擔(dān)保機構(gòu)從業(yè)人員培訓(xùn)講義

1、PAGE 1PAGE 32擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)從業(yè)人員培訓(xùn)講義一、擔(dān)保保與信用用擔(dān)保（一）擔(dān)擔(dān)保的概概念擔(dān)保在東東方文明明早期即即已出現(xiàn)現(xiàn)。早期期的擔(dān)保保行為發(fā)發(fā)生于簡簡單的商商品交換換、戰(zhàn)爭爭和國際際政治活活動中。那時的的擔(dān)保行行為大多多不為法法律所調(diào)調(diào)整，但但這種原原始的擔(dān)擔(dān)保行為為反映了了擔(dān)保的的本質(zhì)屬屬性。擔(dān)擔(dān)保是一一種保障障債權(quán)實實現(xiàn)的方方式。根根據(jù)各國國現(xiàn)行法法律，擔(dān)擔(dān)保方式式有保證證、抵押押、質(zhì)押押、留置置和定金金等。保證是是人的擔(dān)擔(dān)保，在在我國也也被習(xí)慣慣地稱為為擔(dān)保。抵押、質(zhì)押、留置、定金是是物的擔(dān)擔(dān)保。近近年來，各各種擔(dān)保保方式獲獲得前所所未有的的發(fā)展，使使用規(guī)模模和范圍圍逐步擴擴大

2、，新新的擔(dān)保保方式被被認可，擔(dān)擔(dān)保關(guān)系系日趨復(fù)復(fù)雜和多多樣化。專業(yè)擔(dān)擔(dān)保的出出現(xiàn)極大大地推動動了我國國擔(dān)保制制度的完完善。我我國擔(dān)擔(dān)保法第第一條就就規(guī)定“為促進進資金融融通和商商品流通通，保障障債權(quán)實實現(xiàn)，發(fā)發(fā)展社會會主義市市場經(jīng)濟濟，制定定本法”。保障障債權(quán)實實現(xiàn)是擔(dān)擔(dān)保的根根本功能能，同時時擔(dān)保具具有促進進資金融融通和商商品流通通的作用用。當(dāng)然然擔(dān)保具具有補償償功能，即即當(dāng)債務(wù)務(wù)人不能能履行債債務(wù)時，債債權(quán)人可可以獲得得賠償。但是，擔(dān)擔(dān)保的首首要目的的和功能能是保障障債權(quán)的的實現(xiàn)，補補償功能能是第二二位的。（二）擔(dān)擔(dān)保的特特殊性擔(dān)保是一一種經(jīng)濟濟工具，但但其屬性性與投資資、證券券、期貨貨、

3、租賃賃、基金金等經(jīng)濟濟工具的的屬性是是不同的的。這主主要表現(xiàn)現(xiàn)為以下下三個方方面：1、信用用差。不不同主體體間存在在著信用用差，這這便產(chǎn)生生了對信信用擔(dān)保保的需求求。一般般認為，之之所以要要第三方方擔(dān)保是是由于債債權(quán)人與與債務(wù)人人之間存存在著信信息不對對稱，因因第三方方提供擔(dān)擔(dān)保而支支出的成成本小于于債權(quán)人人自己了了解或證證明的成成本。專專業(yè)擔(dān)保保不但可可以起到到信用判判斷、證證明的作作用，而而且更重重要的是是通過第第三方擔(dān)擔(dān)保提升升債務(wù)人人一方的的信用等等級，并并承擔(dān)保保障債權(quán)權(quán)實現(xiàn)的的義務(wù)和和責(zé)任。因此，專專業(yè)擔(dān)保保比起信信用評級級、法律律公證等等信用證證明形式式對債權(quán)權(quán)的保障障更為直直接

4、、有有效。只只要有信信用差存存在，對對政策性性或商業(yè)業(yè)性專業(yè)業(yè)擔(dān)保的的需求就就一定存存在。2、或然然性。第第三方提提供擔(dān)保保之后，并并不必然然承擔(dān)擔(dān)擔(dān)保責(zé)任任，并不不一定要要支付責(zé)責(zé)任金額額或代為為履行債債務(wù)。只只有當(dāng)被被擔(dān)保人人不履行行或不能能履行債債務(wù)時，擔(dān)擔(dān)保人才才可能實實際承擔(dān)擔(dān)擔(dān)保責(zé)責(zé)任。3、人格格化。擔(dān)擔(dān)保具有有顯著的的人格化化社會關(guān)關(guān)系的特特征。這這一特征征既反映映在擔(dān)保保所產(chǎn)生生的經(jīng)濟濟關(guān)系、法律關(guān)關(guān)系之中中，也體體現(xiàn)在專專業(yè)擔(dān)保保所形成成的社會會關(guān)系之之中。這這是因為為擔(dān)保關(guān)關(guān)系不僅僅是財產(chǎn)產(chǎn)關(guān)系、法律關(guān)關(guān)系，更更基礎(chǔ)的的是信用用關(guān)系、人格關(guān)關(guān)系，甚甚至是人人身關(guān)系系。這主主

5、要是指指：提供供擔(dān)保是是擔(dān)保人人對被擔(dān)擔(dān)保人信信用和人人格品質(zhì)質(zhì)的認可可；在信信用關(guān)系系上被擔(dān)擔(dān)保人依依附于擔(dān)擔(dān)保人；專業(yè)擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)有對擔(dān)擔(dān)保申請請人的道道德、社社會關(guān)系系、財產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營管理能能力等進進行審查查、評估估、評價價的權(quán)利利和義務(wù)務(wù)；擔(dān)保保人對被被擔(dān)保人人的財產(chǎn)產(chǎn)和經(jīng)營營管理活活動有監(jiān)監(jiān)督權(quán)，被被擔(dān)保人人有按照照擔(dān)保人人的正當(dāng)當(dāng)要求處處理財產(chǎn)產(chǎn)和進行行經(jīng)營管管理的義義務(wù)。擔(dān)擔(dān)保不僅僅僅是經(jīng)經(jīng)濟問題題或法律律問題，也也不僅僅僅是信息息或信用用問題，而而是更深深一層次次的利害害關(guān)系，其其本質(zhì)是是一種人人格化的的社會關(guān)關(guān)系。除除擔(dān)保以以外，沒沒有任何何一項經(jīng)經(jīng)濟工具具可以對對關(guān)系人人有

6、如此此全面和和如此深深入的干干預(yù)。（三）信信用擔(dān)保保的概念念信用擔(dān)保保也稱信信用保證證，是指指由專門門機構(gòu)面面向社會會提供的的制度化化的保證證。信用用擔(dān)保的的概念包包含三個個要點：1、是由由專門機機構(gòu)提供供的擔(dān)保保，而不不是一般般法人或或自然人人提供的的擔(dān)保；2、這種種擔(dān)保是是制度化化的擔(dān)保保，即指指它是在在一定政政策、法法律、制制度、規(guī)規(guī)則框架架體系之之中，是是標(biāo)準(zhǔn)化化、規(guī)范范化的業(yè)業(yè)務(wù)；33、是面面向社會會提供的的擔(dān)保而而不是對對內(nèi)部關(guān)關(guān)聯(lián)機構(gòu)構(gòu)或雇員員提供的的擔(dān)保。二、擔(dān)保保機構(gòu)從從業(yè)人員員應(yīng)具備備的基本本素質(zhì)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)屬于技技術(shù)和智智力密集集型企業(yè)業(yè)，其最最大的資資本是人人才。機機構(gòu)的

7、競競爭能力力，實際際是全體體從業(yè)人人員知識識和技能能的外在在體現(xiàn)。擔(dān)保機機構(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)建設(shè)的的重大任任務(wù)之一一，就是是各類專專業(yè)人員員的組織織、配置置與培訓(xùn)訓(xùn)。（一）職職業(yè)道德德職業(yè)道德德是一般般社會道道德與職職業(yè)特點點相結(jié)合合的產(chǎn)物物，是依依據(jù)職業(yè)業(yè)特點產(chǎn)產(chǎn)生的道道德標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是一一般社會會道德在在特定職職業(yè)活動動中的體體現(xiàn)。他他體現(xiàn)了了人們在在職業(yè)領(lǐng)領(lǐng)域內(nèi)進進行工作作的指導(dǎo)導(dǎo)思想、工作態(tài)態(tài)度、責(zé)責(zé)任與義義務(wù)、協(xié)協(xié)作關(guān)系系和工作作效果。擔(dān)保從從業(yè)人員員應(yīng)遵守守的職業(yè)業(yè)道德主主要有：1、遵守守國家的的法律法法規(guī)和政政策，維維護國家家和社會會的公共共利益；2、堅持持誠信、敬業(yè)、進取的的原則，盡盡職盡責(zé)

