企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策

1、 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策 寇青影Summary：現(xiàn)如今，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈來愈激烈，外部環(huán)境的不確定性為企業(yè)的發(fā)展帶來了很多影響，經(jīng)營(yíng)管理方式也在發(fā)生變化。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，可以很好的管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。為此，本文首先敘述了企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義。其次，分析了企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題，以及出現(xiàn)這些問題的原因。最后，為了加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，提升管理水平，針對(duì)存在的問題提出了相關(guān)的解決措施。Key：企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層;內(nèi)部審計(jì)建設(shè)一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義首先，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能夠得到安全保障。在這一過程中，企業(yè)可以采取很多方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理

2、，避免出現(xiàn)損失資產(chǎn)的情況。若如在管理的過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，還能快速找出對(duì)應(yīng)的解決措施，減少企業(yè)的損失。其次，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，內(nèi)部控制建設(shè)是重要管理模式，可以很好的管理各個(gè)部門的工作流程，使每個(gè)員工都能知道自身的職責(zé)所在，正確看待自身與企業(yè)的關(guān)系，更加積極的參與到工作之中。加強(qiáng)內(nèi)部控制過程中，需建立內(nèi)部控制體系，該體系的建立可以明確權(quán)責(zé)關(guān)系，使責(zé)任具體到個(gè)人身上，同時(shí)也能形成平衡與制約的關(guān)系，避免出現(xiàn)信息不真實(shí)的情況，保證其真實(shí)性。最后，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)得到有效的規(guī)范。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，可以促進(jìn)相關(guān)制度的完善，使工作內(nèi)容更加的合理。企業(yè)的發(fā)展離不開制度作為保

3、障，有效的內(nèi)控工作可以更好的在工作中落實(shí)制度，不僅可以全面監(jiān)督工作情況，還有利于規(guī)范工作流程，對(duì)于工作之中的各個(gè)細(xì)節(jié)都能加以管理，避免細(xì)節(jié)之處出現(xiàn)問題，影響整體工作效果。二、企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題（一）企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)其的重視程度不夠從目前來看，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)將工作重點(diǎn)放在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽視了自身的內(nèi)部管理工作。由于企業(yè)的管理者認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制的重要作用。外加在很多時(shí)候下，很多領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為這項(xiàng)工作是屬于財(cái)務(wù)管理部門，并沒有和其他很多部門配合進(jìn)行，所以在遇到問題的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門并沒有及時(shí)針對(duì)存在的問題展開一些解決措施，也沒有進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)可能面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由

4、此看來，領(lǐng)導(dǎo)層缺乏認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)容很難形成內(nèi)部管理工作風(fēng)氣。（二）企業(yè)的內(nèi)部控制體系有待于完善對(duì)于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展來說，普遍都存在管理模式傳統(tǒng)、現(xiàn)代化水平不高的問題，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在管理過程中，摻雜了很多主觀想法，缺少科學(xué)性。面對(duì)這樣的情況，一些企業(yè)也并沒有采取措施進(jìn)行解決，例如聘請(qǐng)專業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理。這些因素的存在，為企業(yè)造成很多不良影響，內(nèi)部控制體系的不完善，使得該項(xiàng)工作愈發(fā)難以進(jìn)行。（三）企業(yè)缺乏內(nèi)部審計(jì)部門，沒有發(fā)揮其真正功效我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置專門的審計(jì)部門，也缺乏相關(guān)的審計(jì)人員，影響了內(nèi)部控制工作水平。與此同時(shí)，就算一些企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督作用

5、卻沒有加以重視，認(rèn)識(shí)的不夠充分。并且，在很多情況下，企業(yè)沒有對(duì)這個(gè)部門進(jìn)行資金等方面的投入，導(dǎo)致該部門猶如一個(gè)空架子，無法發(fā)揮真正的作用。審計(jì)部門的作用重大，但是很多企業(yè)并沒有保持其獨(dú)立性，外加相關(guān)的人員工作素養(yǎng)存在問題，限制了整個(gè)工作進(jìn)程。所以，企業(yè)如何解決這一問題，也成為當(dāng)下應(yīng)該高度重視的內(nèi)容。（四）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，企業(yè)的培訓(xùn)力度不夠從目前來看，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員綜合素養(yǎng)并不高。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理有效進(jìn)行的重要推動(dòng)力，所以他們個(gè)人的工作素養(yǎng)是關(guān)鍵因素。一方面，關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)內(nèi)容隨著時(shí)代的變化也在不斷的發(fā)展，相關(guān)人員若如沒有及時(shí)學(xué)習(xí)這些內(nèi)容，則會(huì)使企業(yè)處于落后的狀態(tài)，不

