XXX年稅法二同步練習(xí)第8章

1、第一大題題 ：單項項選擇題1、根根據(jù)城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定，以下下說法正確確的是( )。A.納納稅人購買買的已填海海整治的土土地，從購購買使用的的月份起免免繳城鎮(zhèn)土土地使用稅稅5年至110年B.位位于某縣城城的煤炭企企業(yè)20110年購買買一塊塌陷陷地，已取取得土地使使用權(quán)，在在未利用之之前，暫免免征收城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅C.對對行使國家家行政管理理職能的國國家外匯管管理局自用用的土地，免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅D.對對由于國家家實(shí)行天然然林資源保保護(hù)工程造造成森工企企業(yè)的土地地閑置不用用的，暫免免征收城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅2、新新征用耕地地應(yīng)繳納的的城鎮(zhèn)土地地使用稅，其其納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時間間是

2、()。A.自自批準(zhǔn)征用用之日起滿滿3個月B.自自批準(zhǔn)征用用之日起滿滿6個月C.自自批準(zhǔn)征用用之日起滿滿1年D.自自批準(zhǔn)征用用之日起滿滿2年3、根根據(jù)城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的規(guī)定，下下列說法正正確的是()。A.城城鎮(zhèn)土地使使用稅實(shí)行行分級幅度度稅額B.城城鎮(zhèn)土地使使用稅的納納稅人是所所有占用土土地的單位位和個人C.城城鎮(zhèn)土地使使用稅的計計稅依據(jù)是是納稅人用用于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動的的土地面積積D.企企業(yè)內(nèi)的廣廣場、道路路占地免征征城鎮(zhèn)土地地使用稅4、城城鎮(zhèn)土地使使用稅的計計稅依據(jù)是是()。A.實(shí)實(shí)際占用的的土地面積積B.居居住面積C.建建筑面積D.使使用面積5、下下列各項中中，免征城城鎮(zhèn)土地使使用稅的是是

3、()。A.基基建項目在在建期間使使用的土地地B.宗宗教寺廟內(nèi)內(nèi)的宗教人人員生活用用地C.從從事農(nóng)、林林、牧、漁漁業(yè)生產(chǎn)單單位的辦公公用地D.企企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其其占地用于于出租的6、22010年年度甲企業(yè)業(yè)與乙企業(yè)業(yè)共同使用用面積為88000平平方米的土土地，該土土地上共有有建筑物1150000平方米，甲甲企業(yè)使用用其中的44/5，乙乙企業(yè)使用用其中的11/5。除除此之外，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門門批準(zhǔn)，乙乙企業(yè)在22010年年1月份新新征用耕地地60000平方米。甲乙企業(yè)業(yè)共同使用用土地所處處地段的年年稅額為44元/平方方米，乙企企業(yè)新征土土地所處地地段的年稅稅額為2元元/平方米米。20110年度繳繳

4、納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的情況是是()。A.甲甲企業(yè)納稅稅256000元，乙乙企業(yè)納稅稅184000元B.甲甲企業(yè)納稅稅256000元，乙乙企業(yè)納稅稅64000元C.甲甲企業(yè)納稅稅480000元，乙乙企業(yè)納稅稅240002元D.甲甲企業(yè)納稅稅480000元，乙乙企業(yè)納稅稅120000元7、土土地使用權(quán)權(quán)未確定或或權(quán)屬糾紛紛未解決的的，以( )為土地地使用稅納納稅人。A.原原擁有人B.實(shí)實(shí)際使用人人C.代代管人D.產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人人8、甲甲公司與某某事業(yè)單位位共同使用用一塊面積積為50000平方米米土地，其其中事業(yè)單單位占用770%，當(dāng)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土土地使用稅稅單位稅額額每平方米米5元。甲甲公司應(yīng)納納城鎮(zhèn)土

