ngkry財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.生活需要游游戲，但不不能游戲人人生；生活活需要歌舞舞，但不需需醉生夢(mèng)死死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機(jī)機(jī)取巧；生生活需要勇勇氣，但不不能魯莽蠻蠻干；生活活需要重復(fù)復(fù)，但不能能重蹈覆轍轍。 -無(wú)名名財(cái)務(wù)內(nèi)部控控制一、根據(jù)交交通規(guī)費(fèi)征征收的特點(diǎn)點(diǎn)，處里設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)科，財(cái)財(cái)務(wù)工作由由處長(zhǎng)主管管，下設(shè)科科長(zhǎng)、規(guī)費(fèi)費(fèi)會(huì)計(jì)、經(jīng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、出納、審審計(jì)崗位，處處下屬各所所、隊(duì)設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)室，設(shè)設(shè)規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)計(jì)、出納。二、處處長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)科工作全全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人人員和單位位其他人員員

2、認(rèn)真執(zhí)行行會(huì)計(jì)法律律、法規(guī)、規(guī)章、制制度；督促促內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理制度度的貫徹實(shí)實(shí)施，保證證會(huì)計(jì)資料料合法、真真實(shí)、準(zhǔn)確確、完整，保保障會(huì)計(jì)人人員依法行行使職權(quán)，對(duì)對(duì)忠于職守守、做出顯顯著成績(jī)的的會(huì)計(jì)人員員進(jìn)行表彰彰獎(jiǎng)勵(lì)。三、處處財(cái)務(wù)科在在處長(zhǎng)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，根根據(jù)會(huì)計(jì)法法和國(guó)家有有關(guān)規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)擬定有有關(guān)交通規(guī)規(guī)費(fèi)收繳、經(jīng)費(fèi)收支支財(cái)務(wù)制度度，指導(dǎo)處處屬各所、隊(duì)會(huì)計(jì)的的業(yè)務(wù)工作作，分析檢檢查交通規(guī)規(guī)費(fèi)收繳，經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行行情況，負(fù)負(fù)責(zé)全處規(guī)規(guī)費(fèi)的收繳繳、經(jīng)費(fèi)的的收支工作作；負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范化化的組織指指導(dǎo)工作，負(fù)負(fù)責(zé)全處的的審計(jì)工作作。四、交交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)核算采采用各所、隊(duì)設(shè)規(guī)費(fèi)費(fèi)會(huì)計(jì)

3、，核核算各所、隊(duì)的交通通規(guī)費(fèi)征收收情況，每每月終了，由由各所、隊(duì)隊(duì)將本有所所征收交通通規(guī)費(fèi)及時(shí)時(shí)報(bào)繳處財(cái)財(cái)務(wù)科，由由財(cái)務(wù)科匯匯總報(bào)繳交交通廳財(cái)務(wù)務(wù)處。經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支由處處財(cái)務(wù)科統(tǒng)統(tǒng)管。二、崗崗位責(zé)任制制（一）、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)崗位責(zé)任任制（二）、會(huì)計(jì)崗位位責(zé)任制1、根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法和上上級(jí)頒發(fā)的的會(huì)計(jì)制度度、規(guī)定負(fù)負(fù)責(zé)審核交交通規(guī)費(fèi)收收入、經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支的財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2、按按照會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定定和上級(jí)部部門(mén)要求，編編制會(huì)計(jì)憑憑證，登記記會(huì)計(jì)帳簿簿，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算，編編制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，及時(shí)時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)費(fèi)收入。3、對(duì)對(duì)規(guī)費(fèi)征收收的各種票票證加強(qiáng)管管理，建立立票據(jù)領(lǐng)用用、銷(xiāo)號(hào)制制度，并仔仔細(xì)審查、核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及及時(shí)

4、匯報(bào)反反映。4、認(rèn)認(rèn)真填報(bào)各各種規(guī)費(fèi)報(bào)報(bào)表，次月月5日前上上報(bào)，并按按時(shí)向上匯匯解規(guī)費(fèi)。5、及及時(shí)裝訂會(huì)會(huì)計(jì)憑證，做做好憑證的的保管、歸歸檔工作。6、服服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)律律、團(tuán)結(jié)互互助、文明明服務(wù)，并并完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交付的其其他工作。（三）、出納的崗崗位責(zé)任制制1、認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行征征費(fèi)政策，及及時(shí)核對(duì)每每天規(guī)費(fèi)的的收據(jù)和現(xiàn)現(xiàn)金收入情情況，審核核無(wú)誤后，將將報(bào)銷(xiāo)憑證證及收妥的的交款單與與收費(fèi)票據(jù)據(jù)交會(huì)計(jì)做做帳。2、按按會(huì)計(jì)制度度規(guī)定登記記現(xiàn)金日記記帳、銀行行存款日記記帳，做到到日清月結(jié)結(jié)。3、經(jīng)經(jīng)常與銀行行核對(duì)帳務(wù)務(wù)，做好月月末金額的的核對(duì)工作作，對(duì)一切切收的現(xiàn)金金當(dāng)日必須須存入銀行行、不坐支支，做到與

5、與銀行間相相互手續(xù)完完備。4、切切實(shí)核實(shí)銀銀行退回的的不符手續(xù)續(xù)的支票和和應(yīng)付款票票據(jù)，并及及時(shí)補(bǔ)辦所所需手續(xù)，及及時(shí)清理退退票欠費(fèi)情情況。5、服服從領(lǐng)導(dǎo)，遵遵守紀(jì)律，團(tuán)團(tuán)結(jié)互助，文文明服務(wù)，完完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。財(cái)務(wù)科科副科長(zhǎng)責(zé)責(zé)任制一、在在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)責(zé)征稽事業(yè)業(yè)費(fèi)收支的的會(huì)計(jì)核算算，財(cái)務(wù)管管理，會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督和所所屬單位財(cái)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)指指導(dǎo)等工作作。二、遵遵守各項(xiàng)財(cái)財(cái)會(huì)法規(guī)制制度，費(fèi)用用開(kāi)支范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)負(fù)責(zé)逐筆審審核各項(xiàng)事事業(yè)經(jīng)費(fèi)收收支會(huì)計(jì)憑憑證，確保保各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支的合合法性、真真實(shí)性、合合理性和正正確性，定定期檢查所所屬單位財(cái)財(cái)會(huì)工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題及時(shí)解決決，保證財(cái)財(cái)務(wù)收支計(jì)

6、計(jì)劃的順利利完成。三、負(fù)負(fù)責(zé)處會(huì)計(jì)計(jì)的總分類(lèi)類(lèi)核算和明明細(xì)分類(lèi)核核算，按照照國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定和科目目匯總表核核算形式，記記帳、算帳帳、報(bào)帳，做做到手續(xù)完完備，內(nèi)容容真實(shí)，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳目清楚、按期報(bào)帳帳，全面及及時(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃完完成情況和和財(cái)務(wù)善，為為領(lǐng)導(dǎo)決策策當(dāng)好助手手參謀。四、負(fù)負(fù)責(zé)擬定有有關(guān)本單位位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度及辦辦法，并督督促貫徹執(zhí)執(zhí)行。五、按按照國(guó)家有有關(guān)國(guó)有資資產(chǎn)管理的的規(guī)定，反反映和監(jiān)督督處本部國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的的增減變動(dòng)動(dòng)、結(jié)存、保管和使使用情況，并并按期進(jìn)行行資產(chǎn)的清清查盤(pán)點(diǎn)，保保護(hù)國(guó)有資資產(chǎn)的安全全完整和合合理使用。六、按按照新交稽稽函字（11998）0080號(hào)文文新