6、益于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。另一方面，關(guān)于財(cái)務(wù)人員的道德問題。一些財(cái)務(wù)人員為了自身利益等，會(huì)做出虛假報(bào)賬等不良的事情，導(dǎo)致企業(yè)的利益受到損害。此外，在數(shù)據(jù)信息時(shí)代下，很多財(cái)務(wù)人員并沒有掌握相關(guān)的信息技術(shù)，工作手段依舊比較傳統(tǒng)，缺乏創(chuàng)新性，這是需要企業(yè)加以重視的問題，不然會(huì)產(chǎn)生很多消極影響。三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策（一）企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，樹立內(nèi)部控制管理理念一方面，企業(yè)在開展這項(xiàng)工作的過程中，不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和管理層的工作，還應(yīng)該是企業(yè)全體成員共同的任務(wù)。所以，企業(yè)需要提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，還要通過自己的一些行為去影響員工的意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的重要性，以及帶來了深遠(yuǎn)影響，并

7、激發(fā)他們對(duì)工作的積極性，為內(nèi)部控制工作營(yíng)造良好的環(huán)境。企業(yè)的管理者需要從自身做起，在日常的工作中落實(shí)內(nèi)部控制的工作方針，使員工可以明白企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的想法。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者還要經(jīng)常對(duì)員工展開內(nèi)部控制思想觀念和工作方法的培訓(xùn)活動(dòng)，通過各種方法將內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和重要思想傳遞給員工們。當(dāng)然，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還需要以身作則，自覺遵守相關(guān)的制度體系，起到帶頭引領(lǐng)的作用。另一方面，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過程中，建立自身的企業(yè)文化很重要，通過文化影響員工的思想意識(shí)，幫助規(guī)范他們的工作行為。為此，企業(yè)應(yīng)該在自身的文化之中融入內(nèi)控理念，讓員工們可以在日常的工作中自覺加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，并遵守相關(guān)的制度要求。與此同時(shí)，企業(yè)還要幫助員

8、工樹立誠(chéng)信嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，形成良好的風(fēng)氣，各個(gè)部門之間要加強(qiáng)交流，使他們可以團(tuán)結(jié)起來，共同為企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮作用。（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，需要建立完善的內(nèi)部控制體系，這是滿足時(shí)代發(fā)展要求的重要舉措，有利于更好的在市場(chǎng)中發(fā)展下去。并且，還能幫助企業(yè)穩(wěn)固內(nèi)部的結(jié)構(gòu)關(guān)系，團(tuán)結(jié)員工，方便企業(yè)的各項(xiàng)管理工作。所以，企業(yè)需要建立合理的、完善的內(nèi)部控制體系，當(dāng)然，體系的建立需要符合國(guó)家的法律要求。然后，對(duì)于相關(guān)的工作人員需要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，提升他們參與內(nèi)部控制工作的積極性。同時(shí)，對(duì)于權(quán)利的應(yīng)用，需要適當(dāng)下放到相關(guān)的部門里，使內(nèi)部控制管理制度更為合理

9、。在企業(yè)的內(nèi)控工作之中，財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵內(nèi)容，企業(yè)的每一個(gè)決策內(nèi)容，都需要得到財(cái)務(wù)的審批通過，認(rèn)真聽取給予的意見，合理采納管理工作建議，不能只是口頭上的工作協(xié)議，還要制成書面材料，處理好財(cái)務(wù)管理的各個(gè)細(xì)節(jié)之處，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的逐步完善。在這一過程中，不斷加強(qiáng)管理部門的作用，可以是各個(gè)部門之間的聯(lián)系更為密切，工作流程越來越規(guī)范，工作行為符合各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，滿足制度的要求。此外，這種做法還能幫助企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者全面且細(xì)致的掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的流程，提高管理水平。（三）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)力度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)工作是內(nèi)部管理的關(guān)鍵內(nèi)容，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)力度，發(fā)揮其真正的作用。

