或法人，即股份的所有者。股東權(quán)利（又稱股東權(quán)）是股東各種權(quán)利的總稱。股份有限公司股份認(rèn)購人一旦繳清應(yīng)繳股款，就取得股東資格，享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)和風(fēng)險。（二）股東的權(quán)利股東權(quán)利一般包括：1、依照其所持有的股份份額獲得股利和其它形式的利益分配。2、參加或者委派股東代理人參加股東會議。3、依照其所持有的股份份額行使表決權(quán)。4、對公司的經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢。5、依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份。6、依照法律、

19、公司章程的規(guī)定獲得有關(guān)信息，包括：（1）繳付成本費后得到公司章程；（2）繳付合理費用后有權(quán)查閱和復(fù)?。罕救顺止少Y料、股東大會會議記錄、中期報告和年度報告、公司的股本總額、股本結(jié)構(gòu)。7、公司終止或者清算時，按其所持的股份份額參加公司剩余財產(chǎn)的分配。8、法律、行政法規(guī)及公司章程所賦予的其他權(quán)利。（三）股東的義務(wù)股東義務(wù)是與股東權(quán)利相聯(lián)系的，股東的義務(wù)主要有：1、遵守公司章程；2、依其所認(rèn)購的股份和入股方式繳納股金；3、除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外，不得退股；4、法律、行政法規(guī)及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。（四）股東名冊股東名冊是發(fā)行記名股票的股份有限公司依法設(shè)置、專門用來記載股東姓名等事項的登記簿

20、，是證明股東持有公司股份的充分證據(jù)。公司依據(jù)證券登記機構(gòu)提供的憑證建立股東名冊。公司法規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司的股東名冊等文件置備于公司。二、股份有限公司的股東大會（一）股東大會的概念股東大會是由股份有限公司全體股東組成的，對公司經(jīng)營管理和股東利益進(jìn)行最高決策的權(quán)力機構(gòu)。它既是公司的議事機關(guān)，也是公司的最高權(quán)力機關(guān)。（二）股東大會的職權(quán)股東大會的職權(quán)可以概括為選舉權(quán)和重大決策權(quán)。根據(jù)公司法的規(guī)定，股東大會行使下列職權(quán)：（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；（2）選舉和更換董事、決定有關(guān)董事的報酬事項；（3）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定監(jiān)事的報酬事項；（4）審議批準(zhǔn)董事會的報告；（5）

21、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告；（6）審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（7）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（8）對公司增加或減少注冊資本作出決議；（9）對公司發(fā)行公司債券作出決議；（10）對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；（11）修改公司章程；（12）對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；（13）審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5%以上的股東的提案；（14）審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其它事項。（三）股東大會會議的議事規(guī)則股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次，稱為年會。當(dāng)出現(xiàn)特別情形時，應(yīng)當(dāng)在該情形出現(xiàn)后兩個月內(nèi)召開臨時股東大會以決定對策。這些情形包括：（1）

22、董事人數(shù)不足公司法規(guī)定的法定最低人數(shù)（519人）或者少于公司章程所定人數(shù)的2/3時；（2）公司未彌補的虧損達(dá)股本總額1/3時；（3）單獨或合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10以上的股東書面請求時；（4）董事會認(rèn)為必要時；（5）監(jiān)事會提議召開時；（6）公司章程規(guī)定的其它情形。股東大會會議由董事會依法召集，由董事長主持。召開股東大會，應(yīng)當(dāng)將會議審議的事項于會議召開30日以前通知各股東，臨時股東大會不得對未通知事項作出決議。股東大會作出普通決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，股東大會作出特別決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。（四）股東大會決議股東(包括股東代理人)以其所代

23、表的有表決權(quán)的股份數(shù)額行使表決權(quán)，每一股份享有一票表決權(quán)。根據(jù)上市公司章程指引，股東大會決議分為普通決議和特別決議。股東大會作出普通決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。下列事項可以普通決議通過：1、董事會和監(jiān)事會的工作報告；2、董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案；3、董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；4、公司年度預(yù)算方案、決算方案；5、公司年度報告；6、除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其它事項。下列事項須由股東大會以特別決議通過：1、增加或者減少注冊資本；2、發(fā)行公司債券；3、公司的分立、合并、解散和清算；4、公司