8、責(zé)，高質(zhì)質(zhì)量的完完成本職職工作，自自覺維護護本企業(yè)業(yè)權(quán)益；3、廉潔潔自律，不不得利用用職務(wù)之之便謀取取私利；4、對客客戶的技技術(shù)和商商務(wù)秘密密，負有有保密的的責(zé)任；5、發(fā)揚揚團隊協(xié)協(xié)作精神神，尊重重同行，相相互學(xué)習(xí)習(xí)，誠懇懇交流，共共同發(fā)展展。（二）知知識技能能擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)涉及經(jīng)經(jīng)濟、金金融、法法律、財財務(wù)、保保險、投投資、工工程、管管理等多多個學(xué)科科，要求求從業(yè)人人員知識識結(jié)構(gòu)具具有跨學(xué)學(xué)科、多多領(lǐng)域的的特點，擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)是一專專多能的的復(fù)合型型人才。1、熟悉悉國家經(jīng)經(jīng)濟政策策，行業(yè)業(yè)規(guī)劃，了了解擔(dān)保保相關(guān)行行業(yè)和領(lǐng)領(lǐng)域的發(fā)發(fā)展變化化和業(yè)務(wù)務(wù)運行方方式，如如銀行、保險、信托、基金、國際

9、國國內(nèi)貿(mào)易易等；2、了解解申請擔(dān)擔(dān)保企業(yè)業(yè)所在行行業(yè)的特特點和變變化趨勢勢，如鋼鋼鐵、汽汽車、房房地產(chǎn)、交通、能源、醫(yī)藥、制造業(yè)業(yè)等，判判斷在該該行業(yè)開開展業(yè)務(wù)務(wù)的可行行性，及及時捕捉捉業(yè)務(wù)機機會并開開拓業(yè)務(wù)務(wù)；3、了解解宏觀經(jīng)經(jīng)濟形勢勢和擔(dān)保保業(yè)從業(yè)業(yè)環(huán)境，如如經(jīng)濟運運行周期期、行業(yè)業(yè)生命周周期、國國家政策策支持力力度等，判判斷和預(yù)預(yù)測擔(dān)保保業(yè)務(wù)期期間經(jīng)濟濟環(huán)境的的變化對對擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的影影響；4、掌握握擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的基基本原理理、操作作方法和和操作程程序，設(shè)設(shè)計擔(dān)保保業(yè)務(wù)體體系，策策劃擔(dān)保保業(yè)務(wù)方方案，進進行一類類或幾類類業(yè)務(wù)操操作；5、掌握握擔(dān)保項項目評估估技術(shù)，包包括企業(yè)業(yè)資信評評估、建建

10、設(shè)項目目評估和和其他類類型的用用款項目目評估、反擔(dān)保保措施評評估等方方法，對對擔(dān)保項項目進行行全面評評估及策策劃；6、熟悉悉法律業(yè)業(yè)務(wù)，掌掌握擔(dān)保保業(yè)務(wù)有有關(guān)法律律法規(guī)和和國家相相關(guān)政策策，設(shè)計計合同文文本和相相關(guān)文件件，處理理有關(guān)法法律事務(wù)務(wù)，如合合同談判判、代償償、訴訟訟等，用用法律手手段保障障擔(dān)保機機構(gòu)的權(quán)權(quán)益。7、熟悉悉投資及及資金運運作業(yè)務(wù)務(wù)，熟悉悉資本市市場及金金融產(chǎn)品品，合理理運作擔(dān)擔(dān)?；鸾?，在保保證資金金安全性性的前提提下，通通過投資資和資金金運作，使使擔(dān)保機機構(gòu)獲取取最大投投資收益益；8、掌握握風(fēng)險管管理技術(shù)術(shù)，能夠夠識別、分析擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)及擔(dān)保保業(yè)務(wù)的的風(fēng)險，建建立風(fēng)險險

11、控制體體系，在在擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的各各環(huán)節(jié)中中，建立立有效的的風(fēng)險分分散、風(fēng)風(fēng)險控制制、風(fēng)險險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險化化解措施施，進行行擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)全過過程風(fēng)險險控制；9、熟悉悉通過行行使抵押押權(quán)、質(zhì)質(zhì)押權(quán)、訴訟權(quán)權(quán)等進行行追償?shù)牡姆椒?，掌掌握債?wù)務(wù)重組、抵債資資產(chǎn)拍賣賣、打包包出售、資產(chǎn)證證券化等等化解代代償風(fēng)險險的措施施。出現(xiàn)現(xiàn)代償時時，最大大限度地地化解代代償風(fēng)險險，降低低代償損損失。10、熟熟悉財務(wù)務(wù)會計和和財務(wù)管管理業(yè)務(wù)務(wù)，了解解擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)務(wù)處理及及管理的的方法和和特點，從從安全性性、流動動性、贏贏利性等等方面有有效管理理擔(dān)?；鸷蛽?dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)的各類類資產(chǎn)。另外，擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)從業(yè)人人員應(yīng)具具備的技

12、技能和素素質(zhì)還有有語言表表達能力力、文字字處理能能力、協(xié)協(xié)調(diào)公共共關(guān)系、計算機機辦公及及信息收收集、分分析和應(yīng)應(yīng)用能力力，業(yè)務(wù)務(wù)溝通、業(yè)務(wù)協(xié)協(xié)調(diào)能力力及創(chuàng)新新能力等等。三、擔(dān)保保業(yè)務(wù)流流程與操操作擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)流程是是擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)開展展的基礎(chǔ)礎(chǔ)。擔(dān)保保業(yè)務(wù)流流程的設(shè)設(shè)計關(guān)系系到項目目運行效效率和項項目風(fēng)險險控制水水平的高高低，由由于各擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)對擔(dān)保保業(yè)務(wù)理理解的不不同，分分別設(shè)計計出了不不同的業(yè)業(yè)務(wù)流程程。實際際上，由由于各擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)的擔(dān)保保業(yè)務(wù)品品種不一一樣，擔(dān)擔(dān)保環(huán)境境不一樣樣，控制制風(fēng)險的的手段不不一樣，擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)流程也也必然有有所不同同。即使使在同一一個擔(dān)保保機構(gòu)內(nèi)內(nèi)部，對對于不同同

13、的業(yè)務(wù)務(wù)品種的的操作流流程也不不盡相同同。擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的一般般流程主主要可歸歸納為以以下步驟驟：（一）申申請擔(dān)保保：1、借款人人向貸款款人申請請貸款，若若借款人人具有足足夠的抵抵押物或或信用水水平，符符合銀行行的貸款款條件，銀銀行直接接發(fā)放貸貸款，如如信用水水平不足足，則推推薦借款款人向擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)申請擔(dān)擔(dān)保。22、借款款人直接接向擔(dān)保保機構(gòu)申申請擔(dān)保保。（二）擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)審查是是否符合合受理條條件；（三）對對符合受受理條件件的項目目，進行行現(xiàn)場考考察、資資料審查查和項目目評審。（四）根根據(jù)項目目評審結(jié)結(jié)果，按按決策程程序進行行決策。（五）對對于決定定承保的的項目，落落實反擔(dān)擔(dān)保措施施。（六）收

14、收取擔(dān)保保費。（七）簽簽訂委托托擔(dān)保合合同、反反擔(dān)保合合同、保保證合同同及相關(guān)關(guān)協(xié)議。（八）對對在保項項目進行行跟蹤和和監(jiān)管。（九）解解除擔(dān)保保責(zé)任：1、無無代償解解除，項項目結(jié)束束；2、代償解解除，進進行追償償。= 1 * GB2全部挽挽回代償償損失，項項目結(jié)束束；= 2 * GB2部分挽挽回代償償損失，核核銷損失失，項目目結(jié)束。四、保前前盡職調(diào)調(diào)查（一）盡盡職調(diào)查查的概念念1、盡職職調(diào)查又又稱謹慎慎性調(diào)查查，是指指擔(dān)保機機構(gòu)與目目標(biāo)企業(yè)業(yè)初步達達成合作作意向后后，經(jīng)協(xié)協(xié)商一致致，擔(dān)保保人對目目標(biāo)企業(yè)業(yè)一切與與本次擔(dān)擔(dān)保有關(guān)關(guān)的事宜宜進行現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查、資料料分析的的一系列列活動。2、盡職職調(diào)

