農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理新版制度

1、xx有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為建立現(xiàn)代化公司制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法、小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。公司各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立及人員分工公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部日勺職責(zé)：在公司總經(jīng)理日勺領(lǐng)導(dǎo) 下，具體負(fù)責(zé)全公司日勺財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作涉及:財(cái)會(huì)人員日勺管理、指引 檢查各獨(dú)立核算單位日勺會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分派使用資 金；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供多種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)日勺參謀。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員配備，財(cái)務(wù)宏觀 控制，準(zhǔn)時(shí)向

2、總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設(shè)會(huì)計(jì)一名 負(fù)責(zé)報(bào)表編制、總賬管理、憑證審核、稅務(wù)申報(bào)及有關(guān)監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)收入、成 本日勺核算工作，負(fù)責(zé)公司往來(lái)明細(xì)賬管理，編制有關(guān)憑證賬簿，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、 存貨管理，會(huì)計(jì)檔案保管等工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)鈔票銀行存款管理，平常收 支臺(tái)賬管理。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)涉及鈔票、多種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其她應(yīng)收款、存貨等。鈔票管理鈔票出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理暫行規(guī)定和有關(guān)鈔票日勺管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需

3、等特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)日勺人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái) 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用日勺帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案 管理工作。收付款憑證日勺內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制日勺發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其她不規(guī)范日勺憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記鈔 票日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存鈔票相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。浮現(xiàn)長(zhǎng)、 短款且又無(wú)法查明因素日勺，長(zhǎng)款歸公，短款由負(fù)責(zé)人補(bǔ)償。公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理日勺庫(kù)存鈔票限額（三天零用量），當(dāng)天收取日勺 鈔票要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額日勺過(guò)夜鈔票，以保證財(cái)產(chǎn)日勺安全。公司職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人

4、員要及時(shí)扣除多種借款，不容許職工長(zhǎng)期占 用公司資金，多種借款條月底必須入帳，不容許浮現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。鈔票出納是公司日勺資金結(jié)算中心，公司應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入，職工罰款等款項(xiàng)及 時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)解決帳務(wù)。鈔票出納要做好平常收支臺(tái)賬，按規(guī)定定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告鈔票結(jié)余及使用狀 況。銀行存款管理銀行出納要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算措施日勺暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和 印鑒要由兩人分開保管。銀行出納要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊 備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng) 用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在估計(jì)最高金額 位畫人民幣符號(hào)

5、，因使用支票不當(dāng)導(dǎo)致公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)補(bǔ)償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié) 算，不準(zhǔn)將空白支票留存其她單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)， 并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)帳項(xiàng)，浮現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明因素，上報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款日勺管理公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日勺內(nèi)容和戶別設(shè)立應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人 日勺具體名稱設(shè)立登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)日勺以地名替代。應(yīng)收帳款日勺發(fā)生和擬 定必須有索取價(jià)款日勺憑據(jù)（涉及合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員日勺保證 書等），不得單

6、方入帳。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)， 每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生日勺應(yīng)收帳款、其她應(yīng)收款、 預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收日勺原則，損失者或已采用多種必要措施 日勺確無(wú)法收回日勺壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任補(bǔ)償相應(yīng)損失后及時(shí)解決賬務(wù)。收回日勺帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被擅自挪用不交者，交司 法部門解決。公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工日勺業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職 工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其她部門搞好多種債權(quán)債務(wù)日勺清算工作。支付預(yù)付帳款必須有合同、合同書等書面文獻(xiàn)，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)， 須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付

7、款，并同步向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同合同書 等有關(guān)材料。存貨日勺管理存貨是指公司所擁有或控制日勺，能以貨幣計(jì)量日勺為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)日勺流 動(dòng)資產(chǎn)，重要涉及庫(kù)存商品、低值易耗品等。存貨日勺計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。庫(kù)存商品日勺購(gòu)入價(jià)格涉及買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)送途中日勺損耗，入庫(kù)前 日勺挑選費(fèi)，市外運(yùn)送費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納日勺稅等。庫(kù)存商品出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料日勺成本。庫(kù)存商品日勺購(gòu)入庫(kù)存商品購(gòu)入必須持有供應(yīng)部門日勺購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái) 務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)籌劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)庫(kù)存商品送達(dá)公司后，須持總經(jīng)理簽批日勺采購(gòu) 單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（合同）合格

8、證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢查， 檢查合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢查報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門在將庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)具體核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際與否相符，同步對(duì)照檢查（化驗(yàn)）部門出具檢查報(bào)告，經(jīng)檢查 合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)銘牌日勺配件用口取紙載 明名稱、規(guī)格、型號(hào)。庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨 發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門解決帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到日勺庫(kù)存商品，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢查單據(jù)辦理臨時(shí) 入庫(kù)，做好入庫(kù)庫(kù)存商品臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留

9、存一 聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)解決帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票 達(dá)到時(shí)填制正式入庫(kù)單。庫(kù)存商品出庫(kù)管理庫(kù)存商品出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)取填入籌劃單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，去倉(cāng)庫(kù)管理員處領(lǐng)取， 有倉(cāng)庫(kù)管理員，開出庫(kù)單，送交財(cái)務(wù)做賬。各部門領(lǐng)用日勺低值易耗品，一律采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用日勺低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）多種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員） 進(jìn)行登記，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同步進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到 誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)補(bǔ)償。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。第四章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指有效期限超過(guò)一年日勺房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)送工具; 電子設(shè)備、儀器儀表等其她與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)日勺單位價(jià)值超過(guò)1000元日勺設(shè)備器具， 工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備日勺物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超過(guò)兩 年日勺也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，涉及固定資產(chǎn)日勺安全使用制度，維修 保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)日勺計(jì)價(jià)外購(gòu)日勺固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用日勺固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)送 費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記