7、疆交交通規(guī)費(fèi)征征收稽查局局會(huì)計(jì)檔案案管理實(shí)施施辦法的的規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)管理會(huì)會(huì)計(jì)帳證、報(bào)表等檔檔案資料。七、完完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。交通規(guī)規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)崗崗位責(zé)任制制一、負(fù)負(fù)責(zé)本單位位公路養(yǎng)路路費(fèi)、運(yùn)輸輸管理費(fèi)、客運(yùn)附加加費(fèi)等交通通規(guī)費(fèi)的會(huì)會(huì)計(jì)核算，財(cái)財(cái)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)監(jiān)督督等工作。二、按按照交通規(guī)規(guī)費(fèi)征稽條條例、交通通規(guī)費(fèi)征管管規(guī)定和國(guó)國(guó)家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方針、財(cái)會(huì)制度度和結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，逐筆筆審核各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入入的會(huì)計(jì)憑憑證，復(fù)核核會(huì)計(jì)帳表表，確保會(huì)會(huì)計(jì)信息資資料的合法法性、真實(shí)實(shí)性、合理理性和正確確性。三、負(fù)負(fù)責(zé)各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)總分類(lèi)類(lèi)核算和明明細(xì)分類(lèi)核核算，按照照國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定和科目目匯總

8、表核核算形式，記記帳、算帳帳、報(bào)帳、做到手續(xù)續(xù)完備、內(nèi)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確確、帳目清清楚、按期期報(bào)帳，全全面及時(shí)反反映各項(xiàng)規(guī)規(guī)費(fèi)收完成成情況和解解繳情況，為為領(lǐng)導(dǎo)決策策當(dāng)好助手手參謀。 四、加加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)規(guī)費(fèi)解繳的的核算和管管理，建立立健全規(guī)費(fèi)費(fèi)清算手續(xù)續(xù)制度，對(duì)對(duì)各項(xiàng)欠繳繳規(guī)費(fèi)，要要抓緊清算算，保證各各項(xiàng)規(guī)費(fèi)足足額及時(shí)上上解。對(duì)確確實(shí)無(wú)法收收回的“呆呆帳”、“死帳”應(yīng)應(yīng)查明原因因，按規(guī)定定報(bào)經(jīng)上級(jí)級(jí)主管部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后處處理。五、按按照新交稽稽函字（11998）0080號(hào)新疆交通通規(guī)費(fèi)征收收稽查局會(huì)會(huì)計(jì)檔案管管理實(shí)施辦辦法的規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)責(zé)管理本單單位規(guī)費(fèi)收收入會(huì)計(jì)帳帳、證和報(bào)報(bào)表等檔案案資料。六、完

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。會(huì)計(jì)稽稽核崗位責(zé)責(zé)任制一、審審查各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支和和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)費(fèi)收支。根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度度、規(guī)費(fèi)征征稽條例和和規(guī)費(fèi)征管管規(guī)定，逐逐筆審核各各項(xiàng)收支， 對(duì)不符合合規(guī)定的或或計(jì)劃外收收支應(yīng)拒絕絕辦理，并并向領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)，采取取措施進(jìn)行行處理。對(duì)對(duì)手續(xù)不完完備，數(shù)字字計(jì)算不準(zhǔn)準(zhǔn)確的憑證證，應(yīng)退還還給經(jīng)辦人人，限期更更正或補(bǔ)辦辦手續(xù)。二、復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)憑憑證和帳表表。復(fù)核憑憑證是否合合法、內(nèi)容容是否真實(shí)實(shí)，手續(xù)是是否完備、數(shù)字是否否正確。對(duì)對(duì)記帳憑證證還要復(fù)核核記帳分錄錄是否符合合制度規(guī)定定。對(duì)帳簿簿記錄進(jìn)行行抽查，是是否符合記記帳要求。復(fù)核各種種會(huì)計(jì)報(bào)表表是否符合

10、合制度規(guī)定定的編報(bào)要要求，復(fù)核核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題和差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)通知知經(jīng)辦人和和有關(guān)人員員查明更正正和處理。 稽核人人員要對(duì)審審核簽署的的憑證、帳帳簿和報(bào)表表負(fù)責(zé)。出納人人員崗位責(zé)責(zé)任制一、辦辦理現(xiàn)金和和銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)。嚴(yán)嚴(yán)格按照國(guó)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金管理和和銀行結(jié)算算制度的規(guī)規(guī)定，對(duì)收收付款憑證證進(jìn)行復(fù)核核，辦理款款項(xiàng)的收付付。收付款款后要在收收付款憑證證上簽章。嚴(yán)格控控制簽發(fā)空空白支票，如如因特殊情情況確需簽簽發(fā)不填金金額的轉(zhuǎn)帳帳支票時(shí)，必必須經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并并在支票上上寫(xiě)明收款款單位名稱(chēng)稱(chēng)、款項(xiàng)用用途、簽發(fā)發(fā)日期、規(guī)規(guī)定限額和和報(bào)銷(xiāo)期限限。并由領(lǐng)領(lǐng)用支票人人在專(zhuān)用的的支票領(lǐng)用用單上簽章章，由出納納保管

11、，逾逾期未用的的空白轉(zhuǎn)帳帳支票，要要及時(shí)收回回注銷(xiāo)。對(duì)對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)錯(cuò)誤的支票票，必須加加蓋“作廢廢”戳記，作作為會(huì)計(jì)憑憑證一并裝裝訂。支票票遺失時(shí)，要要立即向銀銀行辦理掛掛失手續(xù)。 二、登登記現(xiàn)金和和銀行存款款日記帳。根據(jù)已經(jīng)經(jīng)辦理完畢畢的收付款款憑證，逐逐筆順序登登記現(xiàn)金和和銀行存款款日記帳，做做到日清月月結(jié)?，F(xiàn)金金帳面余額額要同庫(kù)存存現(xiàn)金核對(duì)對(duì)相符。銀銀行存款的的帳面金額額要及時(shí)與與銀行對(duì)帳帳單核對(duì)。月末要編編制“銀行行存款余額額調(diào)節(jié)表”，使帳面面余額與對(duì)對(duì)帳單上余余額調(diào)節(jié)相相符，對(duì)于于未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)要及時(shí)查查詢。要隨時(shí)時(shí)掌握銀行行存款余額額。不準(zhǔn)將將銀行帳戶戶出借，出出租給任何何單位或個(gè)個(gè)人辦

12、理結(jié)結(jié)算。三、保保管庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。對(duì)于于現(xiàn)金，要要確保其安安全完整，如如有短缺，要要負(fù)賠償責(zé)責(zé)任。要保保守保險(xiǎn)柜柜密碼的秘秘密，保管管好鑰匙不不得任意轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交他人。 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金不得超超過(guò)銀行核核定限額，超超過(guò)部分要要及時(shí)存入入銀行。不不得以“白白條”抵充充庫(kù)存現(xiàn)金金，更不得得隨意挪用用現(xiàn)金。四、保保管財(cái)務(wù)印印章，空白白收據(jù)和空空白支票。必須妥善善保管財(cái)務(wù)務(wù)印章，嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)定定用途使用用，簽發(fā)支支票所使用用的各項(xiàng)印印章，必須須由出納和和會(huì)計(jì)分別別保管。對(duì)對(duì)于空白收收據(jù)和空白白支票必須須嚴(yán)格管理理，專(zhuān)設(shè)登登記簿進(jìn)行行登記，認(rèn)認(rèn)真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷(xiāo)手手續(xù)。會(huì)計(jì)人人員職責(zé)為維護(hù)護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)制度和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)

