云南省財政國庫資金支付管理辦法

1、1云南省財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法 2 第一章總則第一條 為加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據財政國庫管理制度改革試點方案及有關法律法規(guī)，制定本辦法。3第二條 本辦法適用于各改革試點單位下列財政性資金的支付管理，包括： （一） 財政預算內資金； （二） 納入財政預算管理的政府性基金；（三） 納入財政專戶管理的預算外資金；（四） 其他財政性資金。4 國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關規(guī)定執(zhí)行，其國內配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。5第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體

2、系存儲、支付和清算。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：6 財政部門在人民銀行開設的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；7 財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政廳或局零余額賬戶）；8 財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）；9 財政部門為同級預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）； 10 經人民政府批準或人民政府授權財政部門批準同級預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。11 國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶和特設專戶，按專用存款賬戶管理。12第五條 財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅

3、自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行及其分支機構按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。13第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。14 財政直接支付是指由財政部門向同級人民銀行和代理銀行（系財政國庫管理制度改革試點中，由同級財政部門確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行，下同）簽發(fā)支付通知，代理銀行根據支付通知通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務的供應商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。15 財政授權支付是指預算單位按照同級財政部門的授權，向代理銀行簽發(fā)支付通知，

4、代理銀行根據支付通知，在同級財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。16第七條 部門和單位預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。17第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向財政部門匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；向二級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請，且無下屬單位的預算單位，

5、為基層預算單位，基層預算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。 18 第九條 預算單位應當按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。19第十條 財政性資金的支付，應當堅持按財政預算、分月用款計劃、規(guī)定程序和項目進度支付的原則。20第二章財政性資金銀行賬戶的 設立、使用和管理第一節(jié)財政性資金銀行賬戶的設立21第十一條 預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向同級財政部門提出設立零余額賬戶、特設專戶等銀行賬戶的申請，并向同級財政部門國庫管理機構辦理預留印鑒手續(xù)。22第十二條 預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預

6、算單位審核匯總，填寫財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表（附件一），報同級財政部門批準設立。23中國人民銀行各分支機構根據銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，做好相關審核工作。24第十三條 一級預算單位審核匯總所屬預算單位設立零余額賬戶申請后，向同級財政部門報送財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表，同級財政部門同意后通知代理銀行。25第十四條 代理銀行根據財政部門批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務，接受同級財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。26第十五條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告同級財政部門和人民

7、銀行，并由財政部門通知一級預算單位。27第十六條 預算單位根據同級財政部門的開戶通知書，具體辦理預留印鑒手續(xù)。基層預算單位和一級預算單位分別填寫財政部門統(tǒng)一制發(fā)的基層預算單位預算資金撥款印鑒卡（附件二）和一級預算單位預算資金撥款印鑒卡（附件三）。一級預算單位預算資金撥款印鑒卡一式二份，一級預算單位自留一份，交同級財政部門國庫管理機構各一份；基層預算單位預算資金撥款印鑒卡一式三份，基層預算單位自留一份，交一級預算單位、同級財政部門國庫管理機構各一份。預算外資金專戶印鑒按現行辦法管理。28第十七條 預算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內容如有變動，預算單位應當及時通過一級預

8、算單位向同級財政部門提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。 29第十八條 預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應當按照相關規(guī)定和本辦法第十三條至第十七條規(guī)定的程序辦理。嚴禁預算單位多頭開戶。30第十九條 一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。31第二十條 需要開設特設專戶的預算單位通過一級預算單位向同級財政部門提出書面申請，經財政部門審核并報本級人民政府或經本級人民政府授權財政部門批準后，由財政部門在代理銀行為預算單位開設。32第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理33第二十一條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。34第二十二條 代理銀行應當按日將支

9、付的財政資金與國庫單一賬戶進行清算。35第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務與國庫單一賬戶的資金清算辦法另文下達。36第三節(jié) 零余額賬戶的使用和管理37第二十四條 財政部門零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額超過一定額度（省級為5000萬元，地市級為1000萬元，縣級為100萬元，下同），應當及時與國庫單一賬戶清算。38第二十五條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在同級財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額超過一定額度（額度數同第二十四條規(guī)

10、定）的，應當及時與國庫單一賬戶清算。39第二十六條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉帳、提取現金等結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及經同級財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。40第二十七條 各基層預算單位要切實加強現金支出的管理，不得違反現金管理暫行條例等規(guī)定提取和使用現金；代理銀行按照同級財政部門批準的用款額度和現金管理暫行條例等規(guī)定，受理預算單位的現金結算業(yè)務。41第二十八條 代理銀行應當按照人民銀行、財政部門有關財政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。42第四節(jié)預算外資金專戶的使用

