《商業(yè)銀行會計》相關習題

1、2008年年 商 業(yè) 銀 行 會 計 習 題保定金融高高等?？茖W學校二OO八年年五月二十十日商業(yè)銀行會會計練習題題第一章 商業(yè)銀行行會計基本本理論一、名詞1商業(yè)銀銀行會計2資產(chǎn)3負債4所有者者權益5收入6費用7利潤8會計主主體9持續(xù)經(jīng)經(jīng)營10客觀觀性原則11可比比性原則12配比比原則13權責責發(fā)生制原原則14歷史史成本原則則二、填空1商業(yè)銀銀行會計是是以 為計量單單位，運用用 和 對商業(yè)銀銀行的和 進行核算算、監(jiān)督、 與 的一門 會計。2商業(yè)銀銀行會計的的對象是 。3所有者者權益是商商業(yè)銀行 對銀行的所有權權。4目前我我國商業(yè)銀銀行的會計計機構(gòu) 般有兩種種類型：一一種是 ，另一種種是 。5商業(yè)

2、銀銀行會計人人員，按其其工作性質(zhì)質(zhì)劃分，有有從事 ，有從事事 ，也也有從事 。6持續(xù)經(jīng)經(jīng)營假設能能保證 的連續(xù)性性和穩(wěn)定性性，使得 、 以及 具有可靠靠性。7現(xiàn)行會會計準則規(guī)規(guī)定我國企企業(yè)的會計計期間按 劃分，以以日歷年度度為 。8會計準準則規(guī)定我我國的會計計核算記賬賬本位幣為為 9商業(yè)業(yè)銀行以 為總的規(guī)規(guī)范，根椐椐銀行及非非銀行金融融機構(gòu)的特特殊性，制制定了 ，指導導商業(yè)銀行行具體的會會計工作。三、單選1商業(yè)銀銀行擁有或或控制的，能能以貨幣計計量的經(jīng)濟濟資源稱為為（ ）。A資產(chǎn) B固定定資產(chǎn)C流動資資產(chǎn) D無形形資產(chǎn)2、根據(jù)會會計原理，資資產(chǎn)和負債債、所有者者權益是同同一資產(chǎn)的的兩個側(cè)面面，

3、它們之之間的恒等等關系表述述為（ ）。A資金來來源=資金運用用 B資產(chǎn)產(chǎn)=負債+所有者權權益C資產(chǎn)=負債+所有者權權益+利潤D利潤總總額=收入總額費用總額額3對于違違反政策法法令、財經(jīng)經(jīng)制度等事事項，如領領導堅持辦辦理，會計計人員無法法拒絕時，會會計人員的的權限是( )。A有權拒拒絕執(zhí)行B可根據(jù)據(jù)領導意見見執(zhí)行C可向上上級行或有有關領導報報告D可根據(jù)據(jù)領導意見見執(zhí)行，但但同時應向向上級行提提出書面報報告4下列各各項屬于負負債的是( ) A貼貼現(xiàn) B匯出出匯款 C押押匯 D應收收利息5對于銀銀行經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的計量量和記錄必必須以客觀觀事實為依據(jù)，不受受主觀意念念的支配。這是指( )A相關性性原則

4、BB客觀性性原則 C可比性性原則 D一貫性性原則四、問答1、商業(yè)銀銀行會計的的特點有哪哪幾方面？2、商業(yè)銀銀行會計的的主要任務務是什麼？3、我國商商業(yè)銀行會會計機構(gòu)的的類型及其其各自的職職責是什麼麼？4、簡述商商業(yè)銀行的的會計制度度。 第二章 基本核算算方法習題題一、名詞1會計科科目2賬戶3借貸記記賬法4會計憑憑證5基本憑憑證6特定憑憑證7賬務組組織8明細核核算9綜合核核算10分戶戶賬11會計計報表12表內(nèi)內(nèi)科目13表外外科目二、填空1商業(yè)銀銀行會計核核算方法包包括 和 。2 是設置賬賬戶以及確確定會計報報表項目的的依據(jù)。3借貸記記賬法是以以借貸為 ，以 作為記賬賬規(guī)則，記記錄和反映映 的一種

5、復復式記賬法法。4會計憑憑證按 可分為原原始憑證和和記賬憑證證,按其 可分為單單式憑證和和復式憑證證,按 可分為基基本憑證和和特定憑證證.5商業(yè)銀銀行會計賬賬簿主要有有 、 、 、 和 。6明細核核算程序根根據(jù)傳票登登記 ，現(xiàn)金業(yè)業(yè)務根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務傳傳票登記_ 。綜合核核算程序是是每日營業(yè)業(yè)終了，根根據(jù)同一科科目的傳票票編制 ，根據(jù)科科目日結(jié)單單登記 ，根據(jù)總總賬編制 。7總賬的的結(jié)構(gòu)分為為 和 、 、 四欄，每每月 ，每天登登記 。8日計表表按 編制，是是綜合反映映 的報表。9現(xiàn)金收收入業(yè)務，必必須“先 ，后 ”，以防止止漏收或錯錯收款項，保保證 。10現(xiàn)金金付出業(yè)務務，必須“先 ，后 ”，

6、以防止止賬戶余額額不足而墊墊付款項，防防止 。11轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務，應應先記 賬戶，后后記 賬戶；代代收他行票票據(jù)收妥抵抵用，以防防止單位套套用銀行資資金，保證證 。12銀行行的賬務核核對有 和 兩種。核核對內(nèi)容可可分為 、 、 、 、 和內(nèi)外 。13錯賬賬沖正的方方法：當日日發(fā)現(xiàn)錯賬賬用 沖正，隔隔日后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的錯賬用用 辦理沖正正，隔年后后發(fā)現(xiàn)的錯錯賬，用 沖正。14會計計報表的編編制要求有有 ， 、 。三、單選1對會計計對象的具具體內(nèi)容進進行分類的的名稱是( ) A.會會計科目 BB會計賬賬戶 C會會計憑證 DD賬薄2按會計計對象的具具體內(nèi)容，分分類記錄其其增減變動動情況及結(jié)結(jié)果的格式式稱為(

7、) AA會計科科目 B賬戶戶 CC會計憑憑證 D會計計賬簿3“存放放中央銀行行款項科目屬于于會計科目目的類別是是( ) A資資產(chǎn)類 B負債類 C所所有者權益益表 D損益益表4“本年年利潤科目屬于于會計科目目的類別是是( ) A資資產(chǎn)類 B負債類類 C所所有者權益益類 D損益益類5“利息息支出科目屬于于會計科目目的類別是是( ) AA資產(chǎn)類類 B負債類類 CC所有者者權益類 DD損益類類6對每筆筆經(jīng)濟業(yè)務務都要按照照相等的金金額在兩個個或兩個以以上相互關關聯(lián)的有關關賬戶中進進行登記的的方法稱為為( ) AA復式記記賬法 B單式式記賬法 CC借貸記記賬法 DD收付記記賬法 7對每每筆經(jīng)濟業(yè)業(yè)務只在

