建設(shè)工程成本規(guī)劃與控制第三章課件

1、第三章 建筑工程成本計劃第一節(jié)建筑工程成本計劃概述第二節(jié)建筑工程成本計劃的編制返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述一、建筑工程成本計劃的概念成本計劃，是在多種成本預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后，以貨幣形式預(yù)先規(guī)定計劃期內(nèi)項目施工的耗費和成本所要達(dá)到的水平，并且確定各個成本項目比預(yù)計要達(dá)到的降低額和降低率，提出保證成本計劃實施所需要的主要措施方案。項目成本計劃是項目全面計劃管理的核心，其內(nèi)容涉及項目范圍內(nèi)的人、財、物和項目管理職能部門等方方面面。項目作為基本的成本核算單位，有利于項目成本計劃管理體制的改革和完善，以及解決傳統(tǒng)體制下施工預(yù)算與計劃成本、施工組織設(shè)計與項目成本計劃相互脫節(jié)的

2、問題，為改革施工組織設(shè)計、創(chuàng)立新的成本計劃體系創(chuàng)造有利條件和環(huán)境。下一頁返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述改革、創(chuàng)新的主要措施，就是將編制項目質(zhì)量手冊、施工組織設(shè)計、施工預(yù)算或項目計劃成本、項目成本計劃有機(jī)結(jié)合，形成新的項目計劃體系，將工期、質(zhì)量、安全和成本目標(biāo)高度統(tǒng)一，形成以項目質(zhì)量管理為核心，以施工網(wǎng)絡(luò)計劃和成本計劃為主體，以人工、材料、機(jī)械設(shè)備和施工準(zhǔn)備工作計劃為支持的項目計劃體系。二、建筑工程成本計劃的分類建筑工程成本計劃是一個不斷深化的過程，在這個過程中，按其作用可分為競爭性成本計劃、指導(dǎo)性成本計劃、實施性成本計劃三種。 競爭性成本計劃競爭性成本計劃是指工程項目投標(biāo)及簽訂合同階段的估算

3、成本計劃。上一頁下一頁返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述它主要是以招標(biāo)文件中法人合同文件、投標(biāo)者須知、技術(shù)規(guī)程、設(shè)計圖紙或工程量清單為依據(jù)，以有關(guān)價格條件說明為基礎(chǔ)，結(jié)合工程實際情況等對本企業(yè)完成招標(biāo)工程所需要支出的全部費用進(jìn)行估算。 指導(dǎo)性成本計劃指導(dǎo)性成本計劃是指選派項目經(jīng)理階段的預(yù)算成本計劃。它是以合同標(biāo)書為依據(jù)，按照企業(yè)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制訂的設(shè)計預(yù)算成本計劃。 實施性成本計劃實施性成本計劃是指項目施工準(zhǔn)備階段的施工預(yù)算成本計劃。它是以項目實施方案為依據(jù)，落實項目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)，采用企業(yè)的施工定額通過施工預(yù)算的編制而形成的實施性成本計劃。上一頁下一頁返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述三、建筑工

4、程成本計劃的內(nèi)容建筑工程成本計劃的內(nèi)容包括直接成本計劃和間接成本計劃。 直接成本計劃直接成本計劃的具體內(nèi)容如下：（）編制說明。編制說明指對工程的范圍、投標(biāo)競爭過程及合同條件、承包人對項目經(jīng)理提出的責(zé)任成本目標(biāo)、項目成本計劃編制的指導(dǎo)思想和依據(jù)等的具體說明。（）項目成本計劃的指標(biāo)。項目成本計劃的指標(biāo)應(yīng)根據(jù)科學(xué)的分析預(yù)測來確定，可以采用對比法、因素分析法等進(jìn)行測定。（）按工程量清單列出的單位工程計劃成本匯總表，見表-。上一頁下一頁返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述間接成本計劃應(yīng)根據(jù)工程項目的核算期，以項目總收入中的管理費為基礎(chǔ)，制訂各部門費用的收支計劃，匯總后作為工程項目的管理費用的計劃。在間接成本