15、查是是對授信信項目風(fēng)風(fēng)險控制制、財務(wù)務(wù)、技術(shù)術(shù)、市場場、行業(yè)業(yè)等方面面的初審審分析進進行可行行性調(diào)查查。3、確定定企業(yè)風(fēng)風(fēng)險點和和潛在致致命缺陷陷，制定定風(fēng)險評評價方案案和擔(dān)保保方案，是是盡職調(diào)調(diào)查的目目的。4、盡職職調(diào)查是是對企業(yè)業(yè)信用評評級和財財務(wù)報表表預(yù)測的的基礎(chǔ)。（二）盡盡職調(diào)查查的重要要性1、能夠夠充分揭揭示財務(wù)務(wù)風(fēng)險或或危機；2、分析析企業(yè)盈盈利能力力、現(xiàn)金金流，預(yù)預(yù)測企業(yè)業(yè)未來前前景；3、了解解資產(chǎn)負負債、內(nèi)內(nèi)部控制制、經(jīng)營營管理的的真實情情況；是是擔(dān)保與與否的基基礎(chǔ)；4、判斷斷擔(dān)保是是否符合合戰(zhàn)略目目標(biāo)及擔(dān)擔(dān)保原則則。（三）盡盡職調(diào)查查的基本本原則1、獨立立性原則則。項目目經(jīng)理

16、AA、B角角制，確確保獨立立性和客客觀性的的態(tài)度。2、謹慎慎性原則則。調(diào)查查過程的的謹慎，計計劃、工工作底稿稿及報告告的復(fù)核核。歸納納起來十十六個字字：低估估資產(chǎn)、高估負負債、低低估收入入、高估估成本。3、全面面性原則則。調(diào)查查要涵蓋蓋企業(yè)生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營、銷銷售、流流通的整整個過程程和環(huán)節(jié)節(jié)。4、重要要性原則則。針對對不同行行業(yè)、不不同企業(yè)業(yè)要依照照風(fēng)險水水平重點點調(diào)查。（四）盡盡職調(diào)查查的程序序1、從目目標(biāo)企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)與會計計問題入入手，對對其所在在行業(yè)、企業(yè)所所有者、歷史沿沿革、人人力資源源、營銷銷與銷售售、研究究與開發(fā)發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)與服務(wù)務(wù)、采購購、法律律與監(jiān)督督、稅收收、管理理信息系系統(tǒng)

17、等進進行研究究。2、通過過挖掘企企業(yè)財務(wù)務(wù)因素，提提升對企企業(yè)非財財務(wù)因素素的把握握。3、通過過對企業(yè)業(yè)財務(wù)因因素和非非財務(wù)因因素的綜綜合評判判，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)的的風(fēng)險點點和潛在在的致命命缺陷。一般企業(yè)業(yè)的潛在在致命缺缺陷主要要表現(xiàn)為為：= 1 * GB2核心人人員的流流失或即即將流失失；= 2 * GB2主要客客戶最近近流失或或即將流流失；= 3 * GB2即將來來臨的財財務(wù)危機機，包括括：無法法收回的的應(yīng)收賬賬款、無無法轉(zhuǎn)嫁嫁給客戶戶的成本本增加、高昂的的環(huán)境治治理成本本、設(shè)備備落后高高昂的更更新成本本、質(zhì)量量責(zé)任估估計不足足以及訴訴訟、市市場需求求變化、政府管管制、稅稅收變化化等。（五）盡盡

18、職調(diào)查查的內(nèi)容容1、對企企業(yè)經(jīng)營營情況的的調(diào)查分分析。 （1）經(jīng)經(jīng)營沿革革。調(diào)查查人員一一般關(guān)注注的是：企業(yè)成成立的時時間，注注冊資本本、產(chǎn)品品銷售情情況、利利潤情況況、行業(yè)業(yè)銷售和和利潤情情況、產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)周期、產(chǎn)品知知名度等等。（2）經(jīng)經(jīng)營狀況況。經(jīng)營營者的素素質(zhì)、能能力和工工作方法法是影響響經(jīng)營狀狀況的主主要因素素。經(jīng)營營者的素素質(zhì)一般般包括政政治素質(zhì)質(zhì)和業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)。也就是是說經(jīng)營營者有較較強的事事業(yè)心、責(zé)任感感、有掌掌握本系系統(tǒng)、本本行業(yè)的的基礎(chǔ)理理論知識識和業(yè)務(wù)務(wù)技能，并并具有較較好的職職業(yè)道德德。經(jīng)營營者的應(yīng)應(yīng)變能力力、決策策能力、班子的的群體協(xié)協(xié)作情況況都應(yīng)加加以考察察。（3）經(jīng)

19、經(jīng)營形式式。主要要回答：是國有有的、集集體的，還還是私營營的？是是一個有有眾多子子公司的的企業(yè)集集團，還還是一個個單獨的的實體？是承包包經(jīng)營還還是租賃賃經(jīng)營？是大權(quán)權(quán)獨攬、還是集集體經(jīng)營營？對于于大權(quán)獨獨攬式的的經(jīng)營，優(yōu)優(yōu)點是經(jīng)經(jīng)營靈活活，決策策效率高高，但是是決策者者往往很很難聽到到反對意意見?？靠考w經(jīng)經(jīng)營，其其優(yōu)點是是集眾人人之經(jīng)驗驗和智慧慧，決策策準(zhǔn)確性性較高，缺缺點是多多端寡要要，識事事遲，決決策慢。（4）職職工情況況。職工工人數(shù)的的變化、管理人人員與工工人的比比例是否否合適、職工文文化程度度、工作作積極性性、忠誠誠度、管管理者與與工人的的關(guān)系等等。一個個有經(jīng)驗驗的業(yè)務(wù)務(wù)員往往往把一

20、個個企業(yè)的的環(huán)境衛(wèi)衛(wèi)生狀況況作為考考察企業(yè)業(yè)員工積積極性的的依據(jù)。（5）應(yīng)應(yīng)重點分分析以下下內(nèi)容：= 1 * GB3企業(yè)基基本情況況調(diào)查分分析A、借款款主體的的合法性性。包括括企業(yè)名名稱、住住所、法法定代表表人、注注冊資本本、企業(yè)業(yè)類型、成立日日期、經(jīng)經(jīng)營期限限、經(jīng)營營范圍、工商登登記機關(guān)關(guān)、企業(yè)業(yè)法人年年檢情況況、組織織機構(gòu)代代碼證等等情況。B、稅務(wù)務(wù)登記及及銀行開開戶信息息。包括括國稅和和地稅的的登記情情況、銀銀行開戶戶情況和和貸款卡卡信息等等。C、股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)。結(jié)合企企業(yè)性質(zhì)質(zhì)和股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)，分分析股東東對公司司承擔(dān)的的責(zé)任及及決策機機制。對對企業(yè)集集團及股股權(quán)關(guān)系系復(fù)雜的的企業(yè)，需需特別關(guān)

21、關(guān)注股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)和和可能發(fā)發(fā)生的資資產(chǎn)重組組、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易等等。D、組織織結(jié)構(gòu)和和人員情情況。包包括管理理層設(shè)置置、生產(chǎn)產(chǎn)、銷售售、研發(fā)發(fā)等部門門設(shè)置；分公司司設(shè)置及及業(yè)務(wù)范范圍；子子公司設(shè)設(shè)置及業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍、持股股比例及及投資額額；集團團組織結(jié)結(jié)構(gòu)等。人員構(gòu)構(gòu)成包括括員工數(shù)數(shù)量、文文化程度度、技術(shù)術(shù)職稱及及專業(yè)素素質(zhì)等，在在一定程程度上能能反映企企業(yè)文化化。E、主要要經(jīng)營范范圍及主主要產(chǎn)品品。企業(yè)業(yè)的實際際主導(dǎo)產(chǎn)產(chǎn)品及主主要業(yè)務(wù)務(wù)，往往往是營業(yè)業(yè)執(zhí)照所所示經(jīng)營營范圍的的一部分分。F、歷史史沿革及及主要業(yè)業(yè)績。反反映企業(yè)業(yè)的發(fā)展展過程。有些企企業(yè)不斷斷進行改改制、合合并、分分立、改改變企業(yè)業(yè)名稱、

22、調(diào)整注注冊資本本及股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)、隸屬屬關(guān)系等等，申報報企業(yè)與與原企業(yè)業(yè)有一定定的延續(xù)續(xù)性，但但有些方方面已經(jīng)經(jīng)發(fā)生很很大變化化。主要要業(yè)績包包括企業(yè)業(yè)獲獎情情況、企企業(yè)獲得得的各種種專業(yè)資資質(zhì)、產(chǎn)產(chǎn)品獲獎獎情況及及質(zhì)量認認證情況況、已經(jīng)經(jīng)完成的的重大項項目等。= 2 * GB3企業(yè)經(jīng)經(jīng)營素質(zhì)質(zhì)調(diào)查分分析包括企業(yè)業(yè)規(guī)模、對所在在地區(qū)的的影響、行業(yè)地地位、技技術(shù)裝備備和技術(shù)術(shù)能力、研發(fā)能能力、營營銷實力力、地理理位置及及分布、企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略與發(fā)展展能力。主要反反映企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營方面面的素質(zhì)質(zhì)及實力力。= 3 * GB3市場與與產(chǎn)品調(diào)調(diào)查分析析主要分析析產(chǎn)品競競爭能力力和產(chǎn)品品市

