中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度 銷售管理體系文件

1、V:2.0精選整理 中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度 銷售管理體系文件2022-4-14.1原油銷售業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561. 編制原油銷售計劃1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定月度原油銷售計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量計劃，結合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編制自有油田月度原油銷售計劃，按規(guī)定權限審批后，下達油田分(子) 公司。生產(chǎn)經(jīng)營管理部

2、 10月度原油銷售計劃1.5.71.5.51.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定月度運行計劃，影響后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的原油銷售計劃，組織原油生產(chǎn)，向有關銷售用戶落實，編制月度運行計劃。分(子)公司 5月度運行計劃1.5.22.5.21.1經(jīng)營風險：未按市場變化或生產(chǎn)等因素及時調(diào)整月度原油銷售計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.3由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分(子)公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計劃，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡后，提出原油銷售調(diào)整計劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關受油單位。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 5原油銷售調(diào)整

3、計劃1.5.21.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定維護，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。1.4 油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準下達原油銷售計劃在ERP系統(tǒng)中維護原油銷售配置計劃。分(子)公司5月度原油銷售計劃2.10.12. 銷售用戶審核1.12.13.13.2經(jīng)營風險、合規(guī)風險：銷售用戶選擇不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度；未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務風險：影響財務報告。2.1油田分(子)公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政管理局下發(fā)的關于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質經(jīng)油

4、田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批準的銷售用戶，在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 5原油銷售用戶的相關批準文件客戶主數(shù)據(jù)申請表9.82.5.22.10.1應收賬款3. 確定銷售價格1.12.1經(jīng)營風險：擅自調(diào)整價格，導致收入減少或銷售不暢；未按規(guī)定維護價格主數(shù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.1原油銷售價格由財務部按照有關定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達給油田分(子)公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價格執(zhí)行。油田分(子)公司財務部門根據(jù)批準的銷售價格，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)

5、。 財務部分(子)公司財務部門銷售部門5價格批復文件2.10.1營業(yè)收入4. 簽訂銷售合同和交接計量、結算協(xié)議1.12.13.2經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定維護銷售訂單不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制；合同或協(xié)議未按規(guī)定程序或權限簽署導致?lián)p失，影響財務報告。合規(guī)風險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。4.1油田分（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計劃，按照確定的數(shù)量和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實（或簽訂銷售合同），并按照中國石油化工股份有限公司關于簽訂原油交接計量、結算協(xié)議的指導意見與銷售用戶簽訂原油交接計量、結算協(xié)議。油田分(子)公司銷售部門根據(jù)配置計劃或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。分(子)公司 5合同原

6、油交接、計量協(xié)議1.12.11.5.32.10.1營業(yè)收入5. 原油交接與結算1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：原油發(fā)貨超、欠計劃（合同）執(zhí)行，影響企業(yè)生產(chǎn)，影響財務報告。5.1 油田分（子）公司按照股份公司下達的月度配置計劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進行計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。分(子)公司經(jīng)辦計量10外銷售通知單交接單據(jù)2.10.1營業(yè)成本存貨1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定結算貨款，造成損失，影響財務報告；未按規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.2油田分（子）

7、公司財務部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財務有限責任公司統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的原油，通過中國石化財務有限責任公司在結算期內(nèi)結算貨款；未納入統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油，應按照先款后貨的原則結算，由財務部門負責對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用控制。 分(子)公司開票收款10外銷通知單交接憑證銷售合同（協(xié)議）收款單據(jù)信用主數(shù)據(jù)申請表2.10.1營業(yè)收入貨幣資金6.日常銷售管理1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定編制原油銷售日報表，導致管理信息失真。6.1油田分（子）公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報

8、生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時掌握原油銷售情況，并及時協(xié)調(diào)原油銷售工作中出現(xiàn)的問題。生產(chǎn)經(jīng)營管理部分(子)公司 10原油銷售日報表2.10.16.2 應收款項核對、分析、催收參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分(子)公司 67. 財務記賬2.1財務風險：會計核算有誤，影響財務報告。7.1油田分（子）公司財務部門相關會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務部門不相容崗位人員稽核。分（子）公司 記賬稽核12銷售發(fā)票1.6.111.6.102.10.1營業(yè)收入應收賬款8.分析與考核1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)

9、定分析考核，降低原油銷售管理效果。8.1油田分（子）公司原油銷售、財務等部門每月分析原油銷售計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。分（子）公司 12月度分析報告考核結果4.1原油銷售業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排原油銷售，保證油田分（子）公司原油全產(chǎn)全銷，保證煉化分（子）公司生產(chǎn)需要，獲取經(jīng)營利潤。2 財務目標2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1原油銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、

10、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1 經(jīng)營風險1.1 原油銷售超、欠計劃執(zhí)行，影響油田和煉化分（子）公司生產(chǎn)。 1.2 擅自調(diào)整價格，導致收入減少或銷售不暢。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本和交接計量、結算協(xié)議中涉及權利、義務的條款，導致的風險。1.4 不按規(guī)定與用戶結算貨款，導致壞賬或貨款不能及時回籠。2 財務風險2.1核算不規(guī)范，造成銷售收入及應收賬款不實。3 合規(guī)風險3.1原油銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 編制原油銷售計劃1.1 生產(chǎn)經(jīng)營管理