13、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)嚴(yán)格控制財(cái)財(cái)務(wù)收支，認(rèn)認(rèn)真做好會(huì)會(huì)計(jì)核算，固固定資產(chǎn)的的管理，加加強(qiáng)資金管管理，妥善善保管會(huì)計(jì)計(jì)檔案。會(huì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)履行以下下職責(zé)。 、認(rèn)認(rèn)真編制并并嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，遵守各各項(xiàng)收入制制度，費(fèi)用用開(kāi)支范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收收節(jié)支的原原則，合理理地使用資資金。2、會(huì)會(huì)計(jì)人員必必須按照國(guó)國(guó)家財(cái)務(wù)制制度規(guī)定，要要連續(xù)、系系統(tǒng)、全面面地反映和和監(jiān)督會(huì)計(jì)計(jì)核算工作作、會(huì)計(jì)分分析工作，定定期進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)檢查工工作。、合合理使用現(xiàn)現(xiàn)有資金，加加強(qiáng)資金收收支管理，充充分發(fā)揮資資金的使用用效果。、負(fù)負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)報(bào)廢、清理理和在建工工程費(fèi)用核核算等會(huì)計(jì)計(jì)核算工作作。5、妥妥

14、善保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)報(bào)表，建立立完整的會(huì)會(huì)計(jì)檔案，專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管管理。 、會(huì)會(huì)計(jì)人員認(rèn)認(rèn)真遵守、宣傳、維維護(hù)國(guó)家財(cái)財(cái)政制度和和財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，同一切切違法亂紀(jì)紀(jì)行為做斗斗爭(zhēng)。、會(huì)會(huì)計(jì)人員有有責(zé)任提供供有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)資料給上上級(jí)部門(mén)審審計(jì)、財(cái)政政、銀行、稅務(wù)等部部門(mén)。配合合財(cái)務(wù)檢查查工作，不不得拒絕、隱匿、謊謊報(bào)。會(huì)計(jì)人人員的權(quán)限限國(guó)家有有關(guān)財(cái)經(jīng)制制度賦與了了會(huì)計(jì)人員員維護(hù)財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，參參與單位的的管理，實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督等方面面的職責(zé)和和權(quán)限。為為了確保會(huì)會(huì)計(jì)人員能能在職權(quán)范范圍內(nèi)認(rèn)真真履行職責(zé)責(zé)，特明確確以下權(quán)限限；、會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)要求本本單位各部部門(mén)、人員員認(rèn)真執(zhí)行行國(guó)家財(cái)政政財(cái)經(jīng)制度度。遵守

15、國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度度。 、對(duì)對(duì)違法亂紀(jì)紀(jì)行為，會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)拒絕執(zhí)執(zhí)行，并應(yīng)應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或或上級(jí)機(jī)關(guān)關(guān)匯報(bào)。、會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)參與本本單位編制制財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、制定定定額或標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，參加有有關(guān)的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)議。有有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提出有利利于財(cái)務(wù)開(kāi)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果方面面的建議和和意見(jiàn)。、會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)監(jiān)督、檢查本單單位的財(cái)務(wù)務(wù)收支，資資金使用和和財(cái)產(chǎn)物資資的保管、收發(fā)、計(jì)計(jì)量、檢驗(yàn)驗(yàn)等情況。、會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)要求本本單位各部部門(mén)提供所所有與財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工作作有關(guān)的資資料和信息息。會(huì)計(jì)責(zé)責(zé)任 、參參與財(cái)務(wù)管管理。、負(fù)負(fù)責(zé)制定本本單位會(huì)計(jì)計(jì)制度，編編制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，檢查查計(jì)劃執(zhí)行行情況；以以及編制財(cái)財(cái)務(wù)

16、會(huì)主于于報(bào)表，并并做到數(shù)字字準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)時(shí)，會(huì)計(jì)核核算做到日日清月結(jié)。、負(fù)負(fù)責(zé)及時(shí)足足額繳納各各種稅金和和清理工作作。 4、 負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)增減減、變動(dòng)、使用的登登記。出具具真實(shí)、可可靠、準(zhǔn)確確的報(bào)表。5、負(fù)負(fù)責(zé)所屬各各單位會(huì)計(jì)計(jì)核算工作作，不定期期的進(jìn)行檢檢查和指導(dǎo)導(dǎo)工作。、負(fù)負(fù)責(zé)所屬各各單位會(huì)計(jì)計(jì)人員業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)提高高和思相政政治工作。確保會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)正常常運(yùn)轉(zhuǎn)。出納責(zé)責(zé)任、按按照國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)制度規(guī)規(guī)定，以及及本單位管管理制度的的規(guī)定，做做好庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金的收支支工作，芬芬伊現(xiàn)分分同記帳。、保保證庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金帳實(shí)相相符，嚴(yán)格格執(zhí)行庫(kù)存存現(xiàn)金限額額規(guī)定，做做到日清月月結(jié)。3、熟熟悉銀行結(jié)結(jié)

17、算方法，登登記好銀行行日記帳，并并保證銀行行存款帳實(shí)實(shí)相符。、根根據(jù)本單位位的情況，制制訂本單位位備用金的的使用制度度。組織好好備用金的的明細(xì)核算算，不能以以收抵支、坐支現(xiàn)金金。、認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)貨貨幣資金的的收支工作作，起到監(jiān)監(jiān)督和服務(wù)務(wù)作用。、保保管好各種種票證，建建主領(lǐng)用制制度。7、在在辦理日常常工作中，堅(jiān)堅(jiān)持原則、公私分明明。8、不不斷提高自自身素質(zhì)和和業(yè)務(wù)能力力，提供優(yōu)優(yōu)質(zhì)、高效效、準(zhǔn)確、公正的服服務(wù)?；寺毬氊?zé)財(cái)務(wù)稽稽核是反映映單位財(cái)務(wù)務(wù)狀況和收收支情況的的管理部門(mén)門(mén)，是上級(jí)級(jí)單位及本本單位了解解財(cái)務(wù)管理理的執(zhí)行情情況，掌握握政策，執(zhí)執(zhí)行工作的的環(huán)節(jié)。、堅(jiān)堅(jiān)持原則、廉潔奉公公。、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)

18、行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)法法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章和和方針、政政策以及國(guó)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度，遵遵守職業(yè)道道德。、保保證提供財(cái)財(cái)務(wù)資料信信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、及時(shí)時(shí)、完整。對(duì)弄虛作作假、嚴(yán)重重違法的，追追究當(dāng)事人人的責(zé)任。、辦辦理業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求求是，客觀觀公正，對(duì)對(duì)違反國(guó)家家統(tǒng)一的財(cái)財(cái)政、財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)制制度規(guī)定的的行為要堅(jiān)堅(jiān)決拒絕執(zhí)執(zhí)行，并向向單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報(bào)。、對(duì)對(duì)單位制定定的財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督。 、認(rèn)認(rèn)真履行稽稽核責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)，堵堵塞漏洞，杜杜絕違法行行為的出現(xiàn)現(xiàn)。、對(duì)對(duì)單位財(cái)務(wù)務(wù)工作，定定期檢查制制度的執(zhí)行行情況。固定資資產(chǎn)的管理理辦法為確保保固定資產(chǎn)產(chǎn)增減和結(jié)結(jié)存核算的的真