23、場。包括：產(chǎn)品生生命周期期及技術(shù)術(shù)水平、主要競競爭對手手、主要要客戶、產(chǎn)品市市場占有有率、產(chǎn)產(chǎn)品價值值鏈分析析、企業(yè)業(yè)產(chǎn)品組組合、與與業(yè)務(wù)協(xié)協(xié)作單位位及上下下游產(chǎn)品品單位的的合作等等。= 4 * GB3領(lǐng)導(dǎo)能能力及管管理水平平主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人素質(zhì)質(zhì)、業(yè)績績及本行行業(yè)工作作經(jīng)驗、企業(yè)管管理體制制及管理理制度、管理效效率、企企業(yè)文化化等。企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的素質(zhì)質(zhì)，對企企業(yè)起著著至關(guān)重重要的作作用。= 5 * GB3技術(shù)風(fēng)風(fēng)險分析析包括技術(shù)術(shù)來源、技術(shù)成成熟度、研發(fā)能能力及發(fā)發(fā)展?jié)摿α?、科研研條件和和技術(shù)市市場優(yōu)勢勢。= 6 * GB3信用記記錄銀行借款款是否按按時還本本付息，應(yīng)應(yīng)付賬款款償付情情況，在在法

24、院、海關(guān)、工商、稅務(wù)等等部門是是否有其其他不良良記錄。2、對企企業(yè)產(chǎn)品品的分析析調(diào)查企業(yè)的基基本職能能是生產(chǎn)產(chǎn)符合社社會需要要的高質(zhì)質(zhì)量的產(chǎn)產(chǎn)品。在在市場中中能給企企業(yè)帶來來銷售收收入和利利潤的產(chǎn)產(chǎn)品才稱稱得上好好產(chǎn)品。放款能能否具有有促使企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)或銷售售好的產(chǎn)產(chǎn)品、給給企業(yè)帶帶來收入入、提高高利潤的的積極作作用，是是貸款能能否收回回的根本本保證。因此當(dāng)當(dāng)企業(yè)提提出貸款款申請時時，業(yè)務(wù)務(wù)分析人人員要對對企業(yè)在在市場中中的產(chǎn)品品形象和和產(chǎn)品的的流通進進行了解解和評價價。（1）了了解產(chǎn)品品的概況況。通過過商品說說明書、產(chǎn)品廣廣告或?qū)崒嵉貐⒂^觀工廠，了了解企業(yè)業(yè)生產(chǎn)或或經(jīng)營哪哪方面的的產(chǎn)品，屬屬

25、于哪個個行業(yè)、用在何何處、市市場空間間大小及及其市場場前景、在同行行業(yè)內(nèi)所所占份額額、產(chǎn)品品的特點點及競爭爭力如何何、產(chǎn)品品的科技技含量以以及產(chǎn)品品的質(zhì)量量等。（2）了了解產(chǎn)品品的形象象。產(chǎn)品品在市場場中的形形象分析析主要從從產(chǎn)品的的性能、產(chǎn)品的的可銷性性和產(chǎn)品品的防御御性入手手。A、產(chǎn)品品的性能能。衡量量產(chǎn)品性性能的因因素是有有效性、可靠性性、簡單單性和方方便性。分析產(chǎn)產(chǎn)品的有有效性，要要注意從從統(tǒng)計資資料中判判斷大批批產(chǎn)品的的有效性性。還要要注意與與同類產(chǎn)產(chǎn)品的橫橫向比較較，如果果該企業(yè)業(yè)產(chǎn)品的的有效性性超過其其他同類類產(chǎn)品，在在同等價價格下，銷銷售起來來自然容容易些。產(chǎn)品不不僅要有有效，

26、還還要可靠靠，盡量量使操作作簡單，安安裝、儲儲存、維維護、運運輸方便便。B、產(chǎn)品的的可靠性性。影響響產(chǎn)品可可靠性的的因素從從信用分分析角度度進行分分析：外外觀包裝裝獨特性性、經(jīng)濟濟性、可可理解性性和可購購買性。包裝美美觀大方方，性能能、使用用、外觀觀獨特、有個性性，價格格低廉，顧顧客能迅迅速理解解其功能能和優(yōu)點點，貿(mào)易易機構(gòu)愿愿意接受受，顧客客容易買買到的產(chǎn)產(chǎn)品，其其可銷性性大，產(chǎn)產(chǎn)品能夠夠維持好好的銷路路。C、產(chǎn)品的的防御性性。防御御性也稱稱競爭保保護。主主要分析析產(chǎn)品的的技術(shù)含含量，確確定產(chǎn)品品的可復(fù)復(fù)制性；分析產(chǎn)產(chǎn)品的壽壽命周期期；確定定產(chǎn)品新新穎性的的持續(xù)性性；分析析產(chǎn)品的的專利權(quán)權(quán)、

27、商標(biāo)標(biāo)及生產(chǎn)產(chǎn)許可證證；確定定產(chǎn)品的的合法性性。對于于復(fù)制難難度大、壽命周周期長、取得了了專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)及生產(chǎn)產(chǎn)許可證證的產(chǎn)品品，在市市場競爭爭中，能能夠穩(wěn)定定市場占占有率，擴擴大產(chǎn)品品銷售量量。3、對企企業(yè)財務(wù)務(wù)的調(diào)查查分析財務(wù)分析析主要包包括六個個方面：經(jīng)濟實實力；資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)與資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量；經(jīng)營效效率；盈盈利能力力；償債債能力；成長性性。（1）經(jīng)經(jīng)濟實力力。企業(yè)業(yè)經(jīng)濟實實力的大大小，與與企業(yè)的的生產(chǎn)能能力、競競爭能力力、盈利利能力及及擔(dān)保機機構(gòu)可承承保的貸貸款規(guī)模模有直接接聯(lián)系。經(jīng)濟實實力可用用幾種資資產(chǎn)的絕絕對指標(biāo)標(biāo)值即資資產(chǎn)數(shù)量量關(guān)系表表示。= 1 * GB3總資產(chǎn)產(chǎn)。反映映企業(yè)擁擁

28、有的或或可控制制的全部部資產(chǎn)。= 2 * GB3凈資產(chǎn)產(chǎn)。反映映企業(yè)全全部自有有資產(chǎn)，是是企業(yè)實實際擁有有的，在在企業(yè)清清算時真真正可用用來抵償償?shù)狡趥鶄鶆?wù)的經(jīng)經(jīng)濟實力力。凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)產(chǎn)總負債債= 3 * GB3有形資資產(chǎn)。反反映企業(yè)業(yè)除無形形資產(chǎn)及及遞延資資產(chǎn)外的的全部資資產(chǎn)。有有形資產(chǎn)產(chǎn)=凈資資產(chǎn)（無形形資產(chǎn)+遞延資資產(chǎn)）= 4 * GB3注冊資資金。反反映股東東對公司司承擔(dān)的的責(zé)任。（2）資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)與資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量。根據(jù)企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)的不同同類別，分分析了解解企業(yè)資資產(chǎn)的內(nèi)內(nèi)部結(jié)構(gòu)構(gòu)即各類類資產(chǎn)占占總資產(chǎn)產(chǎn)的比率率或各類類資產(chǎn)之之間的比比率。通通過比率率分析企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)的流動動性和企企業(yè)承

29、擔(dān)擔(dān)風(fēng)險的的能力。= 1 * GB3所有者者權(quán)益資資產(chǎn)比率率。是在在分析資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)時，用用于評價價總資產(chǎn)產(chǎn)與所有有者權(quán)益益的對比比關(guān)系，反反映企業(yè)業(yè)資產(chǎn)中中由所有有者權(quán)益益提供的的資金保保證的比比率。這這一比率率越高，企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況越越穩(wěn)定。所有者權(quán)權(quán)益資產(chǎn)產(chǎn)比率=所有者者權(quán)益/資產(chǎn)總總額X1100%= 2 * GB3流動資資產(chǎn)比率率。流動動資產(chǎn)比比率反映映流動資資產(chǎn)在總總資產(chǎn)中中所占比比率。流流動資產(chǎn)產(chǎn)比率高高，企業(yè)業(yè)資產(chǎn)的的流動性性和變現(xiàn)現(xiàn)能力強強，承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險的的能力強強，有足足夠的貨貨幣資產(chǎn)產(chǎn)或立即即可轉(zhuǎn)化化為貨幣幣的其他他流動資資產(chǎn)作為為到期必必須立即即償付的的債務(wù)的的擔(dān)保。流動資

