中國內(nèi)審準(zhǔn)則講解案例中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值詳解

1、1真實信息價值公司治理價值風(fēng)險管理與內(nèi)部控制價值管理協(xié)同價值資源價值品牌價值企業(yè)文化價值人本價值社會價值戰(zhàn)略價值中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值2真實信息價值 審計報告全部發(fā)送董事會和總經(jīng)理部總經(jīng)理部月度例會審計部匯報5分鐘向管理層提交管理建議書審計公告中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值32.公司治理價值受董事會委托，對公司經(jīng)營管理進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價對參股控股公司履行監(jiān)事職責(zé)代表股東，對公司下屬企業(yè)議案進(jìn)行審核 中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值43. 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制價值根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式選取審計項目，實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題-找出根源-解決問題-普及推廣-防微杜漸；每年對公司全面風(fēng)險管理體系進(jìn)行評估，對

2、公司風(fēng)險管理過程的及時性、有效性、科學(xué)性進(jìn)行評估；內(nèi)部審計是公司內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)，但它本身又可對內(nèi)部控制進(jìn)行評價。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值54. 管理協(xié)同價值系統(tǒng)的效率是協(xié)同效應(yīng)和整體效應(yīng)，公司內(nèi)部審計人員不再局限于單一的“警察”角色（防范違法違規(guī)），而更多的是以“保健醫(yī)生”（不治已病治未病）、“參謀”和“助手”（為公司管理層決策出謀劃策）、“協(xié)調(diào)員”（內(nèi)部出現(xiàn)不同意見時作為獨立第三方協(xié)調(diào)）和改革的“推進(jìn)者”，服務(wù)于公司的共同價值觀。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值65. 資源價值內(nèi)部審計是資源、是生產(chǎn)力，公司把審計成果轉(zhuǎn)化為管理成果，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，充分發(fā)揮實現(xiàn)了內(nèi)部審計的作用；在審

3、計項目實施中，根據(jù)情況聯(lián)合其他職能部門共同開展，合理配置資源，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成合力，提升內(nèi)部審計質(zhì)量。審計部還建立并落實了審計、紀(jì)檢、質(zhì)保聯(lián)動機制，發(fā)揮監(jiān)督合力，加大與相關(guān)部門的信息共享、資源共享等力度，配合監(jiān)察室開展了多項審計調(diào)查、效能監(jiān)察等活動，與質(zhì)量保證部聯(lián)合開展了質(zhì)保監(jiān)督活動等。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值76. 品牌價值中廣核工程公司是國內(nèi)首家通過國際內(nèi)部審計師協(xié)會完全質(zhì)量評估（QA）的單位，一流的國際AE公司擁有國際一流的內(nèi)部審計。審計部翻譯了由中國內(nèi)審協(xié)會組織出版的實施專業(yè)實務(wù)框架（第二版）和實施國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（第三版），該書被中國內(nèi)審協(xié)會指定為我國CIA考試指定參

4、考書之一。審計部有關(guān)人員還受邀編寫國際注冊內(nèi)部審計師CIA考試應(yīng)試指南。 中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值86. 品牌價值公司總審計師當(dāng)選為廣東省審計學(xué)會第五屆理事會理事。每年深圳內(nèi)審協(xié)會舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)都邀請審計部有關(guān)人員擔(dān)任講師。內(nèi)部審計人員在第九屆海峽兩岸內(nèi)部審計研討會、中國內(nèi)部審計協(xié)會內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估研討會 、珠三角地區(qū)內(nèi)部審計研討會、2010年建設(shè)領(lǐng)域投資與咨詢高峰論壇等會議上做主題發(fā)言。 審計部對提升中廣核工程公司企業(yè)形象，樹立公司品牌起到了積極作用。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值97. 企業(yè)文化價值內(nèi)部審計理念及有效的輿論形式，在公司營造一個“凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事

5、有人負(fù)責(zé)、凡事有人監(jiān)督”的企業(yè)文化方面具有積極作用，“內(nèi)部審計文化”已深入人心，它有利于員工遵紀(jì)守法、忠于職守、勤勉盡責(zé)，把實現(xiàn)公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化為員工的自覺行為。內(nèi)部審計幫助公司建立遵守法律的合規(guī)性文化，教育公司各級管理人員和員工懂得守法的重要性，做法律允許的事。出現(xiàn)問題時，內(nèi)部審計人員“吹哨”（whistle-blower)警告，要成為組織內(nèi)部的自行檢舉者。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值108.人本價值公司內(nèi)部審計站在企業(yè)整體利益的角度來分析、判斷和處理問題，以人為本處理多方面的關(guān)系，以公司整體利益為最大目標(biāo)；適應(yīng)公司不斷發(fā)展的內(nèi)部審計工作的調(diào)整，以及審計隊伍建設(shè)中的人本思想，是弘揚內(nèi)部審計人員

6、主體價值的具體體現(xiàn)，樹立“有為才有位”的職業(yè)發(fā)展觀，贏得公司發(fā)展增值和內(nèi)部審計自身增值的互動互長；在不放棄審計原則、不放棄審計獨立性的基礎(chǔ)上，尊重和理解被審計單位，與被審計單位建立良好的人際關(guān)系，促進(jìn)被審計單位更好地改進(jìn)，實現(xiàn)內(nèi)部審計可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)；支持與配合外部審計工作，取得外部審計對公司的理解，積極為公司爭取合法利益。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值119. 社會價值中廣核工程公司始終堅持把自身的成長與進(jìn)步，發(fā)展壯大，建立在以遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德、履行社會責(zé)任、贏得社會尊敬的平臺上，實現(xiàn)各利益相關(guān)方的“共贏”。內(nèi)部審計的有效性直接檢驗了公司所承擔(dān)的社會責(zé)任。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值

7、1210.戰(zhàn)略價值誰擁有了一支有實力的內(nèi)部審計隊伍，在企業(yè)的戰(zhàn)略意義上，誰就同時擁有了一筆注重內(nèi)部控制、誠信經(jīng)營、致力于公司治理的公司品牌和形象的資產(chǎn)。中廣核工程公司內(nèi)部審計十大價值13制度體系管理中廣核工程公司內(nèi)部審計實踐與創(chuàng)新建立規(guī)范的內(nèi)部審計管理體系 制度體系管理14風(fēng)險評估與項目清單審計標(biāo)準(zhǔn)工作包具體流程審計結(jié)論評定業(yè)務(wù)流程管理 建立規(guī)范的內(nèi)部審計管理體系 業(yè)務(wù)流程管理中廣核工程公司內(nèi)部審計實踐與創(chuàng)新15審計發(fā)現(xiàn)問題分類審計建議跟蹤（分類、推動）管理建議書審計問責(zé)審計報告審計效果管理建立規(guī)范的內(nèi)部審計管理體系 審計效果管理中廣核工程公司內(nèi)部審計實踐與創(chuàng)新16工作績效管理KPI/對標(biāo)報告計劃完成率審計覆蓋面審減金額審計發(fā)現(xiàn)數(shù)量審計建議數(shù)量審計業(yè)務(wù)效率資源投入比率2010年對標(biāo)分析報告三維績效目標(biāo)A:戰(zhàn)略分解目標(biāo)B:崗位工作目標(biāo)（KRA）C:其他工作目標(biāo)DOAM逐級承接分解