8、一一個會計科科目的一個個賬戶中進進行登記的的方法稱為為( ) A復復式記賬法法 BB單式記記賬法 C借借貸記賬法法 DD收付記記賬法8借貸記記賬法的記記賬規(guī)則是是( ) A有有收必有付付，收付必必相等 B有有增必有減減，增減必必相等 C有有借必有貸貸，借貸必必相等 D同同借同貸，借借貸必相等等 ，9用于記記錄經(jīng)濟業(yè)業(yè)務發(fā)生，明明確經(jīng)濟責責任的書面面證明及辦辦理資金收收付和登記記賬薄的憑憑據(jù)稱為( ) AA會計憑憑證 B原始憑證證 CC記賬憑憑證 D結(jié)算算憑證10在經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)發(fā)生時取得得或填制的的憑證稱為為( ) AA會計憑憑證 B原始始憑證 CC記賬憑憑證 D基本本憑證11銀行行內(nèi)部和開開戶

9、單位均均可使用的的憑證是( )A現(xiàn)金收收入、付出出傳票B轉(zhuǎn)賬借借方傳票C特種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬貸方傳傳票D. 表外外科目收入入、付出傳傳票12核對對總賬與分分戶賬余額額和計算利利息的工具具稱為（ ）A計息余余額表 B總賬賬 C分戶賬賬 D登記薄薄13用于于反映和監(jiān)監(jiān)督商業(yè)銀銀行各類資資產(chǎn)增減變變動及結(jié)存存情況的科科目稱為( ) AA資產(chǎn)類類科目 B負債類類科目 CC所有者權益益科目 D損益益類科目14用來來反映和監(jiān)監(jiān)督商業(yè)銀銀行經(jīng)營成成果的科目目稱為（ ） AA資產(chǎn)類類科目 B負債類類科目 CC所有者者權益類科科目 D損益益類科目四、多選1會計科科目按經(jīng)濟濟內(nèi)容分為為( ) AA資產(chǎn)類類科目 B負債類類科

10、目 CC所有者者權益類科科目 D損益益類科目2會計科科目按與資資產(chǎn)負債表表的關系可可以分為（ ） AA資產(chǎn)類類科目 B負債債類科目 CC表內(nèi)科科目 D表外科科目3借貸記記賬法的記記賬規(guī)則有有( ) AA有借必必有貸 B有收收必有付 CC有增必必有減 D借貸貸必相等 EE收付必必相等4會計憑憑證按其編編制程序和和用途可以以分為( )A基本憑憑證 BB原始憑憑證C特定伊伊證 DD記賬憑憑證E單式憑憑證5屬于基基本憑證的的有( )A現(xiàn)金收收入、付出出傳票B轉(zhuǎn)賬借借方、貸方方傳票C特種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票票D外匯買買賣借方、貸方傳票票E表外科科目收入、付出傳票票6屬于特特定憑證的的有( ) AA轉(zhuǎn)賬借

11、借方傳票 BB結(jié)算憑憑證 CC貼現(xiàn)憑憑證 D貸款款憑證 EE轉(zhuǎn)賬貸貸方傳票 7商業(yè)銀銀行會計賬賬薄主要有有( )A分戶賬賬 B登記記薄C現(xiàn)金收收入日記簿簿 DD現(xiàn)金付付出日記簿簿E總賬8分戶賬賬的格式一一般分為( )A甲種賬賬 BB乙種賬賬C丙種賬賬 DD丁種賬賬E特種賬賬9甲種賬賬的格式設設有以下幾幾欄( ) AA借方發(fā)發(fā)生額 B貸方發(fā)生額額 CC余額 D積數(shù)數(shù) E銷賬賬10乙種種賬的格式式設有以下下幾欄( )A借方發(fā)發(fā)生額 B貸方方發(fā)生額C余額 D積數(shù) EE銷賬11甲種種賬適用的的賬戶類型型有( ) AA在賬頁頁上計算利利息的賬戶戶 BB不計息息的賬戶 CC使用余余表計息的的賬戶 DD銀行

12、內(nèi)內(nèi)部賬戶 EE借、貸貸雙方反映映余額的賬賬戶12明細細核算的組組成內(nèi)容有有( ) AA總賬 B分戶戶賬 C現(xiàn)金收收入日記薄薄 DD現(xiàn)金付付出日記薄薄 E余額額表13綜合合核算的組組成內(nèi)容有有(A分戶賬賬 B總賬賬C科目日日結(jié)單 D余額額表 E日計計表14總賬賬每月一張張，每日登登記一次，其其結(jié)構(gòu)分為為以下幾欄欄( ) AA借方發(fā)發(fā)生額 B貸方方發(fā)生額 CC借方余余額 D貸方方余額15商業(yè)業(yè)銀行賬務務核對有（ ） AA每日核對對 BB每旬核核對 CC每月核核對 D每季季核對 EE定期核核對16商業(yè)業(yè)銀行會計計報表的種種類有( ) AA資產(chǎn)負負債表 B利潤潤表C現(xiàn)金流流量表 D所有有者權益變變動

13、表 五、簡答 1借借貸記賬法法的含義及及內(nèi)容包括括哪些？ 2商商業(yè)銀行會會計憑證的的特點是什什么？3商業(yè)業(yè)銀行會計計憑證的種種類如何劃劃分？4明細細核算的內(nèi)內(nèi)容及核算算程序是什什么？5綜合合核算的內(nèi)內(nèi)容及核算算程序是什什么？6賬務務核對分為為哪些核對對？具體包包括哪些核核對內(nèi)容？7錯賬賬更正有哪哪些方法？如何使用用？第三章 存款業(yè)務務核算習題題一、填空空題1、存款是是銀行以 吸收社會會閑置資金金的活動。2、存款按按資金性質(zhì)質(zhì)可以分為為 、 和財政性性存款三類類。3、單位活活期存款、個人儲蓄蓄活期存款款每 結(jié)算利息息， 為結(jié)息日日， 為入息日日。4、單位活活期存款由由于存款次次數(shù)頻繁，余余額經(jīng)常

14、發(fā)發(fā)生變動，計計算利息可可采用 。5、對個人人儲蓄存款款，應堅持持“ 、 、 、 ”儲蓄原則則。6、單位定定期存款的的利息計算算采取 的辦法，即即在存款到到期日支取取本金的同同時一并計計付利息。定期存款款的存期按按 計算，零零頭天數(shù)按按 計算。7、為了引引導居民消消費和個人人投資,擴大內(nèi)需需,調(diào)節(jié)個人人收入，國國家決定自自 起恢復對對儲蓄存款款利息所得得征收個人人所得稅. 稅率為為 。目前的的稅率為 。8、單位定定期存款到到期，存款款人支取本本息時，銀銀行賬務處處理是借記記 和 科目，貸貸記 科目。9、企業(yè)活活期存款按按照存取方方式的不同同，可分為為_和和_兩兩種。10、企業(yè)業(yè)活期存款款計息的