24、章程的修改；5、回購本公司股票；6、公司章程規(guī)定和股東大會以特別決議認(rèn)定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其它事項。三、股份有限公司的董事和董事會（一）董事的資格、種類和產(chǎn)生公司董事為自然人。董事分為股東董事和獨立董事。董事由股東大會選舉或更換，任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司有競爭關(guān)系的企業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動。當(dāng)董事自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。另外，除公司章程規(guī)定或股東大會同意外，董

25、事不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。我國公司法對董事的身份取得作出了一定的限制，即有以下情形的不得擔(dān)任股份有限公司的董事：(1)無民事行為能力或限制民事行為能力者；(2)因犯有貪污、賄賂、侵犯財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪和破壞社會經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年的；(3)擔(dān)任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或廠長、經(jīng)理，并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的；(4)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷執(zhí)照之日起未逾3年的；(5)個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清

26、償?shù)模?6)現(xiàn)任國家公務(wù)員；(7)被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者，并且禁入尚未解除的。（二）董事的權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司有競爭關(guān)系的企業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動。當(dāng)董事自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。另外，除公司章程規(guī)定或股東大會同意外，董事不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。（三）董事會的召集、會議決議和議事規(guī)則股份有限公司的董事會，是由公司股東大會選舉產(chǎn)生的董事所組成的，對內(nèi)管理公司事務(wù)，對外代表公司的公司權(quán)力執(zhí)行機構(gòu)。董事會的議事規(guī)則：董事會會議由

27、董事長召集和主持；董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時，由董事長指定的副董事長或者其他董事召集和主持。13以上董事可以提議召開董事會會議。召開董事會會議,應(yīng)當(dāng)于會議召開10日以前通知全體董事,董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名,董事會的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的以外,由公司章程規(guī)定。我國公司法要求董事會成員為519人，為便于表決，一般人數(shù)為奇數(shù)。董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長1一2人。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。（四）董事會的職權(quán)董事會對股東大會負(fù)責(zé)，其職權(quán)主要有：（1）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作；（2）執(zhí)行股

28、東大會的決議；（3）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；（4）制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（5）制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（6）制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其它證券及上市的方案；（7）擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立、解散的方案；（8）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其它擔(dān)保事項；（9）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；（10）聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；（11）制定公司的基本管理制度；（12）制定公司章程的修改方案；（13）管理公司信息披露事

29、項；（14）向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；（15）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；（16）法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定以及股東大會授予的其它職權(quán)。（五）董事長的職權(quán)董事長為公司的法定代表人。董事長行使下列職權(quán)：(1)主持股東大會和召集、主持董事會會議；(2)督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；(3)簽署公司股票、公司債券及其它有價證券；(4)簽署董事會重要文件和其它應(yīng)由公司法定代表人簽署的其它文件；(5)行使法定代表人的職權(quán)；(6)在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向董事會和股東大會報告。(7)董事會授予的其它職

30、權(quán)。（六）董事會秘書的職責(zé)董事會秘書的職責(zé)：(一)董事會秘書為公司與證券交易所的指定聯(lián)絡(luò)人,負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和遞交證券交易所要求的文件,組織完成監(jiān)管機構(gòu)布置的任務(wù)；(二)準(zhǔn)備和遞交董事會和股東大會的報告和文件；(三)按法定程序籌備董事會會議和股東大會，列席董事會會議并作記錄，保證記錄的準(zhǔn)確性，并在會議記錄上簽字，負(fù)責(zé)保管會議文件和記錄；(四)協(xié)調(diào)和組織上市公司信息披露事宜，包括健全信息披露的制度、接待來訪、負(fù)責(zé)與新聞媒體及投資者的聯(lián)系、回答社會公眾的咨詢、聯(lián)系股東，向符合資格的投資者及時提供公司公開披露過的資料，保證上市公司信息披露的及時性、合法性、真實性和完整性；(五)列席涉及信息披露的有關(guān)會議。上