11、部按照油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量計劃，結合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編制自有油田月度原油銷售計劃，按規(guī)定權限審批后，下達油田分(子)公司。1.2 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的原油銷售計劃，組織原油生產(chǎn)，向有關銷售用戶落實，編制月度運行計劃。1.3 由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分(子)公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計劃，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡后，提出原油銷售調(diào)整計劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關受油單位。1.4 油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準下達原油銷售計劃在ERP系統(tǒng)中維護原油銷

12、售配置計劃。2 銷售用戶審核2.1 油田分(子)公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政管理局下發(fā)的關于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質經(jīng)油田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批準的銷售用戶，在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。3 確定銷售價格3.1 原油銷售價格由財務部按照有關定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達給油田分(子)公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價格執(zhí)行。油田分(子)公司財務部門根據(jù)批準的銷售價格，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。

13、4 簽訂銷售合同和交接計量、結算協(xié)議4.1 油田分（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計劃，按照確定的數(shù)量和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實（或簽訂銷售合同），并按照中國石油化工股份有限公司關于簽訂原油交接計量、結算協(xié)議的指導意見與銷售用戶簽訂原油交接計量、結算協(xié)議。油田分(子)公司銷售部門根據(jù)配置計劃或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。5 原油交接與結算5.1 油田分（子）公司按照股份公司下達的月度配置計劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進行計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。5.2 油田分（子

14、）公司財務部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財務有限責任公司統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的原油，通過中國石化財務有限責任公司在結算期內(nèi)結算貨款；未納入統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油，應按照先款后貨的原則結算，由財務部門負責對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用控制。6 日常銷售管理6.1 油田分（子）公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時掌握原油銷售情況，并及時協(xié)調(diào)原油銷售工作中出現(xiàn)的問題。6.2 應收款項核對、分析、催收參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點

15、3.2、3.3、4.1、5.1。7 財務記賬7.1 油田分（子）公司財務部門相關會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務部門不相容崗位人員稽核。8 分析與考核8.1 油田分（子）公司原油銷售、財務等部門每月分析原油銷售計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。四、 相關制度目錄（制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司原油管理辦法的通知（石化股份生2007419號）-1.5.72 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司關于簽訂

16、原油交接計量、結算協(xié)議的指導意見的通知（石化股份生 2004359號） 1.5.33 關于嚴格自產(chǎn)原油配置計劃執(zhí)行有關事項的通知(石化股份生2004265號) 1.5.24 關于嚴格執(zhí)行燒油用戶、地方煉油企業(yè)原油配置計劃的通知(石化股份生原20056號) -2.5.25 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） 1.12.16 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財2006508號） 1.6.117 關于印發(fā)成本費用核算與管理辦法的通知（石化股份財2006497號） 1.6.10 8 關于印發(fā)西部新區(qū)原

17、油銷售與運輸管理辦法（暫行）的通知（石化股份生2006 45號）-1.5.59 關于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知（國經(jīng)貿(mào)石化20001095號） 9.8 10 ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行） 2.10.14.2天然氣銷售業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561. 編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計劃1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二個月

18、中旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)經(jīng)理審核后報油田事業(yè)部。分（子）公司3天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃1.13.11.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)定權限審批后，下達股份公司天然氣產(chǎn)銷平衡計劃。油田事業(yè)部 生產(chǎn)經(jīng)營管理部2天然氣產(chǎn)銷平衡計劃1.13.12. 編制重點用戶月度供氣計劃1.1經(jīng)營風險：未及時上報月供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.1油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，于每月25日前將下月供氣計劃上報油田事業(yè)部。分（子）公司2月度供氣

19、計劃1.1經(jīng)營風險：未及時編制下發(fā)重點用戶月度供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.2油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計劃執(zhí)行情況，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點用戶月度供氣計劃，并對上月計劃執(zhí)行情況進行通報。油田事業(yè)部3重點用戶月度供氣計劃3. 產(chǎn)銷平衡計劃的執(zhí)行與調(diào)整1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定月度運行計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.1油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，組織天然氣生產(chǎn)，編制分月運行計劃。分（子）公司3天然氣分月運行計劃1.13.11.1經(jīng)營風險：未完成重點用戶供氣計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.2 油田分(子)公司依據(jù)油田事業(yè)部下達的重點用戶月度供氣計劃，加強運行管理，確

20、保重點用戶供氣計劃的完成，按月將計劃完成情況上報油田事業(yè)部。分（子）公司3銷售月報1.1經(jīng)營風險：天然氣產(chǎn)量計劃調(diào)整未按規(guī)定審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.3由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分(子)公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計劃時，上報調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會同總部有關部門審核，報股份公司分管副總裁批準后下達執(zhí)行。油田事業(yè)部分（子）公司3調(diào)整申請及批復4. 冬季供氣1.1經(jīng)營風險：未及時上報冬季供氣方案和應急預案，影響市場穩(wěn)定。4.1油田分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部上報冬季供氣方案及應急預案。分(子)公司8冬季供氣方案及應急預案。1.1經(jīng)營風險：未及時下達調(diào)度令,影響市場穩(wěn)定。

