稅務(wù)會計測試題

1、稅務(wù)會計復制1. 定額稅率一般適用于（）的某些稅種、稅目?！締芜x題】 單選題 *A、從價計征B、從量計征(正確答案)C、復合計征D、混合計征2. 稅基是指（）。【單選題】 單選題 *A、 計稅單位B、 計稅價格C、 定額D、 計稅依據(jù)(正確答案)3. 稅務(wù)會計的基本前提是（）?！径噙x題】 *A、 會計主體B、 持續(xù)經(jīng)營(正確答案)C、 納稅年度(正確答案)D、 貨幣時間價值(正確答案)4. 稅率的形式有（）?！径噙x題】 *A、 比例稅率(正確答案)B、 定額稅率(正確答案)C、 累進稅率(正確答案)D、 超額累計稅率5. 稅務(wù)會計的目標是（）?！径噙x題】 *A、 依法納稅，認真履行納稅義務(wù)(正

2、確答案)B、 正確進行稅務(wù)會計處理(正確答案)C、 合理選擇納稅方法(正確答案)D、 有效進行稅務(wù)籌劃(正確答案)6. 以下各項選項正確的是（）。【多選題】 *A、 增值稅規(guī)定的是免征額B、 增值稅規(guī)定的是起征點(正確答案)C、 個人所得稅規(guī)定的是免征額(正確答案)D、 個人所得稅規(guī)定的是起征點7. 稅務(wù)會計不包括稅務(wù)籌劃。 判斷題 *對錯(正確答案)8. 稅務(wù)會計原則與財務(wù)會計原則相同。 判斷題 *對錯(正確答案)9. 所有稅種都有稅目。 判斷題 *對錯(正確答案)10. 適用M級納稅信用的企業(yè)不一定是新設(shè)企業(yè)。 判斷題 *對(正確答案)錯11. 只有稅務(wù)會計才能提供涉稅會計信息。 判斷題

3、*對錯(正確答案)12. 增值稅扣稅憑證不包括（）。【單選題】 單選題 *A、 完稅憑證B、 海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、 增值稅普通發(fā)票(正確答案)D、 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票13. 下列情況中不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。【多選題】 *A、 向消費者銷售不動產(chǎn)(正確答案)B、 提供銷售服務(wù)C、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、 免征增值稅的應(yīng)稅行為(正確答案)14. 納稅人提供租賃服務(wù)，適用稅率或征收率有（）?！径噙x題】 *A、3%B、5%C、9%(正確答案)D、13%(正確答案)15. 納稅人將購買的貨物分配給股東，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，用于分配給股東時可不再計人銷售額征稅。 判斷題 *對錯(正確答

4、案)16. 已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。 判斷題 *對錯(正確答案)17. 采取以舊換新方式銷售貨物，可以用新貨物的售價扣減舊貨物的收購價格后確定銷售額。 判斷題 *對錯(正確答案)18. 期末結(jié)轉(zhuǎn)后 “應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”賬戶余額若在借方，反映尚未抵扣的進項稅額。 判斷題 *對錯(正確答案)19. 個體工商戶也是增值稅的納稅人。 判斷題 *對(正確答案)錯20. 消費稅的納稅地點在（）?！締芜x題】 單選題 *A、 注冊地B、 生產(chǎn)經(jīng)營所在地C、 納稅人核算地(正確答案)D、 銷售地21. 啤酒的計量單位是（）【單選題

5、】 單選題 *A、 箱B、 噸(正確答案)C、 升D、 斤22. 自產(chǎn)自用用于廣告、福利、獎勵的應(yīng)稅消費品，納稅環(huán)節(jié)在（）?！締芜x題】 單選題 *A、 生產(chǎn)完成時B、 移送使用時(正確答案)C、 加工后收回時D、 銷售時23. 以下貨物應(yīng)征消費稅的是（）?！径噙x題】 *A、 啤酒(正確答案)B、 高檔化妝品(正確答案)C、 汽車輪胎D、 錄像機24. 準予將當期領(lǐng)用的已稅消費品已納稅款從當期應(yīng)納消費稅稅款中扣除的情況是（）?！径噙x題】 *A、外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品(正確答案)B、委托加工收回已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品(正確答案)C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于其他方面D、進口應(yīng)稅消費品用

