物業(yè)公司財務(wù)管理手冊

1、000目目錄 A/00 1/1編號名 稱頁數(shù)版本/狀狀態(tài)000目錄1A/0001財務(wù)管理理組織架架構(gòu)1A/0002財務(wù)部部部門職責(zé)責(zé)1A/0003財務(wù)部部部長崗位位職責(zé)1A/0004會計員崗崗位職責(zé)責(zé)1A/0005出納員崗崗位職責(zé)責(zé)1A/0006收款員崗崗位職責(zé)責(zé)1A/0007財務(wù)監(jiān)督督制度1A/0008財務(wù)制度度6A/0009會計科目目的設(shè)置置1A/0010發(fā)票管理理制度2A/0011收款收據(jù)據(jù)管理規(guī)規(guī)定1A/0012收支兩條條線管理理規(guī)定3A/0013關(guān)于管理理處各項項費(fèi)用上上交的規(guī)規(guī)定1A/0014企業(yè)發(fā)展展基金規(guī)規(guī)定1A/0015獎勵基金金管理規(guī)規(guī)定1A/0016獎勵基金金和企業(yè)業(yè)發(fā)展

2、基基金的管管理辦法法1A/0017關(guān)于停車車收費(fèi)及及新入伙伙小區(qū)各各項收費(fèi)費(fèi)等有關(guān)關(guān)規(guī)定1A/0018會所財務(wù)務(wù)管理制制度4A/0019帳務(wù)處理理流程圖圖1A/0020現(xiàn)金控制制流程圖圖1A/0021銀行存款款控制流流程圖1A/0022管理處收收費(fèi)運(yùn)作作流程圖圖1A/0001財財務(wù)管理理組織架架構(gòu) AA/0 1/11管理處收款員出納員會計員財務(wù)部部長總經(jīng)理002財財務(wù)部部部門職責(zé)責(zé) A/0 11/11.1 根據(jù)據(jù)國家財財務(wù)制度度和財政政法規(guī)，結(jié)合公公司的實(shí)實(shí)際情況況，制定定適用的的財務(wù)管管理辦法法。1.2 圍繞繞公司的的經(jīng)營發(fā)發(fā)展和工工作計劃劃，編制制公司財財務(wù)計劃劃和費(fèi)用用預(yù)算，有效地地籌劃

3、、運(yùn)用公公司資金金。1.3 做好好公司各各項資金金的收支支管理。1.4 定期期匯總公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作作情況，提出合合理化建建議，為為公司的的決策提提供參考考依據(jù)。1.5 做好好財務(wù)統(tǒng)統(tǒng)計和會會計帳目目、報表表、年終終結(jié)算工工作，并并妥善保保管會計計資料。1.6 定期期檢查財財務(wù)計劃劃、費(fèi)用用預(yù)算的的執(zhí)行情情況，監(jiān)監(jiān)督各部部門的財財務(wù)活動動，分析析存在的的問題，查明原原因，及及時解決決。1.7 統(tǒng)一一歸口管管理各種種票據(jù)，杜絕公公司資金金流失。1.8 保守守公司財財務(wù)機(jī)密密，維護(hù)護(hù)公司利利益。1.9 按時時、按質(zhì)質(zhì)、按量量完成上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它各各項工作作任務(wù)。003財財務(wù)部部部長崗位位職

4、責(zé) A/00 1/11.0 基本本職責(zé)根據(jù)財經(jīng)經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)規(guī)定：1.1 對各各項財務(wù)務(wù)工作定定期研究究、布署署、檢查查、總結(jié)結(jié)，并不不斷完善善。1.2 監(jiān)督督檢查各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)計劃和和經(jīng)濟(jì)合合同的執(zhí)執(zhí)行情況況，組織織公司的的經(jīng)濟(jì)核核算和經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析析。1.3 挖掘掘增收、節(jié)支潛潛力，合合理安排排資金，做好領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)參謀謀。1.4 學(xué)習(xí)習(xí)掌握有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制制度、財財稅政策策。1.5 執(zhí)行行國家財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格格掌握和和控制各各項費(fèi)用用的開支支。1.6 負(fù)責(zé)責(zé)會計憑憑證和會會計報表表的審核核，保證證數(shù)據(jù)的的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。1.7 負(fù)責(zé)責(zé)公司員員工工資資、獎金金、福利利等發(fā)放放的審核

5、核。1.8 建立立財產(chǎn)清清查制度度，對盈盈虧情況況提出處處理意見見。1.9 保守守機(jī)密，維護(hù)公公司利益益。1.100 按時時、按質(zhì)質(zhì)、按量量完成上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它各各項工作作任務(wù)。2.0 領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任2.1 全面面負(fù)責(zé)公公司財、物管理理工作，依法對對每一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行審核，確保其其合理、合法。2.2 負(fù)責(zé)責(zé)內(nèi)部、外部報報表的報報送，以以及確保保其數(shù)字字的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、及時性性。3.0 主要要權(quán)力3.1 對本本部門員員工的調(diào)調(diào)動權(quán)。3.2 對會會計憑證證、報表表的審核核權(quán)。3.3 對費(fèi)費(fèi)用開支支的監(jiān)督督、控制制使用權(quán)權(quán)。3.4 向上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報權(quán)權(quán)。004會會計員崗崗位職責(zé)責(zé)

6、A/0 11/11.1 按國國家統(tǒng)一一的會計計制度設(shè)設(shè)置、使使用會計計科目。1.2 根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證編制記記帳憑證證、會計計報表，并保證證數(shù)據(jù)的的真實(shí)性性、準(zhǔn)確確性。1.3 建立立、健全全各類帳帳簿，定定期入帳帳、匯總總、核對對，做到到帳目清清楚，帳帳帳、帳帳證、帳帳表相符符。1.4 審核核員工工工資、獎獎金、福福利的發(fā)發(fā)放。1.5 負(fù)責(zé)責(zé)國稅、地稅的的納稅事事宜。1.6 負(fù)責(zé)責(zé)管理處處各類發(fā)發(fā)票、收收款收據(jù)據(jù)的領(lǐng)發(fā)發(fā)、核銷銷。1.7 參與與財產(chǎn)清清查，認(rèn)認(rèn)真填好好盈虧報報表，及及時進(jìn)行行處理。1.8 妥善善保管會會計資料料，并保保守機(jī)密密，維護(hù)護(hù)公司利利益。1.9 運(yùn)用用正確的

7、的計算方方法，對對管理處處的水電電收支進(jìn)進(jìn)行核算算、分析析。1.100 按時時、按質(zhì)質(zhì)、按量量完成上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它工工作。005出出納員崗崗位職責(zé)責(zé) A/00 1/11.1 建立立、健全全現(xiàn)金、銀行存存款日記記帳和其其它帳目目，定期期核對，做到手手續(xù)完備備，日清清月結(jié)，帳實(shí)相相符、帳帳帳相符符、帳表表相符。銀行存存款需每每月與銀銀行對帳帳單核對對相符，并編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。1.2 定期期對管理理處的現(xiàn)現(xiàn)金收、付、存存工作進(jìn)進(jìn)行稽查查；1.3 定期期對管理理處開出出的票據(jù)據(jù)進(jìn)行稽稽查、核核銷工作作，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題,查明原原因,及及時解決決;1.4 嚴(yán)格格空白支支票及蓋蓋章的票票據(jù)

8、的管管理，設(shè)設(shè)立登記記簿進(jìn)行行登記管管理；1.5 嚴(yán)格格財務(wù)印印鑒的管管理；1.6 按規(guī)規(guī)定對保保險柜存存放的現(xiàn)現(xiàn)金及相相關(guān)票據(jù)據(jù)進(jìn)行管管理，并并保管好好鑰匙； 1.7 嚴(yán)格格執(zhí)行公公司的財財務(wù)制度度，支出出款項均均需經(jīng)財財務(wù)部部部長、公公司總經(jīng)經(jīng)理及相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，不得挪挪用公款款或私自自借支。1.8 負(fù)責(zé)責(zé)公司員員工工資資表的編編制、匯匯總，及及時發(fā)放放員工工工資、獎獎金等。1.9 保守守公司秘秘密，維維護(hù)公司司利益；1.100 按時時、按質(zhì)質(zhì)、按量量完成上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它工工作。006收收款員崗崗位職責(zé)責(zé) A/00 1/11.1 收款款員要嚴(yán)嚴(yán)格遵守守財務(wù)會會計制度度，執(zhí)行行國家