21、4.2如出現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具體情況及時下達冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計劃，同時報生產(chǎn)經(jīng)營管理部備案。油田事業(yè)部8調(diào)度令5. 天然氣銷售1.1經(jīng)營風險：未建立和及時更新用戶信息檔案,導致管理信息失真。5.1油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4月份根據(jù)實際情況進行更新，報油田事業(yè)部備案。分（子）公司5用戶綜合信息檔案1.1經(jīng)營風險：未經(jīng)審批新增新開用戶或新增用氣量，影響生產(chǎn)經(jīng)營；未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù),不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.2油田分(子)公司不得擅自增加用戶數(shù)量,所有新開用戶、原有用戶的新增用氣項目及原有用戶的年新增氣量超過500萬方須報油田事業(yè)部審批

22、。油田分(子)公司在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。分（子）公司 6申請及批復材料客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.1經(jīng)營風險：未經(jīng)批準簽署長期框架協(xié)議，影響市場穩(wěn)定。5.3對于新開用戶，油田分（子）公司天然氣管理部門依據(jù)股份公司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律事務部審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報油田事業(yè)部批準后，由經(jīng)理與用戶簽訂。分（子）公司6長期框架協(xié)議批復文件1.13.11.12.13.13.2經(jīng)營風險、財務風險：合同未按規(guī)定程序或權限簽署，導致?lián)p失或影響財務報告。經(jīng)營風險：未按規(guī)定維護銷售訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。合規(guī)風險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。5.4

23、油田分（子）公司按照股份公司下達的年度產(chǎn)銷平衡計劃，依照經(jīng)法律事務部審定的示范文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務部、油田事業(yè)部報送合同統(tǒng)計報表。根據(jù)簽訂的銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。分（子）公司 8天然氣銷售合同合同統(tǒng)計報表1.13.11.12.12.10.1營業(yè)收入1.11.21.33.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：擅自調(diào)整價格違反國家規(guī)定造成損失；未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.5根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價標準，股份公司財務部下發(fā)天然氣銷售價格文件，油田分（子）公司財務部門根據(jù)價格文件，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。分（子）公司8價格文件1.13.1

24、2.10.16. 天然氣集輸與收款1.13.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：未按規(guī)定進行氣質監(jiān)測，違反國家標準，造成損失。6.1油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應該定期對氣質進行監(jiān)測，嚴格按照管道輸送的商品天然氣國家標準（GB17820-1999）執(zhí)行，填報氣質監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審核人簽字。分（子）公司 2氣質監(jiān)測數(shù)據(jù)表1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定對計量儀表設備進行標定，計量數(shù)據(jù)不準確，影響財務報告，造成損失。6.2 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應定期對計量儀表設備進行標定；外銷天然氣計量嚴格按輪班具體時間間隔規(guī)定進行，當班人員準確填報計量數(shù)據(jù)表，并且向下一班人員交

25、接，最后接班人員完成計量日報，并由填表人和審核人簽字。分（子）公司 2計量日報營業(yè)收入營業(yè)成本1.22.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定結算貨款，造成損失影響，財務報告。6.3油田分（子）公司天然氣業(yè)務部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷售通知單。財務部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。分（子）公司8交接憑據(jù)銷售發(fā)票2.10.1營業(yè)收入營業(yè)成本貨幣資金7. 催收賬款 7.1 應收款項核對、分析、催收，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司 48. 財務記賬2.1財務風險：會計核算有誤，影響財務報告。8.1油田分（子）公司財

26、務部門相關會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務部門不相容崗位人員稽核。分（子）公司記賬稽核8銷售日報表 銷售發(fā)票 1.6.111.6.102.10.1營業(yè)收入應收賬款9. 分析與考核1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定分析考核，降低天然氣銷售管理效果。9.1 油田分（子）公司天然氣銷售、財務等部門每月分析天然氣產(chǎn)銷平衡計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理和總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。分（子）公司8月度分析報告季度考核結果PAGEXXX 4.2天然氣銷售業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 保

27、證市場穩(wěn)定供應，逐步擴大市場份額，獲取經(jīng)營利潤。1.2 保證資金安全，降低貨款回籠風險。1.3 確保天然氣價格執(zhí)行到位，實現(xiàn)效益最大化。2 財務目標2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入、應收賬款的真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務風險1 經(jīng)營風險1.1 市場、資源供給的不確定性，導致供、需失衡。1.2 未按規(guī)定與用戶結算貨款，導致壞賬或貨款不能及時回籠。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本中涉及權利、義務的條款導致的風險。2 財務風險2.1核算不規(guī)范，造成銷售收入及應收賬款

28、不實。3 合規(guī)風險3.1天然氣銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰或造成損失。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計劃1.1 油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二個月中旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)經(jīng)理審核后報油田事業(yè)部。1.2 油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)定權限審批后，下達股份公司天然氣產(chǎn)銷平衡計劃。2 編制重點用戶月度供氣計劃2.1 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的年度、季度天然氣產(chǎn)銷