30、產(chǎn)產(chǎn)比率=流動資資產(chǎn)/資資產(chǎn)總額額X1000%= 3 * GB3固定及及長期資資產(chǎn)比率率。由于于固定資資產(chǎn)及長長期資產(chǎn)產(chǎn)代表企企業(yè)長期期可使用用的資金金，要經(jīng)經(jīng)過多次次周轉(zhuǎn)才才能得到到價值補補償，所所以從企企業(yè)資金金運用、企業(yè)資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)的安全全穩(wěn)定和和資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險的回回避角度度來看，固固定及長長期資產(chǎn)產(chǎn)比率較較低為好好。降低低這一比比率，可可降低固固定費用用，并較較好地適適應(yīng)經(jīng)濟濟形勢的的變化。固定及長長期資產(chǎn)產(chǎn)比率=（固定定資產(chǎn)+長期投投資+無無形及遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)）/資資產(chǎn)總額額X1000%(3)經(jīng)經(jīng)營效率率。經(jīng)營營效率是是企業(yè)運運用各項項資產(chǎn)的的效率，很很大程度度上取決決于企業(yè)業(yè)經(jīng)營者者對資

31、產(chǎn)產(chǎn)的有效效運用程程度，直直接關(guān)系系到企業(yè)業(yè)的償債債能力和和贏利能能力。資資產(chǎn)運用用效率高高，各項項資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度度加快，資資產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)速度快快，短期期償債能能力強；另一方方面，企企業(yè)能夠夠用較少少的資金金占用取取得更多多的收入入，贏利利能力提提高。= 1 * GB3總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率?？傎Y資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=銷銷售收入入/平均均總資產(chǎn)產(chǎn)總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率是是企業(yè)銷銷售收入入與平均均總資產(chǎn)產(chǎn)之間的的關(guān)系，反反映在一一定時期期內(nèi)企業(yè)業(yè)全部資資產(chǎn)的運運用效率率及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度快快慢。該該指標(biāo)越越高，說說明企業(yè)業(yè)管理水水平越高高，相應(yīng)應(yīng)企業(yè)償償債能力力和獲利利能力越越高。評評價時，應(yīng)應(yīng)與同行行業(yè)指標(biāo)標(biāo)進行比比較。=

32、2 * GB3固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。固固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售售額/平平均固定定資產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率反映銷銷售收入入與平均均固定資資產(chǎn)之間間的關(guān)系系，反映映固定資資產(chǎn)在經(jīng)經(jīng)營活動動中周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的速度度，變現(xiàn)現(xiàn)能力和和有效利利用程度度。企業(yè)業(yè)固定資資產(chǎn)的利利用效率率越高，資資產(chǎn)經(jīng)營營的風(fēng)險險越小。= 3 * GB3流動資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。流流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售售額/平平均流動動資產(chǎn)流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率是銷售售收入與與全部平平均流動動資產(chǎn)之之間的比比例關(guān)系系,反映映企業(yè)投投入在全全部流動動資產(chǎn)上上的資金金的運用用效率和和周轉(zhuǎn)速速度。是是企業(yè)流流動性分分析的重重要指標(biāo)標(biāo)。該指指標(biāo)越高高，企業(yè)業(yè)債務(wù)保保障程

33、度度越高，企企業(yè)面臨臨的市場場風(fēng)險越越?。涣砹硗獗砻髅髌髽I(yè)能能夠用較較少的資資金占用用實現(xiàn)更更大的周周轉(zhuǎn)價值值，獲利利能力增增強。= 4 * GB3存貨周周轉(zhuǎn)率。存貨周周轉(zhuǎn)率=銷售成成本/平平均存貨貨存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3600天/存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率營業(yè)周期期=存貨貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)+應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)天天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率是企企業(yè)一定定時期內(nèi)內(nèi)的銷售售成本與與平均存存貨余額額的比例例關(guān)系，用用于衡量量企業(yè)銷銷售能力力和存貨貨流動性性。對生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)來說，存存貨在流流動資產(chǎn)產(chǎn)中一般般占有較較大的比比重，合合理數(shù)量量的存貨貨對企業(yè)業(yè)來說是是必要的的。存貨貨過多會會占用大大量流動動資金，增增加存儲儲費用，過過少可能能

34、出現(xiàn)脫脫銷或影影響正常常生產(chǎn)。= 5 * GB3應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率=銷售售額/平平均應(yīng)收收帳款應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)天天數(shù)=（平平均應(yīng)收收帳款XX3600天）/賒銷凈凈額其中，賒賒銷凈額額=銷售售收入現(xiàn)金銷銷售收入入銷售退退回、折折扣、折折讓。實實際分析析中，對對以賒銷銷為主的的企業(yè)，一一般用銷銷售凈額額代替賒賒銷凈額額。應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率反映企企業(yè)在一一定期限限內(nèi)回收收賒銷賬賬款的能能力，用用于評價價應(yīng)收賬賬款的變變化速度度和企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理效率率，是考考察企業(yè)業(yè)經(jīng)營能能力的主主要指標(biāo)標(biāo)之一。其大小小主要取取決于企企業(yè)的銷銷售政策策。該比比率高，企企業(yè)資金金流動性性高，償償債能

35、力力強，客客戶信用用狀況好好，壞賬賬損失小小。（4）盈盈利能力力。盈利利能力就就是企業(yè)業(yè)獲取利利潤的能能力。獲獲取利潤潤是企業(yè)業(yè)經(jīng)營的的最終目目的，也也是經(jīng)營營者、投投資者和和債權(quán)人人最關(guān)心心的問題題。= 1 * GB3銷售利利潤率。銷售利利潤率=利潤總總額/銷銷售收入入X1000%銷售利潤潤率是企企業(yè)利潤潤總額與與銷售收收入的比比率。反反映企業(yè)業(yè)在一定定時期內(nèi)內(nèi)的總獲獲利水平平，包括括企業(yè)所所有收支支因素。該指標(biāo)標(biāo)能夠較較全面、綜合地地反映企企業(yè)的或或利能力力。分析析時，可可與同行行業(yè)指標(biāo)標(biāo)比較。= 2 * GB3總資產(chǎn)產(chǎn)報酬率率。總資資產(chǎn)報酬酬率=（利利潤總額額+利息息收入）/平均資資產(chǎn)總

36、額額X1000%總資產(chǎn)報報酬率是是利潤總總額加上上利息支支出后與與資產(chǎn)總總額的比比率，反反映企業(yè)業(yè)運用全全部資產(chǎn)產(chǎn)獲取收收益的效效率和能能力。= 3 * GB3凈資產(chǎn)產(chǎn)利潤率率。凈資資產(chǎn)利潤潤率=凈凈利潤/銷售收收入X1100%他反映企企業(yè)所有有者擁有有的權(quán)益益的贏利利能力，是是最重要要的衡量量企業(yè)贏贏利能力力的指標(biāo)標(biāo)。一般般說，該該指標(biāo)應(yīng)應(yīng)高于同同期銀行行貸款利利率，并并高于總總資產(chǎn)利利潤率。高于貸貸款利率率越高，企企業(yè)經(jīng)營營的安全全性越強強，資產(chǎn)產(chǎn)利潤率率越高，企企業(yè)贏利利能力越越強。= 4 * GB3利息獲獲取倍數(shù)數(shù)。利息息獲取倍倍數(shù)=（利利潤總額額+利息息費用）/利息費費用利息獲取取倍

37、數(shù)是是企業(yè)從從自有資資產(chǎn)和借借款中獲獲得的收收益與所所需支付付利息的的倍數(shù)關(guān)關(guān)系，反反映企業(yè)業(yè)利潤所所能承擔(dān)擔(dān)利息費費用的能能力。如如果企業(yè)業(yè)有足夠夠的付息息能力，則則通常有有能力再再次得到到貸款，從從而降低低不能到到期償還還本金的的風(fēng)險。（5）償償債能力力分析。企業(yè)償償債能力力是財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營狀狀況的綜綜合反映映。償債債能力的的強弱，直直接影響響債權(quán)人人貸款本本金是否否能夠按按時收回回，利息息是否能能夠按期期償付和和貸款擔(dān)擔(dān)保的風(fēng)風(fēng)險程度度。= 1 * GB3短期償償債能力力。短期期償債能能力指企企業(yè)以流流動資產(chǎn)產(chǎn)備抵流流動負債債的能力力，一般般以短期期變現(xiàn)性性作為衡衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是企企業(yè)