9、規(guī)規(guī)定的庫庫存現(xiàn)金金限額。1.2 熟悉悉小區(qū)的的單元戶戶數(shù)和面面積，管管理費(fèi)、水電費(fèi)費(fèi)的收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和和計算方方法。1.3 收費(fèi)費(fèi)時必須須使用統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票票，記帳帳要日清清月結(jié)，認(rèn)真做做好財務(wù)務(wù)核算，報表、對帳工工作，準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤。1.4 負(fù)責(zé)責(zé)管理處處考勤情情況匯總總，審查查工資和和獎金的的發(fā)放。1.5 不得得截留挪挪用公款款，違者者按貪污污論處。1.6 收取取的支票票要認(rèn)真真檢查正正確性，對票據(jù)據(jù)不符的的用戶則則要求對對方出具具證明。1.7 負(fù)責(zé)責(zé)管理處處的財產(chǎn)產(chǎn)、用具具的保管管和登記記工作。1.8 按時時、按質(zhì)質(zhì)、按量量完成上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它工工作。007財財務(wù)監(jiān)督督制度 AA/0 1

10、/11 為認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行“取之于于民，用用之于民民”和“以業(yè)養(yǎng)養(yǎng)業(yè)”的財務(wù)務(wù)收支方方針，完完善“獨(dú)立核核算、自自負(fù)盈虧虧、自我我積累、自我發(fā)發(fā)展”的企業(yè)業(yè)化管理理機(jī)制，提高物物業(yè)管理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，特制定定財務(wù)監(jiān)監(jiān)督制度度。一、管理處處按月向向公司報報送財務(wù)務(wù)月報表表，財務(wù)務(wù)季度報報表每季季向全體體業(yè)主公公布；半半年度財財務(wù)賬目目經(jīng)管理理處主任任和物業(yè)業(yè)公司簽簽字并加加蓋公章章后向全全體業(yè)主主公布；年度財財務(wù)帳目目經(jīng)法人人代表簽簽字并加加蓋公章章后向全全體業(yè)主主公布。 二、管管理處半半年賬目目于7月月20日日、年度度賬目于于次年11月200日在住住宅區(qū)內(nèi)內(nèi)宣傳欄欄上向全全體業(yè)主主公布。管理處

11、處主任在在業(yè)主大大會期間間向大會會作“年度帳帳目開支支說明”。 三、業(yè)業(yè)主、承承租人和和其他非非業(yè)主使使用人對對公開的的帳目可可以提出出質(zhì)詢，或向公公司、福福田區(qū)房房管局和和市住宅宅局投訴訴。公司司和管理理處在收收到質(zhì)詢詢后三日日內(nèi)給予予答復(fù)。 四、向向業(yè)主收收取的管管理服務(wù)務(wù)費(fèi)，在在近期嚴(yán)嚴(yán)格按照照市住宅宅局和市市物價局局聯(lián)合發(fā)發(fā)布的指指導(dǎo)收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，并并通過住戶手手冊廣廣泛宣傳傳，家喻喻戶曉。根據(jù)企企業(yè)發(fā)展展、管理理標(biāo)準(zhǔn)和和服務(wù)水水平的提提高、物物價指數(shù)數(shù)的上漲漲，今后后管理服服務(wù)費(fèi)的的變動將將嚴(yán)格遵遵守深深圳經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)住住宅區(qū)物物業(yè)管理理條例規(guī)定的的程序，由業(yè)主主管委會會通過后后執(zhí)

12、行。 五、公公共設(shè)施施專用基基金、住住宅維修修基金的的管理、使用和和公開公公布辦法法將嚴(yán)格格按照，深圳圳經(jīng)濟(jì)特特區(qū)住宅宅物業(yè)管管理條例例的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 六、管管理處有有償服務(wù)務(wù)收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、文文體娛樂樂設(shè)施收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，根據(jù)據(jù)小區(qū)實(shí)實(shí)際情況況，參照照市場價價格，低低于同行行業(yè)收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。008財財務(wù)制度度 A/0 11/61.0目目的：加加強(qiáng)公司司財務(wù)管管理和正正確進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)基基礎(chǔ)核算算，保證證財務(wù)運(yùn)運(yùn)作符合合企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則、房地產(chǎn)產(chǎn)與施工工企業(yè)的的有關(guān)財財務(wù)制度度、總公公司財務(wù)務(wù)管理制制度及公公司經(jīng)營營的實(shí)際際情況。2.0資資金的管管理2.1 資金金2.1.1 公司

13、資資金是由由XXXX投資公公司全資資投入，并由中中國注冊冊會計師師驗證，公司對對其依法法享有經(jīng)經(jīng)營權(quán)，可用于于流動資資金、固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其它它資產(chǎn)占占用；2.1.2 投資者者對企業(yè)業(yè)的凈資資產(chǎn)享有有所有權(quán)權(quán)，并分分享利潤潤及承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險和和虧損。2.2 借入入資金2.2.1 審批：公司根根據(jù)經(jīng)營營需要向向總公司司借用資資金時，首先填填寫“資金運(yùn)運(yùn)用審批批單”，注明明款項用用途、金金額，由由物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批簽字，一般情情況下不不采取借借用方式式。2.2.2 借款個人借借款：因因業(yè)務(wù)需需要出差差、采購購辦公用用品、零零星支付付款項等等，由個個人提出出申請，填寫“付款申申請書”注明借借款用途途

14、。A.個人人借款金金額在330000元以下下（含330000元）的的需征得得所在部部門主管管領(lǐng)導(dǎo)同同意，報報物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后到財財務(wù)辦理理借款手手續(xù)；B.凡個個人借款款金額在在30000元以以上的，由所在在部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核后后、經(jīng)物物業(yè)公司司總經(jīng)理理審批后后方可到到財務(wù)辦辦理借款款手續(xù)。個人借借款期限限從借款之之日起：A.出差差人員回回公司七七天內(nèi)必必須報銷銷沖回其其所借款款項；B.購買買辦公用用品、零零星采購購等三天天內(nèi)報銷銷沖回所所借款項項（節(jié)假假日順延延）；C.臨時時周轉(zhuǎn)借借款，在在半月內(nèi)內(nèi)歸還，最遲不不得超過過一個月月。原則：所借款款項必須須如實(shí)按按用途購購買，不不得轉(zhuǎn)為

15、為私人帳帳外款。2.3 結(jié)算算資金2.3.1 公司與與外單位位的往來來帳目，應(yīng)認(rèn)真真登記及及時結(jié)算算，每年年核對一一次，對對應(yīng)收款款項應(yīng)控控制其限限額和收收回時間間；2.3.2 各管理理處應(yīng)做做到應(yīng)收收盡收，及時結(jié)結(jié)清與業(yè)業(yè)主和其其他欠款款戶欠款款，采取取有效措措施，及及時回收收，避免免造成長長期欠款款，引起起公司資資金不良良循環(huán)。2.4 貨幣幣資金：公司的的貨幣資資金（現(xiàn)現(xiàn)金、各各種銀行行存款）收支均均嚴(yán)格遵遵守國家家的有關(guān)關(guān)規(guī)定，如現(xiàn)金金管理條條例、國國家規(guī)定定的各種種結(jié)算方方法。2.4.1 除發(fā)放放工資、獎金、福利、出差費(fèi)費(fèi)用使用用現(xiàn)金支支付外，原則上上用支票票支付；2.4.2 公司現(xiàn)現(xiàn)