29、平衡計劃，于每月25日前將下月供氣計劃上報油田事業(yè)部。2.2 油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計劃執(zhí)行情況，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點用戶月度供氣計劃，并對上月計劃執(zhí)行情況進行通報。3 產(chǎn)銷平衡計劃的執(zhí)行與調(diào)整3.1 油田分(子)公司根據(jù)股份公司下達的天然氣產(chǎn)銷平衡計劃，組織天然氣生產(chǎn)，編制分月運行計劃。3.2 油田分(子)公司依據(jù)油田事業(yè)部下達的重點用戶月度供氣計劃，加強運行管理，確保重點用戶供氣計劃的完成，按月將計劃完成情況上報油田事業(yè)部。3.3 由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分(子)公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計劃時，上報調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會同總部有關部門審核，報股份公司分

30、管副總裁批準后下達執(zhí)行。4 冬季供氣4.1 油田分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部上報冬季供氣方案及應急預案。4.2 如出現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具體情況及時下達冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計劃，同時報生產(chǎn)經(jīng)營管理部備案。5 天然氣銷售5.1 油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4月份根據(jù)實際情況進行更新，報油田事業(yè)部備案。 5.2 油田分(子)公司不得擅自增加用戶數(shù)量，所有新開用戶、原有用戶的新增用氣項目及原有用戶的年新增氣量超過500萬方須報油田事業(yè)部審批。油田分(子)公司在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。5.3 對于新開用戶，油田分（子）

31、公司天然氣管理部門依據(jù)股份公司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律事務部審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報油田事業(yè)部批準后，由經(jīng)理與用戶簽訂。5.4 油田分（子）公司按照股份公司下達的年度產(chǎn)銷平衡計劃，依照經(jīng)法律事務部審定的示范文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務部、油田事業(yè)部報送合同統(tǒng)計報表。根據(jù)簽訂的銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。5.5 根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價標準，股份公司財務部下發(fā)天然氣銷售價格文件，油田分（子）公司財務部門根據(jù)價格文件，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。6 天然氣集輸與收款 6.1 油田分（子）公司所銷售的天然氣

32、，銷售單位應該定期對氣質進行監(jiān)測，嚴格按照管道輸送的商品天然氣國家標準（GB17820-1999）執(zhí)行，填報氣質監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審核人簽字。6.2 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應定期對計量儀表設備進行標定；外銷天然氣計量嚴格按輪班具體時間間隔規(guī)定進行，當班人員準確填報計量數(shù)據(jù)表，并且向下一班人員交接，最后接班人員完成計量日報，并由填表人和審核人簽字。6.3 油田分（子）公司天然氣業(yè)務部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷售通知單。財務部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。7 催收賬款7.1 應收款項核對、分析、催收，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程

33、控制點3.2、3.3、4.1、5.1。8 財務記賬8.1 油田分（子）公司財務部門相關會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時在ERP系統(tǒng)中進行收入過賬，并由財務部門不相容崗位人員稽核。9 分析與考核9.1 油田分（子）公司天然氣銷售、財務等部門每月分析天然氣產(chǎn)銷平衡計劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理和總會計師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。四、 相關制度目錄1 中國石油化工股份有限公司天然氣產(chǎn)銷管理辦法（試行）（石化股份油2003412號） 1.13.12 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法

34、2003419號）1.12.13 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財2006508號）1.6.11 4 關于印發(fā)成本費用核算與管理辦法的通知（石化股份財2006497號） 1.6.105 ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行） 2.10.1 4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.接受客戶訂單與編制銷售計劃1.11.23.1經(jīng)營風險：客戶訂單未經(jīng)審核，影響生產(chǎn)經(jīng)營。合規(guī)風

35、險：產(chǎn)品銷售不符合國家有關法律法規(guī)要求。1.1分（子）公司營銷部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關責任人核準，對于集中銷售的化工產(chǎn)品，須銜接相關化工銷售區(qū)域分公司提出的采購訂單。分（子）公司2客戶訂單或其他形式的購貨協(xié)議銷售區(qū)域分公司采購訂單1.16.1 1.11.2經(jīng)營風險：銷售計劃編制不合理或未按權限審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.2分（子）公司計劃部門依據(jù)訂單情況和生產(chǎn)計劃，編制月度產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)營銷部門負責人審核后按規(guī)定權限報批。年度產(chǎn)品銷售計劃由分（子）公司經(jīng)理審批。分（子）公司5年、月度產(chǎn)品銷售計劃1.16.12.15.42.客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核1.11.3經(jīng)營風險：未按規(guī)定維護客戶主

36、數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。2.1主數(shù)據(jù)維護員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)默認信用主數(shù)據(jù)應為高風險級別或零信用。3客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.32.1經(jīng)營風險、財務風險：信用審批不嚴，造成損失，影響財務報告。2.2分（子）公司營銷和財務等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務部門負責人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領導小組審批。財務部門按照審批結果在ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。分（子）公司營銷部門財務部門審批8客戶信用動態(tài)檔案