11、和管理43第二十九條 預算外資金專戶用于核算預算外資金的收支活動，記錄、核算預算外資金的收入和支出。預算內資金不得違反規(guī)定進入預算外資金專戶。44第三十條 預算外資金專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬戶，并按預算科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。45第三十一條 財政部門負責管理本級預算外資金專戶。代理銀行根據同級財政部門的要求和支付通知，辦理預算外資金專戶的收入和支付業(yè)務。46第五節(jié) 特設專戶的使用和管理47第三十二條 特設專戶用于核算經本級人民政府批準或本級人民政府授權財政部門批準的特殊專項支出。48第三十三條 預算單位不得將特設專戶

12、資金與本單位的其他銀行賬戶資金相互劃轉。49第三十四條 代理銀行按照財政部門要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。50第六節(jié) 賬冊管理51第三十五條 各級財政部門國庫管理機構應當按照政府收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。52第三十六條 賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。53第三十七條 各級財政部門國庫管理機構應當根據資金的性質設置預算資金總賬冊和預算外資金總賬冊，分別按預算科目類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的支出活動?；窘ㄔO支出、科技三項費、專項類支出還要記錄到具體項目。54第三十八條 預算資金支付總賬冊設置預算內資金支付分賬冊和納入預算管理的

13、政府性基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預算內資金及政府性基金的支出活動。55第三十九條 預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊分別按一級預算單位設置子賬冊，并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算資金的支出活動。56第四十條 預算外資金支付賬冊設置比照預算資金支付賬冊設置。57第三章 用款計劃58第四十一條 預算單位根據批準的部門預算和本辦法的規(guī)定編制季度和分月用款計劃。季度和分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。59第四十二條 分月用款計劃按季分月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。60第四十三條 預算單位的分月用款計劃應當按照財

14、政部門統(tǒng)一制定的基層預算單位分月用款計劃表（附件四）編制?；窘ㄔO支出、科技三項費、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按“項”級科目編制。61第四十四條 預算單位依據批復的年度部門預算（部門預算控制數）和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。62第四十五條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據同級財政部門下達的預算控制數編制；第三季度、第四季度分月用款計劃根據同級財政部門下達的部門預算數編制。當財政部門下達的部門預算與預算控制數差距較大時，應當根據部門預算及時調整第二季度分月用款計劃，按照規(guī)定程序報同級財

15、政部門審批。63第四十六條 各級預算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制預算單位分月用款計劃匯總表（附件五）報同級財政部門。64第四十七條 一級預算單位于每年12月1日前（節(jié)假日順延，下同）將下年第一季度分月用款計劃報送同級財政部門；每年3月1日、6月1日、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度、第四季度的分月用款計劃。65第四十八條 財政部門審批同級一級預算單位審核匯總的用款計劃。基本建設支出、科技三項費、專項類支出，同級財政部門審批項目用款計劃匯總數；其他類支出，同級財政部門審批項級科目用款計劃匯總數。66第四十九條 財政部門根據部門預算（部門預算控制數

16、）于每季度最后月份的20日前，批復下達同級一級預算單位下一季度分月用款計劃。一級預算單位根據同級財政部門批準的用款計劃總數，按照本辦法第四十三條規(guī)定的格式，下達二級及二級以下預算單位的用款計劃，并抄報同級財政部門。67第五十條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調整變化，一級預算單位在收到財政部門預算調整文件后，及時調整本單位的用款計劃，按規(guī)定程序報同級財政部門。財政部門在收到用款計劃的7個工作日內批復。68第五十一條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應當提前提出申請，由一級預算單位審核同意后，在用款月度前10個工作日報同級財政部門審批。69第五十二條 預算單位依據用款計

17、劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)。70第四章 財政直接支付程序71第一節(jié) 一般程序72第五十三條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。73第五十四條 基層預算單位填寫基層預算單位財政直接支付申請書（附件六），一級預算單位審核匯總后，填寫財政直接支付匯總申請書（附件七）附基層預算單位財政直接支付申請書報同級財政部門國庫管理機構。74基層預算單位財政直接支付申請書和財政直接支付匯總申請書按款、分項填寫，基本建設支出、科技三項費、專項類支出按項目填寫。75第五十五條 財政部門國庫管理機構審核一級預算單位提出的匯總支付申請無誤后，開具財政直接

