企業(yè)所得稅一測(cè)試題

1、企業(yè)所得稅一您的姓名： 填空題 *_1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不得采用方法是()。 單選題 *A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法(正確答案)C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是() 單選題 *A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付特許權(quán)使用費(fèi)3.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅 單選題 *A.10%B.12%C.15%(正確答案)D.20%4.企業(yè)的下列收入屬于免稅收入的() 單選題 *A.財(cái)

2、政撥款B.國(guó)債利息收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.出租廠房的租金收入5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為( ) 單選題 *A.應(yīng)納稅所得額的3以內(nèi)的部分B.應(yīng)納稅所得額的10以內(nèi)的部分C.在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分(正確答案)D. 在年度利潤(rùn)總額10以內(nèi)的部分6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目的支出.超限額部分，下期可以遞延扣除的是( ) 單選題 *A.職工教育經(jīng)費(fèi)(正確答案)B.職工福利費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.國(guó)有企業(yè)的工資、薪金支出7.某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，“三費(fèi)”支出合計(jì)230萬元，分別為：職工

3、福利費(fèi)支出160萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元。2018年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為( )萬元。 單選題 *A.200B.205C.216(正確答案)D.2708.企業(yè)所得稅法所稱的()，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 單選題 *A.機(jī)構(gòu)B.場(chǎng)所C.管理機(jī)構(gòu)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)(正確答案)9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是( ) 單選題 *A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.企業(yè)通過公益性組織捐贈(zèng)的用于應(yīng)對(duì)新冠疫情的現(xiàn)金(正確答案)10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 單選題 *A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月(正確答案)D.6個(gè)月1.下列各項(xiàng)中，不可以在企業(yè)所得稅前扣除有() * *A. 企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失B. 支付合同違約金C. 未取得合法有效的扣除憑證的支出(正確答案)D.企業(yè)繳納的稅款滯納金(正確答案)2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列( )支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除 *A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)C.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)D.贊助支出3.下列事項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有() *A.企業(yè)的不

5、征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用(正確答案)B.企業(yè)通過縣政府捐贈(zèng)的用于應(yīng)對(duì)新冠疫情的現(xiàn)金C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)直接向受災(zāi)地區(qū)居民發(fā)放的捐贈(zèng)物資支出(正確答案)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有。( ) *A 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地.(正確答案)B所得來源地.C登記注冊(cè)地.(正確答案)D交易發(fā)生地5.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售的有() *A管理部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品B將產(chǎn)房用于對(duì)外投資(正確答案)C用市場(chǎng)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給職工(正確答案)D將外購(gòu)設(shè)備轉(zhuǎn)移至境外分支機(jī)構(gòu)使用(正確答案)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列

6、各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。 *A、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入(正確答案)B、駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)C、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)(正確答案)D、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入(正確答案)7.下面不同結(jié)算方式，收入確認(rèn)時(shí)間，說法正確的是() *A.銷售商品采用預(yù)收款方式，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)B.銷售商品委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)C.銷售商品采用托收承付的，辦妥拖收手續(xù)時(shí)確定收入(正確答案)D.分期收款方式銷售貨物的，按發(fā)出商品日期確認(rèn)收入8.特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供( )取得的收入 *A.專利權(quán)(

7、正確答案)B.非專利技術(shù)(正確答案)C.商標(biāo)權(quán)(正確答案)D.土地使用權(quán)9.下列屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的有() *A我國(guó)甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分公司B.我國(guó)甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司(正確答案)C.我國(guó)甲企業(yè)在境外設(shè)立的分公司D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)(正確答案)10.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括:() *A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用(正確答案)B.企業(yè)的稅金、(正確答案)C.企業(yè)的損失(正確答案)D.贊助支出1.自2018年1月1日起，對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅() 單選題 *A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)2.

8、2018.1.1日至2020年12月31日，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成了無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)，按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除( ) 單選題 *A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)3.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠疫情的物品，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。() 單選題 *A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)4.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊扣除() 單選題 *A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)5.居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。( ) 單選題 *A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。() 單選題 *A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)7.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 單選題 *A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)8.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品可以