38、取得得現(xiàn)金或或?qū)①Y產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為為現(xiàn)金以以償還短短期債務(wù)務(wù)的能力力。A、流動動比率。流動比比率是流流動資產(chǎn)產(chǎn)與流動動負債之之比，是是衡量企企業(yè)短期期償債能能力最常常用、最最重要的的指標(biāo)。該比率率越高，短短期償債債能力越越強。但但過高的的流動比比率，說說明變現(xiàn)現(xiàn)性強的的資產(chǎn)所所占比率率過大，使使得企業(yè)業(yè)機會成成本上升升，贏利利能力下下降。流動比率率=流動動資產(chǎn)/流動負負債B、速動動比率。速動比比率也稱稱酸性試試驗比率率，能夠夠更準(zhǔn)確確地反映映企業(yè)的的短期償償債能力力，一般般認為企企業(yè)速動動比率為為1較為為適當(dāng)。速動比率率=速動動資產(chǎn)/流動負負債=（貨貨幣資金金+有價價證券+應(yīng)收票票據(jù)+應(yīng)應(yīng)收帳款款凈

39、額存貨）/流動負負債C、現(xiàn)金金比率?，F(xiàn)金資資產(chǎn)對流流動負債債的比率率=（現(xiàn)現(xiàn)金+現(xiàn)現(xiàn)金等價價物）/流動負負債現(xiàn)金等價價物指取取得日至至到期日日不超過過3個月月，且價價格風(fēng)險險很小的的資產(chǎn)，主主要是各各種有價價證券?，F(xiàn)金類類資產(chǎn)對對流動負負債的比比率反映映的是企企業(yè)即刻刻的變現(xiàn)現(xiàn)能力。由于該該比率排排除了流流動資產(chǎn)產(chǎn)中非現(xiàn)現(xiàn)金類資資產(chǎn)，因因此用于于分析企企業(yè)短期期償債能能力更為為可靠。= 2 * GB3長期償償債能力力。長期期償債能能力指企企業(yè)以資資產(chǎn)或勞勞務(wù)支付付長期債債務(wù)的能能力。分分析長期期償債能能力要考考察企業(yè)業(yè)的資本本結(jié)構(gòu)，企企業(yè)應(yīng)保保持一定定比率的的自有資資本，保保證在遇遇到經(jīng)營營風(fēng)

40、險時時仍能償償還債務(wù)務(wù)；同時時還要考考察企業(yè)業(yè)的贏利利能力，利利潤是企企業(yè)還本本付息的的基本來來源。A、資產(chǎn)產(chǎn)負債率率=總負負債/總總資產(chǎn)XX1000%資產(chǎn)負債債率是分分析企業(yè)業(yè)長期償償債能力力的最重重要指標(biāo)標(biāo)，表示示在總資資產(chǎn)中借借入資產(chǎn)產(chǎn)的比例例，也可可以衡量量在企業(yè)業(yè)清算時時保護債債權(quán)人的的利益的的程度。從償債債能力的的角度分分析，企企業(yè)保持持較低的的資產(chǎn)負負債率，能能夠保證證較好的的長期償償債能力力；從投投資者角角度看，當(dāng)當(dāng)總資產(chǎn)產(chǎn)報酬率率高于同同期銀行行利率時時，提高高資產(chǎn)負負債率可可提高盈盈利能力力。一般般認為資資產(chǎn)負債債率500%較為為合適。實際應(yīng)應(yīng)用中應(yīng)應(yīng)考慮行行業(yè)實際際水平。

41、B、負債債與有形形凈資產(chǎn)產(chǎn)比率。負債與與有形資資產(chǎn)比率率=負債債總額/（股東東權(quán)益無形資資產(chǎn)）XX1000%負債與有有形凈資資產(chǎn)比率率是負債債總額與與有形凈凈資產(chǎn)的的比率，可可用于分分析長期期償債能能力。該該指標(biāo)不不考慮無無形資產(chǎn)產(chǎn)的因素素，假定定無形資資產(chǎn)不用用于償還還債務(wù)，比比資產(chǎn)負負債率更更為保守守，能夠夠更好地地顯示債債務(wù)受股股東權(quán)益益保障的的程度。（6）現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析現(xiàn)金流量量的分析析是指通通過對現(xiàn)現(xiàn)金流量量表的編編制和分分析，揭揭示企業(yè)業(yè)在某一一會計年年度內(nèi)現(xiàn)現(xiàn)金流量量的信息息，用以以判斷企企業(yè)的償償債、支支付、籌籌措重置置生產(chǎn)性性資產(chǎn)的的能力，進進而確定定企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)狀況況的好壞

42、壞，決定定是否可可以擔(dān)保保或判斷斷到期貸貸款能否否按期收收回。如如果把現(xiàn)現(xiàn)金流量量表用于于預(yù)測企企業(yè)支付付償債能能力時，主主要看兩兩個比率率：一是是經(jīng)營活活動中的的現(xiàn)金流流量與支支付紅利利及最近近到期的的長期負負債之比比；二是是經(jīng)營活活動中的的現(xiàn)金流流量與支支付紅利利、最近近到期的的長期負負債以及及年初的的短期負負債余額額之比。這兩個個比率大大于1，說說明經(jīng)營營活動中中的現(xiàn)金金流量就就能夠支支付現(xiàn)有有債務(wù)并并有能力力舉借新新債。（7）企企業(yè)成長長性分析析成長性分分析是將將企業(yè)主主要經(jīng)濟濟指標(biāo)的的歷史數(shù)數(shù)據(jù)進行行對比，分分析其發(fā)發(fā)展和增增長的速速度，預(yù)預(yù)測企業(yè)業(yè)未來發(fā)發(fā)展趨勢勢的方法法。成長長性

43、分析析主要包包括企業(yè)業(yè)規(guī)模、收入水水平和盈盈利水平平的增長長分析。（8）財財務(wù)分析析中應(yīng)關(guān)關(guān)注的幾幾個問題題= 1 * GB3應(yīng)收賬賬款：通通過查閱閱應(yīng)收賬賬款明細細帳和相相關(guān)資料料，看是是否被高高估，特特別關(guān)注注內(nèi)部應(yīng)應(yīng)收賬款款；同時時對賬齡齡、逾期期賬款進進行分析析，預(yù)測測應(yīng)收賬賬款的凈凈額。= 2 * GB3對大客客戶或大大額應(yīng)收收賬款要要調(diào)閱有有關(guān)銷售售合同和和其他有有效憑證證，如協(xié)協(xié)議、借借據(jù)等；= 3 * GB3其他應(yīng)應(yīng)收款：賬齡、壞賬及及費用性性借款分分析，查查閱大額額款項合合同、協(xié)協(xié)議、借借據(jù)等；看是否否有對外外投資？委托理理財？大大額對外外借款等等；= 4 * GB3存貨：查

44、閱最最近一次次盤點記記錄，關(guān)關(guān)注發(fā)出出商品、分期付付款發(fā)出出商品、存貨的的滯銷、殘損情情況；= 5 * GB3長期投投資：關(guān)關(guān)注控股股企業(yè)驗驗證其投投資比例例及占有有的權(quán)益益，投資資的背景景及可控控制力；= 6 * GB3固定資資產(chǎn)：關(guān)關(guān)注固定定資產(chǎn)的的分類，在在用、停停用、殘殘損、無無用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)性與非非生產(chǎn)性性用固定定資產(chǎn)，設(shè)設(shè)計生產(chǎn)產(chǎn)能力、實際生生產(chǎn)能力力等。4、對企企業(yè)使用用貸款“三性”的分析析（1）貸貸款使用用合法性性的分析析。主要要包括借借款人資資格合法法性的認認定，第第一經(jīng)手手業(yè)務(wù)員員要深入入企業(yè)，親親手與原原件、印印模核對對企業(yè)法法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照復(fù)復(fù)印件、公章，核核對

45、無誤誤后在有有關(guān)貸款款認定材材料上簽簽字，證證明已經(jīng)經(jīng)專人認認定；對對申請個個人貸款款的借款款個人具具有完全全民事能能力的認認定；對對抵押物物品合法法性的認認定；貸貸款申請請人的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動必必須符合合國家法法律、法法令和貸貸款的基基本政策策，其在在經(jīng)營范范圍、進進出口等等方面的的批文應(yīng)應(yīng)具有權(quán)權(quán)威性、完整性性，固定定資產(chǎn)貸貸款要符符合國家家產(chǎn)業(yè)政政策和行行業(yè)規(guī)劃劃，應(yīng)具具有政府府有關(guān)部部門的批批文。（2）貸貸款安全全性的分分析。包包括：對對企業(yè)董董事長、總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)部長等等主管人人員的資資歷、業(yè)業(yè)績、品品行、信信用等方方面的認認定；對對借款主主體注冊冊資本、固定資資產(chǎn)、自自有流動動資

