2022年會(huì)計(jì)報(bào)表附注樣本

1、四川省 XXXXX生態(tài)園林工程有限公司2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注（除另有注明外,全部金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情形四川省 XXXXX生態(tài)園林工程有限有限公司 以下簡(jiǎn)稱“ 本公司或公司” 系 XXX年 X 月X 日經(jīng) XX市 XX縣工商行政治理局批準(zhǔn)成立的有限責(zé)任公司；公司注冊(cè)資本人民幣 100 萬(wàn)元,實(shí)收資本人民幣 XXX 萬(wàn)元；法定代表人 XXX；企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為：510123000033517號(hào)；公司經(jīng)營(yíng)范疇：其他土木工工程建筑,建筑裝飾：銷售：花卉；截止 2022 年 12 月 31 日,本公司資產(chǎn)總額1748 萬(wàn)元,負(fù)債 705 萬(wàn)元,全部者權(quán)益 1043萬(wàn)元,

2、2022 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入483 萬(wàn)元,利潤(rùn)總額84 萬(wàn)元；二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情形；三、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量的說(shuō)明 1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)就 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度；2、會(huì)計(jì)年度本公司以公歷年度為會(huì)計(jì)年度,即公歷 3、記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣；4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原就1 月 1 日至 12 月 31 日；本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),采納借貸記賬法,以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原就；各項(xiàng)財(cái) 產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量,其后假如發(fā)生減值,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減 值預(yù)備；5、外幣業(yè)務(wù)核算方法及折算方法 本公司年度內(nèi)發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀

3、行公布的外幣市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)將外幣折算成人民幣記賬； 期末對(duì)各種外幣賬戶的外幣余額按期末日匯率（中 間價(jià)）進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益按以下原就 處理：與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專用借款產(chǎn)生的匯兌損益,在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前予 以資本化、計(jì)入資產(chǎn)成本；屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益于發(fā)生時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期望攤費(fèi)用,于本公司開頭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益,直接計(jì)入當(dāng)期損益；外幣報(bào)表折算原就如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表中全部資產(chǎn)、 負(fù)債類項(xiàng)目均根據(jù)期末市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)） 折算為人民 幣金額；全部者權(quán)益類項(xiàng)目除“ 未安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目外,均根據(jù)發(fā)

4、生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折算為人民幣金額；“ 未安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)安排表中該項(xiàng)目的人民幣金額列 示；折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和全部者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額,作為“ 外幣報(bào)表 折算差額” 在“ 未安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目后單獨(dú)列示；（2）利潤(rùn)表中全部項(xiàng)目和利潤(rùn)安排表中有關(guān)反映發(fā)生數(shù)的項(xiàng)目,按報(bào)告期內(nèi)市場(chǎng)平均 匯價(jià)折算為人民幣金額；利潤(rùn)安排表中“ 凈利潤(rùn)” 項(xiàng)目,按折算后利潤(rùn)表該項(xiàng)目的數(shù)額列示；“ 年初未安排利潤(rùn)”項(xiàng)目以上一年折算后的年末 “ 未安排利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)額列示； “ 未安排利潤(rùn)” 項(xiàng)目按折算后的利潤(rùn)安排表中的其他各項(xiàng)目的數(shù)額運(yùn)算列示；6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)

5、金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,包括現(xiàn)金、 可以隨時(shí)用于支 付的銀行存款和其他貨幣資金；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短 一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期 、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資；7、應(yīng)收款項(xiàng) 本公司采納備抵法核算壞賬缺失,估量壞帳缺失采納個(gè)別認(rèn)定法；計(jì)提范疇為應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款,詳細(xì)政策如下：采納個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬預(yù)備時(shí),應(yīng)視以下情形而定： 對(duì)應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng),金額較大、收回有困難的,結(jié)合實(shí)際情形和體會(huì)計(jì)提壞賬預(yù)備；除有確鑿證據(jù)說(shuō)明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆?wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)峻不足、發(fā)生嚴(yán)峻自然災(zāi)難等導(dǎo)致停產(chǎn)而在

6、短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等,以及逾期 3 年以上）外,以下情形一般不能全額計(jì)提壞賬預(yù)備： 1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)； 2）方案進(jìn)行債務(wù)重組的應(yīng)收款項(xiàng)；3）其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)說(shuō)明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 本公司應(yīng)收款項(xiàng)符合以下條件之一的,確認(rèn)為壞帳：1）債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍舊無(wú)法收回；2）債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍舊無(wú)法收回；3）債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù),性微??；8、存貨核算方法并有足夠的證據(jù)說(shuō)明無(wú)法收回或收回的可能本公司的存貨分為原材料、物資選購(gòu)、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、其他材料等；存貨盤存采納永續(xù)盤存制；存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：原材料購(gòu)入按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出采納加權(quán)平