19、實(shí)性挖掘潛力力，發(fā)揮現(xiàn)現(xiàn)有固定資資產(chǎn)的最大大效能，應(yīng)應(yīng)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行定定期或不定定期的清查查，具體管管理辦法規(guī)規(guī)定如下；、在在每年編制制年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之前前，進(jìn)行一一次全面清清查工作。2、根根據(jù)需要可可以輪流進(jìn)進(jìn)行局部清清查工作。、根根據(jù)清查結(jié)結(jié)果編制“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)虧毀損損表”，并并按規(guī)定報(bào)報(bào)請(qǐng)主管部部門(mén)審批處處理。、盤(pán)盤(pán)盈的固定定資產(chǎn)如沒(méi)沒(méi)有賬面價(jià)價(jià)值，經(jīng)主主管部門(mén)批批準(zhǔn)，估價(jià)價(jià)確定其重重置價(jià)值。 、不不實(shí)行折舊舊制度，根根據(jù)重置價(jià)價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)產(chǎn)”的帳面面數(shù)。、分分別歸類(lèi)，建建立固定資資產(chǎn)防護(hù)管管理制度，建建立健全固固定資產(chǎn)完完整的檔案案，做到物物、卡、帳帳、實(shí)相符符。 、專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)

20、固定資產(chǎn)產(chǎn)管理工作作，責(zé)任落落實(shí)，減少少或避免災(zāi)災(zāi)害損失。票據(jù)管管理辦法、各各種票證統(tǒng)統(tǒng)一由處財(cái)財(cái)務(wù)稽核科科負(fù)責(zé)管理理。、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行局局規(guī)定票據(jù)據(jù)管理及領(lǐng)領(lǐng)用制度，專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保保管。、在在使用中嚴(yán)嚴(yán)格按統(tǒng)一一要求操作作，不得違違反操作規(guī)規(guī)定。、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)制度，票票證、錢(qián)款款分開(kāi)負(fù)責(zé)責(zé)管理，不不得擅自一一人開(kāi)票收收款。 5、做做到日清月月結(jié)，要求求票、錢(qián)、帳相實(shí)相相符。、按按月及時(shí)結(jié)結(jié)清上月結(jié)結(jié)存數(shù)、當(dāng)當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)數(shù)、結(jié)存數(shù)數(shù)。填寫(xiě)銷(xiāo)銷(xiāo)號(hào)清單上上報(bào)處稽核核。杜絕出出現(xiàn)銷(xiāo)誤。7、由由處財(cái)務(wù)稽稽核科進(jìn)行行嚴(yán)格的審審核，證實(shí)實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)統(tǒng)計(jì)全處的的票據(jù)數(shù)。填寫(xiě)統(tǒng)一一的銷(xiāo)號(hào)清清單上報(bào)局局主管部門(mén)門(mén)核

21、銷(xiāo)。內(nèi)部牽牽制制度一、票票款分離，規(guī)規(guī)費(fèi)票管不不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)開(kāi)票人員不不準(zhǔn)收款。二、出出納不能兼兼管稽核，會(huì)會(huì)計(jì)檔案保保管和收、費(fèi)用債權(quán)權(quán)債務(wù)帳目目的登記工工作。三、章章證分離，支支票印件應(yīng)應(yīng)留單位公公章、財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)計(jì)名章章，其應(yīng)分分別保管，簽簽發(fā)支票要要領(lǐng)導(dǎo)審查查簽章后，出出納方可簽簽發(fā)支票。四、單單位固定資資產(chǎn)和辦公公用品，由由會(huì)計(jì)登記記入帳，下下設(shè)專(zhuān)人保保管，不允允許既管帳帳又管實(shí)物物。五、會(huì)會(huì)計(jì)檔案借借閱、均應(yīng)應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行安安全和保密密制度。財(cái)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)金管理制制度為了加加強(qiáng)財(cái)務(wù)安安全防范，做做好現(xiàn)金的的保管，明明確財(cái)務(wù)人人員在財(cái)務(wù)務(wù)現(xiàn)金安全全方面的工工作職責(zé)，特特制定

22、本制制度。一、財(cái)財(cái)務(wù)科及全全處財(cái)務(wù)人人員皆在本本制度約束束之內(nèi)，財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)做好對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案案的整理歸歸檔、及時(shí)時(shí)將有關(guān)憑憑證、報(bào)表表、帳簿入入檔案室。二、財(cái)財(cái)務(wù)室應(yīng)配配備保險(xiǎn)柜柜用于存入入日常用現(xiàn)現(xiàn)金及帳簿簿。財(cái)務(wù)人人員應(yīng)嚴(yán)格格遵守備用用金制度，嚴(yán)嚴(yán)格按銀行行規(guī)定的限限額儲(chǔ)留現(xiàn)現(xiàn)金，嚴(yán)禁禁將現(xiàn)金放放于保險(xiǎn)柜柜外存放。對(duì)于超限限額現(xiàn)金，財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)及時(shí)存入入銀行，如如發(fā)生丟失失、被盜等等意外，由由承擔(dān)該現(xiàn)現(xiàn)金保管的的人員自負(fù)負(fù)責(zé)任。三、財(cái)財(cái)務(wù)室應(yīng)安安裝防盜門(mén)門(mén)窗，在離離崗、下班班時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)將將門(mén)窗鎖（關(guān)關(guān)）好。四、財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)做好對(duì)本本單位財(cái)務(wù)務(wù)工作的保保密工作，不不得對(duì)

23、無(wú)關(guān)關(guān)人員介紹紹本單位的的財(cái)務(wù)狀況況。五、財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安安全防范方方面的學(xué)習(xí)習(xí)，提高防防范意識(shí)，樹(shù)樹(shù)立高度的的事業(yè)心和和責(zé)任感，做做好本職財(cái)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管管理辦法一、總總則二、固固定資產(chǎn)管管理辦法三、交交通規(guī)費(fèi)收收入及解繳繳管理制度度四、貨貨幣資金管管理制度五、專(zhuān)專(zhuān)用基金管管理六、經(jīng)經(jīng)費(fèi)管理制制度七、財(cái)財(cái)務(wù)收支審審批制度總則為加強(qiáng)強(qiáng)我處財(cái)務(wù)務(wù)管理，做做好規(guī)費(fèi)征征收，經(jīng)費(fèi)費(fèi)和會(huì)計(jì)核核算工作，管管好用好征征稽部門(mén)的的資金、財(cái)財(cái)產(chǎn)、物資資，充分發(fā)發(fā)揮資金的的使用效益益。保證國(guó)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的的安全、完完整。根據(jù)據(jù)國(guó)家和上上級(jí)主管部部門(mén)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合我處的的具體情況況，特制定定本處財(cái)務(wù)務(wù)管理

