商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險

1、開題報告匯報人：馮濟云商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理 在所有的風(fēng)險中,銀行風(fēng)險是金融體系所面臨的最古老也是最廣泛的風(fēng)險形式之一。當今銀行業(yè)正朝著經(jīng)營國際化、業(yè)務(wù)全能化方向發(fā)展,銀行經(jīng)營涉及的風(fēng)險也日益呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化趨勢。 在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中,商業(yè)銀行面臨著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等多種類型的風(fēng)險,眾多的風(fēng)險因素與銀行的生存和發(fā)展相伴而生。1課題的研究背景 我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況令人擔(dān)憂,其中有各種內(nèi)外因素的影響,但是根本原因在于內(nèi)部控制的缺陷與執(zhí)行不力。 歷史和現(xiàn)實表明:大凡經(jīng)營成功的銀行,尤其是那些基業(yè)常青的國際一流商業(yè)銀行,都具有很強的風(fēng)險管理能力。 而所有倒閉，被政府接

2、管的銀行無一例外地都是因為風(fēng)險管理方面出現(xiàn)了嚴重問題。選題意義2意義理論意義現(xiàn)實意義國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的理論成果,總結(jié)了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)理論,明晰了二者的概念及其相互關(guān)系,并分析了其未來的發(fā)展趨勢,有助于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論研究。一方面,內(nèi)部控制是我國商業(yè)銀行建立風(fēng)險管理體系的基本要求。另一方面,完善內(nèi)部控制是我國強化金融監(jiān)管、維護金融穩(wěn)定的客觀要求。3 文獻綜述國外研究情況(1)關(guān)于內(nèi)部控制的研究內(nèi)部控制理論最早產(chǎn)生于西方,國外從20世紀初就開始研究內(nèi)部控制,從其發(fā)展過程來看,大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。(2)關(guān)于

3、風(fēng)險管理的研究國外對商業(yè)銀行風(fēng)險管理方面的研究主要是循著兩條主線展幵:一條側(cè)重于對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論研究;另一條側(cè)重于實際應(yīng)用,即在技術(shù)上對其進行研究,設(shè)計了許多風(fēng)險量化模型和方法。(3)關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的研究對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系,理論界主要有三種觀點。第一種觀點認為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。第二種觀點認為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。第三種觀點認為內(nèi)部控制等同于風(fēng)險管理。國內(nèi)研究情況(1)關(guān)于內(nèi)部控制的研究我國理論界對企業(yè)內(nèi)部控制的研究起步較晚。(2)關(guān)于風(fēng)險管理的研究陸曉明(1999)在國內(nèi)較早地介紹了銀行全面風(fēng)險管理的理念,指出了全面風(fēng)險管理體系應(yīng)具備的特點。(3)關(guān)于內(nèi)部控制與

4、風(fēng)險管理關(guān)系的研究中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引(國資發(fā)改革2006 108號)將內(nèi)部控制系統(tǒng)包含在全面風(fēng)險管理體系中。參考文獻1陸曉明.銀行風(fēng)險管理的方向全面風(fēng)險管理J,國際金融研究,1999(8).2劉宗柳,陳漢文.企業(yè)內(nèi)部控制:理論、實務(wù)與案例M,中國財政經(jīng)濟出版社,2000.3吳水澎,陳漢文,邵賢弟.論改進我國企業(yè)內(nèi)部控制由“亞細亞”失敗引發(fā)的思考J,會計研究,2000 (9) ?4湯云為,胡奕明.商業(yè)銀行信息披露:巴塞爾原則及對我國的指導(dǎo)意義J,會計研究,2001 (9) ?5閻達五,楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建J,會計研究,2001(2).6趙其宏.商業(yè)銀行風(fēng)險管理M,經(jīng)濟管理出版社,20

5、01.7朱榮恩.內(nèi)部控制的方式J,中國審計,2001(10).8劉士余.銀行危機與金融安全網(wǎng)的設(shè)計M,經(jīng)濟科學(xué)出版社,2003.9葉永剛,顧京圃.中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究、設(shè)計與實施M,中國金融出版社,2003.10程新生.公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究J,會計研究,2004(4).11黃憲,金鵬.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系及其在我國的構(gòu)建J,中國軟科學(xué),2004 (11).12宋良榮.商業(yè)銀行內(nèi)部控制M,立信會計出版社,2006.13孫春來.構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理模式的探討J,金融研究,2006(2).14付曉寅,賈凱博.從內(nèi)部控制到風(fēng)險管理淺析內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系J,遼寧