37、信用主數(shù)據(jù)申請表1.16.11.6.42.10.1 營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：賒銷不當導致貨款不能及時回籠，造成損失，影響財務報告。2.3分(子)公司相應責任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權限簽訂賒銷合同并簽訂貨款回籠責任書(單筆或匯總)。對于不需簽訂貨款回籠責任書的集中銷售化工產(chǎn)品，應與相關化工銷售區(qū)域分公司協(xié)商，按約定時間辦理貨款結算。分（子）公司經(jīng)辦審核5賒銷合同貨款回籠責任書1.6.4應收賬款3.確定銷售價格1.12.13.1經(jīng)營風險：未執(zhí)行股份公司定價文件，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。合規(guī)風險：未執(zhí)行國家定價產(chǎn)品價格，受到處罰。3.1國家統(tǒng)配產(chǎn)品或股份公

38、司內(nèi)部配置產(chǎn)品的價格，由分（子）公司轉發(fā)股份公司相關定價文件，營銷部門按文件規(guī)定執(zhí)行。分（子）公司3價格文件2.6.31.6.91.15.11.16.1營業(yè)收入1.12.11.2經(jīng)營風險：未經(jīng)批準調(diào)整價格，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.2其他產(chǎn)品價格，由分（子）公司價格領導小組結合產(chǎn)品市場情況具體制定；當價格需要調(diào)整時，營銷部門根據(jù)實際，提出調(diào)整意見，報分（子）公司價格領導小組審批。分（子）公司經(jīng)辦審批7價格文件2.15.42.15.31.6.91.16.1營業(yè)收入1.11.2經(jīng)營風險：未經(jīng)批準調(diào)整價格，造成損失。3.3分（子）公司價格領導小組可根據(jù)實際，針對某些產(chǎn)品授予營

39、銷部門一定限度的價格浮動權，營銷部門可結合自身及產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權向下實行逐級遞減分配，同時明確權限執(zhí)行人。價格浮動權限執(zhí)行人，必須嚴格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。分（子）公司經(jīng)辦審批3價格審批單2.15.41.16.11.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.4財務部門根據(jù)股份公司相關價格文件或批準后的價格在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。分（子）公司6價格主數(shù)據(jù)維護表或相關價格文件2.10.14.簽訂銷售合同1.32.13.13.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定程序和權限簽訂合同，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。合規(guī)風險：合同不符合法律法規(guī)。4.1在產(chǎn)品

40、銷售過程中，對于即時清結的現(xiàn)款現(xiàn)貨部分，分(子)公司可根據(jù)實際情況，決定是否簽訂銷售合同。對需要簽訂銷售合同的，應由業(yè)務經(jīng)辦人員按照經(jīng)法律事務部審定的產(chǎn)品銷售合同示范文本擬訂合同，并經(jīng)同級法律事務部門（崗位）審核后，由合同簽訂人員按規(guī)定權限對外簽訂銷售合同。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務部門（崗位）審核；進行實質性修改的，報法律事務部審核。分（子）公司業(yè)務部門法律事務部門6銷售合同1.12.1營業(yè)收入5.開票和收款1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未及時收取貨款，造成損失，影響財務報告；未按規(guī)定維護銷售訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.1 分（子）公司財務部門根據(jù)客戶付款情況在ER

41、P系統(tǒng)錄入收款憑證。分（子）公司營銷部門根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同或客戶到款情況在ERP系統(tǒng)維護銷售訂單和銷量容差，開具發(fā)貨通知單，必須注明有效期限。超出規(guī)定信用額度的須重新履行審批程序，或經(jīng)批準后由財務部門信用主數(shù)據(jù)維護員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結的訂單。對已完結的銷售訂單或過期的銷售訂單至少每月進行一次關閉清理。對于集中銷售的化工產(chǎn)品，分公司營銷部門應及時確認相關化工銷售區(qū)域分公司提供的提貨單（或IC卡），交化工銷售區(qū)域分公司駐廠人員；子公司營銷部門須根據(jù)相關化工銷售區(qū)域分公司提供的訂單信息及時開具發(fā)貨通知單。分（子）公司財務部門營銷部門3收款/賒銷憑據(jù)發(fā)貨/提貨通知單銷量容差相關規(guī)定解凍申請單2

42、.10.1貨幣資金2.1財務風險：開具發(fā)票不規(guī)范,影響財務報告。5.2分（子）公司營銷部門依據(jù)系統(tǒng)發(fā)貨憑證生成系統(tǒng)發(fā)票，財務部門根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。分（子）公司5銷售發(fā)票營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：貨款結算不符合規(guī)定，造成損失，影響財務報告。5.3納入中國石化財務有限責任公司統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的產(chǎn)品，由財務部門審核發(fā)票等相關憑據(jù)后，通過中國石化財務有限責任公司在結算期內(nèi)結算貨款；中國石化系統(tǒng)外的賒銷產(chǎn)品，由財務部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、發(fā)票等有關憑據(jù)收取貨款。分（子）公司5三方結算協(xié)議收款憑據(jù)貨幣資金應收賬款6.發(fā)貨1.12.1經(jīng)營風險、財務風險