31、市公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向董事會秘書提供信息披露所需要的資料和信息。公司在作出重大決定之前，應(yīng)當(dāng)從信息披露角度征詢董事會秘書的意見ssue-1.htm/O:P(六)負(fù)責(zé)信息的保密工作，制訂保密措施。內(nèi)幕信息泄露時，及時采取補救措施加以解釋和澄清，并報告證券交易所和中國證監(jiān)會；(七)負(fù)責(zé)保管上市公司股東名冊資料、董事和董事會秘書名冊、大股東及董事持股資料以及董事會印章；(八)幫助上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員了解法律法規(guī)、公司章程、證券交易所規(guī)則及股票上市協(xié)議對其設(shè)定的責(zé)任；(九)協(xié)助董事會依法行使職權(quán)，在董事會決議違反法律法規(guī)、公司章程及證券交易所有關(guān)規(guī)定時，把情況記錄在會議紀(jì)要上，并將會議紀(jì)要立

32、即提交上市公司全體董事和監(jiān)事；(十)為上市公司重大決策提供咨詢和建議；(十一)證券交易所要求履行的其它職責(zé)。四、股份有限公司的經(jīng)理（一）經(jīng)理的任職資格、聘任和職權(quán)股份有限公司的經(jīng)理，是由董事會聘任、在董事會授權(quán)范圍內(nèi)具體負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理活動的高級業(yè)務(wù)管理人員。任職資格同董事的任職資格。股份有限公司的經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，并向董事會報告工作；（2）組織實施董事會決議公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；（3）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；（4）擬訂公司的基本管理制度；（5）制定公司的具體規(guī)章；（6）提請董事會聘任或解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人；（7）聘任或解聘應(yīng)由董事會聘任

33、或者解聘以外的管理人員；（8）擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；（9）提議召開董事會臨時會議；（10）公司章程和董事會授予的其它職權(quán)。五、股份有限公司的監(jiān)事和監(jiān)事會（一）監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生監(jiān)事的任職資格與董事的任職資格相同，產(chǎn)生方式也相同。（二）監(jiān)事的權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任監(jiān)事不參與公司的具體活動，也不干預(yù)董事會正常行使職權(quán)。對公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。（三）監(jiān)事會的職權(quán)和議事規(guī)則監(jiān)事會成員不少于3人，由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會的議事規(guī)則和表決程序由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會向股東大會報告工作并行使以下職權(quán)：（1）檢查公司的財務(wù)；

34、（2）對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；（3）當(dāng)董事、經(jīng)理或其他高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求其予以糾正，必要時向股東大會或國家有關(guān)主管機關(guān)報告；（4）提議召開臨時股東大會；（5）列席董事會會議；（6）公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。第四節(jié)上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定1、股東大會選舉董事、監(jiān)事進(jìn)行表決時，可實行累積投票制。2、獨立董事是董事會的成員，由股東大會選舉和更換。3、董事會秘書由董事長提名，經(jīng)董事會聘任或解聘。第五節(jié)股份有限公司的財務(wù)會計1、上市公司在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向中國證監(jiān)會和證券交易所報送年度財務(wù)會計報告。2、股份有限公司的利潤和利

35、潤分配：重點內(nèi)容，一定要掌握什么是利潤分配分配順序違反規(guī)定的相應(yīng)措施3、公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的80%列入公司法定公積金。4、溢價款等應(yīng)當(dāng)記入公司資本公積金；公積金是用于彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營能力或轉(zhuǎn)為增加公司資本，但資本公積金不得用于彌補虧損。5、公司除法定的會計帳薄外不得另立帳薄一、股份有限公司的會計制度（一）股份有限公司會計制度適用的主要法律規(guī)范我國股份有限公司的會計制度適用制度主要應(yīng)當(dāng)遵循以下法律、行政法規(guī)及通知的規(guī)定：1、中華人民共和國會計法2、股份有限公司會計制度3、企業(yè)會計準(zhǔn)則（二）股份有限公司會計核算的基本前提1、會計主體。2、持續(xù)經(jīng)營。3、會計分期。4、