6、教育行政學(xué)院學(xué)報,2007 (9).15郭紅兵,李繼偉.全面開放后我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計基于權(quán)變理論的研究視角J,金融理論與實踐,2007 (7).16索貴彬,石智勇.國有商業(yè)銀行制度創(chuàng)新和風(fēng)險管理M,中國物資出版社,2007.17謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險管理:關(guān)系與整合J,會計研究,2007(10).18倪明.完善國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的四點政策建議J,中國經(jīng)濟周刊,2008 (14).19蘇國新.創(chuàng)新與發(fā)展:商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論與實務(wù)前沿M,中國金融出版社,2008.20楊勇.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的新起點商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引解讀J,現(xiàn)代企業(yè)文化,2008 (11).21中

7、國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證辦公室.公共基礎(chǔ)M,中國金融出版社,2010.22周國庚.對企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系的探討J,中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2010(7).23陳劍.淺析國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理上的應(yīng)用J,科技場,2011(6).24高存忠.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理J,工業(yè)審計和會計,2011(3).25韓曉杰,段洪波,張雙才.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究J,商業(yè)會計,2011(1).26沈悠,柳靜.我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題及對策研究J,現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011(3) 27陸媛,張同健.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險控制的相關(guān)性研究J,財會通訊,2011 (1).28吳念魯.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制

8、度的思考J,金融教育研究,2011(1).29中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略和風(fēng)險管理M,經(jīng)濟科學(xué)出版社,2011.30倪海青.經(jīng)濟復(fù)蘇期的商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略研究J,當代經(jīng)濟管理,2012(2).31鐘齊,淺談美國次貸危機與商業(yè)銀行信貸管理J,經(jīng)營管理者,2012(2).課題的內(nèi)容結(jié)構(gòu)4 緒論1 商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險基本理論2 我國商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀3 分析操作風(fēng)險成因4 提出防范操作風(fēng)險的對策建議5 結(jié)論6研究目標1、能夠保護財產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生；

9、 2、能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進行職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性； 3、能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實，企業(yè)通過實施內(nèi)部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規(guī)； 4、能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營。科學(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明

10、確目標，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行擬解決的關(guān)鍵問題第一，總結(jié)了國內(nèi)外有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的理論成果,在綜合不同觀點的基礎(chǔ)上,對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的概念、要素、方法及其關(guān)系進行了比較深入的分析,形成了比較客觀、全面的認識,并表達了自己的觀點。第二，分析我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀,從內(nèi)部控制的視角挖掘了當前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的主要問題,并分析了問題產(chǎn)生的主要原因,為改進意見及建議的提出奠定了基礎(chǔ)。第三，針對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題及原因,從內(nèi)部控制的要素入手提出了創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境、強化風(fēng)險評估體系、堅決落實控制措施、確保信息溝通順暢以及完善監(jiān)督檢查

11、機制五個方面比較具體的解決對策。 研究方法 實驗方案創(chuàng)新點(1)哲學(xué)研究方法。 (2)系統(tǒng)的研究法。 (3)多學(xué)科綜合分析法。 (4)定性分析與定量分析相結(jié)合的方法。 采取理論分析一現(xiàn)狀分析一對策建議的寫作思路，從理論研究出發(fā),在對操作風(fēng)險案例分析歸納的基礎(chǔ)上,對我國基層商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行了深入分析,接著從內(nèi)部控制五要素角度深入分析了操作風(fēng)險成因,最后從完善內(nèi)部控制的角度提出防范操作風(fēng)險的對策建議。首先，采用較多的實際監(jiān)管工作中遂寧轄區(qū)發(fā)生的銀行不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控失效導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生的案例。其次，深入分析了內(nèi)控缺失是誘發(fā)操作風(fēng)險的重要原因,在此基礎(chǔ)上對操作風(fēng)險的成因進行分析,并找到了二者結(jié)合點,具有較強的針對性。研究思路、方法以及創(chuàng)新點3技術(shù)路線1文獻資料主要是從圖書館的書籍，期刊和在海南大學(xué)圖書館的網(wǎng)絡(luò)上搜索有關(guān)內(nèi)部控制的資料以及大學(xué)所學(xué)教材等方面參考。 2通過上網(wǎng)搜索一些具體的案例，從而加以分析和利用。 3通過詢問指導(dǎo)老師的意見，與指導(dǎo)老師和同學(xué)進行交流，討論內(nèi)部控制在企業(yè)方面的現(xiàn)狀，從而獲得更深一層次的認識。4對文獻資料和交流結(jié)果進行合理分析，借鑒有理論和現(xiàn)實意義的部分，再加上自己的一些見解進行論文寫作。 5.在論文的寫作過程中及時與導(dǎo)師聯(lián)系，對開題報告進行不斷地完善，待論文初稿寫出來再與指導(dǎo)老師聯(lián)系進行有關(guān)細節(jié)方面的修改以致完成畢業(yè)前的論文寫作。2013