5、地地使用稅為為( )元元。A.77500B.1175000C.2250000D.99000009、某某生產(chǎn)企業(yè)業(yè)坐落在大大城市，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門門核定20010年116月占占用土地面面積共計2250000平方米，其其中幼兒園園占地6000平方米米、廠區(qū)內(nèi)內(nèi)綠化占地地400平平方米。當(dāng)當(dāng)年6月底底將占地面面積30000平方米米的生產(chǎn)廠廠房售出，取取得收入3360萬元元。當(dāng)?shù)厥∈〖壢嗣裾_定每每平方米征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅3元。22010年年該企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅()元元。A.5525000B.6687000C.6621000D.665000010、甲公司實(shí)實(shí)際占地面面積共計22000

6、00平方米，其其中30000平方米米為廠區(qū)外外的綠化區(qū)區(qū)，20000平方米米為廠區(qū)以以內(nèi)的綠化化用地，企企業(yè)創(chuàng)辦的的學(xué)校和醫(yī)醫(yī)院共占地地15000平方米，出出租5000平方米，無無償借出8800平方方米給部隊隊作訓(xùn)練場場地。所處處地段適用用年稅額為為3元/平平方米。甲甲公司應(yīng)繳繳納的城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅為()。A.4400000元B.4420000元C.4410000元D.4441000元11、下列單位位的用地，征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的是()。A.由由國家財政政部門撥付付經(jīng)費(fèi)、實(shí)實(shí)行全額預(yù)預(yù)算管理的的事業(yè)單位位的自用土土地B.由由國家財政政部門撥付付經(jīng)費(fèi)、實(shí)實(shí)行差額預(yù)預(yù)算管理的的事業(yè)單位位的自

7、用土土地C.廠廠區(qū)以外的的公共綠化化用地和向向社會開放放的公園用用地D.鹽鹽場、鹽礦礦的生產(chǎn)廠廠房、辦公公、生活區(qū)區(qū)用地12、某企業(yè)22010年年度初在市市區(qū)的總公公司實(shí)際占占用土地面面積共300000平平方米，其其中50000平方米米為廠區(qū)內(nèi)內(nèi)的綠化區(qū)區(qū)，企業(yè)的的醫(yī)院共占占地5000平方米，另另有10000平方米米土地?zé)o償償借給武警警部隊作為為訓(xùn)練場地地;另外從從20100年6月份份新征用非非耕地土地地50000平方米。企業(yè)在市市區(qū)分設(shè)的的A機(jī)構(gòu)占占地30000平方米米，其中無無償使用公公安機(jī)關(guān)的的一塊場地地100平平方米;企企業(yè)分設(shè)的的B機(jī)構(gòu)在在郊區(qū)，占占地面積22000平平方米。稅稅率為

8、：市市區(qū)的土地地5元/每每平方米，郊郊區(qū)的土地地3元/每每平方米。該企業(yè)22010年年應(yīng)繳納的的城鎮(zhèn)土地地使用稅是是()萬萬元。A.116.3B.115.1C.117.6D.117.8第二大題 ：多項選選擇題1、以以下關(guān)于城城鎮(zhèn)土地使使用稅的表表述中，正正確的有()。A.納納稅人使用用的土地不不屬于同一一市(縣)管轄范圍圍內(nèi)的，由由納稅人分分別向土地地所在地的的稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報繳納納B.納納稅人使用用的土地在在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍圍內(nèi)，納稅稅人跨地區(qū)區(qū)使用的土土地，由納納稅人分別別向土地所所在地的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報繳納C.納納稅人新征征用的土地地，必須于于批準(zhǔn)新征征用之日起起15日內(nèi)內(nèi)

9、申報登記記D.納納稅人如有有住址變更更、土地使使用權(quán)屬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換等情況況，從轉(zhuǎn)移移之日起，按按規(guī)定期限限辦理申報報變更登記記E.城城鎮(zhèn)土地使使用稅按年年計算，分分期繳納2、下下面說法符符合城鎮(zhèn)土土地使用稅稅政策的有有()。A.某某商店應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照房地地產(chǎn)管理部部門核發(fā)的的土地使用用證書所確確認(rèn)的土地地面積作為為城鎮(zhèn)土地地使用稅的的計稅依據(jù)據(jù)B.企企業(yè)廠區(qū)外外向社會開開放的公園園用地的土土地面積，需需要并入計計稅面積中中，繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅C.土土地使用權(quán)權(quán)由幾方共共有的，由由共有各方方按照各自自實(shí)際使用用的土地面面積占總面面積的比例例，分別計計算繳納土土地使用稅稅D.根根據(jù)土地管管理部門的的批準(zhǔn)