18、支付匯總清算額度通知單（附件八）和財政直接支付憑證（附件九），加蓋印章簽發(fā)后，分別送同級人民銀行和代理銀行。 76第五十六條 代理銀行根據收到的財政直接支付憑證及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋給財政部門。77第五十七條 代理銀行依據財政部門國庫管理機構的支付通知，將當日實際支付的資金,按一級預算單位分預算科目（款級）匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行資金清算。78第五十八條 代理銀行根據財政直接支付憑證辦理資金支付后，開具財政直接支付入賬通知書（附件十）發(fā)一級預算單位和基層預算單位，作一級預算單位和基層預算單位收到和付出款項的憑證。一級

19、預算單位有所屬二級或多級次預算單位的，由一級預算單位負責向二級或其他級次預算單位提供收到和付出款項的憑證。79第五十九條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作；財政部門國庫管理機構根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并編制預算內外資金按一級預算單位匯總的付款信息，登記總分類帳。80第六十條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而支付之前退票的，由財政部門核實原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政部門零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知

20、財政部門，由人民銀行國庫部門恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，財政部門與有關單位核實后，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。81第二節(jié) 工資支出82第六十一條 工資支出實行財政直接支付方式。財政部門向代理銀行簽發(fā)支付通知，代理銀行根據支付通知通過財政部門零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶。83第六十二條 工資支出實行財政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財政撥款供養(yǎng)的在編人員。84第六十三條 工資支出要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準和有關政策。85第六十四條 一級預算單位根據編制部門和人事部門的要求，每月2日前提供下一個月單位的人員編制、實有人數、工資標準，代扣款項等數據，報編制部門和人事

21、部門審核。代扣款項是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規(guī)定之外應由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。86第六十五條 編制部門對一級預算單位的人員編制數進行審核。人事部門根據編制部門核定的編制數、人員和工資計劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報人員和應發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結果送同級財政部門。87第六十六條 財政部門國庫管理機構根據人事部門核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，列出應由財政部門發(fā)放的工資清單，計算代扣款項，并按財政部門批復的部門預算，結合單位預算外資金財政專戶存款余額，區(qū)

22、別財政預算內、預算外分別負擔的資金數額，從國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶與工資代發(fā)銀行財政部門零余額賬戶進行清算。88 發(fā)放工資匯總表應同時抄送人民銀行國庫部門。89第六十七條 代理銀行按財政部門國庫管理機構的支付通知，通過同級財政部門零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金等劃入財政部門認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳送個人工資支付信息。90第六十八條 工資實行財政直接支付的二級及二級以下預算單位，其人員編制、實有人數和工資標準等，由預算單位上報上級主管單位人事部門逐級

23、審核匯總，一級預算單位填寫財政直接支付匯總申請書（附各基層預算單位應由財政發(fā)放的工資清單），按規(guī)定程序報同級財政部門；財政部門審核無誤后，簽發(fā)支付通知，通知代理銀行辦理有關支付手續(xù)。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。91第六十九條 預算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，一級預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報人事部門審核，人事部門在當月25日之前將審核結果送同級財政部門；二級及二級以下預算單位要在變動當月將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報上一級主管單位人事部門，經逐級審核匯總后，由一級預算單位在當月25日之前報

24、同級財政部門。財政部門及時向代理銀行提供變動后的下月工資發(fā)放清單。92工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報同級財政部門，未支付的工資暫保存在財政部門零余額賬戶；財政部門按規(guī)定核實后，在每月20日前及時通知代理銀行將應支付的工資支付到相應的收款人。代理銀行在每月20日與人民銀行進行資金清算時，將剩余資金退回國庫單一賬戶。 93第七十條 原各級財政已實行的工資直接支付辦法應按上述規(guī)定進一步規(guī)范，其程序規(guī)定可繼續(xù)執(zhí)行。94第三節(jié) 工程采購支出95第七十一條 工程采購支出適用于建設單位（建設單位是指負責工程項目建設和

25、管理的基層預算單位）基本建設投資中年度財政投資超過規(guī)定的限額（省級為20萬元人民幣，含20萬元，下同）的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理和設計服務等支出。96第七十二條 工程采購支出由財政直接支付時，建設單位要依據年度財政預算、分月用款計劃、財政部門投資評審意見和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按財政部門有關規(guī)定提供相關的政府采購文件），提出項目支付申請，填寫財政部門統(tǒng)一制定的基層預算單位財政直接支付申請書。 97本條所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復制件。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備