16、金庫存存每天不不得超過過200000元元，超過過部分必必須當(dāng)天天存入銀銀行；2.4.3 領(lǐng)用空空白支票票，須事事先注明明限額、日期、用途，所有的的空白支支票及作作廢支票票，必須須存008財財務(wù)制度度 A/0 22/6放在保險險柜內(nèi)；2.4.4 支票印印鑒共三三枚，即即財務(wù)專專用章一一枚，由由物業(yè)公公司財務(wù)務(wù)部出納納保管，董事長長私章二二枚，由由物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理保管管一枚，董事長長親自保保管一枚枚。3.0 對外外投資的的管理：公司暫暫時未作作此計劃劃，視公公司發(fā)展展計劃再再作補(bǔ)充充。4.0 資產(chǎn)產(chǎn)的管理理4.1 固定定資產(chǎn)的的管理 4.1.1 標(biāo)準(zhǔn)：固定資資產(chǎn)是指指凡使用用年限在在一年以以上，

17、單單位價值值在20000元元以上的的的房屋屋及建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、工具具器具等等，共五五類。A.房屋屋及建筑筑物；B.機(jī)器器設(shè)備； C.電子設(shè)設(shè)備（如如手提、程控電電話、傳傳呼機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)、電視視機(jī)、電電腦等）；D.運(yùn)輸輸工具；E.其他他設(shè)備。4.1.2 購置：公司確確需購置置固定資資產(chǎn)時，應(yīng)執(zhí)行行逐級審審批制度度，寫出出書面申申請報告告、寫明明購置計計劃、資資金來源源、支出出金額等等，由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意后后，交由由董事長長審批。具體執(zhí)執(zhí)行參照照企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金管理理規(guī)定。4.1.3 管理A.公司司、各管管理處對對其擁有有的固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)辦理入入庫手續(xù)續(xù)，并設(shè)設(shè)置“固定資資產(chǎn)登記記簿（卡卡

18、）”，認(rèn)真真登記其其數(shù)量、規(guī)格、原價金金額、使使用年限限、預(yù)計計殘值、折舊額額、折舊舊率、存存放地點(diǎn)點(diǎn)、保管管責(zé)任人人等情況況，報財財務(wù)部備備案。B.由公公司辦公公室（物物業(yè)部）配合財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定具體管管理制度度，以檢檢查、監(jiān)監(jiān)督固定定資產(chǎn)的的日常使使用和維維護(hù)修理理。C.由于于機(jī)構(gòu)變變動或其其它原因因需要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移固定定資產(chǎn)時時，應(yīng)及及時填寫寫固定資資產(chǎn)調(diào)撥單，辦辦理調(diào)撥撥手續(xù)，并報財財務(wù)備案案。D.每年年年末定定期對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行清清查、盤盤點(diǎn)，切切實(shí)做到到“帳、卡卡、物”相符。4.1.4 折舊A.范圍圍：折舊舊提取的的范圍，按現(xiàn)行行國家法法規(guī)規(guī)定定執(zhí)行；B.方法法：固定定資產(chǎn)折折舊采

19、用用直線法法計提折折舊，一一般預(yù)留留10%殘值；C.使用用年限：房屋、建筑物物為200年、機(jī)機(jī)械及其其他生產(chǎn)產(chǎn)性設(shè)備備為100年、汽汽車、摩摩托車等等運(yùn)輸工工具及器器具、家家具、工工具、通通訊設(shè)備備為5年年。4.1.5 修理：固定資資產(chǎn)修理理不采用用提取大大修理基基金的辦辦法，對對大修費(fèi)費(fèi)用，可可根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況一次或或分期攤攤?cè)氤杀颈?，列入入“?jīng)營費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)”，凡修修理費(fèi)在在10000元（含10000元元）以下下的，直直接計入入當(dāng)期限限成本；凡修理理費(fèi)在110000以上550000元（含含50000元）以下的的，可在在一個會會計年度度內(nèi)分期期攤?cè)氤沙杀尽?08財財務(wù)制度度 A/0 33/

20、64.1.6 報廢：固定資資產(chǎn)失去去使用價價值或其其它原因因需要報報廢清理理的，由由使用部部門寫出出書面報報告，寫寫明該固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購進(jìn)進(jìn)日期、已提折折舊、現(xiàn)現(xiàn)狀、殘殘值及預(yù)預(yù)計發(fā)生生清理費(fèi)費(fèi)用等，經(jīng)公司司財務(wù)部部門審核核、物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)報總總公司逐逐級審批批后經(jīng)董董事長決決定可以以報廢，按報廢廢程序辦辦理報廢廢手續(xù)，并進(jìn)行行報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)的登記記。4.2 無形形資產(chǎn)：暫時未未有無形形資產(chǎn)，待后補(bǔ)補(bǔ)充。4.3 低值值易耗品品的管理理4.3.1 標(biāo)準(zhǔn)：凡是單單位價值值在20000以以下，使使用年限限在一年年以下，不能列列為固定定資產(chǎn)的的物品、工具等等均屬低低值易耗耗品；4.3.2

21、購入：由各部部門、各各管理處處自行申申請購入入，按規(guī)規(guī)定權(quán)限限上報審審批；4.3.3 管理：低值易易耗品由由各部門門設(shè)專人人進(jìn)行管管理，建建立領(lǐng)用用低值易易耗品登登記簿，認(rèn)真登登記其使使用、保保管情況況，建立立報廢、換新和和損失賠賠償制度度，每年年定期進(jìn)進(jìn)行清查查；4.3.4 攤銷：原值在在5000以下（含5000元），可以以按一次次性計入入當(dāng)期成成本費(fèi)用用；原值值在5000以上上的按“五五攤攤銷法”攤?cè)氤沙杀举M(fèi)用用。即領(lǐng)領(lǐng)用時攤攤銷500%，報報廢時攤攤銷500%。4.4 遞延延資產(chǎn)的的管理4.4.1 遞延資資產(chǎn)是指指受益期期在一年年以上，不能全全部計入入當(dāng)期損損益，而而應(yīng)在以以后年度度分期

22、攤攤銷的各各項費(fèi)用用。如開開辦費(fèi)等等；4.4.2 籌建期期間的人人員工資資、辦公公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、印刷刷費(fèi)、注注冊登記記費(fèi)及不不計入固固定資產(chǎn)產(chǎn)和無形形資產(chǎn)購購建成本本的匯兌兌損益和和利息支支出均屬屬于在開開辦費(fèi)列列支，開開辦費(fèi)自自正式經(jīng)經(jīng)營之日日起按不不短于55年的期期限平均均攤?cè)牍芄芾碣M(fèi)用用；4.4.3 遞延資資產(chǎn)應(yīng)單單獨(dú)反映映，按規(guī)規(guī)定方法法攤銷，不得任任意多攤攤或少攤攤，以正正確核算算當(dāng)期損損益，防防止出現(xiàn)現(xiàn)潛虧。5.0 成本本費(fèi)用的的管理公司必須須加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)營管理理，遵守守“開源節(jié)節(jié)流”的基本本原則，降低成成本、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用，提高高經(jīng)濟(jì)效效益和社社會效益益。公司的成成本費(fèi)用用的

23、開支支，均以以當(dāng)年預(yù)預(yù)算前提提標(biāo)準(zhǔn)，一切可可控制的的成本費(fèi)費(fèi)用均控控制在預(yù)預(yù)算范圍圍之內(nèi)。5.1 一切切與經(jīng)營營有關(guān)的的費(fèi)用支支出，都都應(yīng)列入入企業(yè)的的成本費(fèi)費(fèi)用，按按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的原則則，確定定成本費(fèi)費(fèi)用的開開支，不不能任意意預(yù)提和和攤銷費(fèi)費(fèi)用，凡凡國家規(guī)規(guī)定不得得列入成成本費(fèi)用用的支出出，均不不得列入入成本費(fèi)費(fèi)用。5.2 有關(guān)關(guān)經(jīng)營支支出的規(guī)規(guī)定5.2.1 工資費(fèi)費(fèi)用及福福利性支支出，按按總公司司研究決決定及公公司的預(yù)預(yù)算和有有關(guān)文件件精神執(zhí)執(zhí)行；5.2.2 業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用用辦公費(fèi)費(fèi)支出：公司辦辦公用品品支出應(yīng)應(yīng)本著實(shí)實(shí)用性、節(jié)約性性的原則則，各管管理處根根據(jù)預(yù)算算，從嚴(yán)嚴(yán)把握，并設(shè)專

