eas存貨出庫核算培訓(xùn)

1、金蝶EAS出庫核算培訓(xùn) -存貨核算講師：曾順基摘要介紹各種計價方法的核算邏輯總 目 錄概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A概述計價方法加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、標準成本法、先進先出法、個別計價法核算范圍及參與核算的事務(wù)核算范圍：財務(wù)組織、庫存組織、倉庫參與核算的事務(wù)類型參與的庫存類型所有出庫核算只計算普通、借出、委托代銷的庫存類型系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A實時移動平

2、均法（一）定義移動平均法亦稱移動加權(quán)平均法，指本次收貨的成本加原有庫存的成本，除以本次收貨數(shù)量加原有存貨數(shù)量，據(jù)以計算加權(quán)單價，并對發(fā)出存貨進行計價的一種方法計算公式加權(quán)單價（原有存貨成本+本批收貨的實際成本）/（原有存貨數(shù)量+本次收貨數(shù)量）本批發(fā)貨成本=本批發(fā)貨數(shù)量存貨加權(quán)單價優(yōu)缺點移動加權(quán)平均法的優(yōu)點在于能使管理當(dāng)局及時了解存貨的結(jié)存情況，而且計算的平均單位成本以及發(fā)出和結(jié)存的存貨成本比較客觀。但采用這種方法，每次收貨都要確認單價，對收發(fā)貨時單價不能比較準確預(yù)估企業(yè)不適用，也不適用于制造業(yè)的半成品及產(chǎn)成品。實時移動平均法實現(xiàn)方法詳細實現(xiàn)：實時移動平均法有一個后臺即時核算余額表，記錄物料每次

3、核算后的結(jié)存數(shù)（包括財務(wù)組織、庫存組織、倉庫、數(shù)量、金額、單價），入庫時更新該結(jié)存數(shù)，出庫時直接取該結(jié)存單價并將單價更新到出庫單上，再計算出庫單的金額，再將出庫單的數(shù)量、金額更新結(jié)存表。實時移動平均法特殊情況沖銷單據(jù)的處理沖銷單據(jù)直接取原被沖銷單據(jù)上單位實際成本，通過數(shù)量計算出單據(jù)上的實際成本，如果是完全沖銷（依據(jù)累計沖銷數(shù)量判斷），通過用實際成本倒減的方式計算沖銷單據(jù)上的實際成本；有原單的銷售退貨單單位實際成本來源有原單的銷售退貨單表示：銷售退貨單直接關(guān)聯(lián)銷售出庫單生成，或通過間接關(guān)聯(lián)（銷售訂單銷售出庫單；銷售訂單退貨申請單銷售退貨單）可以找到原銷售出庫單的銷售退貨。有原單的銷售退貨單上的實

4、際單位成本直接取原單上的實際單位成本，通過間接關(guān)聯(lián)的可通過訂單號找，如果有多個訂單號相同的原單，取日期最小的一個。無原單的銷售退貨單單位實際成本來源無原單的銷售退貨單不提供實際單位成本來源設(shè)置，直接取最近結(jié)存單價，沒有取到則手工錄入成本調(diào)整單成本調(diào)整單全部參與核算實時移動平均法自動調(diào)整出成本調(diào)整單即時成本表如果產(chǎn)生負單價，會導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)如：應(yīng)付單審核業(yè)務(wù)進行不下去，費用不能進行分攤，單據(jù)不能審核；系統(tǒng)實時移動平均余額表異常定義：即時成本表數(shù)量為0、金額不為0；即時成本表數(shù)量不為0，單價為負；實時移動平均法自動調(diào)整余額 1、即時成本表數(shù)量為0，金額不為0實時移動平均法自動調(diào)整余額 2、數(shù)量不為

5、0，單價為負系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A標準成本法（一）定義標準成本法下平時物料的收、發(fā)用標準成本來核算，等到月末時再將材料成本差異調(diào)整到本期發(fā)出材料成本和期末庫存材料成本上的一種方法計算公式物料成本差異率期初材料成本差異本期收入材料的成本差異（-本期標準價變更單上的標準成本差異）/（期初材料標準成本本期收入的材料標準成本+本期標準價變更單上的標準成本差異）本期發(fā)出物料應(yīng)承擔(dān)的差異本期發(fā)出材料的標準成本物料成本差異率優(yōu)缺點標準成本法處理簡便，較適用于存貨種類較多、收發(fā)頻繁的企業(yè)，但其缺點是它是計劃成本，不是實際成本，不能客