43、：發(fā)貨量有誤，造成損失，影響財務報告。6.1分（子）公司倉儲部門驗貨人員清點裝貨數(shù)量與有效發(fā)貨通知單(提貨單)一致后，由發(fā)貨人員核準發(fā)貨、開具出門證，并依據(jù)發(fā)貨通知單（實際發(fā)貨量）在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬。分（子）公司9計量單據(jù)提貨單營業(yè)成本存貨7.編制銷售日報表2.1財務風險：截賬不準確，影響財務報告。7.1分（子）公司營銷部門每日運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，核對發(fā)票銷售量與系統(tǒng)發(fā)貨量是否一致。月末，營銷部門核對系統(tǒng)發(fā)貨量和實際發(fā)貨量是否一致。如有差異，查明原因，并及時處理。分（子）公司營銷部門倉儲部門財務部門4銷售日報表營業(yè)收入8.財務記賬2.1財務風險：截賬不準確，影響財務報告。8.1分（子

44、）公司財務部門相關會計人員每日復核已開具的銷售發(fā)票等有關憑據(jù)和收款記錄，并與系統(tǒng)生成的會計憑證核對。月末，核對銷售發(fā)票、系統(tǒng)發(fā)票、財務總帳收入科目金額是否一致。分（子）公司9銷售會計憑證清單銷售發(fā)票1.6.11營業(yè)收入貨幣資金9.催收賬款9.1應收賬款核對、分析、催收，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司310.月末盤點1.32.1財務風險、資產(chǎn)安全風險：未定期盤點并處理差異，造成損失，影響財務報告。10.1月末，各分（子）公司生產(chǎn)、營銷、倉儲、財務等部門進行盤點核對，發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，及時處理。參見7.2存貨管理業(yè)務流程控制點5.1。分（子）公司

45、生產(chǎn)部門營銷部門倉儲部門財務部門5月度盤點表盤點差異處理記錄存貨管理費用營業(yè)外支出11.分析與考核1.11.21.3經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行分析和考核，導致管理信息失真，影響管理控制效果。11.1分（子）公司營銷部門每月進行經(jīng)營活動分析，分（子）公司分管副經(jīng)理針對銷售任務完成情況，督促營銷部門根據(jù)既定銷售目標，調(diào)整后續(xù)工作部署；分（子）公司績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季對營銷部門進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。分（子）公司營銷部門績效考核部門審批9經(jīng)營活動分析績效考核資料4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程 = 1 * GB3 一、業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 獲取經(jīng)營利潤。1.2擴大市場份額。1.3保證

46、資產(chǎn)安全，降低貨款回籠風險。2 財務目標2.1 核算規(guī)范，保證銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1產(chǎn)品銷售符合國家有關法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 產(chǎn)品銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1 經(jīng)營風險1.1 隨意降價導致收入減少。1.2 擅自提價導致市場丟失。 = 1 * GB3 本流程適用于除原油、天然氣、成品油、燃料油、潤滑油以外的各類產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務。1.3 賒銷不當導致壞賬或貨款不能及時回籠。1.4 未經(jīng)審核，變更產(chǎn)品銷售合同示范文本中涉及權利、義務的條款導致的風險。2 財務風險2.1虛增或截留收入，多記或少記應收賬款

47、，導致財務數(shù)據(jù)失真。2.2 核算不正確，造成財務數(shù)據(jù)不準確。3 合規(guī)風險3.1產(chǎn)品銷售不符合國家有關法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3.2 產(chǎn)品銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 接受客戶訂單與編制銷售計劃1.1 分（子）公司營銷部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關責任人核準；對于集中銷售的化工產(chǎn)品，須銜接相關化工銷售區(qū)域分公司提出的采購訂單。1.2 分（子）公司計劃部門依據(jù)訂單情況和生產(chǎn)計劃，編制月度產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)營銷部門負責人審核后按規(guī)定權限報批。年度產(chǎn)品銷售計劃由分(子)公司經(jīng)理審批。2 客戶主數(shù)據(jù)維護和信

48、用審核2.1 主數(shù)據(jù)維護員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)默認信用主數(shù)據(jù)應為高風險級別或零信用。2.2 分（子）公司營銷和財務等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務部門負責人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領導小組審批。財務部門按照審批結果在ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。2.3 分(子)公司相應責任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權限簽訂賒銷合同并簽訂貨款回籠責任書(單筆或匯總)。 對于不需簽訂貨款回籠責任書的集中銷售化工產(chǎn)品，應與相關

49、化工銷售區(qū)域分公司協(xié)商，按約定時間辦理貨款結算。3 確定銷售價格3.1 國家統(tǒng)配產(chǎn)品或股份公司內(nèi)部配置產(chǎn)品的價格，由分（子）公司轉發(fā)股份公司相關定價文件，營銷部門按文件規(guī)定執(zhí)行。3.2 其他產(chǎn)品價格，由分（子）公司價格領導小組結合產(chǎn)品市場情況具體制定；當價格需要調(diào)整時，營銷部門根據(jù)實際，提出調(diào)整意見，報分（子）公司價格領導小組審批。3.3 分（子）公司價格領導小組可根據(jù)實際，針對某些產(chǎn)品授予營銷部門一定限度的價格浮動權，營銷部門可結合自身及產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權向下實行逐級遞減分配，同時明確權限執(zhí)行人。價格浮動權限執(zhí)行人，必須嚴格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。3.4 財務部門根據(jù)股