36、貨幣計量。（三）股份有限公司會計核算的一般原則1、對會計核算總體性要求的原則（1）可比性原則；（2）一致性原則；（3）謹(jǐn)慎性原則；（4）客觀性原則；（5）相關(guān)性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則。2、對會計要素確認(rèn)、計量要求的原則（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（2）配比原則。（3）歷史成本原則。（4）劃分收益性支出與資本性支出的原則。（5）重要性原則。（四）股份有限公司的基本會計要素我國股份有限公司所采用的會計平衡公式是：資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益。股份有限公司最主要的會計報表是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表的要素是資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益。損益表的要素包括營業(yè)收入、費用（成本）和利潤（包括利潤分

37、配）?，F(xiàn)金流量表的要素是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。二、股份有限公司的會計報表（一）會計報表概述會計報表，是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。它匯集了公司的各項財務(wù)信息，揭示了公司的財務(wù)狀況和變化。（二）資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一股份有限公司在特定時日財務(wù)狀況的會計報表。它是以“資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益”的會計平衡公式為基礎(chǔ)，依照一定的會計方法和程序，將一定時期的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫?。資產(chǎn)負(fù)債表反映了公司持有的經(jīng)濟(jì)資源及其權(quán)利歸屬的對應(yīng)關(guān)系。（三）損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。這是反映公司一定期間如一年或一季經(jīng)營成果的會計報表，而不像資產(chǎn)負(fù)債表只

38、反映某一特定時點的財務(wù)狀況。（四）現(xiàn)金流量表反映公司一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。（五）其它附表，股東權(quán)益增減表，應(yīng)交增值稅明細(xì)表，利潤分配表和分部營業(yè)利潤和資產(chǎn)表等。（六）會計報表的閱讀與分析通過閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解公司的財務(wù)狀況，對公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動資金是否充足性等。通過閱讀和分析損益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營效率，公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力。通過閱讀和分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評價公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，預(yù)

39、測公司未來現(xiàn)金流量。三、股份有限公司的利潤和利潤分配（一）股份有限公司的利潤股份有限公司的利潤指公司在一定時間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。利潤實際上是收入與費用配比相抵后的差額，如果收入大于費用，其凈額為利潤，若收入小于費用，則凈額為虧損。（二）股份有限公司的利潤分配1、股份有限公司的利潤分配指公司在某一會計期間所實現(xiàn)的利潤，按照一定的原則和順序，分配給不同的利益主體。2、根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司的稅后利潤應(yīng)當(dāng)依以下順序分配：（1）被沒收財務(wù)損失、違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款；（2）彌補規(guī)定年限內(nèi)的虧損；（3）提取法定盈余公積金；(當(dāng)年稅后利潤的10%

40、)（4）提取法定公益金；(當(dāng)年稅后利潤的5%-10%)（5）提取任意盈余公積金；（6）向股東分配利潤。3、未分配利潤指公司的稅后利潤經(jīng)過彌補虧損、提取公積金、公益金、分配股利后，留待以后進(jìn)行分配的利潤。第六節(jié)合并、分立、解散和清算1、公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)或者新設(shè)的公司繼承。10日之內(nèi)通知債權(quán)人，30日之內(nèi)在報紙上公告。2、分立可以分為新設(shè)分立和派生分立3、公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單4、解散的原因有五點，持有公司全部股東表決權(quán)的10以上股東可以請求解散公司。5、15日之內(nèi)要求成立清算組6、清算組的規(guī)范運作。其中要求注意清償順序。公司財產(chǎn)在分別

41、支付清算費用、職工工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財產(chǎn)，按照股東持有的股份比例分配。7、清算組規(guī)范運作的第6條：清算意味著一個法人實體的消亡。一、股份有限公司的變更（一）合并股份有限公司的合并，指兩個或兩個以上的股份有限公司依公司法所規(guī)定的程序，合并為一個公司的行為。公司合并的形式有兩種：吸收合并和新設(shè)合并。吸收合并，是指在兩個以上的公司合并中，其中一個公司因吸收了其它公司而成為存續(xù)公司的合并形式。新設(shè)合并，指兩個或兩個以上的公司各自解散，在此基礎(chǔ)上設(shè)立一個新的股份有限公司，這個新設(shè)的股份有限公司接管原有幾個公司的全部資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。（二）分立股份有限公司的分立，