7、均法；產(chǎn) 品成本核算采納品種法, 結(jié)轉(zhuǎn)采納分步法； 產(chǎn)成品按實(shí)際成本核算, 發(fā)出采納加權(quán)平均法；低值易耗品的攤銷方法為分次攤銷法,模具按一年攤銷；9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法 本公司固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬,以年限平均法計(jì)提折舊；在不考慮減值預(yù)備的情形下,按固定資產(chǎn)的類別、估量的經(jīng)濟(jì)使用年限和估量的凈殘 值分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別估量?jī)魵堉担?%）折舊年限（年）年折舊率（ %）機(jī) 器 設(shè) 備10 10 9 辦 公

8、設(shè) 備10 5 18 電 子 設(shè) 備10 5 18 運(yùn) 輸 設(shè) 備 10 5 18 注：本公司成立時(shí)由長(zhǎng)虹公司投資及從長(zhǎng)虹公司購(gòu)入的舊固定資產(chǎn)按估量使用年限運(yùn)算,仍有可使用年限的, 按尚可使用年限計(jì)提折舊,已使用年限超過(guò)估量使用年限的,按評(píng)估成新率乘估量使用年限作為尚可使用年限；10、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法（1）本公司的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、 出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的沒(méi)有實(shí)物形狀的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn),包括土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)商譽(yù)等；（2）無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),分別以下情形入賬和攤銷：投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入賬,按土地使用權(quán)剩余出讓年限平均攤銷,外購(gòu) 的土地使用權(quán)

9、以實(shí)際成本入賬,按土地使用期限平均攤銷；外購(gòu)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)以實(shí)際成本入賬, 按合同年限、法定年限與受益年限孰短原就平均攤銷；商標(biāo)權(quán)以實(shí)際成本入賬,按受益期平均攤銷；商譽(yù)以吸取合并過(guò)程中支付的買賣價(jià)款與被吸取合并企業(yè)凈資產(chǎn)的差額入賬,按十年 期限平均攤銷；（3）期末本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,按單項(xiàng)資產(chǎn)估量可收 回金額低于其賬面價(jià)值的差額,分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備,并計(jì)入當(dāng)期損益,當(dāng)存在下 列情形時(shí),將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：由于技術(shù)進(jìn)步,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被新技術(shù)所替代,并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律愛(ài)護(hù)期限,并且已不能為本公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；其他足以

10、證明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)丟失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；11、長(zhǎng)期望攤費(fèi)用攤銷方法 本公司的長(zhǎng)期望攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超過(guò)一年 的各項(xiàng)費(fèi)用；長(zhǎng)期望攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬,除開辦費(fèi)在開頭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期 損益外,其余均在各項(xiàng)目的估量受益期間內(nèi)平均攤銷,計(jì)入各攤銷期的損益；12、收入確認(rèn)原就 本公司商品銷售收入在商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞已轉(zhuǎn)移給買方,本公司不再對(duì) 該商品實(shí)施連續(xù)治理權(quán)和實(shí)際掌握權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè),并且與銷 售該商品相關(guān)的收入和成本能夠牢靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；本公司供應(yīng)的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開頭并完成的,在勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)

11、,收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開頭和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的,在勞 務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠牢靠地確定,與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入,已經(jīng)發(fā) 生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠牢靠地計(jì)量時(shí),按完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入 的實(shí)現(xiàn)；本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入,在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠 流入企業(yè),且收入的金額能夠牢靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；13、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采納應(yīng)對(duì)稅款法,按本公司應(yīng)納稅所得額及適用稅率計(jì)征；四、稅項(xiàng) 本公司應(yīng)納稅項(xiàng)及稅率如下：1）增值稅：按當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)繳,稅率為 17%

12、；2）其他稅項(xiàng)：按國(guó)家規(guī)定計(jì)繳；五、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 截止 2022 年 12 月 31 日,本公司無(wú)或有事項(xiàng)；六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明 截至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止,公司未發(fā)生影響本會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀和懂得的重大資產(chǎn)負(fù) 債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)；七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止, 本公司未發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售和重大股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)；八、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說(shuō)明至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止,本公司未發(fā)生合并、分立等重組事項(xiàng)；九、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金年 初 數(shù)年 末 數(shù)項(xiàng)目現(xiàn)金322,815.62 銀行存款36.28 合計(jì)322,851.90 2、應(yīng)收賬款賬齡年初數(shù)年末