26、、材料款還需要提供設備、材料采購清單。98第七十三條 建設單位的支付申請書經項目監(jiān)理審核簽字并附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復復制件，按規(guī)定程序報上級預算單位審核匯總。一級預算單位審核匯總后，及時填寫財政直接支付申請書附基層預算單位財政直接支付申請書報同級財政部門國庫管理機構。99第七十四條 財政部門國庫管理機構審核一級預算單位提出的支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具財政直接支付憑證，由代理銀行通過財政部門零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。100第七十五條 代理銀行在當日收到的支付通知，應當及時辦理資金支付手續(xù)；當日確實無法辦理的，不得遲于下一個營業(yè)日10：00前辦理。10

27、1第七十六條 依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定應繳納的建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理等支出，直接支付到有關收款人或用款人。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人；情況特殊的，可按規(guī)定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時支付給收款人。102第七十七條 工程質量保證金的支付，按照合同有關條款、在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。103第七十八條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。如其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50%的，財政部門暫緩或停止支付財政性資金。104第七十九條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規(guī)定程序審批和評審。對辦理概

28、算或財政預算調整的項目，一級預算單位和財政部門要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的概算、項目預算支付資金。105第八十條 屬于政府采購范圍的工程采購部分（建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照財政部門政府采購有關規(guī)定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應當根據招投標法，履行招標投標程序。106第四節(jié) 物品、服務采購支出107第八十一條 物品、服務采購支出是指預算單位采購列入同級財政部門頒發(fā)的政府采購品目分類表的商品、服務（單件商品或單項服務購買額不足規(guī)定限額的購買支出除外），或未列入政府采購品

29、目分類表但單件商品或單項服務購買額超過規(guī)定限額（省級為5萬元）（含5萬元）的支出。情況特殊的，經一級預算單位同意并報同級財政部門批準后可不作為物品、服務采購支出管理。108第八十二條 基層預算單位依據年度單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫財政部門統(tǒng)一制定的基層預算單位直接支付申請書，本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復制件。109第八十三條 基層預算單位將支付申請書附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復件的復制件，按規(guī)定程序報上級預算單位審核匯總。一級預算單位審核匯總后，及時填寫財政直接支付匯總申請書附基層預算單位財政直接

30、支付申請書報同級財政部門國庫管理機構。一級預算單位本級的物品、服務采購支出支付申請，可直接報同級財政部門國庫管理機構審核。110第八十四條 財政部門國庫管理機構審核一級預算單位提出的財政直接支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具財政直接支付憑證，由代理銀行通過同級財政部門的零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款人。111第八十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務采購，要按照財政部門有關政府采購的規(guī)定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應當根據招標投標法，履行招標投標程序。112第五章 財政授權支付程序113第八十六條 財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出

31、管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額低于規(guī)定限額（省級為5萬元人民幣）的購買支出；年度財政投資不足規(guī)定限額的工程采購支出（含建設單位管理費和依法應繳納的稅金）；特別緊急支出；經同級財政部門批準的其他支出。114第八十七條 每月25日前，財政部門國庫管理機構根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層單位的月度財政授權支付額度，分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)下月財政授權支付匯總清算額度通知單（附件十一）和財政授權支付額度通知單（附件十二）115第八十八條 代理銀行在收到財政部門下達的財政授權支付額度通知單受理預算單位支付通知并與國庫單一賬戶進行資金清算。116第八十九條 代理銀行收到財

32、政部門下達的財政授權支付額度通知單的1個工作日內，將財政授權支付額度通知單所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到財政授權支付額度通知單的1個工作日后內，向相關預算單位發(fā)出財政授權支付額度到賬通知書（附件十三）。117第九十條 基層預算單位憑據財政授權支付額度到賬通知書所確定的額度支用資金；代理銀行憑據財政授權支付額度通知單受理預算單位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。118第九十一條 財政授權支付額度到賬通知書確定的月度財政授權支付額度在年度內可以累加使用。年度終了，代理銀行和基層預算單位對截至12月31日營業(yè)終了

33、時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下一年度的第二個工作日報送同級財政部門和一級預算單位。財政部門下達的下年度財政授權支付額度，由預算單位按規(guī)定使用。119第九十二條 預算單位支用財政授權額度時，填制財政部門統(tǒng)一印制的財政授權支付憑證（附件十四），并及時送交代理銀行。財政授權支付憑證要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。120第九十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附的財政授權支付憑證,通過預算單位零余額賬戶

