鐵路運輸業(yè)營業(yè)稅改征增值稅培訓(xùn)提綱

1、鐵路業(yè)營業(yè)稅改征培訓(xùn)提綱一、鐵路（一）鐵路（二）鐵路（三）鐵路（四）鐵路業(yè)“營改增”的特點與實施現(xiàn)狀業(yè)“營改增”的特點業(yè)“營改征”的實施現(xiàn)狀業(yè)“營改增”稅率分析業(yè)“營改增”與上下游的關(guān)系二、“營改增”對鐵路（一）“營改增”對鐵路（二）“營改增”對鐵路（三）“營改增”對鐵路（四）“營改增”對鐵路業(yè)的影響與對策業(yè)稅負(fù)的影響業(yè)收入的影響業(yè)利潤的影響業(yè)影響的對策三、營業(yè)稅改征（一）營業(yè)稅改征（二）營業(yè)稅改征的內(nèi)容及對的內(nèi)容的影響對的影響四、應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人（一）（二）交通納稅義務(wù)人業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)范圍（三）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍（四）境內(nèi)外收入的判斷（五）不屬于境內(nèi)收入的情形（六）非營業(yè)稅活動（七）

2、視同銷售行為五、納稅義務(wù)人的分類管理（一）一般（二）一般（三）小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的特殊規(guī)定的認(rèn)家標(biāo)準(zhǔn)（四）本次稅改中對扣繳義務(wù)人的規(guī)定六、計稅方法及適用稅率（一）“營改增”的計稅方法（二）（三）適用稅率的具體規(guī)定的起征點規(guī)定（四）“營改增”銷售額的確定（五）銷售額的扣除（六）應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求（七）中止服務(wù)或折扣額處理（八）交易價格不公允處理的稅（九）兼營行為處理（十）混合銷售行為處理定（十一）對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定（十二）對接受交通（十三）進(jìn)項稅抵扣勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項稅額抵扣有何特別規(guī)定認(rèn)證的時限要求（十四）認(rèn)證或丟失抵扣憑證的處理（十五）不得抵扣進(jìn)項稅額的情形

3、（十六）不得抵扣進(jìn)項稅額的計算（十七）兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般 七、納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點期末留抵稅額的處理（一）（二）（三）八、納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定納稅地點的規(guī)定納稅期限的規(guī)定減免（一）營業(yè)稅改征（二）營業(yè)稅改征（三）營業(yè)稅改征（四）營業(yè)稅改征九、其他規(guī)定的直接減免業(yè)務(wù)的即征即退事項減免稅操作中的特別規(guī)定過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)（一）紅字的開具的財務(wù)會計處理如何匯總納稅（二）營業(yè)稅改征（三）營業(yè)稅改征（四）營業(yè)稅改征后出口退稅如何處理（五）（六）十、視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售如何協(xié)調(diào)的檢查調(diào)整如何財務(wù)處理納稅申報表的填報（一）試點地區(qū)一般（二）試點地區(qū)小規(guī)模納稅申報表如何填報納稅申報表如何填報十一、銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間（二）視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為（三）差額征稅（四）銷售額（五）價外費用（六）適用稅率（七）兼營業(yè)務(wù)（八）銷售收入完整性十二、進(jìn)項稅額的稅務(wù)風(fēng)險（一）扣稅憑證（二）不應(yīng)該抵扣而抵扣進(jìn)項稅額（三）應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（四）扣稅憑證要符合規(guī)定，資料要齊全（五）抵扣率要準(zhǔn)確十三、國家稅務(wù)財政部 國家稅務(wù)關(guān)于營