10、，某某林場使用用當(dāng)年自行行改造的廢廢棄土地，從從使用月份份起免繳城城鎮(zhèn)土地使使用稅5年年至10年年E.納納稅人尚未未取得土地地使用證的的，先不繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅，待實(shí)際際收到后再再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅3、下下列各項中中，應(yīng)當(dāng)繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的有()。A.用用于漁場的的辦公樓及及職工宿舍舍用地B.某某公園內(nèi)專專設(shè)游客餐餐廳用地C.公公園中管理理單位的辦辦公用地D.學(xué)學(xué)校食堂對對外營業(yè)的的餐館用地地E.建建造商品房房的用地4、下下列屬于城城鎮(zhèn)土地使使用稅納稅稅人的有()。A.在在農(nóng)村擁有有承包責(zé)任任田的農(nóng)民民B.在在農(nóng)村擁有有小賣部的的個體工商商戶C.工工礦區(qū)土地地使用權(quán)未未確定或

11、權(quán)權(quán)屬糾紛未未解決時的的實(shí)際使用用人D.在在城市郊區(qū)區(qū)的個體工工商戶E.在在工礦區(qū)擁擁有土地使使用權(quán)的外外資企業(yè)5、下下列說法符符合城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的稅率規(guī)規(guī)定的是()。A.有有幅度差別別的比例稅稅率B.分分級幅度稅稅額C.全全國統(tǒng)一稅稅額D.經(jīng)經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地地區(qū)的稅率率可以適當(dāng)當(dāng)提高E.經(jīng)經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)落后地地區(qū)的稅率率可以適當(dāng)當(dāng)降低6、下下列項目中中，免征城城鎮(zhèn)土地使使用稅的有有( )。A.企企業(yè)范圍內(nèi)內(nèi)荒山等尚尚未利用的的土地B.企企業(yè)廠區(qū)內(nèi)內(nèi)的鐵路專專用線、公公路等用地地C.按按規(guī)定繳納納耕地占用用稅，且征征用未滿

12、一一年的用地地D.鹽鹽場的鹽灘灘用地E.港港口的碼頭頭用地7、以以下屬于現(xiàn)現(xiàn)行城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的特點(diǎn)的的有()。A.城城鎮(zhèn)土地使使用稅屬于于準(zhǔn)財產(chǎn)稅稅B.城城鎮(zhèn)土地使使用稅的征征稅對象包包括國有土土地和農(nóng)業(yè)業(yè)土地C.城城鎮(zhèn)土地使使用稅實(shí)行行差別幅度度稅額D.城城鎮(zhèn)土地使使用稅征稅稅范圍限定定在城市、縣城、建建制鎮(zhèn)、工工礦區(qū)E.調(diào)調(diào)節(jié)土地級級差收入，鼓鼓勵平等競競爭8、下下面說法符符合城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的是()。A.位位于市郊的的某倉庫應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照房房地產(chǎn)管理理部門核發(fā)發(fā)的土地使使用證書所所確認(rèn)的土土地面積作作為城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的計稅依依據(jù)B.企企業(yè)廠區(qū)外外向社會開開放的公園園用地的土土地面積