5、計劃中，收入應(yīng)與取費口徑一致，支出應(yīng)與會計核算中管理費用的二級科目一致。間接成本的計劃的收支總額，應(yīng)與項目成本計劃中管理費一欄的數(shù)額相符。各部門應(yīng)按照節(jié)約開支、壓縮費用的原則，制定“管理費用歸口包干指標(biāo)落實辦法”，以保證該計劃的實施。四、建筑工程成本計劃的特點建筑工程成本計劃在建筑工程成本管理中起著承上啟下的作用，其主要具有以下特點：上一頁下一頁返回第一節(jié) 建筑工程成本計劃概述（）積極主動性。（）動態(tài)控制的過程。（）采用全壽命周期理論。（）成本目標(biāo)的最小化與項目盈利的最大化相統(tǒng)一。五、建筑工程成本計劃的作用建筑工程成本計劃是建筑工程成本管理的一個重要環(huán)節(jié)，正確編制建筑工程成本計劃的作用有以下幾

6、方面：（）是對生產(chǎn)耗費進(jìn)行控制、分析和考核的重要依據(jù)。（）是編制核算單位其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制一、建筑工程成本計劃編制依據(jù)建筑工程成本計劃是一項非常重要的工作，不只是財務(wù)部門，其他各部門也應(yīng)該共同協(xié)作進(jìn)行編制，其主要編制依據(jù)如下：（）承包合同。合同文件除了包括合同文本外，還包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、設(shè)計文件等，合同中的工程內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、工期和支付條款都將對工程的成本計劃產(chǎn)生重要的影響，因此，承包方在簽訂合同前應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的研究與分析，在正確履約的前提下降低工程成本。（）項目管理實施規(guī)劃。下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制以工程項目

7、施工組織設(shè)計文件為核心的項目實施技術(shù)方案與管理方案，是在充分調(diào)查和研究現(xiàn)場條件及有關(guān)法規(guī)條件的基礎(chǔ)上制訂的，不同實施條件下的技術(shù)方案和管理方案，將導(dǎo)致工程成本的不同。（）可行性研究報告和相關(guān)設(shè)計文件。（）生產(chǎn)要素的價格信息。（）反映企業(yè)管理水平的消耗定額（企業(yè)施工定額）以及類似工程的成本資料等。二、建筑工程成本計劃編制原則成本計劃編制前，要提出編制目標(biāo)成本計劃的具體要求，主要由項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制，報組織管理層批準(zhǔn)，自下而上分級編制并逐層匯總，以此來反映各成本項目指標(biāo)和降低成本指標(biāo)。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制編制成本計劃時應(yīng)遵循以下原則： 合法性原則 先進(jìn)可行性原則 彈性原則

8、 可比性原則 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則 從實際情況出發(fā)的原則 與其他計劃結(jié)合的原則三、建筑工程成本計劃編制程序編制成本計劃的程序時，因項目的規(guī)模大小、管理要求不同而不同。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制（）施工預(yù)算法。施工預(yù)算法，是指以施工圖中的工程實物量，套以施工工料消耗定額，計算工料消耗量，并進(jìn)行工料匯總，然后統(tǒng)一以貨幣形式反映其施工生產(chǎn)耗費水平。以施工工料消耗定額所計算的施工生產(chǎn)耗費水平，基本是一個不變的常數(shù)。一個工程項目要實現(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效益（即較大幅度地降低成本水平），就必須在這個常數(shù)基礎(chǔ)上采取技術(shù)節(jié)約措施，以降低單位消耗量和價格等來達(dá)到成本計劃的成本目標(biāo)水平。因此，采用施

9、工預(yù)算法編制成本計劃時，必須考慮結(jié)合技術(shù)節(jié)約措施計劃，以進(jìn)一步降低施工生產(chǎn)耗費水平。用公式表示為：上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制（）技術(shù)節(jié)約措施法。技術(shù)節(jié)約措施法是指以工程項目計劃采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能取得的經(jīng)濟(jì)效果為項目成本降低額，然后求工程項目的計劃成本的方法。用公式表示為：（）成本習(xí)性法。成本習(xí)性法是固定成本和變動成本在編制成本計劃中的應(yīng)用，主要按照成本習(xí)性，將成本分成固定成本和變動成本兩類，以此計算計劃成本。具體劃分可采用按費用分解的方法。）材料費：與產(chǎn)量有直接聯(lián)系，屬于變動成本。）人工費：在計時工資形式下，生產(chǎn)工人工資屬于固定成本，因為不管生產(chǎn)任務(wù)完成與否，