24、專人負(fù)責(zé)責(zé)購買、保存并并進(jìn)行登登記；公公司本部部統(tǒng)一由由辦公室室負(fù)責(zé)購購買、保保存、008財財務(wù)制度度 A/0 44/6登記。報刊雜雜志：由由各管理理處根據(jù)據(jù)需要訂訂閱1份份；公司司本部各各部1份份；經(jīng)理理1-22份；其其他雜志志根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要經(jīng)物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可訂閱閱；業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)支出：業(yè)務(wù)招招待費(fèi)應(yīng)應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”為原則則，從嚴(yán)嚴(yán)掌握，根據(jù)國國家規(guī)定定，按不不高于以以下限額額在“管理費(fèi)費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用”中列支支。旅游游業(yè)、建建筑業(yè)及及其它服服務(wù)性行行業(yè)，全全年營業(yè)業(yè)收入總總額在5500萬萬元以下下的，不不得超過過營業(yè)收收入總額額的100；全年年營業(yè)收收入總額額超過

25、5500萬萬元的，不得超超過該部部分的55。開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：所所有的招招待費(fèi)、餐費(fèi)必必須由經(jīng)經(jīng)辦人提提供有效效的原始始單據(jù)，逐級審審核后經(jīng)經(jīng)物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可報銷，對末經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的，財務(wù)務(wù)一律不不予受理理。市內(nèi)交交通差旅旅費(fèi)：根根據(jù)總公公司相關(guān)關(guān)規(guī)定，公司員員工到市市內(nèi)辦理理相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)，原原則上向向公司申申請派車車，如確確實(shí)需要要乘坐其其他車輛輛的，只只允許乘乘坐小巴巴和大巴。市內(nèi)電電話、手手提電話話和傳呼呼機(jī)費(fèi)用用的報銷銷A.市內(nèi)內(nèi)電話，根據(jù)物物業(yè)公司司預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行；B.手提提電話費(fèi)費(fèi)、傳呼呼機(jī)費(fèi)用用的報銷銷限額：a.物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理手手提費(fèi)每每月限報報5000元，傳傳呼機(jī)費(fèi)

26、費(fèi)用限報報 300 元；b.物業(yè)業(yè)公司各各部門級級手機(jī)費(fèi)費(fèi)每月限限報3000元，傳呼機(jī)機(jī)費(fèi)用限限報255元。5.3 日常常費(fèi)用報報銷審批批程序5.3.1 報銷人人必須提提供合理理、合法法、真實(shí)實(shí)的原始始憑證，并按財財務(wù)規(guī)定定粘貼整整齊，正正確填寫寫費(fèi)用審審批單據(jù)據(jù)；5.3.2 各管理理處實(shí)行行備用金金制度，對各部部門發(fā)生生的費(fèi)用用，金額額在30000元元以下（含30000元元），各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字后先先行支付付后定期期匯總報報物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批；5.3.3 報銷費(fèi)費(fèi)用超過過30000元的的，征得得所在部部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字同意意后，必必須經(jīng)物物業(yè)公司司總經(jīng)理理審批后后方可支支付；5.

27、3.4 已簽訂訂合同，按合同同條款付付款的，必須附附有合同同并填寫寫付款申申請書，經(jīng)物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理簽簽字同意意，報財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)；5.3.5 物業(yè)公公財務(wù)部部根據(jù)各各級審批批手續(xù)完完備的原原始憑證證，辦理理費(fèi)用的的報銷。6.0 收入入、利潤潤的管理理6.1 收入入的管理理6.1.1 按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的原則則確認(rèn)收收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)，不不得為了了完成利利潤計劃劃虛列收收入，也也不得因因利潤計計劃已完完成而將將超額部部分轉(zhuǎn)移移下期；6.1.2 營業(yè)外外收入必必須全部部入帳，不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為帳外外收支。6.2 利潤潤的管理理6.2.1 物業(yè)公公司產(chǎn)生生的利潤潤全部歸歸屬于XXXX房房地產(chǎn)投投資

28、有限限公司；008財財務(wù)制度度 A/0 55/66.2.2 正確進(jìn)進(jìn)行利潤潤的分配配和結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)；6.2.3 企業(yè)發(fā)發(fā)生的年年度虧損損，可以以用下一一年度稅稅前利潤潤彌補(bǔ)，下一年年度利潤潤不足彌彌補(bǔ)的，可以在在5年內(nèi)內(nèi)延續(xù)彌彌補(bǔ)，55年內(nèi)利利潤不足足彌補(bǔ)的的，用稅稅后利潤潤彌補(bǔ)。7.0 財務(wù)務(wù)核算管管理7.1 會計計制度：公司統(tǒng)統(tǒng)一執(zhí)行行國家財財政部制制定的企業(yè)財財務(wù)通則則，會會計科目目的設(shè)置置見會會計科目目的設(shè)置置。7.2 會計計年度：本公司司的會計計年度為為公歷年年每年11月1日日始至112月331日止止。7.3 會計計報表A.外部部報表使使用深圳圳市財政政局統(tǒng)一一格式報報表；B.內(nèi)部部報表，

29、根據(jù)公公司管理理體制的的需要和和預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行的要求求制定。7.4 填制制要求：按規(guī)定定的時間間編寫月月份、年年度會計計報表，做到數(shù)數(shù)字真實(shí)實(shí)、計算算準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整、說說明清楚楚、報送送及時，不得提提前結(jié)帳帳，不得得任意估估計數(shù)字字，嚴(yán)禁禁弄虛作作假，篡篡改數(shù)字字。7.5 報送送單位A.外部部報表，按規(guī)定定報送相相關(guān)單位位；B.內(nèi)部部報表報報送：物物業(yè)公司司總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)、主管副副總、董董事長、財務(wù)部部存檔。7.6 報表表類別A.外部部報表 ：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表（使使用國家家統(tǒng)一印印刷的報報表）；B.內(nèi)部部報表：物業(yè)公公司收支支匯總表表、公司司本部收收支統(tǒng)計計表、三三個管理理處

30、收支支匯總表表、各管管理處收收支統(tǒng)計計表等，并附有有必要的的文字說說明。8.0 檢查查與培訓(xùn)訓(xùn)8.1 預(yù)算算執(zhí)行情情況的檢檢查8.1.1 收入的的檢查A.定期期對管理理處的應(yīng)應(yīng)收款項項與預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行對比比核算檢檢查，找找差距、找原因因，為下下一個預(yù)預(yù)算年度度提供有有利的、可行性性的依據(jù)據(jù)；B.定期期對管理理處所開開出的票票據(jù)進(jìn)行行核銷、檢查，并確認(rèn)認(rèn)相關(guān)收收入；C.定期期對管理理處欠收收費(fèi)用情情況進(jìn)行行檢查，并督促促及時回回收。8.1.2 費(fèi)用支支出的檢檢查A.根據(jù)據(jù)預(yù)算確確定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，定定期匯總總、嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用支出出；B.對于于超預(yù)算算的費(fèi)用用支出，原則上上不予支支付，對對于確實(shí)實(shí)需

31、要支支付的，必須按按相關(guān)規(guī)規(guī)定，逐逐級審批批并作必必要的說說明；C.對于于未完成成預(yù)算指指標(biāo)的部部門及個個人，均均按公司司的考核核細(xì)則進(jìn)進(jìn)行考核核。8.2 培訓(xùn)訓(xùn)8.2.1 財務(wù)人人員必須須不斷學(xué)學(xué)習(xí)有關(guān)關(guān)的財經(jīng)經(jīng)法律、法規(guī)、財稅政政策及專專業(yè)知識識；8.2.2 財務(wù)部部定期或或不定期期地對各各管理處處收款員員進(jìn)行相相關(guān)的培培訓(xùn)；008財財務(wù)制度度A/00 6/68.2.3 各管理理處收款款員必須須認(rèn)真學(xué)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)務(wù)知識，掌握財財經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)知識、熟悉財務(wù)制制度，不不斷提高高業(yè)務(wù)水水平。9.0 財務(wù)務(wù)人員的的任免：財務(wù)人人員的任任免按總總公司的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。10.00 財財務(wù)部職職能與財財務(wù)