34、及時辦理資金支付。代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附的財政授權支付憑證，不得做退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付通知單不予受理。121第九十四條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金方式結算。代理銀行根據預算單位財政授權支付憑證確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。122第九十五條 預算單位需要從銀行支取現金時，必須按照現金管理暫行條例等有關規(guī)定從零余額賬戶提取。123第九十六條 預算單位使用支票結算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶行和支付金額，財政授權支付憑證中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支票號碼。124第九十七條

35、 單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務的，可與代理銀行簽訂授權協(xié)議，授權代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應項級科目（項目）下的財政授權支付額度。125第九十八條 人民銀行在財政授權支付匯總清算額度通知單確定的累計余額內，根據代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。126第九十九條 代理銀行按規(guī)定編制財政支出日報表（附件十五）和財政支出旬（月）報表（附件十六）。支出日報表按基層預算單位，分預算科目類、款、項（基本建設支出、科技三項費用支出和專項支出列到項目）編制

36、；支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目類、款、項（基本建設支出、科技三項費用支出和專項支出列到項目）編制。127代理銀行按規(guī)定向財政部門國庫管理機構和一級預算單位報送日、旬、月報表，同時向人民銀行報送財政支出月報。日報于次日、旬報于每旬后1日、月報表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報送。128 財政部門國庫管理機構按照代理銀行提供的日、旬、月報，按日列報財政支出。129第一百條 每月15日前，一級預算單位分預算科目類、款、項匯總其所屬各級預算單位上月的零余額賬戶支出情況（含電子文檔）報同級財政部門國庫管理機構，并將已支取未支用的現金數額單獨反映。130第一百零一條 財政授權支付的資金，因

37、憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。131第一百零二條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預算單位對賬。132第一百零三條 代理銀行受理財政授權支付業(yè)務按規(guī)定收取的劃匯手續(xù)費，由同級財政部門按年度統(tǒng)一與代理銀行結算，不得向預算單位收取。133第六章 管理與

38、監(jiān)督134第一百零四條 財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責是：135（一）組織制定有關政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施；136（二）負責管理國庫單一賬戶體系。依照試點方案和本辦法的規(guī)定，為預算單位開設有關銀行賬戶，審核辦理預算單位印鑒預留手續(xù)； 137（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據年度支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達授權支付額度；138（四）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；139（五）選擇代理銀行，會同人民銀行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和

39、清算信息，分析預算執(zhí)行情況。140第一百零五條 人民銀行在財政性資金支付管理中的主要職責是：141（一）會同財政部門制定財政性資金支付的銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定；配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點的實施；142（二）為財政部門開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務；143（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；144（四）定期向財政部門國庫管理機構報送國庫單一賬戶的支出和資金情況。與財政部門核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；145（五）配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。146第一百零六條 一級預算單位在財政

40、性資金支付管理中的主要職責是：147（一）負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；148（二）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；149（三）統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制物品、服務采購計劃、用款計劃；負責審批二級預算單位的用款計劃；150（四）負責管理工程進度、工程質量；151（五）負責按預算管理使用財政性資金，根據財政授權管理規(guī)定辦理授權支付事項，并做好相應的財務管理和會計核算工作；依照本辦法規(guī)定按時與財政部門國庫管理機構、代理銀行和所屬預算單位核對賬務。152（六）配合同級財政部門對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進行

41、監(jiān)督管理；153第一百零七條 基層預算單位在財政性資金支付中的主要職責是：154（二）負責組織管理本單位的招標投標工作；155（一）負責按單位預算使用資金，并做好相應財務管理和會計核算工作，依照本辦法規(guī)定按時與代理銀行和上級主管單位核對賬務；156（三）負責編制用款計劃；157（四）負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；158（五）負責本單位的項目進度、工程質量；159（六）根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付通知，通知代理銀行支付資金。160第一百零八條 代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務中的主要職責是：161（一）按照與財政部門簽訂的委托代理協(xié)議及相關規(guī)定

42、，及時、準確、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務。根據賬戶管理規(guī)定，嚴格按照財政部門的支付通知單和財政授權支付額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管財政部門及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務。162（二）按要求開發(fā)代理財政業(yè)務的信息管理系統(tǒng)，并與財政部門聯(lián)網，向財政部門反饋財政直接支付與財政授權支付信息。向財政部門提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；163（三）與人民銀行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向財政部門、人民銀行和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬；164（四）接受財政部門和人民銀