24、制度度。一、交交通征稽財(cái)財(cái)務(wù)的管理理體制：我處屬屬上級(jí)撥款款的事業(yè)單單位，財(cái)務(wù)務(wù)管理按照照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收收支兩條線線”的原則則進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，實(shí)實(shí)行二級(jí)核核算，三級(jí)級(jí)管理，處處級(jí)均為獨(dú)獨(dú)立核算單單位，各稽稽查所為處處所下屬的的內(nèi)部核算算單位。二、財(cái)財(cái)務(wù)管理的的基本任務(wù)務(wù) 、堅(jiān)堅(jiān)持以征費(fèi)費(fèi)為中心，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行交交通規(guī)費(fèi)征征收的政策策、規(guī)定及及會(huì)計(jì)核算算辦法，對(duì)對(duì)各項(xiàng)交通通規(guī)費(fèi)征收收進(jìn)行收入入核算，努努力完成規(guī)規(guī)費(fèi)征收計(jì)計(jì)劃。、做做好各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)的的收入解繳繳工作，保保證各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)收收入及時(shí)，足足額。解。3、堅(jiān)堅(jiān)持增收節(jié)節(jié)支的原則則，合理的的安排經(jīng)費(fèi)費(fèi)的支出和和專(zhuān)款專(zhuān)用用的規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)

25、財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和財(cái)財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格格按照經(jīng)費(fèi)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，范圍圍管好用好好有限資金金，充分發(fā)發(fā)揮資金的的使用效率率。4、管管好貨幣資資金和各類(lèi)類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資資，維護(hù)國(guó)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的的安全、完完整和我處處的利益。5、做做好各種票票據(jù)的領(lǐng)用用。發(fā)放、核銷(xiāo)、保保管等工作作，確保各各項(xiàng)工作的的正常進(jìn)行行。固定資資產(chǎn)的管理理辦法為加強(qiáng)強(qiáng)全處固定定資產(chǎn)的管管理，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)法法和規(guī)規(guī)范的規(guī)規(guī)定，各單單位應(yīng)當(dāng)建建立財(cái)產(chǎn)清清查制度，結(jié)結(jié)合本單位位的實(shí)際情情況，制定定本辦法。一、固固定資產(chǎn)的的地分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與歸屬：、使使用年限在在一年以上上。2、單單位價(jià)值在在元元。我處固固定資產(chǎn)由由處統(tǒng)一管管理調(diào)配，各各征稽所、隊(duì)對(duì)調(diào)

26、配配的固定資資產(chǎn)只有使使用、和安安全保管的的權(quán)利。二、固固定資產(chǎn)的的分類(lèi)固定資資產(chǎn)分為以以下幾類(lèi)、房房屋及建筑筑物：指辦辦公用房屋屋、職工住住宅、車(chē)庫(kù)庫(kù)等和其它它建筑物。、交交通用的工工具：汽車(chē)車(chē)3、專(zhuān)專(zhuān)用設(shè)備：計(jì)算機(jī)4、通通訊設(shè)備；、土土地征用并并單獨(dú)估價(jià)價(jià)入帳的土土地。、其其他。三、固固定資產(chǎn)的的調(diào)拔、變變賣(mài)、報(bào)廢廢。、固固定資產(chǎn)由由處統(tǒng)一調(diào)調(diào)配和安排排使用，各各所之間不不能自行交交換，調(diào)撥撥，由處進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，合合理安排使使用，一并并負(fù)責(zé)對(duì)使使用的固定定資產(chǎn)加強(qiáng)強(qiáng)管理、維維修。、固固定資產(chǎn)不不能擅自變變賣(mài)，確定定不適用或或需要變賣(mài)賣(mài)的，應(yīng)報(bào)報(bào)處同意方方能作價(jià)處處理，其作作價(jià)收入一一律上交處

27、處。3、對(duì)對(duì)失去使用用價(jià)值需報(bào)報(bào)廢的固定定資產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)門(mén)鑒定屬實(shí)實(shí)后，由使使用單位填填寫(xiě)“固定定資產(chǎn)報(bào)廢廢單”一式式三份上報(bào)報(bào)處，由處處上報(bào)征稽稽局核實(shí)批批復(fù)后、按按批復(fù)意見(jiàn)見(jiàn)辦理。四。固固定資產(chǎn)的的核算凡購(gòu)建建、擴(kuò)建、調(diào)撥。報(bào)報(bào)廢的固定定資產(chǎn)要嚴(yán)嚴(yán)格按照有有關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)處處理。固定定資產(chǎn)分類(lèi)類(lèi)帳必須定定期與固定定資產(chǎn)總帳帳、固定資資產(chǎn)卡片核核對(duì)，以保保證帳帳相相符，帳物物相符，帳帳卡相符。五、固固定資產(chǎn)的的基礎(chǔ)管理理：、使使用固定資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管管理應(yīng)分別別設(shè)置固定定資產(chǎn)、總總帳、明細(xì)細(xì)帳，并對(duì)對(duì)每項(xiàng)固定定資產(chǎn)建卡卡進(jìn)行登記記，以便隨隨時(shí)掌握固固定資產(chǎn)的的變動(dòng)、使使用、修理理

28、情況。、每每年的月底以前前，處對(duì)各各單位使用用的固定資資產(chǎn)作一次次調(diào)查、核核實(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有盈虧固固定資產(chǎn)的的，必須追追查原因并并造冊(cè)上報(bào)報(bào)審批，以以確保國(guó)家家財(cái)產(chǎn)完整整無(wú)損。交通規(guī)規(guī)費(fèi)收入及及解繳管理理制度交通規(guī)規(guī)費(fèi)是征稽稽部門(mén)根據(jù)據(jù)國(guó)家及自自治區(qū)有關(guān)關(guān)的政策，規(guī)規(guī)定向有車(chē)車(chē)單位和個(gè)個(gè)人征集的的資金，是是進(jìn)行交通通基礎(chǔ)設(shè)施施建設(shè)的主主要資金來(lái)來(lái)源，為做做好規(guī)費(fèi)收收入的解繳繳工作，特特制定本管管理制度。 一、嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)費(fèi)征收的的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定審核核收職的各各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收收入，配合合其他部門(mén)門(mén)做好規(guī)費(fèi)費(fèi)收入的管管理工作。二、嚴(yán)嚴(yán)格按照會(huì)會(huì)計(jì)核算辦辦法，對(duì)各各項(xiàng)交通規(guī)規(guī)費(fèi)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算、準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)反映

29、規(guī)費(fèi)費(fèi)征收的動(dòng)動(dòng)態(tài)。不斷斷挖潛堵漏漏，增加收收入。 三、下下基層了解解征收交通通規(guī)費(fèi)票據(jù)據(jù)的使用情情況，檢查查是否按規(guī)規(guī)定使用票票據(jù)，確保保全處規(guī)費(fèi)費(fèi)征收票據(jù)據(jù)使用的統(tǒng)統(tǒng)一性、規(guī)規(guī)范性、嚴(yán)嚴(yán)肅性。四、規(guī)規(guī)費(fèi)收入必必須專(zhuān)戶儲(chǔ)儲(chǔ)存，嚴(yán)禁禁挪用、截截留規(guī)費(fèi)收收入。 規(guī)規(guī)費(fèi)收入的的現(xiàn)金必須須按國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)金管理?xiàng)l條例執(zhí)行，及及時(shí)存入銀銀行。五、切切實(shí)加強(qiáng)規(guī)規(guī)費(fèi)解繳工工作，要及及時(shí)定額上上解。、各各所、隊(duì)每每月日上上報(bào)收入月月報(bào)表。110日上解解規(guī) 費(fèi)收收入。、處處將收到的的各種規(guī)費(fèi)費(fèi)收入及時(shí)時(shí)足額解繳繳、上報(bào)征征稽局和區(qū)區(qū)交通廳財(cái)財(cái)務(wù)處。、對(duì)對(duì)規(guī)費(fèi)解繳繳及報(bào)表進(jìn)進(jìn)行定期或或不定期的的檢查。以以確保規(guī)費(fèi)費(fèi)收