6、觀真實反映存貨價值標準成本法實現(xiàn)方法詳細實現(xiàn)：標準成本法計價的物料，入庫類單據(jù)攜帶物料上的單位標準成本并計算標準成本，出庫類單據(jù)審核時直接將標準成本填入單位標準成本字段，將單位標準成本基本計量單位數(shù)量計算的結(jié)果填入標準成本、實際成本字段出庫核算：在本期發(fā)出和結(jié)存中分攤差異根據(jù)計算的差額按照庫存類型+出庫類型（單據(jù)類型）+核算范圍+成本中心生成出庫成本調(diào)整單，系統(tǒng)自動生成的出庫成本調(diào)整單自動審核。 即：按財務(wù)組織進行核算：則成本計算時，按單據(jù)類型+成本中心出成本調(diào)整單；按庫存組織進行核算：則成本計算時，按單據(jù)類型+庫存組織+成本中心出成本調(diào)整單；按倉庫進行核算：則成本計算時，按單據(jù)類型+庫存組織

7、+成本中心+倉庫出成本調(diào)整單；標準成本法用例及尾差處理標準成本法用例及標準成本法尾差處理系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A加權(quán)及個別計價法定義加權(quán)平均法（weighted average），也稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本。以此為基礎(chǔ)，計算出當(dāng)月的發(fā)出成本和期末存貨成本的一種方法計算公式存貨單位實際成本=（期初存貨實際成本+本期各批進貨實際成本之和）/(期初存貨數(shù)量+本期各批進貨數(shù)量之和)優(yōu)缺點優(yōu)點：計算方法簡單。缺點：不利

8、于核算的及時性；在物價變動幅度較大的情況下，按加權(quán)平均單價計算的期末存貨價值與現(xiàn)行成本有較大的差異。適合物價變動幅度不大的情況。 確認成本價調(diào)撥入庫單的出入庫序列加權(quán)及個別計價法流程加權(quán)及個別計價法反填單據(jù)需反填或計算的字段實際成本單位實際成本已核銷金額未核銷金額核銷表反填依據(jù)依據(jù)（核算得來的加權(quán)平均單價單據(jù)上的基本數(shù)量）計算依據(jù)（實際成本/單據(jù)上的數(shù)量）計算依據(jù)（已核銷基本數(shù)量核算得來的平均單位實際成本）計算依（實際成本已核銷金額）計算本次核銷金額、已核銷金額、未核銷金額涉及的單據(jù)銷售出庫、領(lǐng)料出庫、其它出庫、調(diào)撥出庫單銷售出庫單注意事項不包括沖銷單據(jù)加權(quán)及個別計價法用例加權(quán)及個別計價法成本

9、價調(diào)撥系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A先進先出法（一）定義先進先出是以先入庫的存貨先發(fā)出這樣一種實物流動假設(shè)為前提，對發(fā)出存貨進行計價。采用這種計價方法，先入庫的存貨成本在后入庫的存貨成本之前轉(zhuǎn)出，據(jù)此確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。計算公式對于先進先出法的存貨，在計算某筆出庫的出庫成本時，應(yīng)按照該存貨的入庫先后順序排序（即按單據(jù)業(yè)務(wù)日期），從上往下累加直到入庫數(shù)量等于出庫數(shù)量，然后根據(jù)累加找到的入庫確定發(fā)出的成本。優(yōu)缺點優(yōu)點：確定每次發(fā)出存貨成本簡單，適合于物價下降的時候 缺點：月末算總成本時比較麻煩，物價上升時導(dǎo)致本期出庫成

10、本偏低，利潤增加，結(jié)存成本偏高先進先出法詳細處理規(guī)則1、本期參與核算的入出庫事務(wù)按單據(jù)業(yè)務(wù)日期排序，同一業(yè)務(wù)日期再按照審核日期排序；2、在計算出庫單位實際成本之前，先進行入庫類沖銷按原單更新，保證沖銷單與原單單位實際成本一致；且入庫類的沖銷與原單的代數(shù)和作為一筆影響結(jié)存3、查找到第一筆入庫的數(shù)量本次發(fā)出數(shù)量，則獲取其入庫單位成本本次發(fā)出數(shù)量作為本次發(fā)出實際成本，并依據(jù)實際成本/數(shù)量倒算出本次發(fā)出單位成本，同時扣減該筆入庫的數(shù)量及實際成本。4、若第一筆的數(shù)量余額本次發(fā)出數(shù)量，則直接將此筆入庫的全部金額作為本次發(fā)出實際成本，并依實際成本/數(shù)量倒算出本次發(fā)出單位成本。先進先出法詳細處理規(guī)則5、若第一