43、行的管理監(jiān)督。165第一百零九條 除同級人民政府批準或人民政府授權財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請；166（一）無預算、超預算申請使用資金；167（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；168（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；169（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；170（五）預算執(zhí)行中發(fā)現重大違規(guī)違紀問題；171（六）工程建設出現重大問題；172（七）出現其他需要拒付情形。173第一百一十條 財政部門國庫管理機構、人民銀行國庫部門、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改

44、革試點會計核算辦法的有關規(guī)定辦理。174第七章 法律責任175第一百一十一條 預算單位未執(zhí)行規(guī)定，擅自變更預算、改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。176第一百一十二條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任；177（一）偽造、變造或提供虛假合同的；178（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；179（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政資金的；180（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政資金的；181（五）預算單位提供虛假信息，造成財政資金流失的。182

45、（六）預算單位擅自開立、變更銀行賬戶造成財政資金流失的。183 有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由同級財政部門予以通報，可以對單位并處以一定罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處以一定罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。184第一百一十三條 有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。185第一百一十四條 違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用國庫庫款、預算外資

46、金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶預算外資金，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由同級財政部門責令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預算外資金，并由所在單位對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。 186第一百一十五條 代理銀行的有關工作人員違反財政部門或預算單位支付通知，將財政性資金支付給支付通知以外的單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，并由財政部門取消該銀行的代理資格。尚不構成犯罪，情節(jié)較重的，由財政部門取消其代理資格，對該銀行予以通報批評；上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰；屬于國家工作人員的

47、，由其所在單位依法給予行政處分。 187第八章 附 則188第一百一十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由本級人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。189第一百一十七條 因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報同級財政部門批準，財政部門予以調增并及時通知同級人民銀行和代理銀行。190第一百一十八條 有關年終結余的現行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另文下達。191第一百一十九條 有下列情形之一的，可以依據本辦法另行作出規(guī)定：192（一）因戰(zhàn)爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急

48、支出的； （二）人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的；193（三）涉及國家安全或機密的支出；194（四）同級財政部門認定的其他情形。195第一百二十條 預算單位實施本辦法所應用的計算機軟件和各種表格，由同級財政部門按統(tǒng)一規(guī)定制發(fā)。196第一百二十一條 本辦法施行前有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。197第一百二十二條 本辦法由財政部門會同人民銀行負責解釋。198第一百二十三條 本辦法自財政國庫管理制度改革試點開始之日起施行。(機關公章)財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表一級單位名稱: 年 月 日 第 頁共 頁一級預算單位國際碼:單位國際碼基層預算單位名稱開戶行單位經辦機構單位負責人財務負

49、責人經辦人電話郵政編碼單位地址廳(局)長(簽章) 處(科)長（簽章） 經辦人(簽章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日(機關公章)財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表一級單位名稱: 年 月 日 第 頁共 頁一級預算單位國際碼:單位國際碼基層預算單位名稱開戶行單位經辦機構單位負責人財務負責人經辦人電話郵政編碼單位地址廳(局)長(簽章) 處(科)長（簽章） 經辦人(簽章) 年 月 日 年 月 日 年 月 日200201202203204基層預算單位分月用款計劃表 第 頁共 頁預算單位財政編碼： （第 季度） 預算單位國際碼: 第 頁共 頁預算單位（蓋章）： 單位:元科目編碼科目名稱（項目）本期用款

50、計劃額度備注合計財政直接支付財政授權支付類款項小計工程采購工資支出物 品服務采購合 計申請單位：單位負責人 財務負責人 經辦人 聯(lián)系電話： 申請日期： 年 月 日205基層預算單位分月用款計劃表 第 頁共 頁預算單位財政編碼： （第 月份） 預算單位國際碼: 第 頁共 頁預算單位（蓋章）： 單位:元科目編碼科目名稱（項目）本期用款計劃額度備注合計財政直接支付財政授權支付類款項小計工程采購工資支出物 品服務采購合 計申請單位：單位負責人 財務負責人 經辦人 聯(lián)系電話： 申請日期： 年 月 日206預算單位分月用款計劃匯總表 第 頁共 頁一級預算單位財政編碼： （第 季度） 一級預算單位國際碼: 第 頁共 頁預算單位（蓋章）： 單位:元科目編碼科目名稱（項目）本期用款計劃額度備注合計財政直接支付財政授權支