15、方方法具體有有兩種，即即_和和_。二、單項選選擇題1、單位活活期存款結(jié)結(jié)息日為 。 A 每季末末月20日日 B 每年年6月300日 C 每季末末月30日日 D 每年年6月200日2、活期存存款和定期期存款的劃劃分是按照照 。 A 產(chǎn)生生的不同來來源 B 不同同的經(jīng)濟性性質(zhì) C 存款款的期限 D 存款款的手續(xù)3、存款人人的工資、獎金等現(xiàn)現(xiàn)金的提取取，只能通通過 。 A 基本存存款賬戶來來辦理 B 一般般存款賬戶戶來辦理 C 臨時存存款賬戶來來辦理 D 專用用存款賬戶戶來辦理4、凡是符符合開戶要要求，均可可按規(guī)定在在當?shù)氐囊灰患毅y行開開立一個基基本賬戶。開立基本本賬戶的單單位，必須須是 。 A 非

16、獨獨立核算的的單位 B 獨立立核算的單單位 C 集中中核算的單單位 D 非集集中核算的的單位5、單位活活期存款計計息方法可可采用 。 A 累計法 B 積數(shù)法法 C 累進進法 DD 復利利法6、存款人人在基本存存款賬戶以以外的銀行行借款轉(zhuǎn)存存或與基本本存款賬戶戶存款人在在同一地點點的附屬核核算單位開開立賬戶是是 。 A 基本本存款賬戶戶 BB 一般般存款賬戶戶 C 專用用存款賬戶戶 D 臨時時存款賬戶戶7、存款人人辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算和繳繳存現(xiàn)金，但但不能支取取現(xiàn)金的賬賬戶稱為( ) A 基本本存款賬戶戶 BB 一一般存款賬賬戶 C 臨時時存款賬戶戶 DD 專專用存款賬賬戶8、企業(yè)定定期存款的的開戶起

17、點點為( ) A 1萬萬元 BB 5萬萬元 C 10萬萬元 D 115萬元三、多項選選擇題1、銀行存存款的利息息核算可采采用 。 A 余額額表 B 日計表表 C 總賬 DD 乙種賬賬 E 甲種賬賬2、銀行存存款賬戶按按其反映的的內(nèi)容可分分為 。 A 基本賬賬戶 B 一般賬賬戶 C 臨時賬賬戶 D 專用賬賬戶 E 輔助賬賬戶3、 下下列情況，存存款人可以以申請開立立臨時存款款賬戶 。A 外外地臨時機機構(gòu)B 臨臨時經(jīng)營活活動需要C 在在基本存款款賬戶以外外的銀行取取得借款的的D 與與基本存款款賬戶的存存款人不再再同一地點點的附屬非非獨立核算算單位4、按照資資金成本的的高低分類類，存款可可以分為（

18、） A 吸收存存款 B 定期存存款 C 高成本本存款 D 低成本本存款5、按照存存款產(chǎn)生的的來源分類類，存款可可以分為（ ） A 活期存存款 B 派生存存款 C 儲蓄存存款 D 原始存款款四、判斷題題1、一般存存款賬戶不不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)業(yè)務。2、臨時存存款賬戶可可以辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和根據(jù)國家家現(xiàn)金管理理規(guī)定辦理理的現(xiàn)金收收付。3、定期存存款存期內(nèi)內(nèi)如遇利率率調(diào)整，按按原訂利率率計息。逾逾期支取，逾逾期部分按按支取日掛掛牌活期存存款利率計計息。4、儲蓄存存款利息所所得個人所所得稅是對對個人在中中華人民共共和國境內(nèi)內(nèi)儲蓄人民民幣.外幣幣取得的利利息所得征征收的個人人所得稅。5、儲戶以以電話.電

19、電報.信函函辦理非正正式掛失，必必須在7天天之內(nèi)來銀銀行辦理正正式掛失手手續(xù)，否則則掛失不再再有效。五、根據(jù)以以下業(yè)務寫寫出會計分分錄1收到甲甲廠交來現(xiàn)現(xiàn)金交款單單及現(xiàn)金1100000元，收妥妥入賬。2乙廠交交來轉(zhuǎn)賬支支票及進賬賬單，支付付丙廠(在在他行開戶戶)貸款1100000元。3丙廠交交來現(xiàn)金支支票300000元，支支取工資。4甲廠簽簽發(fā)存款戶戶轉(zhuǎn)賬支票票1000000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存定期三三年的存款款。5甲廠一一年期存款款到期后，持持定期存單單支取本金金1000000元，利利息30000元。6儲戶張張三持現(xiàn)金金30000元來行辦辦理活期儲儲蓄存款。7儲戶馬馬五持存折折來行支取取活期儲蓄蓄存款

20、3000元。8趙六持持現(xiàn)金100000元元，來行辦辦理定期三三年的整存存整定期儲儲蓄存款。9存款到到期日，趙趙六持定期期3年的整整存整取定定期存單支支取本金1100000元，利息息30000元。10某儲儲戶于20007年99月26日日開戶存入入20000元活期儲儲蓄存款，以以后發(fā)生下下列業(yè)務： aa.9月229日支取取600元元； bb.10月月12日存存入12000元； cc.12月月20日計計算利息（假假設利息為為5.200元），扣扣利息稅，次次日入賬。第四章 貸款業(yè)務務的核算習習題一、填空題題1、擔保貸貸款按擔保保方式分為為_，_、_和_。2、貸款按按發(fā)放的期期限不同可可劃分為_、_和_

21、。 3、貸款按按其本息是是否逾期超超過一定天天數(shù)可劃分分_貸款款和_貸貸款。4、貸款按按資金來源源及貸款風風險承擔人人不同可劃劃分為_貸款和_貸貸款 。5、展期期期限應按以以下規(guī)定填填列：短期期貸款不得得超過_期限；中中期貸款不不得超過_；長期期貸款不得得超過_年。只能能展期_。6、短期貸貸款按季結(jié)結(jié)息的，每每季度末月月的_日日為結(jié)息日日；按月結(jié)結(jié)息的，每每月的_日為結(jié)息息日。7、抵押貸貸款到期，借借款人不能能按期償還還貸款本息息，銀行應應將其貸款款轉(zhuǎn)入_，并向借借款人填發(fā)發(fā)_ _。貸款逾逾期一個月月仍無法歸歸還本息的的，銀行有有權_。處理抵押押品方法有有_和_兩種。8、貸款利利息計算按按結(jié)息

22、期不不同，分為為_與_兩種，在在實際工作作中一般采采用_。9、關注類類貸是指盡盡管借款人人目前_ ，但存在在一些可能能對償付產(chǎn)產(chǎn)生不利影影響因素的的貸款。10、抵債債資產(chǎn)是指指商業(yè)銀行行在貸款、查處資金金等_無法法實現(xiàn)的情情況下，經(jīng)經(jīng)雙方協(xié)商商或其他方方式，債權權人同意債債務人用_抵償金融融債權而取取得的資產(chǎn)產(chǎn)。二、單選題題1、逾期貸貸款是指到到期應收回回而未能收收回的貸款款。逾期（含含展期后到到期）（ ）天以以內(nèi)的不良良貸款，列列為應計貸貸款。A 60 B 990 C 180 D 3602當貸款的的本金或利利息逾期990天時，應應轉(zhuǎn)入（ ）單獨獨核算。A應計貸款款 BB逾期貸款款 CC呆滯貸