11、筆的數(shù)量余額本次出庫數(shù)量，則繼續(xù)往下找，直到入庫數(shù)量余額本次出庫數(shù)量，此時除最后一筆外，前面幾個的金額余額累加到本次出庫實際成本中，最后一筆取剩余數(shù)量入庫單位成本，得出相應(yīng)的金額也累加到本次出庫實際成本中，最后依據(jù)實際成本/數(shù)量倒算出本次發(fā)出單位成本。6、若第一筆的數(shù)量余額本次出庫數(shù)量，且繼續(xù)往下找，直到累計到本期最后一筆入庫數(shù)量，累計入庫數(shù)量仍0）,則直接以單據(jù)上的實際成本沖減當(dāng)前結(jié)存余額。ELSE按最新出庫價、最新入庫價、標準成本的順序取一個默認參考價作為單位實際成本。計算時是作為入庫序列進行核算；因此如果都沒有取到單價，將在核算的報告中提示需要手工錄入成本再進行核算；標準成本法不反寫成本

12、各種計價方法成本調(diào)整單計價方法處理加權(quán)平均/個別計價法處理本期的入庫成本調(diào)整單需統(tǒng)在本期實際成本收入中參與計算平均發(fā)出單位實際成本，本期的出庫成本調(diào)整單不參與計算，但需要寫入成本計算報告中，影響月末結(jié)存實際成本。實時移動平均法影響即時成本，寫成本計算報告先進先出法本期的入庫成本調(diào)整單需統(tǒng)在本期實際成本收入中參與核算，影響發(fā)出成本，本期的出庫成本調(diào)整單也參與計算，作為數(shù)量為0的發(fā)出，直接沖減當(dāng)前結(jié)余金額，影響下一筆發(fā)出成本，出入庫成本調(diào)整單都需要寫入成本計算報告中。入庫成本調(diào)整單合并規(guī)則：將所有的成本調(diào)整單合并為一個序列，再從期初結(jié)存的第一個序列進行合并，直到單價為正；如果合并完所有的序列，單價

13、仍然為負，則在核算錯誤報告中提示出現(xiàn)負單價，需要手工調(diào)整成本；（后期需要完善）標準成本法1、本期收入材料成本的差異是過自動生成的入庫成本調(diào)整單反映的，因此對于標準成本法的物料，自動生成的成本調(diào)整單只在期末參與差異率的計算。2、手工生成的入、出庫調(diào)整單也參與本期差異率計算各種計價方法負單價計價方法處理加權(quán)平均/個別計價法處理核算得出的加權(quán)平均單價0，結(jié)束當(dāng)前物料的成本計算，不再往下結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前物料的成本，匯總報告提示“結(jié)轉(zhuǎn)不成功”。實時移動平均法提示出庫成本錯誤！實時移動平均法（重算成本）核算得出的移動平均單價0，結(jié)束當(dāng)前物料的成本計算，不再往下結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前物料的成本，匯總報告提示“結(jié)轉(zhuǎn)不成功”。先進先

14、出法累計核算得出的物料單價0，結(jié)束當(dāng)前物料的成本計算，不再往下結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前物料的成本，匯總報告提示“結(jié)轉(zhuǎn)不成功”。標準成本法不需處理系統(tǒng)概述概述實時移動平均法標準成本法加權(quán)和個別計價法先進先出法各種計價方法特殊處理尾差處理原則Q&A尾差處理原則能夠作為最后一筆單據(jù)進行尾差處理的需要滿足一般需要滿足一下條件：滿足調(diào)整的單據(jù)1：已經(jīng)生成憑證的出庫單據(jù)不能做為最后一張；滿足調(diào)整的單據(jù)2：不能夠使調(diào)整單據(jù)的單價小于等于0滿足調(diào)整的單據(jù)3：沖銷單及原單、成本價調(diào)撥單出入庫單不能作為最后一張單據(jù)。如果有以上情況發(fā)生，需要重新確認滿足條件調(diào)整的最后一張單據(jù)，直到所有單據(jù)找完，如果沒有找到合適的單據(jù)，則不做處理；

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