6、于投資25. 委托加工的加工費是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全部費用，包括代墊的輔助材料實際成本和代收代繳的消費稅。 判斷題 *對錯(正確答案)26. 委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格中的“材料成本”是指委托方所提供加工的材料實際成本和受托方提供的輔助材料實際成本之和。 判斷題 *對錯(正確答案)27. 消費稅是價內(nèi)稅，因此應(yīng)記人“稅金及附加”賬戶的借方。 判斷題 *對錯(正確答案)28. 消費稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，故貨物每流轉(zhuǎn)一次，均應(yīng)繳納一次消費稅。 判斷題 *對錯(正確答案)29. 資源稅是國家對（）開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人征收的一個稅種。【單選題】 單選題 *A、在我國境內(nèi)(正確答

7、案)B、在我國境外C、在我國境內(nèi)外D、跨省30. 以下不屬于資源稅稅目的是（）。【單選題】 單選題 *A、人造石油(正確答案)B、天然氣C、煤炭D、固體鹽31. 我國現(xiàn)行資源稅主要采用（）稅率。【單選題】 單選題 *A、比例(正確答案)B、定額C、復合D、超額累進32. （）不納資源稅。【單選題】 單選題 *A、井礦鹽B、天然原油C、與原油同時開采的天然氣D、煤炭制品(正確答案)33. 在下列應(yīng)稅產(chǎn)品中，實行從價定率計征資源稅的是（）?！径噙x題】 *A、原油(正確答案)B、鐵礦石(正確答案)C、煤炭(正確答案)D、砂石34. 企業(yè)所得稅（）預(yù)繳?！締芜x題】 單選題 *A、 分月B、 分季C、

8、分旬D、 分月或分季(正確答案)35. 計算企業(yè)所得稅時需確定的收人總額包括（）。【多選題】 *A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人(正確答案)B、特許權(quán)使用費收入(正確答案)C、固定資產(chǎn)盤盈收人(正確答案)D、包裝物押金收入36. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收人的有（）?！径噙x題】 *A、 特許權(quán)使用費收入(正確答案)B、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(正確答案)C、 勞務(wù)收入(正確答案)D、國債利息收入(正確答案)37. 企業(yè)所得稅稅前扣除的確認原則有（）?！径噙x題】 *A、權(quán)責發(fā)生制原則(正確答案)B、配比原則(正確答案)C、相關(guān)性原則D、確定性原則(正確答案)E、合理性原則38. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計

9、算應(yīng)納稅所得額時，不得從收人總額中扣除的有（）?！径噙x題】 *A、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?正確答案)B、購置、建造、對外投資的支出(正確答案)C、以經(jīng)營租賃方式租人而發(fā)生的租賃費D、各種廣告性質(zhì)的贊助支出39. 稅法規(guī)定，企業(yè)在進行虧損彌補時，虧損彌補期應(yīng)連續(xù)計算，不得間斷，不管允許彌補虧損的5年中是盈利還是虧損。 判斷題 *對(正確答案)錯40. 企業(yè)所得稅法中居民納稅義務(wù)人負有全面納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于境內(nèi)、境外所得申報繳納企業(yè)所得稅。 判斷題 *對(正確答案)錯41. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，如果管理機構(gòu)所在地與經(jīng)營地不在同一地點，必須按經(jīng)營地所適用的稅率計算納稅。 判斷題 *對

10、錯(正確答案)42. 當年八月，李某出版小說一本取得稿酬80 000元，從中拿出20 000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅（）【單選題】 單選題 *A、6 160B、6 272(正確答案)C、8 400D、8 96043. 對個人所得繳納個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）?！径噙x題】 *A、利息、股息、紅利所得(正確答案)B、稿酬所得(正確答案)C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)D、偶然所得(正確答案)44. 根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例的規(guī)定，土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所（）和規(guī)定的稅率計算繳納?！締芜x題】 單選題 *A、取得的收入B、取得的增值