13、，需需要并入計計稅面積中中，繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅C.對對廉租住房房、經(jīng)濟(jì)適適用住房建建設(shè)用地免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅D.廠廠房的防火火、防爆、防毒等安安全防范用用地可由各各省、自治治區(qū)、直轄轄市確定，暫暫免征收城城鎮(zhèn)土地使使用稅。E.納納稅人尚未未取得土地地使用證的的，先不繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅，待實(shí)際際收到后再再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅9、城城鎮(zhèn)土地使使用稅的納納稅義務(wù)人人通常包括括()。A.擁擁有土地使使用權(quán)的單單位和個人人B.擁擁有土地使使用權(quán)的農(nóng)農(nóng)村居民C.土土地使用權(quán)權(quán)未確定或或權(quán)屬糾紛紛未解決時時的實(shí)際使使用人D.土土地使用權(quán)權(quán)共有時的的共有各方方E.土土地使用權(quán)權(quán)未確定或或權(quán)屬

14、糾紛紛未解決時時的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)指定人人10、按照城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的有關(guān)關(guān)規(guī)定，下下列表述中中正確的有有()。A.城城鎮(zhèn)土地使使用稅的具具體征稅范范圍由省、自治區(qū)、直轄市稅稅務(wù)機(jī)關(guān)確確定B.經(jīng)經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)落后地地區(qū)的城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)可以適當(dāng)當(dāng)降低，但但減低額不不得超過規(guī)規(guī)定的最低低稅額的330%C.征征用非耕地地，從批準(zhǔn)準(zhǔn)征用的次次月起征收收城鎮(zhèn)土地地使用稅D.宗宗教寺廟自自用的土地地，免征城城鎮(zhèn)土地使使用稅E.對對郵政部門門坐落在城城市、縣城城、建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)、工礦區(qū)區(qū)范圍內(nèi)的的土地，免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅參考答案案第一大大題 ：單單項選擇題題1、答答案

15、：C解析：自行開山山填海整治治的土地和和改造的廢廢棄土地，從從使用月份份起免繳城城鎮(zhèn)土地使使用稅510年，開開山填海整整治的土地地是指納稅稅人經(jīng)有關(guān)關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)自行填海海整治的土土地，不包包括納稅人人通過出讓讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方方式取得的的已填海整整治的土地地;對位于于城鎮(zhèn)土地地使用稅征征稅范圍內(nèi)內(nèi)的煤炭企企業(yè)已取得得土地使用用權(quán)，未利利用的塌陷陷地，自22006年年9月1日日起恢復(fù)征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅;對由于于國家實(shí)行行天然林資資源保護(hù)工工程造成森森工企業(yè)的的土地閑置置1年以上上不用的，暫暫免征收城城鎮(zhèn)土地使使用稅。2、答答案：C解析：納稅人新新征用的耕耕地，自批批準(zhǔn)征用之之日起滿11年時

16、開始始繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅。3、答答案：A解析：選項B說說的范圍過過于寬泛，例例如農(nóng)村集集體所有土土地的占有有者不是城城鎮(zhèn)土地使使用稅的納納稅人;城城鎮(zhèn)土地使使用稅的計計稅依據(jù)是是納稅人實(shí)實(shí)際占用的的土地面積積，不僅是是生產(chǎn)經(jīng)營營活動的土土地面積;市政街道道、廣場、綠化地帶帶等公共用用地免征城城鎮(zhèn)土地使使用稅，企企業(yè)內(nèi)的廣廣場、道路路、綠化等等占用的土土地不免征征城鎮(zhèn)土地地使用稅。4、答答案：A解析：城鎮(zhèn)土地地使用稅以以納稅人實(shí)實(shí)際占用的的土地面積積為計稅依依據(jù)。5、答答案：B解析：選項A，原原則上應(yīng)征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅;選項CC，直接從從事種植、養(yǎng)殖、飼飼養(yǎng)的專業(yè)業(yè)用地才免免稅;選項項

17、D，企業(yè)業(yè)關(guān)閉、撤撤銷后，其其占地用于于出租的，不不免稅。企企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其其占地未作作他用的，經(jīng)經(jīng)各省、自自治區(qū)、直直轄市稅務(wù)務(wù)局批準(zhǔn)，可可暫免征收收城鎮(zhèn)土地地使用稅。6、答答案：B解析：土地使用用權(quán)由幾方方共有的，由由共有各方方按照各自自實(shí)際使用用的土地面面積占總面面積的比例例，分別計計算繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅;納納稅人新征征用的耕地地，自批準(zhǔn)準(zhǔn)征用之日日起滿一年年時開始繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅。甲企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅=88000454=255600(元) 乙乙企業(yè)應(yīng)繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅=80000154=64400(元元)7、答答案：B解析：土地權(quán)屬屬不確定或或權(quán)屬糾紛