23、款款 D非應應計貸款3、 中中長期貸款款（期限在在一年以上上）利率實實行（ ）一定定。A半年 BB一年 C兩兩年 D 三年4、 銀銀行會計部部門計算出出應計利息息后，應編編制傳票，全全部轉(zhuǎn)入（ ）科目A應計貸款款 BB應收利息息 CC短期貸款款 D中中長期貸款款5、 商商業(yè)銀行總總行應在年年度終了計計提一般準準備，一般般準備年末末余額應不不低于年末末貸款余額額的（ ）。A 1 B 2 CC 3 D 56、 按按現(xiàn)行準則則規(guī)定，不不是商業(yè)銀銀行提取貸貸款損失準準備的方法法（ ）A 組合測測算法 B 現(xiàn)現(xiàn)金流貼現(xiàn)現(xiàn)法 CC質(zhì)量分類類法 D 五級級分類法7、抵押貸貸款的額度度一般不得得超過抵押押品實

24、際總總值的（）A30BB60% C700DD80三、多選題題1、貸款利利息計算按按結(jié)息期不不同，分為為（ ）。A定期結(jié)息息 BB延期結(jié)息息 CC本隨利清清 D 利隨本清清2、各商業(yè)業(yè)銀行應當當按照謹慎慎會計原則則，合理估估計貸款可可能發(fā)生的的損失，及及時計提貸貸款損失準準備。貸款款損失準備備包括（ ）。A一般準備備 BB非常準備備 CC專項準備備 D 特種準備備3、按照現(xiàn)現(xiàn)行規(guī)定，中中長期貸款款利息的計計算方法是是（） A按按月結(jié)息 B按季結(jié)息息 C浮浮動利率 D利利率一年一一定 EE結(jié)息日日不能收取取的利息應應計算復利利四、判斷題題1、中期貸貸款是指商商業(yè)銀行發(fā)發(fā)放的貸款款期限在11年以上5

25、5年以下（不不含5年）的的各種貸款款。2、應計貸貸款是指貸貸款本金或或利息逾期期90天沒沒有收回的的貸款。3、現(xiàn)行制制度規(guī)定貸貸款展期最最多2次4、貸款本本金或利息息逾期（或或本金和利利息均逾期期），且逾逾期超過990天沒有有收回的貸貸款稱為非非應計貸款款。5、對貸款款逾期不能能按期收回回的利息按按罰息利率率按季（短短期貸款也也可按月）計計收復利。6、貸款利利息計算按按結(jié)息期不不同，分為為定期結(jié)息息與利隨本本清兩種，在在實際工作作中一般采采用利隨本本清。7、貸款損損失準備由由商業(yè)銀行行總行及各各分支行分分別計提。五、實務題題1本行向向個體工商商戶李強發(fā)發(fā)放800000元的的短期貸款款，以現(xiàn)金金

26、支付。2本行向向機床廠發(fā)發(fā)放一年期期貸款15500000元，轉(zhuǎn)入入該廠存款款戶。3貸款到到期，機電電廠歸還個月貸款款本息85500元，其其中利息元4服裝廠廠持面額為為100000元的定定期存單來來行辦理抵抵押貸款，經(jīng)經(jīng)審查，確確定貸款發(fā)發(fā)放率為770，會會計部門辦辦理發(fā)放5年末按按規(guī)定提取取貸款損失失準備500000元元6經(jīng)批準準，核銷非非應計貸款款48000元7本行第第三季度結(jié)結(jié)息后，應應收有關各各項貸款利利息874450元，其其中，借款款人存款賬賬戶足以支支付820000元，不不足支付55450元元8化工廠廠原借半年年期貸款22000000元，利利息30000元，本本日到期，其其賬戶無款款

27、歸還本息息，審查后后辦理結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)手續(xù)。9服裝廠廠前借本行行貸款20000000元，以其其一輛面包包車(現(xiàn)值值30萬元元)做抵押押，貸款到到期后無法法償還，逾逾期一個月月后按規(guī)定定對抵押物物進行出售售。(其中中未收取利利息12000元)(1)貸款款轉(zhuǎn)逾期處處理：（2）假設設雙方協(xié)調(diào)調(diào)，以出售售抵押品來來歸還貸款款本息、分分以下幾種種情況，分分別處理：A面包車車出售收入入2500000元B面包車車出售收入入1800000元C面包車車出售收入入2010000元六、名詞 短期貸貸款、擔保保貸款、信信用貸款、貸款損失失準備、正正常類貸款款、抵債資資產(chǎn)第五章現(xiàn)代代化支付系系統(tǒng)和商業(yè)業(yè)銀行實時時清算的核核算一

28、、填空1、中國現(xiàn)現(xiàn)代化支付付系統(tǒng)是 按照我我國支付清清算的需要要，利用現(xiàn)現(xiàn)代計算機機技術和通通信網(wǎng)絡開開發(fā)建設的的，能夠高高效、安全全處理各銀銀行辦理的的 、 各種種支付業(yè)務務及其資金金清算和貨貨幣市場交交易的 應用系系統(tǒng)。2、中國現(xiàn)現(xiàn)代化支付付系統(tǒng)由兩兩個業(yè)務 系系統(tǒng)和兩個個輔助 系統(tǒng)組組成。3、大額支支付系統(tǒng)的的參與者包包括 、 和 。4、大額支支付系統(tǒng) 傳輸， 發(fā)送支支付指令， 清算資金。5、小額支支付系統(tǒng)是是以電子方方式 處處理同城、異地紙張張截留的 以及及每筆金額額在規(guī)定起起點以下的的 的應用用系統(tǒng)。6、小額支支付業(yè)務資資金 速度度慢，業(yè)務務 標準準低。7、定期貸貸記業(yè)務是是指 依據(jù)

29、據(jù)當事各方方事先簽訂訂的協(xié)議，定定期向指定定 發(fā)起的的批量付款款業(yè)務。8、實時貸貸記業(yè)務是是指付款行行接受 委托發(fā)起起的、將確確定的款項項 指指定收款人人賬戶的業(yè)業(yè)務。9、聯(lián)行往往來的管理理措施包括括 、 、 和 。10、實時時清算系統(tǒng)統(tǒng)由匯劃業(yè)業(yè)務經(jīng)辦行行、 行行、省區(qū)分分行和總行行清算機構(gòu)構(gòu)通過 組成成。11、全國國支票影像像交換系統(tǒng)統(tǒng)：是指運運用 技技術將 截留，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為支票票影像信息息，通過計計算機及網(wǎng)網(wǎng)絡將影像像信息傳遞遞至 提示示付款的業(yè)業(yè)務處理系系統(tǒng)。二、問答題題1、簡述大大額支付系系統(tǒng)的參與與者。2、大額支支付系統(tǒng)的的含義及特特點3、什么是是普通貸記記業(yè)務？4、什么是是小額支付