11、額(正確答案)C、支付的成本、費用D、取得的利潤45. 某單位轉(zhuǎn)讓一幢2000年建造的辦公樓，當時造價為300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓現(xiàn)在的重置成本價為3000萬元，成新率為40%，在計算土地增值稅時，其評估價格為（）?！締芜x題】 單選題 *A、1800萬元B、3000萬元C、300萬元D、1200萬元(正確答案)46. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅?！締芜x題】 單選題 *A、超過部分的金額B、扣除項目金額C、全部增值額(正確答案)D、出售金額47. 根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，到

12、房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報?！締芜x題】 單選題 *A、5日B、7日(正確答案)C、10日D、15日48. 以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。【多選題】 *A、房地產(chǎn)出租(正確答案)B、房地產(chǎn)交換C、房地產(chǎn)抵押期滿后發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的D、房地產(chǎn)重新評估(正確答案)49. 一方出地，一方出資金，雙方合作建房，可免繳土地增值稅。 判斷題 *對錯(正確答案)50. 對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不繳納土地增值稅，但對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)繳納土地增值稅。 判斷題 *對(正確答案)錯51. 房地產(chǎn)交換發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，但交換雙方均未有貨幣的收付，故不應(yīng)繳納土地增值稅

13、。 判斷題 *對錯(正確答案)52. 契稅的納稅人是（）?！締芜x題】 單選題 *A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)B、繼承父母房產(chǎn)的子女C、出售房屋的個體工商戶D、獲得住房獎勵的個人(正確答案)53. 某市區(qū)內(nèi)增值稅一般納稅人某月應(yīng)納增值稅額為10萬元，該納稅人未能按時納稅，滯納了3天，稅務(wù)機關(guān)每日加收2的滯納金，那么納稅人應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）?！締芜x題】 單選題 *A、5 030B、7 042C、7 000(正確答案)D、5 00054. 已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)相關(guān)可處以重用印花稅票金額的（）【單選題】 單選題 *A、5倍 或 2 00010 000(正確答案)B、5倍 或 2 00010

14、 000C、5倍 或 2 00010 000D、5倍 或 2 00010 00055. 企業(yè)繳納印花稅，記賬時借方的會計賬戶是（）?！締芜x題】 單選題 *A、 稅金及附加(正確答案)B、 稅金及附加C、 稅金及附加D、 稅金及附加56. 以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）【單選題】 單選題 *A、 國家機關(guān)、人民團體、軍隊辦公用地和公務(wù)用地B、名勝古跡內(nèi)附設(shè)的茶樓用地(正確答案)C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D、市政街道、廣場、綠化地帶等公用土地57. 城鎮(zhèn)士地使用稅的納稅期限是（）?！締芜x題】 單選題 *A、按月B、按次C、1日、3日、5日、10日、15日D、按年計算，分期繳納

15、(正確答案)58. 載貨汽車以（）為車船稅的計稅依據(jù)?！締芜x題】 單選題 *A、輛B、凈噸位船C、整備質(zhì)量噸(正確答案)D、噸位59. 接受國有土地使用權(quán)贈與時應(yīng)交契稅的計稅依據(jù)是（）?！締芜x題】 單選題 *A、參照市場價格特(正確答案)B、成交價格C、贈與價格D、價格差額60. 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)有（）?！径噙x題】 *A、增值稅(正確答案)B、土地增值稅C、消費稅(正確答案)D、增值稅的滯納金61. 城市維護建設(shè)稅的稅率有（）?！径噙x題】 *A、7%(正確答案)B、5%(正確答案)C、3%D、1%(正確答案)62. 印花稅的納稅人包括（）?！径噙x題】 *A、立賬簿人(正確答案)B、立據(jù)