42、指一個股份有限公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因而分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司。股份有限公司的分立可以分為新設(shè)分立和派生分立。新設(shè)分立是股份有限公司將其全部財產(chǎn)分割為兩個部分以上，另外設(shè)立兩個以上公司，原公司法人地位消失。派生分立指原公司將其財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的一部分分離出去設(shè)立一個或數(shù)個公司，原公司繼續(xù)存在。（三）轉(zhuǎn)換股份有限公司的轉(zhuǎn)換，指公司組織性質(zhì)的變更，即由股份有限公司變?yōu)槠渌愋偷墓?。?dāng)公司不再具備股份有限公司的條件時，就需要變更登記為其它類型的公司。二、股份有限公司的破產(chǎn)（一）股份有限公司破產(chǎn)的概念1、股份有限公司的破產(chǎn)指股份有限公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，由法院根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定和債務(wù)人或債權(quán)人的

43、申請，組織股東、有關(guān)機關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組，對股份有限公司的財產(chǎn)進(jìn)行清算，將其公平清償給債權(quán)人，并撤銷法人資格，終止經(jīng)營。2、股份有限公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)即構(gòu)成破產(chǎn)原因。股份有限公司的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是“現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)”，即只要公司不能支付到期的債務(wù)，即使其資產(chǎn)超過負(fù)債，也達(dá)到破產(chǎn)界限，因為沒有理由要求債權(quán)人等待公司出售資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。一旦公司的債權(quán)人向公司提出要求而公司無法清償無爭議的債務(wù)，就是公司不能清償?shù)某浞肿C據(jù)。3、破產(chǎn)財產(chǎn)按以下順序清償：清算費用、公司所欠職工工資和勞動保險費用，繳納所欠稅款，公司債務(wù)。公司破產(chǎn)財產(chǎn)不能滿足同一順序債權(quán)的清償要求的，按比例分配。公司清償完畢后仍有剩余的，由公

44、司按照股東持有的股份比例分配。（二）股份有限公司破產(chǎn)申請的提出股份有限公司的債權(quán)人和股份有限公司都可以提出破產(chǎn)申請。（三）股份有限公司破產(chǎn)申請的管轄和受理股份有限公司的破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地及股份有限公司住所地的人民法院管轄。法院在接到破產(chǎn)申請后進(jìn)行審查，對于符合法律條件的申請，依法受理。法院受理案件后，應(yīng)將破產(chǎn)案件已經(jīng)受理的事實和有關(guān)的事項告知利害關(guān)系人。通知或公告通知各債權(quán)人申報債權(quán)。法院受理破產(chǎn)案件產(chǎn)生以下的法律效力：1、與破產(chǎn)財產(chǎn)相聯(lián)系的案件的審理，應(yīng)當(dāng)中止訴訟程序。2、中止與破產(chǎn)程序相沖突的民事執(zhí)行程序。3、股份有限公司實施的與破產(chǎn)還債相矛盾的個別清償行為無效。但為維持公司日常活動所

45、必需的清償行為，例如水電費、電話費以及經(jīng)法院認(rèn)可的必要的經(jīng)營費用的清償仍然有效。（四）債權(quán)人會議債權(quán)人會議是股份有限公司的債權(quán)人按照人民法院的公告或者通知組成的，能夠在破產(chǎn)程序中表達(dá)債權(quán)人意見，對有關(guān)破產(chǎn)的重大事項進(jìn)行表決的臨時性組織。債權(quán)人會議將審查有關(guān)債權(quán)的證明文件，確認(rèn)債權(quán)的性質(zhì)與數(shù)額，討論和通過和解協(xié)議草案、破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配草案等。在債權(quán)申報期滿后15日內(nèi)，由人民法院召開第一次債權(quán)人會議，此后可在人民法院或會議主席認(rèn)為必要時召開，清算組也可以要求召開，無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額14以上的債權(quán)人要求時也可以召開。債權(quán)人會議依據(jù)法定程序通過的決議，對全體破產(chǎn)債權(quán)人發(fā)生效力。如果債權(quán)人會議的決議