10、工資照發(fā)，與產(chǎn)量增減無直接聯(lián)系。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制）措施費：水、電、風(fēng)、汽等費用以及現(xiàn)場發(fā)生的其他費用，多數(shù)與產(chǎn)量發(fā)生聯(lián)系，屬于變動成本。）施工管理費：其中大部分在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)與產(chǎn)量的增減沒有直接聯(lián)系，如工作人員工資、生產(chǎn)工人輔助工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、職工教育經(jīng)費、上級管理費等，基本上屬于固定成本。檢驗試驗費、外單位管理費等與產(chǎn)量增減有直接聯(lián)系，則屬于變動成本范圍。此外，勞動保護(hù)費中的勞保服裝費、防暑降溫費、防寒用品費，勞動部門都有規(guī)定的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用年限，基本上屬于固定成本范圍。技術(shù)安全措施費、保健費，大部分與產(chǎn)量有關(guān)，屬于變動成

11、本。工具用具使用費中，行政使用的家具費屬固定成本。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制工人領(lǐng)用工具，因管理制度不同而不同，有些企業(yè)對機(jī)修工、電工、鋼筋、車工、鉗工、刨工的工具按定額配備，規(guī)定使用年限，定期以舊換新，屬于固定成本；而對瓦工、木工、抹灰工、油漆工的工具采取定額人工數(shù)，定價包干，則又屬于變動成本。將成本按習(xí)性劃分為固定成本和變動成本后，可用下列公式計算：工程項目計劃成本工程項目變動成本總額工程項目固定成本總額（-）（）按實計算法。按實計算法就是工程項目經(jīng)理部有關(guān)職能部門（人員）以該項目施工圖預(yù)算的工料分析資料作為控制計劃成本的依據(jù)，根據(jù)工程項目經(jīng)理部執(zhí)行施工定額的實際水平和

12、要求，由各職能部門歸口計算各項計劃成本。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制）人工費的計劃成本，由項目管理班子的勞資部門（人員）計算。人工費的計劃成本計劃用工量實際水平的工資率（-）材料費的計劃成本，由項目管理班子的材料部門（人員）計算。）機(jī)械使用費的計劃成本，由項目管理班子的機(jī)械管理部門（人員）計算。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制）措施費的計劃成本，由項目管理班子的施工生產(chǎn)部門和材料部門（人員）共同計算。計算的內(nèi)容包括現(xiàn)場二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、工程定位復(fù)測費以及場地清理費等項費用的測算。）間接費用的計劃成本，由工程項目經(jīng)理部的財務(wù)成本人員計

13、算。一般根據(jù)工程項目管理部內(nèi)的計劃職工平均人數(shù)，按歷史成本的間接費用以及壓縮費用的人均支出數(shù)進(jìn)行測算。上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制 定率估算法定率估算法適用于項目過于龐大或復(fù)雜的情況，其原理是先將工程項目分為少數(shù)幾個分項，然后參照同類項目的歷史數(shù)據(jù)，采用數(shù)學(xué)平均法計算分項目標(biāo)成本降低率，然后算出分項成本降低額，匯總后得出整個項目成本降低額和成本降低率，編制工程成本計劃。五、建筑工程成本計劃表 項目成本計劃任務(wù)表項目成本計劃任務(wù)表主要反映項目預(yù)算成本、計劃成本、成本降低額、成本降低率，見表-。 項目間接成本計劃表上一頁下一頁返回第二節(jié) 建筑工程成本計劃的編制項目間接成本計劃表主要指施工現(xiàn)場管理費計劃表，見表-。 項目技術(shù)組織措施表項目技術(shù)組織措施表由項目經(jīng)理部有關(guān)人員分別就應(yīng)采取的技術(shù)組織措施預(yù)測其經(jīng)濟(jì)效益，最后匯總編制而成，見表-。編制技術(shù)組織措施表的目的，