18、紛未解決的的，以土地地的實(shí)際使使用人為納納稅人。8、答答案：A解析：土地使用用權(quán)由幾方方共有的，由由共有各方方按照各自自實(shí)際使用用的土地面面積占總面面積的比例例，分別計計算繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅。甲甲公司應(yīng)納納城鎮(zhèn)土地地使用稅=5000030%5=75500(元元)。9、答答案：B解析：(250000-6600)32+(2250000-6000-30000)32=299100+246000=688700(元)10、答案：DD解析：對企業(yè)廠廠區(qū)以外的的公共綠化化用地和企企業(yè)舉辦的的學(xué)校和醫(yī)醫(yī)院占地，可可以免稅。免稅單位位無償使用用納稅單位位的土地，免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅。甲公司司應(yīng)繳納城城鎮(zhèn)土

19、地使使用稅=(2000003000015000-8000)3=444100(元)11、答案：DD解析：前三項免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅，選項DD應(yīng)照章征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅。12、答案：CC解析：企業(yè)的醫(yī)醫(yī)院占地、武警部隊隊和公安機(jī)機(jī)關(guān)的占地地免稅;新新征用非耕耕地自批準(zhǔn)準(zhǔn)征用的次次月起繳納納土地使用用稅;廠區(qū)區(qū)內(nèi)的綠化化區(qū)要繳納納城鎮(zhèn)土地地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅=(3300000-5000-10000+30000)5100000+500005612100000+200003100000=155.75+1.255+0.66=17.6(萬元元)第二大題題 ：多項項選擇題1、答答案：ADD

20、E解析：納稅人使使用的土地地在同一省省(自治區(qū)區(qū)、直轄市市)管轄范范圍內(nèi)，納納稅人跨地地區(qū)使用的的土地，由由各省、自自治區(qū)、直直轄市稅務(wù)務(wù)局確定納納稅地點(diǎn);納稅人新新征用的土土地，必須須于批準(zhǔn)新新征用之日日起30日日內(nèi)申報登登記。2、答答案：ACCD解析：廠區(qū)以外外的公共綠綠化用地和和向社會開開放的公園園用地，暫暫免征收城城鎮(zhèn)土地使使用稅;尚尚未核發(fā)土土地使用證證的，應(yīng)由由納稅人據(jù)據(jù)實(shí)申報土土地面積，據(jù)據(jù)以納稅，待待收到土地地使用證后后再作調(diào)整整。3、答答案：ABBDE解析：公園中管管理單位的的辦公用地地可以正常常免稅。4、答答案：CDDE解析：農(nóng)村的土土地不屬于于城鎮(zhèn)土地地使用稅的的征稅范圍圍。5、答答案：BEE解析：城鎮(zhèn)土地地使用稅實(shí)實(shí)行分級幅幅度稅額。各省、自自治區(qū)、直直轄市人民民政府根據(jù)據(jù)市政建設(shè)設(shè)和經(jīng)濟(jì)繁繁榮程度在在規(guī)定的稅稅額幅度內(nèi)內(nèi)，確定所所轄地區(qū)適適用的稅額額幅度。經(jīng)經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)落后地地區(qū)的稅率率可以適當(dāng)當(dāng)降低，但但降低額不不得超過規(guī)規(guī)定的最低低稅額的330%。經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地地區(qū)城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的適用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)可可以適當(dāng)提提高，但須須報經(jīng)財政政部批準(zhǔn)。6、答答案：ACCDE解析：企業(yè)廠區(qū)區(qū)內(nèi)的鐵路路專用線、公路等用用地等，均均征收城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅;為避避免對一塊塊土地同時時征收耕地地占用稅和和城鎮(zhèn)土地地使用