32、人員員的崗位位職責(zé)：參考本本手冊0002-0066。11.00 科科目設(shè)置置：參考考會計計科目的的設(shè)置。12.00 其其他12.11 本本制度在在執(zhí)行過過程中與與國家頒頒發(fā)制度度相抵觸觸的，一一律按國國家制定定的制度度為準(zhǔn)；12.22 本本制度的的修改權(quán)權(quán)及解釋釋權(quán)歸物物業(yè)公司司財務(wù)部部；12.33 本本制度經(jīng)經(jīng)物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、行政政部、研研究通過過報董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)之日起起實(shí)施。13.00 相相關(guān)文件件及記錄錄國家頒布布的財務(wù)務(wù)法律法法規(guī)、制制度規(guī)定定。QR-0001CC 預(yù)算完完成統(tǒng)計計表QR-0002C 預(yù)算完完成統(tǒng)計計表009會會計科目目的設(shè)置置 AA/0 1/11序號

33、編號科目名稱稱序號編號科目名稱稱一資產(chǎn)類類23203應(yīng)付帳款款1101現(xiàn)金24204預(yù)收帳款款2102銀行存款款25205代收款項項3其他貨幣幣資金26209其他應(yīng)付付款4111短期投資資27211應(yīng)付工資資5112應(yīng)收票據(jù)據(jù)28214應(yīng)付福利利費(fèi)6113應(yīng)收帳款款29221應(yīng)交稅金金7115預(yù)付帳款款30223應(yīng)付利潤潤8117內(nèi)部往來來31229其他應(yīng)交交款9118備用金32231預(yù)提費(fèi)用用10119其他應(yīng)收收款33241長期借款款11124庫存材料料34251應(yīng)付債券券12125庫存設(shè)備備35261長期應(yīng)付付款13129低值易耗耗品36281代管基金金14139待攤費(fèi)用用三、所有有者權(quán)益

34、益類15141長期投資資37301實(shí)收資本本16151固定資產(chǎn)產(chǎn)38311資本公積積17155累計折舊舊39313盈余公積積18161無形資產(chǎn)產(chǎn)40321本年利潤潤19171遞延資產(chǎn)產(chǎn)41322利潤分配配20181待處理財財產(chǎn)損溢溢四、成本本類二、負(fù)債債類42411物業(yè)工程程21201短期借款款五、損益益類22202應(yīng)付票據(jù)據(jù)43501經(jīng)營收入入44502經(jīng)營成本本45503經(jīng)營費(fèi)用用46504經(jīng)營稅金金及附加加47511其他業(yè)務(wù)務(wù)收入48512其他業(yè)務(wù)務(wù)支出49521管理費(fèi)用用50522財務(wù)費(fèi)用用51531投資收益益52541營業(yè)外收收入53542營業(yè)外支支出010發(fā)發(fā)票管理理制度 A/0

35、11/21.0 目的：為了加加強(qiáng)公司司的財務(wù)務(wù)管理，規(guī)范財財務(wù)核算算和加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)監(jiān)監(jiān)督，根根據(jù)本公公司的實(shí)實(shí)際情況況，制定定本制度度。2.0發(fā)發(fā)票開具具的一般般要求2.1 本單單位向業(yè)業(yè)主（客客戶）提提供管理理服務(wù)，收取管管理服務(wù)務(wù)費(fèi)，可可以向業(yè)業(yè)主（客客戶）開開具管理理費(fèi)發(fā)票票；2.2 各管管理處提提供停車車場服務(wù)務(wù)，收取取停車費(fèi)費(fèi)，可開開具定額額停車費(fèi)費(fèi)發(fā)票；2.3 取得得或開具具的發(fā)票票必須帶帶有國家家稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)、國國家財政政機(jī)關(guān)監(jiān)監(jiān)制的標(biāo)標(biāo)志；2.4 發(fā)票票上填寫寫的付款款單位名名稱必須須與實(shí)際際付款單單位名稱稱相符；2.5 發(fā)票票中項目目、單位位、數(shù)量量、金額額、合計計金額、日期、開

36、票人人姓名及及其他發(fā)發(fā)票項目目內(nèi)容要要填寫齊齊全；2.6 大小小寫金額額要相符符，金額額合計數(shù)數(shù)（小寫寫）前要要加符號號“￥”封頂；金額合合計數(shù)（大寫）要用符符號“”封頂頂；2.7 填寫寫發(fā)票必必須套聯(lián)聯(lián)填寫，字跡要要清晰，不得有有涂改、擦、括括、補(bǔ)痕痕跡；2.8 開具具的發(fā)票票必須加加蓋“財務(wù)專專用章”或“發(fā)票專專用章”；2.9 發(fā)生生開具錯錯誤的發(fā)發(fā)票，應(yīng)應(yīng)套聯(lián)作作廢還原原，并另另行開具具；2.100 公公司必須須指定專專人對外外開具發(fā)發(fā)票；3.0 發(fā)票票的使用用與管理理3.1 公司司財務(wù)部部指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)一購購領(lǐng)、對對外監(jiān)督督使用和和保管發(fā)發(fā)票，并并建立發(fā)發(fā)票登記記制度；3.2 各管

37、管理處收收款員負(fù)負(fù)責(zé)對本本小區(qū)開開具發(fā)票票，并對對領(lǐng)用發(fā)發(fā)票的完完整負(fù)責(zé)責(zé)；同時時接受財財務(wù)人員員的監(jiān)督督、稽核核和檢查查；3.3 開票票人嚴(yán)格格按要求求開具發(fā)發(fā)票，財財務(wù)人員員認(rèn)真嚴(yán)嚴(yán)格審查查發(fā)票開開具的內(nèi)內(nèi)容，對對于不符符合要求求和情況況不明的的應(yīng)拒絕絕對外開開具發(fā)票票并及時時反映情情況；3.4 任何何單位和和個人不不得轉(zhuǎn)借借、轉(zhuǎn)讓讓、代開開、虛開開發(fā)票；3.5 任何何單位和和個人不不得拆本本使用發(fā)發(fā)票，不不得擅自自擴(kuò)大發(fā)發(fā)票使用用范圍；3.6 任何何單位和和個人不不得使用用假發(fā)票票和與業(yè)業(yè)務(wù)情況況不相符符的發(fā)票票；3.7 財務(wù)務(wù)人員、各管理理處收款款員嚴(yán)格格把關(guān)，不得開開具不符符合要求求

38、的發(fā)票票；3.8 財務(wù)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格發(fā)票票登記制制度，明明確領(lǐng)用用人、保保管人、領(lǐng)購日日期、發(fā)發(fā)票號碼碼，發(fā)票票作廢等等情況；發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)用人必必須對領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)票票的安全全完整負(fù)負(fù)責(zé)；4.0發(fā)發(fā)票管理理的職責(zé)責(zé)發(fā)票管理理中發(fā)生生下列行行為和職職責(zé)事故故的，公公司應(yīng)追追究當(dāng)事事人和責(zé)責(zé)任人的的責(zé)任：4.1 開票票人開具具與真實(shí)實(shí)情況不不相符的的發(fā)票行行為；4.2 有目目的的私私自涂改改發(fā)票，造成或或可能造造成公司司經(jīng)濟(jì)損損失的；4.3 虛構(gòu)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動動，造成成虛開發(fā)發(fā)票的行行為；4.4 責(zé)任任人不按按規(guī)定開開具發(fā)票票，造成成不良后后果的；010發(fā)發(fā)票管理理制度 A/0 22/24.5 私自自轉(zhuǎn)借、