10、首先，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容，需要詳盡了解。其中，包含了它的作用，它的工作流程，以及對(duì)于企業(yè)來說的意義何在，掌握這些之后，提高內(nèi)部審計(jì)的地位，企業(yè)的董事會(huì)可以對(duì)神級(jí)別部門進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)。一方面，這樣做的益處可以提高該部門的地位，加強(qiáng)對(duì)其的重視。另一方面，還能夠保證董事會(huì)更細(xì)致的了解內(nèi)控情況，掌握每個(gè)工作環(huán)節(jié)，使工作流程更具有規(guī)范性。其次，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的職能，需要轉(zhuǎn)變其方向。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)人員為了更好的滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身的職責(zé)所在，并積極轉(zhuǎn)變自身的職能。對(duì)于企業(yè)管理過程中所出現(xiàn)的問題，需要及時(shí)提出有效的管理建議。最后，企業(yè)注重審計(jì)人員的工作素養(yǎng)，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)

11、在招聘內(nèi)部審計(jì)工作人員的過程中，需要嚴(yán)格考察他們的各方面情況，專業(yè)素養(yǎng)太差或是工作能力很低的人員都會(huì)對(duì)工作產(chǎn)生很多消極影響，注重招選人才，保證工作的質(zhì)量。與此同時(shí)，在分配內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，還要保證內(nèi)部審計(jì)工作有序進(jìn)行。而且，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)他們的培訓(xùn)工作，提高他們各方面的能力，保證工作任務(wù)順利完成。此外，還要加強(qiáng)對(duì)他們的思想道德建設(shè)工作，避免因?yàn)榈赖氯鄙俣鵀槠髽I(yè)造成的嚴(yán)重影響，從而保證他們的個(gè)人綜合能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。（四）企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)他們的培養(yǎng)工作企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，需要重視財(cái)務(wù)管理工作。其中，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問題更是需要企業(yè)加以重視。首先，財(cái)務(wù)人員自身需要提

12、升自身的專業(yè)知識(shí)掌握水平，企業(yè)也要提高培訓(xùn)力度。一方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)更多新的工作技能，夯實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)。另一方面，企業(yè)也要不斷對(duì)其進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)工作。在這一過程中，可以使財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)更為完善，在具體工作里能夠靈活運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，將理論與實(shí)踐相結(jié)合。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員的工作行為尤為重要，一舉一動(dòng)都會(huì)影響相關(guān)工作情況，因此需要規(guī)范其工作行為。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的道德修養(yǎng)也需要加以重視，應(yīng)該提高思想道德修養(yǎng)。在具體的工作之中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該知道自身的責(zé)任，堅(jiān)決維護(hù)企業(yè)的利益。財(cái)務(wù)人員還需要加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹立內(nèi)控意識(shí)，保證信息內(nèi)容的真實(shí)性。再次，現(xiàn)如今，我們正處在

13、信息時(shí)代中，企業(yè)不可避免的需要應(yīng)用這些方面的相關(guān)技術(shù)，而掌握大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)是財(cái)務(wù)人員有效展開工作的重要保障。因此，一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員需要掌握基本的操作流程，保證工作順利進(jìn)行。另一方面，財(cái)務(wù)人員還要在日常工作中不斷提升對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用水平，掌握更多的使用技能。并且，財(cái)務(wù)人員還要不斷豐富自身的信息技術(shù)知識(shí)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)等相關(guān)技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和管理，可以從大量的數(shù)據(jù)中找到有利的信息，方便企業(yè)開展的各項(xiàng)工作，促進(jìn)企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平。最后，企業(yè)還需要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制。對(duì)于財(cái)務(wù)人員的工作情況，企業(yè)需要做出客觀的評(píng)價(jià)，對(duì)于那些業(yè)績(jī)突出的員工，企業(yè)應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，包含了加薪升職，或是為其提供更

14、多學(xué)習(xí)深造的機(jī)會(huì)。還可以在其他員工面前對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行表揚(yáng)，督促其他的員工積極參與到工作中去。對(duì)于那些表現(xiàn)較差的工作人員，需要開展具有針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)。而對(duì)于那些缺少誠(chéng)信、事跡惡劣的員工，應(yīng)該給予開除處分，不可姑息。四、結(jié)束語從上述可以看出，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，是重要的管理手段，不僅可以提升自身的內(nèi)部管控水平，還能提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是就目前來看，在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)還存在一些問題，其中包含了企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層缺少內(nèi)部控制意識(shí)、內(nèi)部控制體系不夠完善、財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)較低等，這些因素影響了該項(xiàng)工作的順利開展。所以，企業(yè)為了健康長(zhǎng)久的發(fā)展下去，就需要解決這些存在的問題，健全相關(guān)的制度體系，完善工作方法，提高對(duì)其的重視程度，并在具體的工作之中不斷更新管理措施。Reference：1荀志彥.淺析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018 （22）： 182-183.2楊寶英.企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策J