16、人(正確答案)C、立合同人(正確答案)D、領(lǐng)受人(正確答案)63. 印花稅的稅目包括（）?！径噙x題】 *A、合同或具有合同性質(zhì)的憑證(正確答案)B、權(quán)利、許可證照(正確答案)C、營業(yè)賬簿(正確答案)D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(正確答案)64. 印花稅的稅率有（）?！径噙x題】 *A、0.3(正確答案)B、1(正確答案)C、0.5(正確答案)D、0.05(正確答案)65. 適用于印花稅定額稅率的有（）?！径噙x題】 *A、借款合同B、專利權(quán)C、企業(yè)執(zhí)照(正確答案)D、專利證書(正確答案)66. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍包括（）?！径噙x題】 *A、市區(qū)的土地(正確答案)B、郊區(qū)的土地果飯(正確答案)C、縣城的土

17、地(正確答案)D、農(nóng)業(yè)用地67. 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人可能是（）。【多選題】 *A、房屋的產(chǎn)權(quán)所有人(正確答案)B、房屋的承典人(正確答案)C、房屋的代管人(正確答案)D、房屋的使用人(正確答案)68. 車船稅的免稅項目有（）。【多選題】 *A、行政事業(yè)單位、軍隊自用的車船(正確答案)B、按規(guī)定繳納船舶噸稅的船只C、消防車船(正確答案)D、游船69. 商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中，只要發(fā)生增值稅、消費稅的納稅行為，就要在繳納增值稅、消費稅的同一環(huán)節(jié)上，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅。 判斷題 *對(正確答案)錯70. 對合同、書據(jù)等由兩方或兩方以上當事人共同書立的憑證，承受方為印花稅的納稅人。 判斷

18、題 *對錯(正確答案)71. 印花稅暫行條例要求在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。 判斷題 *對(正確答案)錯72. 已貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就金額重新計算貼花。 判斷題 *對錯(正確答案)73. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。 判斷題 *對(正確答案)錯74. 車船稅對內(nèi)資企業(yè)、涉外企業(yè)、中國公民、外籍人員均征收。 判斷題 *對(正確答案)錯75. 稅務(wù)籌劃的目的是（）。【單選題】 單選題 *A、避稅B、享受稅收優(yōu)惠政策C、逃稅D、使納稅人稅收負擔最小(正確答案)76. 狹義的稅務(wù)籌劃是指（）?！締芜x題】 單選題 *A、

19、節(jié)稅(正確答案)B、節(jié)稅和避稅C、避稅D、逃稅77. 節(jié)稅的最基本的形式是（）。【單選題】 單選題 *A、在稅法允許的前據(jù)下，選擇不同的會計政策進行節(jié)稅B、在企業(yè)組建形式中進行節(jié)稅C、在企業(yè)投資與籌資過程中進行節(jié)稅D、利用稅收照顧、鼓勵政策進行節(jié)稅(正確答案)78. 針對稅法中對存貨計價方法并列規(guī)定的內(nèi)容，納稅人從中選擇有利于自己的內(nèi)容和方法的行為是（）?！締芜x題】 單選題 *A、利用選擇性條款避稅(正確答案)B、利用伸縮性條款避稅C、利用不明確條款避稅D、利用矛盾性條款避稅79. 在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生并且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為屬于（）?！締芜x題

20、】 單選題 *A、逃稅行為(正確答案)B、欠稅行為C、騙稅行為D、抗稅行為80. 下列敘述正確的有（）。【多選題】 *A、稅務(wù)籌劃所取得的收益屬合法收益(正確答案)B、稅務(wù)籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利(正確答案)C、稅務(wù)籌劃是企業(yè)對社會賦予其權(quán)利的具體運用，屬于企業(yè)應(yīng)有的社會權(quán)利(正確答案)D、稅務(wù)籌劃所取得的收益屬于不合法收益81. 納稅給企業(yè)帶來的風險有（）?！径噙x題】 *A、投資扭曲風險(正確答案)B、經(jīng)營損益風險(正確答案)C、稅款支付風險(正確答案)D、投資損益風險82. 稅務(wù)籌劃的客觀條件有（）?！径噙x題】 *A、稅法的完善程度(正確答案)B、稅制的完善程度(正確答案)C、稅收政策導向的合理性(正確答案)D、稅收政策導向的有效性(