30、付系統(tǒng)？其其特點是什什么？5、聯(lián)行往往來及其管管理體制是是如何劃分分的？6、實時清清算系統(tǒng)與與傳統(tǒng)匯劃劃業(yè)務的區(qū)區(qū)別有哪些些？三、名詞1、現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)統(tǒng)2、大額支支付系統(tǒng)3、小額支支付系統(tǒng)4、實時清清算系統(tǒng)5、聯(lián)行往往來6、支票影影像系統(tǒng)第六章 金融機構(gòu)構(gòu)往來的核核算一、填空1、金融機機構(gòu)往來是是指商業(yè)銀銀行與 以及商業(yè)業(yè)銀行之間間由于繳存存、借貸、資金融通通、匯劃款款項等引起起的 往來。2、商業(yè)銀銀行往來也也稱 往往來，是商商業(yè)銀行之之間相互劃劃轉(zhuǎn)資金的的賬務往來來。其內(nèi)容容主要包括括同城 、 和跨系系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯等。3、在票據(jù)據(jù)交換中，凡凡是提出票票據(jù)給他行行的行處為為 ；凡是是通過票

31、據(jù)據(jù)交換從他他行提回票票據(jù)的行為為 。一般般說，參加加票據(jù)交換換的每個行行處既是 行行，又是 行。4、“拆放放同業(yè)”科目， 專專用，該科科目為 類科目，“同業(yè)拆入入”科目， 專用用，該科目目為 類類科目。5、同業(yè)拆拆借是商業(yè)業(yè)銀行之間間 融通通資金的一一種 借借貸行為，是是解決臨時時性資金不不足的一種種有效方法法。其特點點是拆借時時間短（一一般不超過過 ），定定期歸還。6、為了核核算商業(yè)銀銀行向中央央銀行的借借款業(yè)務，商商業(yè)銀行會會計設置了了 和 科目。7、各商業(yè)業(yè)銀行等金金融機構(gòu)繳繳存存款分分兩種情況況，一種是是 存款，另另一種是 存款。8、繳存財財政性存款款的比例為為 。9、商業(yè)銀銀行向人

32、民民銀行繳存存存款實行行按 調(diào)整一次次，于 內(nèi)辦理，調(diào)調(diào)整日最后后一天如為為假日可順順延。10、繳存存財政性存存款調(diào)整時時，根據(jù)財財政性存款款余額表計計算出本旬旬 額，再再與上旬 額進行比比較，計算算出本次應應調(diào)增或調(diào)調(diào)減的金額額。二、業(yè)務題題1、本行向向同城跨系系統(tǒng)商業(yè)銀銀行提出進進賬單一份份，30000元，通通過票據(jù)交交換所進行行交換，付付款單位化化纖廠在本本行開戶，有有款支付立立即劃款。 2、同同城某商業(yè)業(yè)銀行向本本行申請拆拆借資金115萬元，本本行經(jīng)審查查同意拆借借，立即處處理。 3本本行收到通通知，本行行向異地某某行申請拆拆借的一筆筆資金已劃劃轉(zhuǎn)到本行行開戶的中中央銀行的的賬戶上，金

33、金額20萬元 4本本行填寫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票一一張送交中中央銀行，歸歸還到期的的拆借資金金12萬元，利利息31000元。 5在在保定工行行五四路開開戶的付款款單位毛紡紡廠要求將將貸款600000元元匯至青島島市農(nóng)行開開戶的收款款單位百貸貸批發(fā)站，通通過保定市市農(nóng)行辦理理轉(zhuǎn)匯業(yè)務務，分別寫寫出三個行行的會計分分錄。6本行將將超庫存的的現(xiàn)金300000元元交存人民民銀行。 7本本行填寫現(xiàn)現(xiàn)金支票交交送人行，要要求提取現(xiàn)現(xiàn)金80萬元。 8某某行初次向向中央銀行行繳存財政政性存款1160萬元元，辦理劃劃撥手續(xù)。 9本本旬末應繳繳存財政性性存款388萬元，上上旬已繳存存31萬元，辦辦理劃撥手手續(xù)。第七章 支付結(jié)

34、算算業(yè)務核算算一、名詞1支票2銀行匯匯票3商業(yè)匯匯票4、銀行本本票5、托收承承付6、信用卡卡二、填空1現(xiàn)行的的結(jié)算種類類三票是_、_、和_，三種方方式是指_、_和_。2結(jié)算按按其支付方方式不同分分為_和和_。3、支付結(jié)結(jié)算原則包包括_、_ _ 和和_。4銀行匯匯票的_為銀行匯匯票的付款款人。5銀行匯匯票具有_、_、_及及_等特特點。6簽發(fā)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬銀行匯匯票，不得得填寫_；簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行匯匯票，_和_必必須均為個個人：必須須填寫_。7“現(xiàn)金金”匯票喪失失，持票人人可以向_或_申請辦理理掛失手續(xù)續(xù)。8商業(yè)匯匯票是_簽發(fā)的，委委任_在在_無條條件支付確確定的金額額給_或或者_的的票據(jù)。按按其承兌人人不

35、同，可可以分為_和_兩種。適適用于_或_各各法人之間間的_的的結(jié)算。9簽發(fā)商商業(yè)匯票必必須以_為基礎，禁禁止簽發(fā)、承兌和貼貼現(xiàn)_，嚴嚴禁利用商商業(yè)匯票_、_、和_。10商業(yè)業(yè)匯票的付付款期限，最最長不得超超過示付款款期限，自自_100日。11.申請請單位卡的的單位必須須_；申領個個人卡必須須是_公公民。三、單選1可以支支取現(xiàn)金，也也可以用于于轉(zhuǎn)賬的支支票是( ) A現(xiàn)現(xiàn)金支票 BB轉(zhuǎn)賬支支票 C普普通支票 DD劃線支支票2支票的的提示付款款期限自出出票日起( ) A55天 B100天 C一一個月 D兩個月3銀行匯匯票的付款款人是指( )A持票人人 B被被背書人C出票銀銀行 D代代理付款行行4銀

36、行匯匯票的提示示付款期11個月，這這1個月是是從( ) A出票日算算起 B從從申請簽發(fā)發(fā)日算起 C到期日算算起 D承承兌日算起起5銀行承承兌匯票承承兌申請人人如在匯票票到期日不不能足額交交存票款時時，承兌行行對其未能能支付的匯匯票款項收收取利息的的標準是( ) AA50元元 B5但不低于于10000元 CC每天按按萬分之五五收息 D每天按萬萬分之三收收息6如果本本票上未劃劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一一律按( ) A現(xiàn)金本票票辦理 B轉(zhuǎn)賬本票票辦理 C持票人意意愿辦 D無效辦理理四、多選1銀行匯匯票的持票票人向銀行行提示付款款時，必須須同時提交交( ) AA銀行匯匯票申請書書 BB匯出匯匯款