46、金情情況的認認定；對對抵押物物品變現(xiàn)現(xiàn)能力，抵抵押物品品投保情情況的認認定；對對申請貸貸款企業(yè)業(yè)的主要要物資、工程設(shè)設(shè)計、施施工、水水電供應(yīng)應(yīng)、環(huán)境境保護等等項目實實施條件件的落實實情況，項項目預(yù)算算、概算算可行性性的認定定；貸款款是否能能按期收收回的預(yù)預(yù)測分析析。（3）貸貸款效益益性的分分析。包包括：社社會效益益、企業(yè)業(yè)綜合效效益、銀銀行效益益、擔(dān)保保公司效效益等的的分析預(yù)預(yù)測。5、對反反擔(dān)保措措施的分分析評估估（1）反反擔(dān)保的的概念反擔(dān)保是是第三人人為債務(wù)務(wù)人向債債權(quán)人提提供擔(dān)保保時，第第三人為為了分散散和化解解風(fēng)險而而要求債債務(wù)人向向其提供供的擔(dān)保保措施。反擔(dān)保保實質(zhì)上上也是一一種擔(dān)保保

47、，是對對擔(dān)保的的擔(dān)保。反擔(dān)保保適用中中華人民民共和國國擔(dān)保法法關(guān)于于擔(dān)保的的規(guī)定。反擔(dān)保保方式可可以是債債務(wù)人提提供的抵抵押或質(zhì)質(zhì)押，也也可以是是其他人人提供的的保證、抵押或或質(zhì)押。反擔(dān)保保能夠在在一定程程度上保保護擔(dān)保保人的利利益。反反擔(dān)保措措施既包包括物的的反擔(dān)保保和權(quán)利利反擔(dān)保保，也包包括信用用反擔(dān)保保。（2）反反擔(dān)保措措施分析析評估的的概念及及必要性性設(shè)定反擔(dān)擔(dān)保措施施是擔(dān)保保機構(gòu)分分散擔(dān)保保業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險的一一項重要要方法。擔(dān)保機機構(gòu)為了了保護自自身利益益，分散散和控制制風(fēng)險，要要求債務(wù)務(wù)人提供供反擔(dān)保保措施。反擔(dān)保保措施對對擔(dān)保人人利益的的保護程程度，取取決于反反擔(dān)保措措施的合合法性、

48、變現(xiàn)價價值、變變現(xiàn)費用用、變現(xiàn)現(xiàn)稅賦、變現(xiàn)的的難易程程度等因因素。為為確定反反擔(dān)保措措施的保保障程度度，在反反擔(dān)保措措施設(shè)立立前，要要對其進進行客觀觀、科學(xué)學(xué)和穩(wěn)健健的評估估。反擔(dān)擔(dān)保措施施評估，是是對反擔(dān)擔(dān)保措施施的合法法性、權(quán)權(quán)屬、價價值及可可變現(xiàn)性性進行全全面評估估。（3）反反擔(dān)保措措施的審審核= 1 * GB3合法性性審核:主要依依據(jù)擔(dān)擔(dān)保法及及其司法法解釋，擔(dān)擔(dān)保法及及其司法法解釋主主要進行行了以下下3個方方面的界界定：一是關(guān)于于保證人人的規(guī)定定。擔(dān)擔(dān)保法第第二章第第七條、第八條條、第九九條、第第十條，具具體規(guī)定定了哪些些人或組組織可以以提供擔(dān)擔(dān)?；虿徊荒芴峁┕?dān)保。二是關(guān)關(guān)于可以以

49、抵押或或不能抵抵押的財財產(chǎn)的規(guī)規(guī)定。擔(dān)擔(dān)保法第第三章第第三十四四條、第第三十五五條、第第三十六六條、第第三十七七條，具具體規(guī)定定了哪些些財產(chǎn)可可以抵押押和不可可以抵押押。三是是關(guān)于可可以質(zhì)押押的票據(jù)據(jù)及權(quán)利利的規(guī)定定。擔(dān)擔(dān)保法第第四章第第七十五五條、第第七十六六條、第第七十七七條、第第七十八八條、第第七十九九條、第第八十條條，具體體規(guī)定了了那些可可以質(zhì)押押。= 2 * GB3反擔(dān)保保物和權(quán)權(quán)利的權(quán)權(quán)屬審核核：擔(dān)保保機構(gòu)要要對反擔(dān)擔(dān)保標(biāo)的的的權(quán)屬屬進行審審核。審審核的內(nèi)內(nèi)容主要要包括：A、有有關(guān)權(quán)屬屬憑證，判判斷反擔(dān)擔(dān)保標(biāo)的的是否為為反擔(dān)保保提供者者所有；B、對對屬于幾幾方共有有的標(biāo)的的，核實實

50、是否經(jīng)經(jīng)過標(biāo)的的共有人人同意，是是否有權(quán)權(quán)進行有有關(guān)處置置；C、標(biāo)的是是否存在在權(quán)利瑕瑕疵。（4）反反擔(dān)保措措施的生生效= 1 * GB3保證反反擔(dān)保措措施的生生效:保保證人與與債權(quán)人人應(yīng)以署署名的形形式訂立立保證合合同。依依法成立立的合同同自合同同成立時時生效。= 2 * GB3抵押反反擔(dān)保措措施的生生效：以以無地上上定著物物的土地地使用權(quán)權(quán)，城市市房地產(chǎn)產(chǎn)或者鄉(xiāng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)業(yè)的廠房房等建筑筑物，林林木、航航空器、船舶、車輛、企業(yè)的的設(shè)備和和其他動動產(chǎn)抵押押的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)辦理理抵押物物登記手手續(xù)，抵抵押合同同自登記記之日起起生效。= 3 * GB3質(zhì)押反反擔(dān)保措措施的生生效：AA、動產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)押

51、反反擔(dān)保措措施的生生效。出出質(zhì)人和和質(zhì)權(quán)人人應(yīng)當(dāng)以以書面形形式訂立立質(zhì)押合合同。質(zhì)質(zhì)押合同同自質(zhì)押押物移交交于質(zhì)權(quán)權(quán)人占有有時生效效。B、權(quán)利質(zhì)質(zhì)押反擔(dān)擔(dān)保措施施的生效效。根據(jù)據(jù)質(zhì)押的的不同種種類，權(quán)權(quán)利質(zhì)押押合同的的生效條條件是自自權(quán)利憑憑證交付付之日起起或辦理理登記起起或履行行一定手手續(xù)之日日起生效效。具體體請參照照擔(dān)保保法有有關(guān)規(guī)定定。= 4 * GB3其他反反擔(dān)保措措施的生生效：如如收益權(quán)權(quán)、個人人連帶責(zé)責(zé)任等應(yīng)應(yīng)當(dāng)通過過公證機機構(gòu)進行行公證生生效。（5）擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)能夠接接受的反反擔(dān)保物物品，應(yīng)應(yīng)同時滿滿足以下下條件：= 1 * GB3抵押人人（出質(zhì)質(zhì)人）擁擁有抵押押物（質(zhì)質(zhì)押物或或

52、質(zhì)權(quán)）的的所有權(quán)權(quán)或是國國家授權(quán)權(quán)其管理理的并且且是經(jīng)法法定機構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)的的；= 2 * GB3抵（質(zhì)質(zhì)）押物物的價值值（不包包括增值值部分）或或其價值值與其他他反擔(dān)保保措施的的金額之之和大于于擔(dān)保融融資本息息總額的的；= 3 * GB3未向他他人出租租、轉(zhuǎn)移移或未設(shè)設(shè)定他項項權(quán)利的的；= 4 * GB3非法律律禁止流流通或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的；= 5 * GB3非存在在爭議的的（包括括訴訟、仲裁等等）；= 6 * GB3非依法法被查封封、扣押押或采取取其他保保全措施施的；= 7 * GB3非學(xué)校校、幼兒兒園、醫(yī)醫(yī)院等以以公益為為目的的的事業(yè)單單位、社社會團體體的教育育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生設(shè)施施或正在在使用中中