39、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使使用發(fā)票票的行為為；4.6 發(fā)生生丟失、損毀發(fā)發(fā)票，給給公司造造成不良良后果的的；5.0其其它5.1 本制制度未盡盡事宜，可依照照稅收收征管條條例和和發(fā)票票管理暫暫行辦法法執(zhí)行行。5.2 根據(jù)據(jù)本公司司的實(shí)際際情況規(guī)規(guī)定，發(fā)發(fā)票由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一購買買，各管管理處收收款員為為開具發(fā)發(fā)票收據(jù)據(jù)的責(zé)任任人，到到財務(wù)部部領(lǐng)用發(fā)發(fā)票。各各收款員員必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照本規(guī)定定執(zhí)行。6.0相相關(guān)文件件國家頒布布的稅稅收征管管條例和發(fā)發(fā)票管理理暫行辦辦法011收收款收據(jù)據(jù)管理規(guī)規(guī)定 A/00 1/11.0 目的的：為了了規(guī)范物物業(yè)公司司各管理理處的收收款工作作，杜絕絕資金流流失隱患患，同時時根據(jù)

40、物物業(yè)公司司管理的的需要，制定本本規(guī)定2.0 內(nèi)容容：2.1 收款款收據(jù)由由財務(wù)部部統(tǒng)一購購買、統(tǒng)統(tǒng)一保管管，財務(wù)務(wù)部對未未使用的的收款收收據(jù)的安安全負(fù)責(zé)責(zé)；2.2 財務(wù)務(wù)部設(shè)專專人對收收款收據(jù)據(jù)進(jìn)行管管理，建建立登記記銷號制制度，對對購入的的收款收收據(jù)的編編號、入入庫日期期、數(shù)量量等進(jìn)行行登記；領(lǐng)用時時對領(lǐng)用用收款收收據(jù)的編編號、日日期、數(shù)數(shù)量等進(jìn)進(jìn)行登記記，并由由領(lǐng)用人人簽字；2.3收收款收據(jù)據(jù)必須按按有關(guān)規(guī)規(guī)定正確確套聯(lián)填填列，客客戶聯(lián)必必須加蓋蓋管理處處公章方方生效；2.4對對于作廢廢的收款款收據(jù)必必須套聯(lián)聯(lián)作廢，并加蓋蓋作廢專專用章；2.5領(lǐng)領(lǐng)用出庫庫的收款款收據(jù)，領(lǐng)用人人必須對對其

41、安全全負(fù)責(zé)，若遺失失或其他他原因消消失，追追究領(lǐng)用用人責(zé)任任；2.6已已用收款款收據(jù)存存根財務(wù)務(wù)部審核核完備后后，由財財務(wù)部保保存三年年，期滿滿按規(guī)定定統(tǒng)一銷銷毀，對對銷毀的的收款收收據(jù)必須須認(rèn)真仔仔細(xì)登記記，并由由有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及在在場人員員簽字；2.7嚴(yán)嚴(yán)禁白條條收款或或開具私私自購買買的其他他收款收收據(jù)，若若有違反反規(guī)定，公司將將從嚴(yán)處處理。012收收支兩條條線管理理規(guī)定 AA/0 1/331.0釋釋義：收收支兩條條線是指指當(dāng)月收收入統(tǒng)一一存入公公司指定定收入帳帳戶，當(dāng)當(dāng)月支出出根據(jù)目標(biāo)管管理責(zé)任任書規(guī)規(guī)定的預(yù)預(yù)算提出出所需資資源申請請，經(jīng)審審批后一一次情劃劃拔到相相應(yīng)的支支出帳戶戶進(jìn)行費(fèi)費(fèi)

42、用開支支的一種種管理辦辦法。2.0 目的的：規(guī)范范收支兩兩條線的的運(yùn)作。3.0明明確規(guī)定定收支帳帳戶3.1 物業(yè)業(yè)公司規(guī)規(guī)定了兩兩個收入入帳戶3.1.1 物業(yè)管管理收入入帳戶：工行梅梅林支行行 440000026621992000008852663.1.2 物業(yè)公公司租金金收入帳帳戶：交交行梅林林支行 38001200120006993物業(yè)公司司規(guī)定了了六個支支出帳戶戶3.2.1 物業(yè)支支出基本本帳戶：深發(fā)行行梅林支支行877707713111966933.2.2 支付水水、電費(fèi)費(fèi)用銀行行帳戶：中行梅梅林分理理處022440010000088873.2.3 納稅專專用帳戶戶：廣發(fā)發(fā)行深圳圳分行

43、00919951220100020004333.2.4 用于托托收水、電費(fèi)等等帳戶：工行梅梅林支行行40000022621192000000855523.2.5用于租租賃部支支出帳戶戶：交行行地梅林林支行3380112011200067774.0收收、支項項目歸口口管理4.1 規(guī)定定收入帳帳戶收入入范圍4.1.1 收入的的確認(rèn)A.依據(jù)據(jù)國家財財經(jīng)法律律、制度度規(guī)定，收入的的確認(rèn)是是勞務(wù)已已經(jīng)提供供，同時時取得收收訖價款款或取得得收取價價款憑證證時確認(rèn)認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)；B.根據(jù)據(jù)物業(yè)公公司的實(shí)實(shí)際情況況及目標(biāo)標(biāo)責(zé)任管管理規(guī)定定，公司司原則上上不接受受支票等等非現(xiàn)款款收入項項目；C.當(dāng)月月收到的的現(xiàn)

44、金屬屬于當(dāng)月月收入的的各項款款項，全全額存入入公司規(guī)規(guī)定的收收入帳戶戶；4.1.2 收入項項目范圍圍：A.物業(yè)業(yè)管理收收入B.停車車費(fèi)收入入C.物業(yè)業(yè)管理雜雜項收入入D.營業(yè)業(yè)外收入入、利息息收入E.租賃賃部租金金收入4.2 成本本、費(fèi)用用支出帳帳戶的有有關(guān)規(guī)定定4.2.1 成本、費(fèi)用的的支出嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家法法律、財財經(jīng)法規(guī)規(guī)、稅法法相關(guān)規(guī)規(guī)定，012收收支兩條條線管理理規(guī)定 AA/0 2/334.2.2 根據(jù)目目標(biāo)責(zé)任任管理規(guī)規(guī)定，內(nèi)內(nèi)部成本本、費(fèi)用用的控制制，嚴(yán)格格執(zhí)行預(yù)預(yù)算控制制的原則則，即各各部門成成本、費(fèi)費(fèi)用的支支出原則則上控制制在預(yù)算算范圍之之內(nèi)；4.2.3 對于切切實(shí)因客客觀原

45、因因造成需需要作預(yù)預(yù)算外開開支的，嚴(yán)格按按照預(yù)算算外開支支的審批批程序經(jīng)經(jīng)審核、批準(zhǔn)后后方可按按財務(wù)報報銷程序序開支；4.2.4 各部門門成本、費(fèi)用節(jié)節(jié)約的使使用規(guī)定定，各部部門根據(jù)據(jù)目標(biāo)責(zé)責(zé)任考核核，成本本費(fèi)用有有節(jié)約的的，在年年度內(nèi)可可以滾動動使用。5.0檢檢查與反反饋的方方式5.1 收支支兩條線線的實(shí)施施、檢查查工作主主要收由由財務(wù)部部負(fù)責(zé)，物業(yè)部部協(xié)助檢檢查，各各管理處處配合。5.2 檢查查單張、表格，日收收入?yún)R總總表、現(xiàn)金金盤點(diǎn)表表、銀行對對帳單。5.3 財務(wù)務(wù)部采取取定期或或不定期期的檢查查方式。定期方方式是與與物業(yè)部部同期進(jìn)進(jìn)行月檢檢，不定定期方式式是采取取臨時檢檢查方式式及典型