37、卡片 CC第二聯(lián)聯(lián)銀行匯票票 DD第三聯(lián)聯(lián)解匯通知知 EE第四聯(lián)聯(lián)多余款收收賬通知2單位卡卡使用的基基本規(guī)定是是( ) AA申領單單位必須在在金融機構(gòu)構(gòu)開立基本本存款賬戶戶 BB單位卡卡資金一律律從其基本本賬戶轉(zhuǎn)入入 CC不得交交存現(xiàn)金 DD在異地地可按現(xiàn)金金管理規(guī)定定提取少量量現(xiàn)金 EE在透支支限額內(nèi)允允許善意透透支3商業(yè)匯匯票具有很很強的流動動性，持票票人可以在在匯票有效效期內(nèi)( ) AA背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓 BB向銀行行貼現(xiàn) CC可以辦辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn) DD可以辦辦現(xiàn)再貼現(xiàn)現(xiàn) EE可以提提前向付款款人要求付付款。4只適用用于異地的的結(jié)算方式式有( ) A匯兌 B托收承付付 C支票 D銀銀行匯票 E委委

38、托收款5 商行行受理的支支票經(jīng)審查查為空頭支支票時，應應( ) A退票 B按票面額額處以5不低于11000元元的罰款 C持票人有有權要求出出票人賠償償支票金額額2的賠賠償金 D對屢次簽簽發(fā)空頭支支票的，銀銀行應停止止其簽發(fā)支支票 E凍結(jié)出票票人在銀行行的存款6對商業(yè)業(yè)匯票的期期限規(guī)定主主要有( ) A商業(yè)匯票票的付款期期限，最長長不得超過過六個月 B商業(yè)匯票票的提示付付款期限，自自匯票到期期日起100日 C付款人拒拒付票款時時，應自接接到付款通通知的次日日起3日內(nèi)內(nèi)提交書面面拒付證明明D商業(yè)匯匯票貼現(xiàn)期期限從申請請貼現(xiàn)日算算至匯票到到期日E見票后后定期付款款的商業(yè)匯匯票，持票票人應當自自出票日

39、起起一個月內(nèi)內(nèi)向付款人人提示承兌兌。五、問答題題 1、如如何理解商商業(yè)銀行支支付結(jié)算原原則？ 2、票票據(jù)的背書書轉(zhuǎn)讓和掛掛失各有哪哪些規(guī)定？ 3、支支票審查的的過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)了空頭頭支票時，應應如何處理理？ 4、信信用卡有哪哪些種類？ 5、支支票、本票票和匯票各各包含哪些些種類？第八章 所所有者權益益的核算一、名詞1所有者者權益2盈余公公積3資本公公積4實收資資本二、填空1商業(yè)銀銀行所有者者權益的內(nèi)內(nèi)容包括_ _、_ 和_ _。2資本公公積金包括括_和_ 。3資本金金的確定方方法有_、_和和_ _三種。4實收資本本制是指企企業(yè)成立時時，其 應與 一致。5資本金金的構(gòu)成按按投資主體體不同分為為 、

40、 、 和 。6股本溢溢價是指在在 股票時， 超過 的差額。7盈余公公積金包括括 和 兩部分。其用途主主要用于 、 和 。8所有者者權益與負負債的區(qū)別別主要有 、 、 和 。三、單選1所有者者權益是商商業(yè)銀行投投資者對商商業(yè)銀行( ) A流流動資產(chǎn)的的所有權 B固固定資產(chǎn)的的所有權 C無無形資產(chǎn)的的所有權 D凈凈資產(chǎn)的所所有權2投資者者實際投入入商業(yè)銀行行經(jīng)營活動動的各種財財產(chǎn)物資稱稱為( ) AA實收資資本 B資資本公積金金 CC盈余公公積金 D未分配利利潤3商業(yè)業(yè)銀行法規(guī)定，設設有分支機機構(gòu)的全國國性商業(yè)銀銀行的注冊冊資本最低低限額為( ) AA十億元元人民幣 B十十五億元人人民幣 C二二十

41、億元人人民幣 D二十十五億元人人民幣4企業(yè)成成立時，其其實收資本本金應與注注冊資金一一致，這種種辦法稱為為（ ） A實實收資本制制 BB授權資資本制 C虛虛收資本制制 DD折衷資資本制5國有商商業(yè)銀行的的資本金稱稱為( ) A外外商資本金金 BB個人資資本金 C法法人資本金金 DD國家資資本金6投資者者繳付的出出資額超過過資本金的的差額稱為為( A資資本匯率折折算差額 B資資本溢價 C股股本溢價 D接接受捐贈7按照國國家規(guī)定，只只要商業(yè)銀銀行有利潤潤，須按稅稅后利潤的的一定比例例提取法定定盈余公積積金，這個個比例為( ) AA5 B100 C155 D208按規(guī)規(guī)定，商業(yè)業(yè)銀行當法法定盈余公公

42、積金達到到注冊資本本的一定比比例時，可可不再提取取，這個比比例為( ) A10 B300 CC50 D7709根據(jù)據(jù)財務制度度規(guī)定，商商業(yè)銀行的的盈余公積積金可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本金金，但要求求其轉(zhuǎn)增資資本金后的的余額不得得少于注冊冊資金（ ） A115 B225 C35 D455四、多選1商業(yè)銀銀行所有者者權益的內(nèi)內(nèi)容包括( )A投入資資本 BB資本公積積金C盈余公公積金 D留存收益益 E各項存款款2所有者者權益與負負債的區(qū)別別主要有( ) A性性質(zhì)不同 B權權限不高 C償償付期不同同 DD權益要要求不同 E資資金運用不不同3資本金金的確定方方法有( ) A實實收資本制制 BB授權資資本制 C虛虛收

43、資本制制 DD折衷資資本制 E空空白資本制制4制度規(guī)規(guī)定，商業(yè)業(yè)銀行籌集集資本金可可以采取的的方式有（ ）A吸收現(xiàn)現(xiàn)金 B吸收收實物C吸收無無形資產(chǎn) D借借款 EE發(fā)行股股票5資本金金的構(gòu)成按按投資主體體分為( ) A國國家資本金金 BB法人資資本金 C企企業(yè)資本金金 DD個人資資本金 E外外商資本金金6資本公公積金和盈盈余公積金金的用途是是( ) AA轉(zhuǎn)增資資本金 B彌補虧損損 CC分配股股利 DD償還債債務 EE支付費費用7為核核算商業(yè)銀銀行所有者者權益，需需設置和使使用的會計計科目有( ) AA實收資資本 B資資本公積C盈余公公積 D本本年利潤五、業(yè)務1接到開開戶人行收收賬通知，財財政部