50、份公司相關價格文件或批準后的價格在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。4 簽訂銷售合同4.1 在產(chǎn)品銷售過程中，對于即時清結的現(xiàn)款現(xiàn)貨部分，分(子)公司可根據(jù)實際情況，決定是否簽訂銷售合同。對需要簽訂銷售合同的，應由業(yè)務經(jīng)辦人員按照經(jīng)法律事務部審定的產(chǎn)品銷售合同示范文本擬訂合同，并經(jīng)同級法律事務部門（崗位）審核后，由合同簽訂人員按規(guī)定權限對外簽訂銷售合同。 對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法 律事務部門（崗位）審核；進行實質性修改的，報法律事務部審核。5 開票和收款5.1 分（子）公司財務部門根據(jù)客戶付款情況在ERP系統(tǒng)錄入收款憑證。分（子）公司營銷部門根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同或客戶到款情況在

51、ERP系統(tǒng)維護銷售訂單和銷量容差，開具發(fā)貨通知單，必須注明有效期限。超出規(guī)定信用額度的須重新履行審批程序，或經(jīng)批準后由財務部門信用主數(shù)據(jù)維護員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結的訂單。對已完結的銷售訂單或過期的銷售訂單至少每月進行一次關閉清理。對于集中銷售的化工產(chǎn)品，分公司營銷部門應及時確認相關化工銷售區(qū)域分公司提供的提貨單（或IC卡），交化工銷售區(qū)域分公司駐廠人員；子公司營銷部門須根據(jù)相關化工銷售區(qū)域分公司提供的訂單信息及時開具發(fā)貨通知單。5.2 分（子）公司營銷部門依據(jù)系統(tǒng)發(fā)貨憑證生成系統(tǒng)發(fā)票，財務部門根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。5.3 納入中國石化財務有限責任公司統(tǒng)一結算并銷售中國石化系統(tǒng)

52、內(nèi)部單位的產(chǎn)品，由財務部門審核發(fā)票等相關憑據(jù)后，通過中國石化財務有限責任公司在結算期內(nèi)結算貨款；中國石化系統(tǒng)外的賒銷產(chǎn)品，由財務部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、發(fā)票等有關憑據(jù)收取貨款。6 發(fā)貨6.1 分（子）公司倉儲部門驗貨人員清點裝貨數(shù)量與有效發(fā)貨通知單(提貨單)一致后，由發(fā)貨人員核準發(fā)貨、開具出門證，并依據(jù)發(fā)貨通知單（實際發(fā)貨量）在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬。7 編制銷售日報表7.1 分（子）公司營銷部門每日運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，核對發(fā)票銷售量與系統(tǒng)發(fā)貨量是否一致。月末，營銷部門核對系統(tǒng)發(fā)貨量和實際發(fā)貨量是否一致。如有差異，查明原因，并及時處理。8 財務記賬8.1 分（子）公司財務部門相關會計人

53、員每日復核已開具的銷售發(fā)票等有關憑據(jù)和收款記錄，并與系統(tǒng)生成的會計憑證核對。月末，核對銷售發(fā)票、系統(tǒng)發(fā)票、財務總帳收入科目金額是否一致。9 催收賬款9.1 應收賬款核對、分析、催收，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點3.2、3.3、4.1、5.1。10 月末盤點10.1 月末，各分（子）公司生產(chǎn)、營銷、倉儲、財務等部門進行盤點核對，發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，及時處理。參見7.2存貨管理業(yè)務流程控制點5.1。11 分析與考核11.1 分（子）公司營銷部門每月進行經(jīng)營活動分析，分（子）公司分管副經(jīng)理針對銷售任務完成情況，督促營銷部門根據(jù)既定銷售目標，調(diào)整后續(xù)工作部署；分(子)公司績效考核部門依據(jù)考核辦

54、法，至少每季對營銷部門進行考核，考核結果與獎懲掛鉤。四、 相關制度目錄（制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司應收款項管理實施細則的通知（石化股份財 2007506號）1.6.42 關于印發(fā)中國石化石腦油定價辦法(試行)的通知（石化股份財價200483號） 2.6.33 關于印發(fā)中國石化化工原料互供價格管理辦法（試行）的通知（石化股份財2006139號）-1.6.94 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508號） 1.6.115 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化

55、股份法 2003 419號） 1.12.16 中國石油化工股份有限公司潤滑油基礎油配置管理辦法（石化股份煉2002192號） 1.15.17 關于印發(fā)關于加強化工產(chǎn)品營銷工作的若干意見的通知（石化股份化 2003 411號）-1.16.18 ERP運行與應用規(guī)范 2.10.19 中國石油化工股份有限公司煉油自銷產(chǎn)品專業(yè)協(xié)調(diào)組管理辦法（石化股份煉市200227號）2.15.310 中國石油化工股份有限公司煉油自銷產(chǎn)品銷售管理辦法（石化股份煉市200330號） 2.15.4 4.4一般產(chǎn)品出口業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會

