廣東開放大學(xué)稅務(wù)會計實務(wù)計分考核-第二次形成性考核答案

1、試卷總分:100 得分:84某酒廠本月銷售自產(chǎn)白酒2000千克，每千克售價35元，連同包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費稅為（ ）元。（定額稅率為0.5元500克）2200010002500018500答案:A2.下列消費品中，不征收消費稅的有（）調(diào)味料酒成套化妝品黃酒影視演員化妝用的化妝油答案:AD3.在應(yīng)稅消費品視同銷售情況下，其組成計稅價格的計算公式為（ ）。組成計稅價格 （成本利潤）（ 1 消費稅稅率）組成計稅價格 （成本利潤）（ 1 消費稅稅率）組成計稅價格 成本（ 1 10 ） （ 1 消費稅稅率）組成計稅價格 成本（ 1 成本利潤率） （ 1 消費稅稅

2、率）答案:BD4.下列消費品在移送使用時應(yīng)交納消費稅的是（ ）。自產(chǎn)自用于廣告自產(chǎn)自用于職工福利用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用于贊助答案:ABD5.按照消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的有（）。超豪華小汽車金銀首飾高檔化妝品汽油答案:AB6.甲公司是一家卷煙廠，20X9年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費稅的說法中錯誤的有（）。在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲

3、公司是消費稅的納稅人在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費稅的納稅人在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費稅的納稅人在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費稅的納稅人答案:ACD7.某企業(yè)向新加坡 A 公司出售一批貨物，出口總價為 10 萬美元 CIF 新加坡，其中從大連港運至新加坡的海運運費為 4000 美元，保險費率 1% 。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為 10% 。稅款以人民幣支付。結(jié)匯時，銀行外匯買入價為 1 美元折合人民幣 7.58 元。該廠應(yīng)進行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理不正確的是（ ）。借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交出口關(guān)稅借：原材料 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交出

4、口關(guān)稅借：原材料 貸：銀行存款答案:ACD8.可申請關(guān)稅退還的情況包括（ ）。海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認可的銷售方修改價格而多交的進口關(guān)稅已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的因海關(guān)誤征，多納稅款答案:ACD9.下列各項中，不應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費單獨列明的支付給境外的傭金貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用出口關(guān)稅稅額答案:BCD10.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有 ( ) 。關(guān)稅稅額在人民幣 50 元以下的貨物免征關(guān)稅無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅在海關(guān)放行前損失的貨物免

5、征關(guān)稅盛裝貨物的容器單獨計價的不征收關(guān)稅答案:AC11.以下規(guī)定正確的有（ ）。由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在 1 年內(nèi)可以追征非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起 3 年內(nèi)補征非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起 1 年內(nèi)補征答案:AD12.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，（ 1 ） 1 月 15 日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，價款 30 萬元，稅額 5.1 萬元；（ 2 ） 1 月 20 日向某

6、單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，含稅銷售額 4.68 萬元。貨款均已收妥，該化妝品適用消費稅率為 30 。(1).業(yè)務(wù)（ 1 ）的賬務(wù)處理為（ ）。借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51000借：銀行存款 441000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51000 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 90000借：營業(yè)稅金及附加 90000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 90000主營業(yè)務(wù)成本 90000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 90000(2).業(yè)務(wù)（ 2 ）的賬務(wù)處理為（ ）。A 、 借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)

7、收入 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800B 、 借：銀行存款 58800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 12000C 、 借：營業(yè)稅金及附加 12000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 12000D 、 借：主營業(yè)務(wù)成本 12000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 12000(3).判斷：以上業(yè)務(wù)（ 1 ）的應(yīng)納消費稅計稅基礎(chǔ)是 30 萬元，業(yè)務(wù)（ 2 ）的消費稅計稅基礎(chǔ)是 4.68 萬元。正確錯誤答案:(1).A C(2).A C(3).B13.水美制衣廠從香港進口 4 臺制衣設(shè)備，成交價格 CFR 天津港 HKD240000

8、，保險費率為 3% ，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為 10% ，（當日的外匯牌價為 HKD1 RMB0.99 ）要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).判斷：該廠當進口商品以成本加運費價格（ CFR ）成交，進口貨物關(guān)稅完稅價格為 244948.5 元。正確錯誤(2).該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅（ ）元。23067.96237602400024494.85(3).該企業(yè)應(yīng)進行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交進口關(guān)稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交進口關(guān)稅借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交進口關(guān)稅 貸：銀行存款答案:(1).A(2).D(3).CD14.按照消費稅

9、暫行條例最新規(guī)定，征收消費稅的稅目有 13 個。答案:錯誤15.隨同應(yīng)稅消費品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，因其單獨計價，所以只繳納增值稅而不交納消費稅。答案:錯誤16.根據(jù)消費稅政策規(guī)定，對酒精和卷煙實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。答案:錯誤17.某企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費品，委托方提供的材料成本 17000 元，雙方協(xié)議加工費為 1000 元，消費稅稅率為 10 ，則應(yīng)代收代繳的消費稅額為 2000 元。答案:正確18.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。答案:正確19.企業(yè)計算出應(yīng)繳的出口關(guān)稅時，借記“營業(yè)稅金及

10、附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交出口關(guān)稅”科目。答案:正確20.進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。答案:正確21.按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。答案:正確22.非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補征。補征的時效為自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起 1 年以內(nèi)。答案:正確23.進口貨物的完稅價格包括貨物的成交價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。答案:正確24.某公司進口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于2015年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（

11、 ）萬元。64.85.26.5答案:B25.下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（ ）。保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物邊境貿(mào)易進出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛經(jīng)海關(guān)核準進口的無商品價值的廣告品和貨樣答案:D26.關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（ ）。滑準稅從價稅從量稅復(fù)合稅答案:A27.關(guān)稅稅額在人民幣（ ）元以下的一票貨物，可以免稅。10803050答案:D28.某企業(yè)海運進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5000萬元，運費折合人民幣20萬元，保險費無法查明，該批貨物進口關(guān)稅稅率為5%，則應(yīng)納關(guān)稅（ ）。251萬元

12、251.75萬元260萬元250萬元答案:B29.某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批高檔化妝品交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為15）?127.6910.2610答案:C30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。百貨公司零售高檔化妝品超市零售白酒汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車地板廠銷售自產(chǎn)實木地板答案:D31.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款不可以扣除的是（）。?以委托加工收回的已稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮以委托加工收回的已稅汽油為原料生產(chǎn)的汽油以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的高檔煙絲以委托加工收回的已稅燃料油為原料生產(chǎn)的燃料油答案:C32.某化妝品廠期初庫存香粉20 000元，本期外購高檔化妝品原料香粉取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100 000元，該化妝品廠領(lǐng)用香粉生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)出高檔化妝品對外銷售，取得不含稅銷