44、撥入入資本金1100萬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。2接到某某投資單位位投入辦公公樓一座，原原價1500萬元，評評估確認價價140萬萬元。3收到某某港商投入入計算機110臺，原原價1000萬元，評評估確認價價120萬萬元。4按規(guī)定定比例提取取盈余公積積金10萬萬元。5用盈余余公積金彌彌補上年虧虧損8萬元元。6某行根根據(jù)制度規(guī)規(guī)定，將“資本公積積”30萬元元、“盈余公積”10萬元元轉(zhuǎn)資本金金。第九章 商商業(yè)銀行損損益的核算算一、填空1營業(yè)收收入是指商商業(yè)銀行在在 業(yè)務中由由于提供 、 、 、辦理證證券交易、外匯買賣賣等取得的的收入。2商業(yè)銀銀行各項貸貸款所產(chǎn)生生的利息收收入，在核核算時應遵遵循 原則。3“應收收利息”

45、科目核算算 利息，發(fā)發(fā)生業(yè)務時時記入本科科目 ，收回款款項時記入入 ，余額反反映在 。4支出是是商業(yè)銀行行在業(yè)務經(jīng)經(jīng)營過程中中所發(fā)生的的 ，包括 、 和 三部分。5營業(yè)支支出是指商商業(yè)銀行在在 過程中發(fā)發(fā)生的與 有關的各各種支出。6商業(yè)銀銀行的利潤潤總額由 、 及 三部分構(gòu)構(gòu)成。二、單選1商行確確認營業(yè)收收入的基本本原則是( ) A一一致性原則則 B收入入與支出配配比原則 C權權責發(fā)生制制原則 D相關性原原則2 商業(yè)業(yè)銀行提取取一般風險險準備的比比例為() A11 B3 C66 D8 5不不能列入銀銀行成本開開支的項目目是( ) AA業(yè)務宣宣傳費 B業(yè)務務招待費 CC固定資資產(chǎn)折舊費費 DD銀

46、行對對外捐贈支支出 6對對一年以下下定期存款款發(fā)生利息息支出時，應應() 借：利利息支出 B借借：應付利利息貸：應付利利息 貸：現(xiàn)金金或是其他他科目 CC借：利利息支出 D借借：應付利利息 貸：現(xiàn)金或其其他科目 貸：利息息支出7直接以以營業(yè)收入入作為納稅稅基數(shù)的稅稅種是( ) A所所得稅 B營業(yè)稅 C城城市維護建建設稅 DD教育費費附加稅8法定盈盈余公積累累計達到注注冊資金的的定比例時時可不再提提取，這個個比例是( ) AA15 B225 C500 D755三、多選1屬于商商業(yè)銀行成成本開支范范圍的項目目有( ) A利利息支出 B手手續(xù)費支出出 C外外匯買賣損損失 D各各種準備金金 D被被沒收

47、的財財物2應列入入“營業(yè)外收收入”科目核算算的項目有有（ ） A固固定資產(chǎn)清清理收益 B出出納長款收收入 C罰罰沒款收入入 D教教育費附加加返還款 E匯匯兌收益3法定盈盈余公積金金的用途包包括( ) A彌彌補虧損 B分配配股利 C轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本金金 DD支付有有關罰款 E支支付離退休休人員工資資4營業(yè)稅稅金及附加加是指商業(yè)業(yè)銀行交納納的( A所所得稅 BB營業(yè)稅稅 C消消費稅 D城市市維護建設設稅 E教教育費附加加稅5營業(yè)外外支出項目目包括( ) A固固定資產(chǎn)清清理損失 B自自然災害非非常資產(chǎn)損損失 C出出納短款 DD結(jié)算賠賠償 EE院校經(jīng)經(jīng)費 6期末應應轉(zhuǎn)入“本年利潤潤”科目對應應的借方科科目有

48、A利息支支出 BB金融企企業(yè)往來收收入C手續(xù)費費收入 D營營業(yè)稅金及及附加 E所得得稅 四、業(yè)業(yè)務 1本本行收到個個體戶王強強歸還的貸貸款本息1152000元，其中中利息2000元，以以現(xiàn)金償付付。 2本本年二季度度結(jié)息后，應應收各類貸貸款利息7750000元，其中中，借款人人存款賬戶戶足以支付付700000元，不不足支付55000元元。 3收收到開戶人人民銀行收收賬通知，收收到人民銀銀行存款利利息收入3340000元，審查查無誤轉(zhuǎn)賬賬。 4本本行收回向向本市農(nóng)行行拆放款項項本金42200000元，利息息100000元。 5本本行代理國國庫券兌付付業(yè)務，收收到財政部部門支付的的代理手續(xù)續(xù)費50

49、000元，存存人開戶人人民銀行。 6收收到開戶人人行的付款款通知，開開戶人行扣扣劃本行向向人行借款款利息支出出450000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。7本行二二季度結(jié)息息日支付單單位活期存存款利息4430000元。 8本本行用現(xiàn)金金向代辦儲儲蓄網(wǎng)點支支付代辦儲儲蓄手續(xù)費費15000元。 9本本行按規(guī)定定提取一般般風險準備備480000元。 10本行二季季度根據(jù)一一年期以上上各檔次定定期儲蓄存存款計提當當季應付儲儲蓄存款利利息412280元。11 本本行將無法法退還的出出納長款225元轉(zhuǎn)入入營業(yè)外收收入。 12本行對甲甲企業(yè)承兌兌的銀行承承兌匯票按按規(guī)定收取取承兌手續(xù)續(xù)費3000元。第十章 財財務報告與與年度決

50、算算一、名詞1年度決決算2資產(chǎn)負負債表3利潤表表4所有者者權益變動動表5現(xiàn)金流流量表二、填空 1會會計年度自自每年 起 止。 2每每年 定為銀行行的年度決決算日，會會計年度終終了， 單位，都都必須辦理理年度決算算， 單位則通通過并賬或或并表的方方式由其管管轄行合并并辦理年度度決算。 3年年度決算時時，會計資資料的數(shù)字字必須 ，不得使使用 數(shù)字，更更不能 。4 總賬賬平時 更換一次次，年終編編制資產(chǎn)負負債表時，只只需將各科科目總賬 直接或計計算過入 欄即可可。5資產(chǎn)負負債表的結(jié)結(jié)構(gòu)主要是是依據(jù) 的平衡原原理設計的的。6利潤表表的內(nèi)容包包括五大部部分，有 、 、 、 和凈利潤潤。7現(xiàn)金流流量的內(nèi)容

51、容主要分為為三類： 活動、 活動和 活動。三、單選 1商商業(yè)銀行年年度決算的的準備工作作，每年開開始的時間間是 A9月月份 B100月份 C111月份 D112月份2年度決決算是商業(yè)業(yè)銀行一項項( )。 A總結(jié)結(jié)性工作 BB概括性性工作 C全局局性工作 DD計劃性性工作3商業(yè)業(yè)銀行年度度決算中，要要對全年業(yè)業(yè)務和財務務活動的賬賬薄資料進進行全面的的核實和( )。 A總計計 B調(diào)整 CC分類 D整整理4商業(yè)銀銀行年度決決算日為( )。 A111月31日日 B122月1日 C122月20日日 D12月331日5資產(chǎn)負負債表中資資產(chǎn)類項目目是按( )。 A資產(chǎn)產(chǎn)大小排列列 B流流動性排列列 C權益益