13、數(shù)1 年以內(nèi)金額比例（ %）壞賬預(yù)備金額比例（%）壞賬預(yù)備1,180,000.00 100 合計(jì)1,180,000.00 100 （2）應(yīng)收賬款主要債權(quán)人序號(hào)單位名稱帳齡金額備注1 涪江二橋景觀工程3 月1,180,000.00 工程款合計(jì)1,180,000.00 3、存貨（1）材 料項(xiàng)目金額年 初 數(shù)金額年 末 數(shù)原 材 料跌價(jià)預(yù)備跌價(jià)預(yù)備2,138,933.00 合計(jì)2,138,933.00 （2）林木資產(chǎn)序桂花樹類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)號(hào)5,276,035.00 5,276,035.00 1 樸樹合計(jì)485,200.00 485,200.00 2 3 小月榕216,400

14、.00 216,400.00 4 金桔樹267,500.00 267,500.00 5 銀杏樹5,909,082.00 5,909,082.00 12,154,217.00 12,154,217.00 4 、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)機(jī)器設(shè)備234,598.40 234,598.40 辦公設(shè)備1,308,573.60 1,308,573.60 合計(jì)1,543,172.00 1,543,172.00 （2）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)機(jī)器設(shè)備9,873.40 9,873.40 電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備67,285.20

15、67,285.20 其他設(shè)備合計(jì)77,158.60 77,158.60 5、在建工程合類別計(jì)年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)大路213,184.00 213,184.00 213,184.00 213,184.00 6、應(yīng)對(duì)賬款（1）年末余額賬齡金額年初數(shù)壞賬預(yù)備金額年末數(shù)壞賬預(yù)備比例（ %）比例（ %）1 年以內(nèi)4,423,500.00 100 合計(jì)4,423,500.00 100 （2）應(yīng)對(duì)賬款主要債權(quán)人序號(hào)劉宗濤單位名稱帳齡金額備注1 6 月4,223,500.00 借款2 韓光列合計(jì)3 月200,000.00 借款 4,423,500.00 7、應(yīng)對(duì)工資年初余額本年計(jì)提本年發(fā)放年末

16、余額職工工資249,250.00 249,250.00 8、實(shí)收資本年初余額 年末余額投資者名稱 所占 本年增加 本年削減 所占投資金額 投資金額比例 比例劉宗濤 600,000.00 600,000.00 60 陳建松 350,000.00 350,000.00 35 左鈺韜 50,000.00 50,000.00 5 合 計(jì) 1,000,000.00 1,000,000.00 100 注： 本公司實(shí)收資本已于 2022 月 10 經(jīng)四川博達(dá)師事務(wù)全部限責(zé)任公司以【川博達(dá)（2022） C-124號(hào)驗(yàn)； 9 、資本公積項(xiàng)目年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)變動(dòng)緣由、 依據(jù)股本溢價(jià)858,48

17、97.00 858,4897.00 合計(jì)858,4897.00 858,4897.00 10、安排利潤(rùn)項(xiàng)目金額上年年末余額加：年初未安排利潤(rùn)調(diào)整數(shù)其中：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就追溯調(diào)整重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)清產(chǎn)核資調(diào)整其他調(diào)整因素本年年初余額本年增加數(shù) 843,357.70 其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入其他增加本年削減數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年安排現(xiàn)金股利數(shù)本年安排股票股利數(shù)其他削減本年年末余額 843,357.70 其中：董事會(huì)已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)11、營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本 12項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)上年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)工程收入4,831,800.00 3,314,257.20 合計(jì)4,831

18、,800.00 3,314,257.20 、營(yíng)業(yè)費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目上年同期數(shù)比例 % 本年實(shí)際數(shù)比例 % 1 汽車費(fèi)用34,859.60 2 運(yùn) 輸 費(fèi)65,972.40 3 業(yè) 務(wù) 費(fèi)85,492.50 4 工資43,215.00 5 辦 公 費(fèi)11,385.40 6 差 旅 費(fèi)21,894.30 7 其他21,315.80 本年發(fā)生額合計(jì)284,135.00 13、治理費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目上年同期數(shù)比例 % 本年實(shí)際數(shù)比例 % 1 工資143,194.50 1002 辦 公 費(fèi)22,987.00 3 電 話 費(fèi)6,954.00 4 差 旅 費(fèi)13,954.50 5 福 利 費(fèi)20,594.00 6 業(yè)務(wù)款待費(fèi)44,259.40 7 培 訓(xùn) 費(fèi)33,594.20 8 勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)2,594.20 9 折 舊 費(fèi)62,784.50 10 董事會(huì)費(fèi)13,295.00 11 其他17,029.90 12 工會(huì)經(jīng)費(fèi)5,9