46、型抽查方方式5.4 反饋饋方式即即對通常常檢查、處理結(jié)結(jié)果告知知當(dāng)事人人及重大大事項書書項形式式報公司司相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。6.0實(shí)實(shí)行收支支兩條線線管理違違規(guī)責(zé)任任6.1 不按按規(guī)定規(guī)規(guī)定帳戶戶存入收收取的相相應(yīng)款項項金額在在20000以下下的，扣扣發(fā)該部部門負(fù)責(zé)責(zé)人當(dāng)月月工資1100元元，除責(zé)責(zé)令其整整改外并并扣發(fā)直直接責(zé)任任人當(dāng)月月工資2200元元；6.2 不按按規(guī)定帳帳戶存入入收取的的相應(yīng)款款項金額額在20000元元以上550000元以下下（含550000元），除責(zé)令令其整改改外并扣扣發(fā)該部部門負(fù)責(zé)責(zé)人當(dāng)月月工資2200元元，直接接責(zé)任人人工資3300元元；6.3 不按按規(guī)定帳帳戶存入入收取的

47、的相應(yīng)款款項在550000元以上上100000元元以下（含1000000元）的的，除責(zé)責(zé)令其整整改外并并扣發(fā)該該部門負(fù)負(fù)責(zé)人當(dāng)當(dāng)月工資資3000元，直直接責(zé)任任人當(dāng)月月工資4400元元；6.4 不按按規(guī)定帳帳戶存入入收取相相應(yīng)款項項金額在在100000以以上2000000元以下下（含2200000元）的，除除責(zé)令其其整改外外并扣發(fā)發(fā)部門負(fù)負(fù)責(zé)人工工資4000元及及直接責(zé)責(zé)任人當(dāng)當(dāng)月工資資5000元；6.5 不按按規(guī)定帳帳戶存入入收取相相應(yīng)款項項數(shù)額較較大且累累計三次次不改的的，公司司將采取取調(diào)崗、停職、辭退等等行政手手段。7.0檢檢查人員員相關(guān)責(zé)責(zé)任7.1 由于于檢查人人員檢查查不到位位，造成

48、成公司損損失的，視情節(jié)節(jié)輕重對對檢查人人員提出出批評或或扣發(fā)檢檢查人員員當(dāng)工資資2000元；7.2 由于于檢查人人員不履履行職責(zé)責(zé)，不進(jìn)進(jìn)行檢查查或?qū)`違規(guī)事項項不采取取相應(yīng)的的處罰措措施的，造成公公司損失失的，視視情節(jié)輕輕重對檢檢查人員員提出書書面通報報批評或或扣發(fā)檢檢查人員員當(dāng)月考考核工資資4000元；7.3 由于于檢查人人員累次次違規(guī)不不改，造造成公司司損失的的，視情情節(jié)輕重重對檢查查人員警警告、調(diào)調(diào)崗、辭辭012收支兩兩條線管管理規(guī)定定 A/00 3/3退等行政政處理。8.0實(shí)實(shí)行收支支兩條線線管理工工作流程程8.1 各管管理及時時回收各各項費(fèi)用用，做到到應(yīng)收盡盡收，收收款員對對所收取

49、取的各項項費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行分類類存入相相應(yīng)銀行行帳戶，匯總?cè)帐杖肴雲(yún)R總表表及銀銀行繳款款單及相相關(guān)費(fèi)用用明細(xì)單單據(jù)交物物業(yè)公司司出納核核實(shí)；8.2 出納納根據(jù)各各管理處處上交的的日收收入?yún)R總總表與與各款項項單據(jù)經(jīng)經(jīng)核實(shí)后后記入銀銀日記帳帳后交會會計編制制記帳憑憑證；8.3 會計計人員根根據(jù)審核核無誤的的記帳憑憑證登記記入帳，并根據(jù)據(jù)一定時時的相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)定定期或不不定期到到各理處處進(jìn)行核核實(shí)檢查查，并如如實(shí)記錄錄檢查結(jié)結(jié)果；（使用日收入入?yún)R總表表、現(xiàn)金盤盤點(diǎn)表及銀銀行對帳帳單等等檢查單單張表格格）9.0相相關(guān)記錄錄QR-0003CC 現(xiàn)金盤盤點(diǎn)報告告表QR-0004CC 日收入入?yún)R總表表（物業(yè)業(yè)）QR

50、-0005CC 日收入入?yún)R總表表（租金金）013關(guān)關(guān)于管理理處各項項費(fèi)用上上交的規(guī)規(guī)定 A/0 11/11.0目目的：規(guī)規(guī)范各管管理處的的現(xiàn)金收收付，理理順財務(wù)務(wù)部與管管理處的的財務(wù)關(guān)關(guān)系及帳帳務(wù)處理理。2.0內(nèi)內(nèi)容2.1管管理處所所收到的的屬于物物業(yè)公司司應(yīng)收的的各項款款項，原原則上全全額上交交 財務(wù)務(wù)部；2.2 管理理處不得得擅自留留用、坐坐支各項項應(yīng)回收收款；2.3 管理理處不得得擅自以以白條抵抵庫；2.4 收款款員不得得在保險險柜里存存放管理理處現(xiàn)金金、支票票以外的的現(xiàn)金、物品；2.5 屬于于代收代代管款項項（例：押金等等），收收款員應(yīng)應(yīng)列明款款項的來來源、金金額、所所屬單位位（個人人

51、）及所所屬時期期等，報報財務(wù)部部入帳；2.6 代收收代管款款項到期期歸還時時，由收收款員負(fù)負(fù)責(zé)填寫寫“付款申申請”，并寫寫明原因因、所屬屬單位（個人）及金額額等，由由財務(wù)部部沖帳；2.7 只允允許管理理處留用用部份小小額違章章罰款及及按規(guī)定定向公司司財務(wù)部部借用的的備用金金。014企企業(yè)發(fā)展展基金規(guī)規(guī)定 A/0 11/11.0 前言言：為了了物業(yè)公公司的管管理模式式更加規(guī)規(guī)范化，同時也也為公司司的目標(biāo)標(biāo)管理運(yùn)運(yùn)作更具具可操作作性，總總公司決決定將物物業(yè)公司司超額完完成預(yù)算算收入在在原目標(biāo)標(biāo)責(zé)任書書規(guī)定的的獎勵330%的的基礎(chǔ)上上，將剩剩余的770%全全額返還還給予物物業(yè)公司司，作為為物業(yè)公公司

52、企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金；同同時，物物業(yè)公司司決定把把降低成成本、節(jié)節(jié)約開支支部份一一并劃入入上述770%部部份共同同作為物物業(yè)公司司企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金。2.0目目的：保保證企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金的合合理使用用。3.0內(nèi)內(nèi)容：3.1 使用用范圍3.1.1 創(chuàng)立企企業(yè)品牌牌、完善善企業(yè)形形象、提提升企業(yè)業(yè)價值及及知名度度、所需需費(fèi)用開開支等；3.1.2 企業(yè)發(fā)發(fā)展所需需購置的的設(shè)施、設(shè)備的的相關(guān)費(fèi)費(fèi)用等；3.1.3 企業(yè)發(fā)發(fā)展所需需購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)，遞延延資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)的相相關(guān)費(fèi)用用等；3.1.4 設(shè)施、設(shè)備維維護(hù)、維維修及小小區(qū)綠化化、房屋屋本體維維修的相相關(guān)費(fèi)用用等。3.1.5 企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金只適用用于

53、上述述規(guī)定項項目，物物業(yè)公司司不得以以任何理理由揶用用該項基基金。3.2 費(fèi)用用開支審審批權(quán)限限及審批批程序3.2.1 用于創(chuàng)創(chuàng)立企業(yè)業(yè)品牌，完善企企業(yè)形象象，提升升企業(yè)價價值及知知名度的的各項支支出，由由各部門門提出申申請計劃劃，報物物業(yè)部審審核，經(jīng)經(jīng)物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后按物物業(yè)公司司財務(wù)審審批程序序開支費(fèi)費(fèi)用；3.2.2 用于購購置設(shè)施施、設(shè)備備且金額額在10000元元以上（含10000元元）的費(fèi)費(fèi)用開支支。由各各部門提提出費(fèi)用用開支方方案，報報物業(yè)部部審核后后，由總總經(jīng)理審審批后，持簽訂訂的相關(guān)關(guān)合同到到物業(yè)公公司財務(wù)務(wù)按財務(wù)務(wù)審批程程序開支支費(fèi)用；3.2.3 用于購購置固定定資產(chǎn)