53、的福利利和生活活設(shè)施；= 8 * GB3非列入入破產(chǎn)程程序的；= 9 * GB3非海關(guān)關(guān)監(jiān)管的的貨物；= 10 * GB3非無法法實施強強制執(zhí)行行的。6、現(xiàn)場場考察的的主要內(nèi)內(nèi)容（1）了了解企業(yè)業(yè)是否正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營，企企業(yè)的機機器設(shè)備備是否在在正常運運轉(zhuǎn)，有有無閑置置的資產(chǎn)產(chǎn)，機器器設(shè)備的的成新度度，是否否購買了了保險，企企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營營條件和和環(huán)保設(shè)設(shè)施等；（2）機機器設(shè)備備利用率率，生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備是是否得到到了充分分利用，總總的生產(chǎn)產(chǎn)能力與與銷售之之間的差差距；（3）生生產(chǎn)的經(jīng)經(jīng)營管理理是否有有章可循循，是否否比較規(guī)規(guī)范，有有無生產(chǎn)產(chǎn)隱患；（4）生生產(chǎn)一線線的人員員是否經(jīng)經(jīng)過培訓(xùn)訓(xùn)，整體體

54、素質(zhì)如如何，現(xiàn)現(xiàn)有人員員是否能能夠滿足足生產(chǎn)要要求；（5）廠廠房和辦辦公場所所是租賃賃的還是是自有的的，是否否有產(chǎn)權(quán)權(quán)證明，機機器設(shè)備備是否為為海關(guān)監(jiān)監(jiān)管產(chǎn)品品；（6）企企業(yè)倉庫庫的原材材料和產(chǎn)產(chǎn)成品、半成品品的庫存存量是否否正常，倉倉庫管理理是否嚴(yán)嚴(yán)謹、安安全。（大大致清點點庫存商商品的數(shù)數(shù)量，估估算其價價值與報報表是否否相符，是是否正在在往外銷銷售）；（7）企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)所在地地的交通通能否滿滿足正常常生產(chǎn)和和運輸要要求，水水電能否否正常供供應(yīng)，周周圍環(huán)境境如何，有有無其他他糾紛影影響企業(yè)業(yè)的正常常生產(chǎn)（如如與當(dāng)?shù)氐鼐用耜P(guān)關(guān)系、政政府關(guān)系系等，外外部環(huán)境境是否會會干擾企企業(yè)的正正常生產(chǎn)產(chǎn)等）

55、。五、資料料審查在擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)中，審審查和評評價項目目的基礎(chǔ)礎(chǔ)是企業(yè)業(yè)所報送送的資料料，所報報送資料料的完整整性、真真實性以以及合法法性都關(guān)關(guān)系到整整個項目目評審的的質(zhì)量，關(guān)關(guān)系到項項目的成成功與失失敗，擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)必須認認真、嚴(yán)嚴(yán)格審查查每個項項目的基基本資料料。（一）審審查企業(yè)業(yè)報送的的資料是是否齊全全。擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)評審面面臨的最最基本問問題是信信息不對對稱，不不掌握企企業(yè)的全全方位信信息，就就很難做做出客觀觀公證的的評價。因此必必須要求求企業(yè)報報送所有有評審所所需要的的資料，盡盡可能全全面了解解企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營狀況況。擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)要求企企業(yè)報送送的資料料一般分分為五類類：1、擔(dān)保保申請書書（

56、1）擔(dān)擔(dān)保機構(gòu)構(gòu)制定的的企業(yè)業(yè)基本情情況表和和申請請擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)情況況表；（2）企企業(yè)自擬擬的擔(dān)保保申請書書（申請請擔(dān)保貸貸款的用用途、金金額、期期限、及及申請擔(dān)擔(dān)保貸款款的項目目情況介介紹，償償付能力力分析等等）。2、企業(yè)業(yè)的主體體資料。包括以下下內(nèi)容：（1）營營業(yè)執(zhí)照照復(fù)印件件（含年年檢證明明）、組組織機構(gòu)構(gòu)代碼證證復(fù)印件件、國、地稅登登記證復(fù)復(fù)印件、法定代代表人資資格證明明、工作作簡歷及及身份證證復(fù)印件件、總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)負責(zé)責(zé)人和其其他主要要領(lǐng)導(dǎo)者者的簡歷歷及身份份證復(fù)印印件、經(jīng)經(jīng)辦人員員的法定定代表授授權(quán)委托托書和被被授權(quán)人人身份證證復(fù)印件件。（2）有有關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)公司成成立的文文件、合合

57、同、批批復(fù)、公公司章程程，關(guān)于于申請擔(dān)擔(dān)保及設(shè)設(shè)置反擔(dān)擔(dān)保措施施的董事事會決議議或股東東會決議議，公司司董事會會成員名名單。（3）公公司組織織機構(gòu)及及業(yè)務(wù)情情況介紹紹，包括括：A、公司成成立的背背景。如如果股東東為法人人單位，需需提供股股東單位位的情況況介紹。如果發(fā)發(fā)生過產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動動，需提提供相關(guān)關(guān)資料。B、企企業(yè)內(nèi)部部部門設(shè)設(shè)置及部部門職責(zé)責(zé)；C、產(chǎn)品介介紹。包包括特點點、技術(shù)術(shù)水平、技術(shù)來來源、產(chǎn)產(chǎn)品知名名度和產(chǎn)產(chǎn)品的市市場占有有狀況。D、生生產(chǎn)能力力介紹和和擴大生生產(chǎn)的計計劃。EE、公司司的收入入構(gòu)成及及比例。F、企企業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)流程程介紹，包包括進貨貨方式和和進貨渠渠道，銷銷售方式式和銷

58、售售渠道，結(jié)結(jié)算方式式等。GG、市場場分析。包括風(fēng)風(fēng)險和利利潤增長長點分析析。H、企業(yè)的的市場定定位和發(fā)發(fā)展方向向。I、或有負負債、涉涉訴案件件。J、企業(yè)及及法人代代表的信信用情況況。3、企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)資料。審查企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)資料，包包括：（1）注注冊驗資資報告。歷次股股權(quán)變更更時的驗驗資報告告和相關(guān)關(guān)實物出出資的評評估報告告復(fù)印件件。（2）貸貸款卡復(fù)復(fù)印件及及查詢密密碼及銀銀行信貸貸登記咨咨詢系統(tǒng)統(tǒng)查詢記記錄打印印結(jié)果（包包括：企企業(yè)情況況基本信信息、借借款信息息、抵質(zhì)質(zhì)押、擔(dān)擔(dān)保信息息和保證證擔(dān)保信信息，這這四條信信息為必必須信息息，缺一一不可）。（3）近近3年（經(jīng)經(jīng)會計師師事務(wù)所所審計）

59、的的及當(dāng)年年近期財財務(wù)報表表，包括括資產(chǎn)負負債表、損益表表、現(xiàn)金金流量表表和財務(wù)務(wù)報表附附注。財財務(wù)報表表附注包包括：存存貨的計計價方式式、固定定資產(chǎn)的的折舊政政策（提提供固定定資產(chǎn)清清單及其其所有的的證明文文件），稅稅務(wù)政策策（如享享受稅收收優(yōu)惠，需需提供稅稅務(wù)部門門的相關(guān)關(guān)文件）；所有開開戶銀行行情況，包包括開戶戶地點、賬號和和開戶性性質(zhì)，主主營業(yè)務(wù)務(wù)賬戶兩兩年的對對賬單；存貨、應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)付賬款款、預(yù)收收款、預(yù)預(yù)付款、其他應(yīng)應(yīng)收款、其他應(yīng)應(yīng)付款、短期投投資、長長期投資資、短期期借款、長期借借款等科科目的情情況說明明，需根根據(jù)企業(yè)業(yè)的明細細賬據(jù)實實填列，包包括具體體發(fā)生的的事項或或?qū)ο?/p>

60、以以及對應(yīng)應(yīng)的金額額，其中中應(yīng)收賬賬款還需需指明發(fā)發(fā)生日、到期日日或逾期期天數(shù)。4、企業(yè)業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)資料。對不同的的業(yè)務(wù)類類型的企企業(yè)要求求提供的的業(yè)務(wù)資資料也不不盡相同同，除提提供上述述資料外外，下列列行業(yè)還還需提供供以下資資料：（1）制制造業(yè)：包括產(chǎn)產(chǎn)品名稱稱及品牌牌（注冊冊商標(biāo)），產(chǎn)產(chǎn)品的市市場容量量及占有有率，產(chǎn)產(chǎn)品的適適用性和和獨特性性，產(chǎn)品品技術(shù)先先進性（取取得何種種專利或或其他認認證），產(chǎn)產(chǎn)品銷售售的內(nèi)外外貿(mào)合同同或協(xié)議議，外貿(mào)貿(mào)業(yè)務(wù)的的進出口口批文。對于申申請銀行行承兌匯匯票和信信用證保保證金擔(dān)擔(dān)保的，還還要提供供承兌協(xié)協(xié)議及相相應(yīng)的購購銷合同同。（2）貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)：包括括企業(yè)銷