52、大小排列列 D負債大小小排列6、年度決決算時，商商業(yè)銀行不不應清理的的資金是（ ）A貸款資資金 B存款款資金C結(jié)算資資金 D同業(yè)聯(lián)行行資金 E內(nèi)部部資金7、下列項項目中屬于于資產(chǎn)的有有( )。 AA吸收存存款 B拆拆放同業(yè) CC應付利利息 D同業(yè)業(yè)拆入四、綜合合練習銀行會計實實務操作模模擬對象基基本情況銀行名稱：工行保定定二級分行行營業(yè)部銀行資產(chǎn)負負債表：工工行保定二二級分行營營業(yè)部20006年111月300日的資產(chǎn)產(chǎn)負債表如如下所示。資產(chǎn)負債表表編制單位： 20006 年年11 月300 日 單位位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有有者權益（或或股東權益益）期末余額年初余額資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金

53、及存放放中央銀行行款項14870000向中央銀行行借款2000000存放同業(yè)款款項1280000同業(yè)及其他他金融機構(gòu)構(gòu)存放款項項6800000貴金屬拆入資金3600000拆出資金7050000交易性金融融負債交易性金融融資產(chǎn)衍生金融負負債衍生金融資資產(chǎn)賣出回購金金融資產(chǎn)款款買入返售金金融資產(chǎn)吸收存款73800000應收利息應付職工薪薪酬發(fā)放貸款和和墊款65600000應交稅費370000可供出售金金融資產(chǎn)應付利息持有至到期期投資預計負債長期股權投投資應付債券投資性房地地產(chǎn)遞延所得稅稅負債固定資產(chǎn)1200000其他負債無形資產(chǎn)負債合計86570000遞延所得稅稅資產(chǎn)所有者權益益（或股東東權益）：

54、其他資產(chǎn)實收資本(或股本)2100000資本公積350000減：庫存股股盈余公積980000一般風險準準備未分配利潤潤所有者權益益（或股東東權益）合合計3430000資產(chǎn)總計90000000負債和所有有者權益（或或股東權益益）總計90000000工行保定二二級分行營營業(yè)部20006年111月300日有關明明細資料如如下：庫存現(xiàn)金 8870000 存放中央銀銀行款項 144000000 存放同業(yè) 12280000其中：存放放在農(nóng)行保保定分行 11280000拆出資金 77050000 其中：拆借借給建行保保定紅星路路支行 77050000貸款 65600000其中：1、保定通通訊設備有有限公司

55、155600000（20066年6月330日借入入，期限66個月，利利率5.004%）2、北國商商城 550000000（20066年8月33日借入，期期限5年，利利率5.558%）同業(yè)存放 6800000其中：中行行保定分行行存款 6800000拆入資金 3600000其中：從保保定建行分分行借入 3600000吸收存款 73800000其中：個人人活期儲蓄蓄存款 5960000趙大 2200000王二 11600000孫三 5580000李四 22700000張五 8800000鄭六 88000其中：單位位活期存款款 378840000保定通訊設設備有限公公司 11000000北國商城 2

56、00000000利華科技有有限公司 66840000其中：個人人定期儲蓄蓄存款 6000000王二 10000000（20055年8月11日存入，期期限3年，利利率2.77%）孫三 33000000（20055年12月月31日存存入，期限限1年，利利率1.998%）李四 22000000（20066年7月110日存入入，期限55年，利率率2.799%）其中：單位位定期存款款 24000000北國商城 210000000(20066年7月11日存入，期期限1年，利利率1.998%)利華科技有有限公司 30000000(20066年11月月1日存入入，期限11年，利率率1.988%)一、 本模擬擬

57、實驗將模模擬12月月份所發(fā)生生的業(yè)務，最最后假設這這一個月的的所有業(yè)務務都是在112月311日這一天天發(fā)生的，以以次進行日日結(jié)、月結(jié)結(jié)和年終決決算。二、 工行保保定二級分分行營業(yè)部部12月份份業(yè)務資料料：1、12月月1日保定定通訊設備備有限公司司簽發(fā)現(xiàn)金金支票提取取備用金44000元元。2、12月月2日利華華科技有限限公司繳存存銷售收入入23000元。3、12月月2日保定定通訊設備備有限公司司提交銀行行匯票申請請書，申請請簽發(fā)銀行行匯票，匯匯款金額為為900000元，系系貨款。銀銀行審查無無誤后處理理帳務并簽簽發(fā)匯票。并按票面面金額的萬萬分之五收收取手續(xù)費費。4、12月月3日王二二從他的元元戶

58、支取現(xiàn)現(xiàn)金10000元。5、12月月3日保定定通訊設備備有限公司司存入一年年期定期存存款2000000元元。6、12月月6日，保保定通訊設設備有限公公司持未到到期的商業(yè)業(yè)承兌匯票票一張，金金額1000000元元，付款人人為北京某某公司，向向銀行申請請貼現(xiàn)，貼貼現(xiàn)天數(shù)110天，月月貼現(xiàn)率為為千分之八八，辦理貼貼現(xiàn)手續(xù)。7、12月月8日開出出現(xiàn)金支票票支付業(yè)務務宣傳費1150000元。8、12月月12日，利利華科技有有限公司以以價值100000000元房產(chǎn)產(chǎn)作為抵押押，申請借借款7000000元元，期限66個月，利利率5。004%。信信貸部門經(jīng)經(jīng)審查同意意發(fā)放。9、12月月16日，收收到異地北北京

59、某公司司開戶行北北京工行二二級分行劃劃回的貼現(xiàn)現(xiàn)票款10000000元。10、122月18日日利華科技技有限公司司提交銀行行承兌匯票票申請書一一份與銀行行承兌協(xié)議議，申請承承兌匯票金金額200000元，銀銀行審查無無誤后同意意承兌，并并按票面金金額的萬分分之五收取取手續(xù)費。11、122月18日日，獲取咨咨詢服務收收入500000 單單位為在保保定某建行行開戶的古古成公司，以以轉(zhuǎn)帳支票票支付。12、122月20日日，計提貸貸款損失準準備，北國國商城貸款款20000000元元被劃分為為正常類，330000000元被被劃分為關關注類。13、122月20日日，為活期期存款賬戶戶計息：趙趙大4000元

60、王二33200元元 孫三11160元元 李四 54000元 張五五16000 元 鄭鄭六1600元；保定定通訊設備備有限公司司220000元北國國商城 4400000元利華科科技有限公公司 133680元元。22日日利息入帳帳。14、122月20日日，按季計計提按季北北國商城貸貸款利息。21日該該單位帳戶戶有資金支支付。15、122月20日日收到存放放在農(nóng)行保保定分行的的資金的利利息65000元。16、122月26日日同城交換換提入轉(zhuǎn)帳帳支票一張張，是開戶戶單位利華華科技有限限公司簽發(fā)發(fā)，金額1160000元，審查查無誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳。17、122月28日日保定通訊訊設備有限限公司申請請簽發(fā)的銀銀行