廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度模板

1、廣西創(chuàng)新港灣公司E12存貨核算管理制度廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度第一章總則 第一條為保證公司資產(chǎn)的安全、防止資產(chǎn)流失，使公司財務(wù) 核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制 定本制度第二條本制度所指的存貨必須具備以下兩條：1、該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。2、該存貨的成本能夠可靠地計量。第三條 本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四條本公司存貨核算不計提存貨跌價準(zhǔn)備，發(fā)生損失按實際 損失額計入成本或費用帳戶。第五條 本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。第六條公司生產(chǎn)形成的存貨不包括在本制度內(nèi)，本制度存貨僅 指在生產(chǎn)領(lǐng)用前以存貨形態(tài)存在于公司內(nèi)的資產(chǎn)。第二章存貨的計價、帳戶設(shè)置、核算

2、管理第一條本公司存貨核算采用實際成本法計價。第二條存貨的采購成本一般包括存貨買價、增值稅、進口關(guān) 稅和其它稅金、運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費 以及其它可直接歸屬于存貨采購的費用。第三條下列費用不包括到存貨的采購成本中，發(fā)生后要直接計 入當(dāng)期費用和成本。1、存貨在使用前由于公司自身原因?qū)е麓尕浰突貜S家維修 發(fā)生的費用。2、存貨在使用前由于公司自身原因發(fā)生的修理費3、非公司原因?qū)е麓尕浘S修發(fā)生但又無法找到能夠負擔(dān)費用的對象的費用。第四條不計入采購成本的費用按以下原則負擔(dān)，納入部門績效 考核，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批示，按總經(jīng)理的批示處理。1、供應(yīng)部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當(dāng) 期供應(yīng)部

3、門的管理費用。2、項目部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當(dāng) 期的工程成本。第五條公司發(fā)出存貨采用移動加權(quán)平均法計價。第六條盤盈的存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價 格確定計價標(biāo)準(zhǔn)。第七條公司應(yīng)設(shè)置一套有數(shù)量和金額的材料明細賬，由公司財 務(wù)部成本會計負責(zé)記錄，另設(shè)一套只有數(shù)量的材料明細 帳，設(shè)在項目部,由庫管員負責(zé)登記。第八條月底財務(wù)部成本會計要把材料明細帳經(jīng)過電子郵件或 其它形式給駐項目部出納。第九條 每月底，駐項目部出納負責(zé)代表公司財務(wù)部和庫管員核 對帳目，保證公司總部明細帳和項目部材料收發(fā)臺帳相 符。第十條項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫廣西創(chuàng)新港灣 公司物資核對記錄，

4、詳細列明核對發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管 員簽字后交財務(wù)部。第十一條財務(wù)部成本會計應(yīng)該每半年和庫管員核對帳目一次，保 證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后,成本會計要填 寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對記錄，詳細列明核對發(fā)現(xiàn) 的問題，經(jīng)庫管員簽字后存檔備查。第十二條財務(wù)部應(yīng)按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品 種和規(guī)格設(shè)置材料明細賬,進行明細核算。項目部的物 資臺帳比照財務(wù)部建立，必須保證兩套帳能完全一致核 對。例如：存放在防城港項目部的炸藥按以下標(biāo)準(zhǔn)建帳原材料-防城港項目部-庫房-炸藥品種第十三條項目部的出納負責(zé)收集項目部的原始憑證，具體內(nèi)容包 括入庫驗收單、領(lǐng)料單、發(fā)票及其它原始憑證，每月 分三次寄回財

5、務(wù)部。工程量確認書及相關(guān)的收款憑證 不由項目部出納負責(zé)，由項目經(jīng)理直接交財務(wù)部。第十四條項目部收集原始憑證時要登記接收憑證記錄表，并經(jīng)過 交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時寄回。接收 憑證記錄表一式兩份，一份交財務(wù)部,一份出納自存，年 底集中交財務(wù)部。第十五條財務(wù)部成本會計根據(jù)項目部出納寄回的原始憑證進行 帳務(wù)處理,財務(wù)部總帳會計負責(zé)復(fù)核。第十六條財務(wù)部收到供應(yīng)部、生產(chǎn)中心交來的采購合同、分包 合同要專門保管備查，收到入庫驗收單、發(fā)票等采購 業(yè)務(wù)憑證后，要查看相關(guān)合同，確定帳務(wù)處理方式和內(nèi) 容。第十七條月底公司采購物資驗收入庫后，供應(yīng)商發(fā)票沒有寄到, 財務(wù)部成本會計應(yīng)暫估入帳,下月初沖回,

6、等發(fā)票收到 后再計入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第十八條根據(jù)合同先付款，后給發(fā)票的供應(yīng)商，如果公司不設(shè)立 預(yù)付帳款的情況下,公司在付款時能夠先記到應(yīng)付帳款 的借方，收到發(fā)票后記貸方。第十九條如果財務(wù)部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同 的原因在較長時間收不到發(fā)票，能夠按入庫驗收單估價 入帳，日后收到發(fā)票后和估價有差異,能夠根據(jù)發(fā)票做 出調(diào)整。第二十條財務(wù)部成本會計收到項目部轉(zhuǎn)來的分包商工程量確認 書后，要及時登記工程施工帳戶和應(yīng)付工程款帳戶。而 且要根據(jù)分包合同確認付款期限。第三章存貨的盤點第一條公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。第二條 隨時盤點由庫管員負責(zé),庫管員要根據(jù)實際情況

7、，隨時 清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物 資數(shù)量相符。第三條定期盤點由財務(wù)部和庫管員負責(zé)，具體規(guī)定如下：1、每季度駐項目部出納要代表財務(wù)部親自到倉庫和庫管員 共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差 異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務(wù) 部。2、財務(wù)部成本會計要至少每半年到項目部倉庫實地盤點一 次，并填寫庫存物資盤點差異記錄表,交財務(wù)部經(jīng)理審核 后存檔，第四條 年度盤點由財務(wù)部負責(zé)組織，項目部、生產(chǎn)中心、辦 公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進行全面大盤 點。如果公司有外聘的注冊會計師事務(wù)所，公司要邀請 會計師事務(wù)所參與。第五條年度盤點的職責(zé)：1、財務(wù)部負責(zé)

8、編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責(zé)記 錄。2、項目部負責(zé)在實物存放地點準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量 器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準(zhǔn)確性。3、生產(chǎn)中心負責(zé)相關(guān)設(shè)備、物資完好標(biāo)準(zhǔn)的制定和培訓(xùn)， 使參加的人明白將要盤點的內(nèi)容。在實地盤點時負責(zé)具 體盤點。4、審計員負責(zé)對盤點過程進行監(jiān)督。第六條盤點的程序1、由財務(wù)部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準(zhǔn)備 所需盤點表格。2、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、 集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識牌。盤點期間已收到 物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo) 識。3、盤點小組實地盤點,并將盤點結(jié)果添入盤點表。4、如果有末入帳的領(lǐng)料單、退庫單、入庫驗收單等票據(jù), 應(yīng)由財務(wù)部門編制盤盈資產(chǎn)登記表和盤虧資產(chǎn)登記表一 式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后一聯(lián)財務(wù)部 門自存，一聯(lián)送保管部門。5、盤點結(jié)束后,盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中 遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審 批。6、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé) 任人進行處罰。第七條所有盤點資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài),因此盤點開始后應(yīng)停 止物資的進出及移動。第八條盤點結(jié)果處理：1、盤盈資產(chǎn)處理:資產(chǎn)盤盈后