30、入及時(shí)時(shí)，足額上上解。貨幣資資金管理制制度貨幣資資金主要是是指單位的的現(xiàn)金、銀銀行存款等等，為加強(qiáng)強(qiáng)貨幣資金金管理和對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的監(jiān)督，確確保貨幣資資金有計(jì)劃劃地合理使使用，特制制定本辦法法。一、現(xiàn)現(xiàn)金管理、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)國(guó)家現(xiàn)金管管理?xiàng)l例及及實(shí)施細(xì)則則，加強(qiáng)現(xiàn)現(xiàn)金管理。 、現(xiàn)現(xiàn)金收入的的來(lái)源有：（1）從從銀行提取取的現(xiàn)金；（）職職工歸還的的各種借款款；（）其其他收入。單位庫(kù)存存現(xiàn)金額規(guī)規(guī)定在銀行行核定的限限額內(nèi)的，超超出限額部部分要及時(shí)時(shí)送存銀行行，禁止個(gè)個(gè)人挪用單單位現(xiàn)金和和白條抵充充現(xiàn)金。、現(xiàn)現(xiàn)金開(kāi)支的的范圍有：（）對(duì)對(duì)職工個(gè)人人的工資、獎(jiǎng)金、福福利費(fèi)、補(bǔ)補(bǔ)貼差費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、備用金、差費(fèi)借

31、款款等以及向向不能轉(zhuǎn)帳帳的單位和和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)物品或支支付勞務(wù)報(bào)報(bào)酬。超出出現(xiàn)金支付付范圍的，必必須通過(guò)銀銀行轉(zhuǎn)帳支支付。、對(duì)對(duì)處單位錯(cuò)錯(cuò)轉(zhuǎn)入的款款項(xiàng)以及應(yīng)應(yīng)退的各種種款項(xiàng)，一一律通知銀銀行匯退，不不得用現(xiàn)金金退什。、出出納辦理的的現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)，必必須以會(huì)計(jì)計(jì)審核簽認(rèn)認(rèn)的會(huì)計(jì)憑憑證為依據(jù)據(jù)。職工個(gè)個(gè)人清款單單預(yù)借的現(xiàn)現(xiàn)金要經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批批準(zhǔn)，否則則不予支付付。、職職工因公出出差預(yù)借現(xiàn)現(xiàn)金，及時(shí)時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)手續(xù)。清清算結(jié)款，任任何人不能能長(zhǎng)期拖欠欠借款。、出出納員對(duì)已已辦理收支支業(yè)務(wù)的原原始憑證要要分別加蓋蓋“ 收訖訖”和“付付訖”戳記記。、出出納員要根根據(jù)記帳憑憑證及時(shí)登登記現(xiàn)金日日記帳和銀銀

32、行存款日日記帳，做做到日清月月結(jié)，每月月核對(duì)庫(kù)存存現(xiàn)金金額額，并與總總帳核對(duì)相相符。、庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金要要妥善保管管，確保安安全。出納納員在向銀銀行解提較較大額現(xiàn)金金時(shí)，要加加強(qiáng)安全措措施。二、銀銀行存款管管理、貨貨巾資金的的收支業(yè)務(wù)務(wù)除按規(guī)定定可通過(guò)現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算外外， 其余余一律要通通過(guò)銀行辦辦理結(jié)算。、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行中中國(guó)人民銀銀行頒發(fā)的的銀行結(jié)結(jié)算辦法和銀行有有關(guān)辦理結(jié)結(jié)算規(guī)定本本單位銀行行的收支業(yè)業(yè)務(wù)。3、堅(jiān)堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)專(zhuān)用的原則則。經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)算不得挪挪用規(guī)費(fèi)收收入專(zhuān)戶存存款。4、不不得簽發(fā)各各種空白支支票，匯票票或交給他他人自填。、留留存銀行的的印鑒要分分開(kāi)保管，不不能一個(gè)人人保管全套套印鑒。、出出

33、納要按規(guī)規(guī)定及時(shí)登登記銀行存存款日記帳帳，月終結(jié)結(jié)出發(fā)生額額和余額，并并與銀行對(duì)對(duì)帳單，會(huì)會(huì)計(jì)總帳核核對(duì)，對(duì)未未達(dá)帳款要要編制“銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表”調(diào)整相相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)時(shí)查明原因因，及時(shí)處處理。專(zhuān)用基基金管理制制度專(zhuān)用基基金是單位位具有特定定來(lái)源和專(zhuān)專(zhuān)門(mén)用途的的可自行掌掌握 的自自有資金。為加強(qiáng)對(duì)對(duì)專(zhuān)用基金金的管理，嚴(yán)嚴(yán)格按照國(guó)國(guó)家及部 門(mén)的有關(guān)關(guān)規(guī)定管理理和使用專(zhuān)專(zhuān)用基金，特特制定本管管理制度。一、專(zhuān)專(zhuān)用基金的的類(lèi)別1、專(zhuān)專(zhuān)用基金包包括職工獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利利基金、事事業(yè)發(fā)展基基金。二、專(zhuān)專(zhuān)用基金的的使用范圍圍、職職工獎(jiǎng)勵(lì)基基金：主要要用于發(fā)給給職工個(gè)人人的月度獎(jiǎng)獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)，

34、以及先先進(jìn)工作者者和先進(jìn)集集體等獎(jiǎng)金金。、職職工福利基基金：主要要用于職工工集體福利利事業(yè)以及及按規(guī)定發(fā)發(fā)給職工個(gè)個(gè)人的各種種福利，補(bǔ)補(bǔ)貼和困難難補(bǔ)助。、事事業(yè)發(fā)展基基金：主要要用于單位位的生產(chǎn)事事業(yè)發(fā)展和和建設(shè)以及及經(jīng)費(fèi)不足足的補(bǔ)充三、專(zhuān)專(zhuān)用基金使使用管理的的原則： 、嚴(yán)嚴(yán)格按照專(zhuān)專(zhuān)款和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)管理原則則進(jìn)行管理理，不能任任意改變專(zhuān)專(zhuān)用基金的的用途和擴(kuò)擴(kuò)大專(zhuān)用基基金的開(kāi)支支范圍。、堅(jiān)堅(jiān)持“先提提后用，計(jì)計(jì)劃使用”的原則，做做到量入為為出，收支支平衡，略略有結(jié)余。、財(cái)財(cái)務(wù)科要堅(jiān)堅(jiān)持按計(jì)劃劃、按規(guī)定定使用專(zhuān)用用基金。、集集中掌握使使用的事業(yè)業(yè)發(fā)展基金金應(yīng)由處，財(cái)財(cái)務(wù)科等部部門(mén)提出安安排使用資資金的