54、、遞延資資產(chǎn)且金金額在220000元以上上的（含含20000元）費(fèi)用開開支。由由各部門門提出費(fèi)費(fèi)用開支支申請方方案，報報物業(yè)部部審核，經(jīng)物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理審審批后，持簽訂訂的相關(guān)關(guān)合同到到物業(yè)公公司財務(wù)務(wù)按財務(wù)務(wù)審批程程序開支支費(fèi)用；3.2.4 用于小小區(qū)綠化化、設(shè)備備、設(shè)施施維修、維護(hù)且且金額在在30000元以以上（含含30000元）的費(fèi)用用開支，由各部部門提出出開支申申請方案案，報物物業(yè)部審審核，經(jīng)經(jīng)物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后，持持簽訂的的合同到到物業(yè)公公司財務(wù)務(wù)部按財財務(wù)審批批程序開開支費(fèi)用用；3.3 上述述所有費(fèi)費(fèi)用單開開支金額額在50000200000元元的（含含200000元元），

55、由由物業(yè)公公司提出出開支申申請方案案，報總總公司最最高財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人審批后后按財務(wù)務(wù)審批程程序開支支；開支支費(fèi)用在在200000元元以上的的，由物物業(yè)公司司提出申申請開支支方案，報公司司最高財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人審核核，經(jīng)總總公司總總經(jīng)理審審批后按按財務(wù)審審批程序序開支費(fèi)費(fèi)用。物物業(yè)公司司中財務(wù)務(wù)部每月月定期對對上述資資金使用用情況進(jìn)進(jìn)行匯總總，報公公司最高高財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字認(rèn)認(rèn)可后方方可入帳帳。3.4 當(dāng)物物業(yè)公司司超預(yù)算算收入的的企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金不足于于支付企企業(yè)上述述費(fèi)用開開支時，由物業(yè)業(yè)公司對對已用資資金作出出資金運(yùn)運(yùn)用說明明，提出出專項申申請報告告，經(jīng)總總公司總總經(jīng)理批批

56、準(zhǔn)后專專項劃拔拔。015獎獎勵基金金管理規(guī)規(guī)定 A/0 11/11.0 前言言：根據(jù)據(jù)目標(biāo)管管理責(zé)任任書規(guī)定定，物業(yè)業(yè)公司超超額完成成預(yù)算收收入目標(biāo)標(biāo)的，獎獎勵超額額部份330%，作為獎獎勵基金金。2.0 目的的：保證證獎勵基基金的正正常、合合理使用用3.0 內(nèi)容容：3.1 獎勵勵基金中中的100%作為為物業(yè)公公司的公公共基金金，主要要是作為為物業(yè)公公司總經(jīng)經(jīng)理基金金之用；3.2 獎勵勵基金中中的900%作為為獎勵員員工的獎獎勵金及及福利金金之用途途，獎勵勵方案由由物業(yè)公公司制定定，報總總公司備備案。3.3 上述述有關(guān)費(fèi)費(fèi)用的支支出，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家、政府相相關(guān)制度度和財經(jīng)經(jīng)法規(guī)規(guī)規(guī)定，同同時

57、嚴(yán)格格按照公公司內(nèi)部部財務(wù)制制度規(guī)定定與審批批程序開開支費(fèi)用用。016獎獎勵基金金和企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金的管管理辦法法 A/0 11/1為了使物物業(yè)公司司目標(biāo)責(zé)責(zé)任管理理具有更更強(qiáng)操作作性和激激勵性，經(jīng)總公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)研究決決定，將將物業(yè)公公司超目目標(biāo)預(yù)算算收入部部份和節(jié)節(jié)約費(fèi)用用全額返返還物業(yè)業(yè)公司，作為企企業(yè)獎勵勵基金及及發(fā)展基基金。提取比例例 超超目標(biāo)收收入全部部劃歸物物業(yè)公司司，其中中30%作為物物業(yè)公司司獎勵基基金；770%作作為物業(yè)業(yè)公司企企業(yè)發(fā)展展基金。 年年度實(shí)際際費(fèi)用支支出低于于目標(biāo)預(yù)預(yù)算費(fèi)用用支出部部份，全全部轉(zhuǎn)入入企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金。使用范圍圍獎勵基金金中100%作為為物業(yè)公公司

58、總經(jīng)經(jīng)理基金金，由物物業(yè)公司司總經(jīng)理理自主使使用；990%作作為物業(yè)業(yè)公司員員工獎金金及福利利基金，由物業(yè)業(yè)公司制制定獎勵勵方案，報總公公司備案案。企業(yè)發(fā)展展基金（1）、創(chuàng)立企企業(yè)品牌牌、完善善企業(yè)形形象、提提升企業(yè)業(yè)價值及及知名度度；（2）、管理小小區(qū)購置置的設(shè)施施、設(shè)備備費(fèi)用以以及設(shè)施施、設(shè)備備大型維維修相關(guān)關(guān)費(fèi)用； （3）、本企企業(yè)發(fā)展展所需購購置的設(shè)設(shè)施、設(shè)設(shè)備費(fèi)用用及大型型維修費(fèi)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)展展基金的的審批權(quán)權(quán)限50000元以下下的（含含50000元）費(fèi)用支支出，由由物業(yè)公公司相關(guān)關(guān)部門提提出申請請，報物物業(yè)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)；50000以上元元至2000000元的（含2000000

59、元）費(fèi)費(fèi)用支出出，由物物業(yè)公司司相關(guān)部部門提出出申請，報物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理審審核，并并報總公公司財務(wù)務(wù)部審批批；200000元以以上的費(fèi)費(fèi)用支出出，由物物業(yè)公司司相關(guān)部部門提出出申請，報物業(yè)業(yè)公司總總經(jīng)理及及總公司司財務(wù)部部審核，并報總總公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)使用用。相關(guān)規(guī)定定二項基金金不得混混用；企業(yè)發(fā)展展基金不不足于規(guī)規(guī)定支出出時，由由物業(yè)公公司提出出專項申申請，報報總公司司財務(wù)部部審核、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后專項劃劃拔使用用。每月上報報二項基基金使用用明細(xì)報報表，報報總公司司財務(wù)部部、總公公司總經(jīng)經(jīng)理審核核批準(zhǔn)入入帳。017關(guān)關(guān)于停車車收費(fèi)及及新入伙伙小區(qū)各各項收費(fèi)費(fèi)等有關(guān)關(guān)規(guī)定 A/00 1/1

60、停車收費(fèi)費(fèi)規(guī)定 停停車費(fèi)的的收取，參照深深圳市物物價局“深圳市市停車場場（庫）車輛保保管收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”、按XXXX物物業(yè)管理理有限公公司定價價執(zhí)行。各管理處處主任權(quán)權(quán)限多層停車車場（庫庫）收費(fèi)費(fèi)，管理理處主任任允許55次在220元內(nèi)內(nèi)折扣；高層停車車場（庫庫）收費(fèi)費(fèi)，管理理處主任任允許55次在550元以以內(nèi)折扣扣；超過1000元折折扣的必必須經(jīng)物物業(yè)公司司審批后后方可執(zhí)執(zhí)行；原則上不不允許采采取免費(fèi)費(fèi)形式，如因特特殊原因因需要辦辦理免費(fèi)費(fèi)卡的，一律實(shí)實(shí)行逐級級審批的的制度。各小區(qū)商商業(yè)用房房的出租租必須按按規(guī)定簽簽訂出租租合同。費(fèi)用上上繳辦法法按各各管理處處費(fèi)用上上繳規(guī)定定執(zhí)行行。管理處主主任相