56、計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.出口計劃管理1.11.21.3經(jīng)營風險：缺乏長期穩(wěn)定出口策略和對國際市場的研究，導致國際市場丟失。1.1各分（子）公司計劃等部門根據(jù)生產(chǎn)平衡、市場平衡和需求等，做好市場預測，擬訂年、季和主要產(chǎn)品的月度出口建議計劃，經(jīng)部門負責人批準后報煉油事業(yè)部、化工事業(yè)部等部門。分（子）公司5出口建議計劃1971941.11.21.3經(jīng)營風險：了解市場不準確，出口建議計劃不合理，導致國內(nèi)外市場資源投放不合理，影響股份公司整體效益。1.2煉油事業(yè)部、化工事業(yè)部等部門相關處室根據(jù)生產(chǎn)平衡和市場平衡，提出本部

57、門的年、季和主要產(chǎn)品的月度出口建議計劃，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部。國際事業(yè)公司相關部門根據(jù)市場需求和年度出口目標要求，提出年、季和主要產(chǎn)品的月度出口需求計劃，經(jīng)部門負責人批準后，報生產(chǎn)經(jīng)營管理部。煉油事業(yè)部化工事業(yè)部國際事業(yè)公司6出口建議計劃出口需求計劃1971.11.21.3經(jīng)營風險：產(chǎn)品出口計劃不合理，影響股份公司整體效益和出口目標。1.3生產(chǎn)經(jīng)營管理部組織各部門及專業(yè)公司，綜合平衡，編制產(chǎn)品年、季和主要產(chǎn)品的月度出口計劃，按規(guī)定權限報批后下達。一般產(chǎn)品出口計劃的調(diào)整，須經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準。生產(chǎn)經(jīng)營管理部6出口計劃1971.11.21.3經(jīng)營風險：出口渠道不統(tǒng)一，損害股份公司整體效益和優(yōu)勢。1.

58、4國際事業(yè)公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理部下達的年、季和主要產(chǎn)品的月度出口計劃，與分（子）公司對接。分（子）公司須按計劃組織落實貨源。國際事業(yè)公司須按計劃完成銷售。國際事業(yè)公司分（子）公司5產(chǎn)品銷售臺帳或月度銷售報表1971.11.21.3經(jīng)營風險：未實行檢查和考核，降低管理控制效果。1.5生產(chǎn)經(jīng)營管理部負責監(jiān)督檢查并考核出口計劃的執(zhí)行情況。生產(chǎn)經(jīng)營管理部2監(jiān)督檢查考核記錄1972.合同簽訂2.13.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定程序和權限簽訂合同，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。合規(guī)風險：合同不符合法律法規(guī)。2.1一般產(chǎn)品出口由國際事業(yè)公司統(tǒng)一對外報價和談判。國際事業(yè)公司與分（子）公司簽訂出口產(chǎn)品

59、購銷合同或出口代理協(xié)議，與客戶簽訂出口銷售合同。合同簽訂人按規(guī)定權限簽署合同。對于代理出口業(yè)務，出口產(chǎn)品的質量、規(guī)格、價格、數(shù)量、支付方式、交貨期等主要條款，由分（子）公司確認。國際事業(yè)公司分（子）公司10國際事業(yè)公司：購銷合同或出口代理協(xié)議分（子）公司：銷售合同或出口代理協(xié)議1.12.1營業(yè)收入3.出口產(chǎn)品交付和出運1.3經(jīng)營風險：未按合同履約，導致索賠糾紛。3.1各分（子）公司按照出口產(chǎn)品購銷合同或出口代理協(xié)議，在約定的時間內(nèi)組織好合格出口產(chǎn)品，并運抵指定地點。分（子）公司6發(fā)貨通知單產(chǎn)品合格證或質量檢驗報告1971.12.13.1合規(guī)風險：違反國家有關外貿(mào)、海關、外匯管理等法律法規(guī)。3.

60、2國際事業(yè)公司出口部門組織對出口產(chǎn)品檢驗，安排租船訂艙并按照規(guī)定辦理與出口有關的手續(xù)。國際事業(yè)公司64.出口收匯 1.31.4經(jīng)營風險：單據(jù)制作錯誤或未能及時交單，導致不能及時收匯。4.1在采用信用證或托收結算方式的情況下，國際事業(yè)公司按照信用證或出口銷售合同的相關規(guī)定制作收匯單據(jù)，財務部門及時將單據(jù)送達銀行辦理議付或托收手續(xù)。在采用匯付結算方式的情況下，國際事業(yè)公司出口部門按出口銷售合同的相關規(guī)定制作相應的出口收匯單據(jù)，并將全套單據(jù)通過安全途徑及時送達客戶。國際事業(yè)公司業(yè)務部門財務部門8出口相關單據(jù)收匯水單1.31.4經(jīng)營風險：應收賬款催收不及時，導致壞賬。4.2單據(jù)提交后，對于超過期限仍未