35、方案案經(jīng)有關(guān)部部門(mén)討論，審審定后轉(zhuǎn)處處領(lǐng)導(dǎo)審批批，沒(méi)有領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示不不予拔款。經(jīng)費(fèi)管管理制度經(jīng)費(fèi)是是征稽部門(mén)門(mén)從事正常常業(yè)務(wù)需的的辦公費(fèi)、車(chē)輛使用用費(fèi)、印刷刷費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)、宣傳傳費(fèi)、設(shè)備備購(gòu)置費(fèi)等等以及按規(guī)規(guī)定支付給給職工個(gè)人人的工資，獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼貼等費(fèi)用。、堅(jiān)堅(jiān)持財(cái)務(wù)制制度，執(zhí)行行財(cái)政法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)開(kāi)支的范圍圍標(biāo)準(zhǔn)，不不得擴(kuò)大經(jīng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的的范圍和提提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2。嚴(yán)嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)開(kāi)支、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)手續(xù)、各各種支出憑憑證要注明明清楚以以及經(jīng)辦人人、驗(yàn)收人人、有關(guān)門(mén)門(mén)簽字同意意核銷(xiāo)，否否則，財(cái)務(wù)務(wù)不予辦理理。、職職工出差借借款，先由由本人填寫(xiě)寫(xiě)借款單，經(jīng)經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審審批和財(cái)務(wù)務(wù)人員審核核

36、后才能借借支，出差差回來(lái)及時(shí)時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)帳，結(jié)清清借款，非非因公的個(gè)個(gè)人借款，不不能借支。職工住院院、自然災(zāi)災(zāi)害等情況況需暫時(shí)借借款的，經(jīng)經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審審批后才予予辦理。、購(gòu)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)專(zhuān)控商品的的，要按國(guó)國(guó)家規(guī)定辦辦理專(zhuān)控商商品審批手手續(xù)后才以以購(gòu)買(mǎi)，財(cái)財(cái)務(wù)才予以以報(bào)銷(xiāo)。 、零零星設(shè)備購(gòu)購(gòu)置，經(jīng)處處領(lǐng)導(dǎo)審批批后，財(cái)務(wù)務(wù)才子付款款。財(cái)務(wù)收收支審批制制度、凡凡購(gòu)買(mǎi)辦公公用物品等等，由處長(zhǎng)長(zhǎng)審批。、正正常性開(kāi)支支的水電費(fèi)費(fèi)及零星的的票證、帳帳本、報(bào)表表等印刷費(fèi)費(fèi)由經(jīng)辦人人驗(yàn)收，處處長(zhǎng)審批。、各各部門(mén)需訂訂購(gòu)的業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)資料料、書(shū)籍工工具書(shū)、由由處長(zhǎng)審批批；、經(jīng)經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)后的正常常性經(jīng)費(fèi)支支出，報(bào)知知處

37、長(zhǎng)審批批，屬非止止常性拔款款，預(yù)先報(bào)報(bào)知處長(zhǎng)，經(jīng)經(jīng)處長(zhǎng)批復(fù)復(fù)后，按批批復(fù)辦理。會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處理程程序制度一、交交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處處理程序制制度、會(huì)會(huì)計(jì)科目的的制定和使使用根據(jù)國(guó)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，結(jié)合合征稽業(yè)務(wù)務(wù)的需要確確 定我處處交通規(guī)費(fèi)費(fèi)會(huì)計(jì)科目目如下：、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)收入入科目：本本科目核算算按照國(guó)家家規(guī)定征收收的養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)收入。二二級(jí)科目按按上級(jí)要求求考核項(xiàng)目目設(shè)定。發(fā)發(fā)生養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)收入時(shí)，借借記“銀行行存款”科科目，貸記記“養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)收入”科科比月末將將貸方合計(jì)計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入入往來(lái)”科科目，借記記“養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)收入”科科目，貸記記“解繳收收入往來(lái)”科目。、運(yùn)運(yùn)管費(fèi)收入入科目、客客運(yùn)附加費(fèi)費(fèi)

38、收入科目目：這兩個(gè)個(gè)科目核算算按照國(guó)家家規(guī)定征收收的運(yùn)管費(fèi)費(fèi)和客運(yùn)附附加費(fèi)收入入。二級(jí)科科目按上級(jí)級(jí)要求考核核項(xiàng)目設(shè)定定。發(fā)生以以上兩種收收入時(shí)，借借記“銀行行存款”科科目，貸記記“運(yùn)管費(fèi)費(fèi)收入”、“客運(yùn)附附加費(fèi)收入入”科目，月月末將貸方方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“解繳繳收入往來(lái)來(lái)”科目，借借記“運(yùn)管管費(fèi)收入”、“客運(yùn)運(yùn)附加費(fèi)收收入”科目目，貸記“解繳收入入往來(lái)”科科目。c、利利息科目：本科目核核算交通規(guī)規(guī)費(fèi)專(zhuān)戶存存款利息。發(fā)生利息息收入時(shí)，借借記“銀行行存款”科科目，貸記記“利息”科目，利利息收入應(yīng)應(yīng)定期及時(shí)時(shí)匯繳。匯匯繳時(shí)，借借記“利息息”科 目目，貸記“銀行存款款”科目，年年終不留余余額。、銀銀行存

39、款科科目：本科科目核算養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)運(yùn)管費(fèi)、客客運(yùn)附加費(fèi)費(fèi)、利息的的收入。上上繳、結(jié)存存情況。存存款時(shí)，借借記“銀行行存款”科科目，貸記記有關(guān)收入入科目，上上繳規(guī)費(fèi)時(shí)時(shí)，借記“解繳收入入往來(lái)”科科目，貸記記“銀行存存護(hù)科目。e、解解繳收入往往來(lái)科目：本科目處處財(cái)務(wù)科用用以核算各各所 （大大隊(duì)）上繳繳規(guī)費(fèi)和向向上一級(jí)主主管部門(mén)解解繳規(guī)費(fèi)的的情況。按按實(shí)際應(yīng)用用情況，各各所（大隊(duì)隊(duì)）月終將將規(guī)費(fèi)貸方方合計(jì)轉(zhuǎn)入入 “解繳繳收入往來(lái)來(lái)”科目，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入時(shí)，借借記有關(guān)科科目，貸記記 “解繳繳收入往來(lái)來(lái)”，上繳繳時(shí)，惜記記“解繳收收入往來(lái)”科 目，貸貸記“銀行行存款”科科目。、應(yīng)應(yīng)收款科目目：本科目目核算交通通

40、規(guī)費(fèi)未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)。收收到“空頭頭”支票或或單位特殊殊情況欠費(fèi)費(fèi)，規(guī)費(fèi)票票證要按期期核 銷(xiāo)，月月終對(duì)已開(kāi)開(kāi)出票證，款款尚未收回回入戶時(shí)，借借記“應(yīng)收收 款”科科目，貸記記有關(guān)收入入科目，次次月收回該該款項(xiàng)時(shí)，借借記 “銀銀行存款”科目；貸貸記“應(yīng)收收款”科目目。、應(yīng)應(yīng)付款科目目；本科目目核算多征征、重征和和其他應(yīng)退退的費(fèi)款。發(fā)生多征征、重征時(shí)時(shí)，借記“銀行存款款”科目。貸記“應(yīng)應(yīng)付款一單位”科目；退退款時(shí)，借借記“應(yīng)付付款一單單位”科目目，貸記“銀行存款款”科目。二、經(jīng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處理程程序制度、會(huì)會(huì)計(jì)科目的的制定和使使用、行行管費(fèi)科目目：本科目目核算本單單位經(jīng)費(fèi)支支出的情況況，根據(jù)本本單位情況

