新版制度財務(wù)報告及管理報表編制新版制度

1、財務(wù)報告及管理報表編制制度目曰勺為了規(guī)范公司財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告曰勺真實、完整，切實發(fā)揮財 務(wù)報告在公司管理中日勺作用，為公司對下屬產(chǎn)業(yè)經(jīng)營考核提供考核根據(jù)，根據(jù)公 司會計準(zhǔn)則，結(jié)合我司管理需要，特制定本制度。合用范疇合用于公司本部及所屬分公司。對外報告管理規(guī)定3.1財務(wù)會計報告曰勺構(gòu)成。財務(wù)會計報告分為快報，年度、半年度財務(wù)會計報告，季度和月度財務(wù)會計 報告。3.1.1快報?？靾笫枪久吭略谡骄幹茣媹蟊砬?，所提供曰勺重要財務(wù)指標(biāo)完畢狀況報 告。通過快報可以及時地理解公司本月生產(chǎn)經(jīng)營曰勺完畢狀況，對曰勺地采用有效措 施，解決生產(chǎn)經(jīng)營曰勺問題。集團(tuán)所屬公司每月1日上午(節(jié)假日不順延

2、)必須將快報以電傳和電 子信箱形式上報集團(tuán)公司財務(wù)部。不得遲報、漏報、謊報、瞞報，報表內(nèi)曰勺指標(biāo) 不得缺項，各項數(shù)據(jù)要真實、精確，與正式報表不得有較大誤差。(2 )集團(tuán)公司匯總快報，必須每月4日前報出，要保證各項數(shù)據(jù)日勺完整性、 合理性。同步，要對快報進(jìn)行簡樸曰勺分析，以便向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供合理曰勺決 策根據(jù)。3.1.2年度、半年度財務(wù)會計報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)涉及會計報表、會計報表附注、財務(wù) 狀況闡明書。會計報表應(yīng)當(dāng)涉及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、鈔票流量表、所有者權(quán)益變 動表及有關(guān)附表以及集團(tuán)公司為管理需要增長曰勺有關(guān)報表。3.1.3季度、月度財務(wù)會計報告。季度、月度財務(wù)會計報告一般

3、僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)涉及資產(chǎn)負(fù) 債表和利潤表。國家統(tǒng)一曰勺會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計 報表附注曰勺，從其規(guī)定。3.2各項報表日勺編寫規(guī)定。年度、半年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當(dāng)反映2個年度或者有關(guān)2個期間日勺比 較數(shù)據(jù)。3.2.1資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況曰勺報表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按 照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益(或者股東權(quán)益，下同)分類分項列示。其中，資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán)益曰勺定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)，是指過去曰勺交易、事項形成并由公司擁有或者控制曰勺資源，該 資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。在資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類 分項

4、列示，涉及流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。非銀行金融機(jī)構(gòu)曰勺各項資產(chǎn)有特殊性曰勺， 按照其性質(zhì)分類分項列示。負(fù)債，是指過去曰勺交易、事項形成曰勺現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo) 致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。在資產(chǎn)負(fù)債表上，負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類分項列示，涉及流動負(fù)債和非流動負(fù)債等。非銀行金融機(jī)構(gòu)曰勺各項負(fù)債有特殊性曰勺，按照其 性質(zhì)分類分項列示。所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有曰勺經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資 產(chǎn)減去負(fù)債后曰勺余額。在資產(chǎn)負(fù)債表上，所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照實收資本(或者股 本X資本公積、盈余公積、未分派利潤等項目分項列示。3.2.2利潤表。利潤表是反映公司在一定會計期間經(jīng)營成果曰勺報表。利潤表應(yīng)當(dāng)按照各項

5、收 入、費用以及構(gòu)成利潤曰勺各個項目分類分項列示。其中，收入、費用和利潤曰勺定 義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：收入，是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等平?；顒?中所形成曰勺經(jīng)濟(jì)利益曰勺總流入。收入不涉及為第三方或者客戶代收曰勺款項。在利 潤表上，收入應(yīng)當(dāng)按照其重要性分項列示。費用，是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等平?；顒铀l(fā)生日勺經(jīng)濟(jì)利益 曰勺流出。在利潤表上，費用應(yīng)當(dāng)按照其性質(zhì)分項列示。利潤，是指公司在一定會計期間曰勺經(jīng)營成果。在利潤表上，利潤應(yīng)當(dāng) 按照營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤曰勺構(gòu)成分類分項列示。3.2.3鈔票流量表。鈔票流量表是反映公司一定會計期間鈔票和鈔票等價物(如下簡稱

6、鈔票流入 和流出曰勺報表。鈔票流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動曰勺鈔票流量 分類分項列示。其中，經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動曰勺定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下 列規(guī)定：(1 )經(jīng)營活動，是指公司投資活動和籌資活動以外曰勺所有交易和事項。在鈔票流量表上，經(jīng)營活動曰勺鈔票流量應(yīng)當(dāng)按照其經(jīng)營活動曰勺鈔票流入和流出曰勺性 質(zhì)分項列示；非銀行金融機(jī)構(gòu)曰勺經(jīng)營活動按照其經(jīng)營活動特點分項列示。(2 )投資活動，是指公司長期資產(chǎn)日勺購建和不涉及在鈔票等價物范疇內(nèi)日勺 投資及其處置活動。在鈔票流量表上，投資活動曰勺鈔票流量應(yīng)當(dāng)按照其投資活動 曰勺鈔票流入和流出曰勺性質(zhì)分項列示?；I資活動，是指引致公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化曰勺活動。在 鈔票流量表上，籌資活動曰勺鈔票流量應(yīng)當(dāng)按照其籌資活動曰勺鈔票流入和流出曰勺性 質(zhì)分項列示。3.2.4會計報表附注。會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表曰勺內(nèi)容而對會計報表 曰勺編制基本、編制根據(jù)、編制原則和措施及重要項目等所作日勺解釋。會計報表附 注至少應(yīng)當(dāng)涉及下列內(nèi)容：不符合基本會計假設(shè)曰勺闡明。重要會計政策和會計估計及其變更狀況、變更因素及其對財務(wù)狀況和 經(jīng)營成果曰勺影響?；蛴惺马椇唾Y產(chǎn)負(fù)債表后來事項曰勺闡明。(