41、況下設(shè)“工工資”、“辦公費(fèi)”、“差旅旅及交通費(fèi)費(fèi)”、“機(jī)機(jī)動(dòng)車(chē)費(fèi)”?！八婋娕M(fèi)”?！奥毠じ８＠M(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)費(fèi)”?！肮す?huì)經(jīng)費(fèi)”、“公積積金”、“其他”等等明細(xì)科目目。發(fā)生以以上費(fèi)用時(shí)時(shí)，借記本本科目，貸貸記“銀行行存款”科科目或“現(xiàn)現(xiàn)金”科目目，年終本本科目無(wú)余余額，與撥撥款數(shù)對(duì)沖沖，借記“征稽撥款款往來(lái)”科科目，貸記記本科目。、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)科目目：本科目目核算本單單位經(jīng)費(fèi)支支出情況，根根據(jù)本單位位情況下設(shè)設(shè)“宣傳費(fèi)費(fèi)”、“職職工教育費(fèi)費(fèi)”、“其其他”等明明細(xì)科目。發(fā)生以上上費(fèi)用時(shí)，借借記本科目目，貸記“銀行存款款”科目或或“現(xiàn)金”科目，年年終本科目目無(wú)余額，與與撥款”數(shù)數(shù)對(duì)沖，借借記“征稽稽

42、撥款往來(lái)來(lái)”科目，貸貸記本科目目。、征征稽其他費(fèi)費(fèi)科目：本本科目核算算離退休人人員費(fèi)用，下下設(shè)“工資資”、“藥藥費(fèi)”、“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)”、“遺遺屬補(bǔ)助”?！捌渌钡让骷?xì)細(xì)科目。發(fā)發(fā)生以上費(fèi)費(fèi)用時(shí)，借借記本科目目，貸記“銀行存款款”科目或或“現(xiàn)金”科目，年年終本科目目無(wú)余額，每每?jī)杉径仍撛撡M(fèi)用核銷(xiāo)銷(xiāo)一次。、房房建工程費(fèi)費(fèi)科日：此此科目核算算本單位基基本建設(shè)支支出等執(zhí)行行情況。發(fā)發(fā)生以上費(fèi)費(fèi)用時(shí)，借借記本科目目，貸記“銀行存款款”科日或或“現(xiàn)金”科目，待待工程完工工后，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)此費(fèi)用，借借記“拔款款”科日，貸貸記本科日日。e 、銀行存款款科目：本本科目核算算本單位收收入、支出出、結(jié)存情情況。收到到撥款

43、或有有收入時(shí)，借借記本科目目，貸記有有關(guān)科目；支出時(shí)，借借記有關(guān)科科目；貸記記本科目，余余額在借方方， 反映映本單位流流動(dòng)資金時(shí)時(shí)有數(shù)。、現(xiàn)現(xiàn)金科目：本科目核核算本單位位核發(fā)職工工工資、各各種津貼。獎(jiǎng)金、差差旅費(fèi)、藥藥費(fèi)等。收收到現(xiàn)金時(shí)時(shí)，借記本本科目， 貸記有關(guān)關(guān)科目；支支出時(shí)，借借記有關(guān)科科目，貸記記本科目，余余額在借方方，反映本本單位庫(kù)存存現(xiàn)金數(shù)。、征征稽撥款往往來(lái)科目：本科目核核算上級(jí)撥撥入款數(shù)。撥入款時(shí)時(shí)，借記“銀行存款款”科目，貸貸記本科目目，年終時(shí)時(shí)，與各種種費(fèi)用對(duì)沖沖，結(jié)轉(zhuǎn)各各項(xiàng)費(fèi)用，借借記本科目目，貸記有有關(guān)科目，余余額在貸方方，反映本本單位經(jīng)費(fèi)費(fèi)結(jié)余額。、內(nèi)內(nèi)部往來(lái)科科目、

44、其他他往來(lái)科目目：前者反反映本單位位之間的往往來(lái)款項(xiàng)，后后者反映與與外單位之之間的往來(lái)來(lái)款項(xiàng)，本本科目按其其他應(yīng)收款款的項(xiàng)目和和債務(wù)人設(shè)設(shè)置明細(xì)帳帳。發(fā)生應(yīng)應(yīng)收往來(lái)款款項(xiàng)時(shí)，借借記本科目目；貸記有有關(guān)科目；收回各種種款項(xiàng)時(shí)，借借記有關(guān)科科目，貸記記本科目，借借方余額為為尚未結(jié)算算的應(yīng)收款款項(xiàng)。、固固定資產(chǎn)與與固定基金金科目：前前者核算我我單位固定定資產(chǎn)的原原價(jià)，后者者核算固定定資產(chǎn)所形形成的基金金。購(gòu)入固固定資產(chǎn)時(shí)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)產(chǎn)”科目，貸貸記“固定定基金”科科目；固定定資產(chǎn)減少少時(shí)，做相相反會(huì)計(jì)分分錄。j、專(zhuān)專(zhuān)用基金科科目：本科科目核算本本單位按規(guī)規(guī)定提取、設(shè)置的專(zhuān)專(zhuān)門(mén)用途的的資金的收收

45、入、支出出、結(jié)存情情況，包括括職工福利利基備職工工獎(jiǎng)勵(lì)基金金、事業(yè)發(fā)發(fā)展基金，使使用專(zhuān)用基基金時(shí)；借借記本科目目，貸記“銀行存款款”科目等等有關(guān)科目目，期 末末，本科日日貸方余額額為單位專(zhuān)專(zhuān)用基金結(jié)結(jié)存數(shù)。、備備用金科目目：核算本本單位職工工出差借款款數(shù)。借款款時(shí)，借記記本科目、貸記“銀銀行存款”、“現(xiàn)金金”科目，還還款時(shí)，做做相反分錄錄。 、住住房存款、住房基金金是兩個(gè)對(duì)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科科口，反映映我單 位位購(gòu)房款的的銀行實(shí)有有數(shù)。m、公公積金存款款、住房公公積金是兩兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)會(huì)討科目，反反映我單位位交納公積積金實(shí)有數(shù)數(shù)。三、會(huì)會(huì)計(jì)核算的的要求、對(duì)對(duì)原始憑證證的填制必必須嚴(yán)格審審查，不符符合要求的的不予接受受。2、記記帳憑證的的填制：記記帳憑證使使用交通廳廳統(tǒng)一下發(fā)發(fā)的憑證填填制，填制制時(shí)須將所所列項(xiàng)目填填寫(xiě)齊全，所所要求簽章章必須齊全全，記帳憑憑證必須按按月裝訂成成冊(cè)，每?jī)?cè)冊(cè)公分分厚。一張張記帳憑證證所附原始始憑證過(guò)多多司分冊(cè)裝裝訂，封皮皮的注明項(xiàng)項(xiàng)目必須填填寫(xiě)齊全，蓋蓋章完畢裝裝入檔案盒盒內(nèi)，歸檔檔保管。、會(huì)會(huì)計(jì)帳