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文檔簡介

1、泓域/醫(yī)療軟件服務(wù)項(xiàng)目銷售收入和利潤管理醫(yī)療軟件服務(wù)項(xiàng)目銷售收入和利潤管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113307565 一、 銷售價(jià)格的制定 PAGEREF _Toc113307565 h 2 HYPERLINK l _Toc113307566 二、 銷售收入的概念及其分類 PAGEREF _Toc113307566 h 4 HYPERLINK l _Toc113307567 三、 利潤分配政策 PAGEREF _Toc113307567 h 9 HYPERLINK l _Toc113307568 四、 利潤分配政策的概念及意義 PAGEREF _T

2、oc113307568 h 14 HYPERLINK l _Toc113307569 五、 公司簡介 PAGEREF _Toc113307569 h 14 HYPERLINK l _Toc113307570 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113307570 h 16 HYPERLINK l _Toc113307571 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113307571 h 16 HYPERLINK l _Toc113307572 六、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113307572 h 16 HYPERLINK l _Toc113307573 七

3、、 行業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc113307573 h 17 HYPERLINK l _Toc113307574 八、 必要性分析 PAGEREF _Toc113307574 h 18 HYPERLINK l _Toc113307575 九、 進(jìn)度計(jì)劃方案 PAGEREF _Toc113307575 h 19 HYPERLINK l _Toc113307576 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113307576 h 20 HYPERLINK l _Toc113307577 十、 投資方案 PAGEREF _Toc113307577 h 21 HYPERLINK

4、l _Toc113307578 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113307578 h 22 HYPERLINK l _Toc113307579 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113307579 h 23 HYPERLINK l _Toc113307580 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113307580 h 25 HYPERLINK l _Toc113307581 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113307581 h 26 HYPERLINK l _Toc113307582 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113307582

5、h 27銷售價(jià)格的制定在市場競爭中,形式上享有定價(jià)權(quán)的企業(yè),實(shí)際上受價(jià)格的支配,即任何企業(yè)都不能單獨(dú)決定產(chǎn)品的市場價(jià)格,只能接受由市場供求和競爭決定的價(jià)格,并據(jù)以調(diào)整自己生產(chǎn)經(jīng)營的方向和規(guī)模。企業(yè)確定商品銷售價(jià)格的方法主要有:(一)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品定價(jià)的基本方法最常用的就是成本加成定價(jià)法,這種方法最為簡單,企業(yè)只需按單位成本加上一定百分比的利潤,即為產(chǎn)品價(jià)格。(二)新產(chǎn)品定價(jià)的基本方法一般來講,新產(chǎn)品定價(jià)有兩種策略可供選擇:1.撇脂定價(jià)這是一種高價(jià)策略,即在產(chǎn)品生命周期的最初階段,把產(chǎn)品的價(jià)格定得很高,以迅速從市場吸取高額利潤,有如從鮮奶中提取奶油。運(yùn)用這一定價(jià)策略的時機(jī)為:一是短期內(nèi)不會遇到競爭壓力

6、(如具有專利權(quán)保護(hù)、市場進(jìn)入障礙很高或不易模仿的新科技產(chǎn)品);二是由于產(chǎn)品具有獨(dú)特性,故價(jià)格需求彈性不大;三是在產(chǎn)品普及以前,市場需求極為有限;四是企業(yè)希望能快速收回所投入的資金。2.滲透定價(jià)這是一種低價(jià)策略,即企業(yè)把它的創(chuàng)新產(chǎn)品的價(jià)格定得相對較低,以吸引大量顧客,迅速打入市場并擴(kuò)大市場占有率。這種定價(jià)策略通常在以下情況應(yīng)用:一是想迅速地在市場上占有一席之地;三是防止競爭者進(jìn)入;三是估計(jì)競爭者不會展開價(jià)格大戰(zhàn);四是以擴(kuò)大市場占有率與投資報(bào)酬率為目的。這是一種考慮未來利益的長遠(yuǎn)的定價(jià)方法。(三)特殊情況下的定價(jià)方法這里所說的特殊情況,主要是指企業(yè)剩余生產(chǎn)能力未被充分利用:市場需求發(fā)生特殊變化、遇

7、到強(qiáng)勁的競爭對手等。在這種特殊情況下,前述的定價(jià)方法無法應(yīng)用。此時,可按變動成本(邊際貢獻(xiàn))定價(jià)法確定價(jià)格。邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入總額減去相應(yīng)的變動成本總額后的差額。單位邊際貢獻(xiàn)是指產(chǎn)品的單位售價(jià)減去單位變動成本的余額,即每增加一個單位產(chǎn)品銷售可提供的貢獻(xiàn)。邊際貢獻(xiàn)的大小將直接影響企業(yè)產(chǎn)品銷售盈虧水平的高低,產(chǎn)品銷售能否保本以及產(chǎn)品銷售利潤的高低將取決于邊際貢獻(xiàn)能否“吸收”全部固定成本,并有剩余額及剩余的大小。在固定成本不變的情況下,邊際貢獻(xiàn)的增減意味著利潤的增減。只有當(dāng)邊際貢獻(xiàn)大于固定成本時才能為企業(yè)提供利潤,否則企業(yè)將會虧損。當(dāng)企業(yè)有多余的生產(chǎn)能力,暫時又不能作為其他利用,此時的訂貨價(jià)格,可

8、以不考慮價(jià)格對總成本的補(bǔ)償,只考慮價(jià)格對變動成本的補(bǔ)償,只要所確定的價(jià)格不低于單位變動成本,即邊際貢獻(xiàn)大于變動成本,其超過部分的收益可用以補(bǔ)償固定成本。只要邊際貢獻(xiàn)能用于補(bǔ)償固定成本或形成利潤,該價(jià)格即為可行。如果企業(yè)遇到較強(qiáng)的競爭對手,為了增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭能力,也可以以變動成本為基礎(chǔ)而把價(jià)格暫時定在全部成本之下;如果市場上某產(chǎn)品需求突然減少,迫使企業(yè)不得不降價(jià)出售時,只要價(jià)格略高于變動成本就能補(bǔ)償一部分固定成本,比完全停產(chǎn)損失要小些。銷售收入的概念及其分類(一)銷售收入的概念銷售收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益流入。日?;顒邮侵钙髽I(yè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)而

9、從事的所有活動,以及與之相關(guān)的其他活動。因此,收入屬于企業(yè)主要的、經(jīng)常性的業(yè)務(wù)收入。收入具有以下特點(diǎn):(1)收入從企業(yè)的日?;顒又挟a(chǎn)生,而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生。有些交易或事項(xiàng)也能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,但不屬于企業(yè)的日常活動,其流入的經(jīng)濟(jì)利益是利得,而不是收入。例如出售固定資產(chǎn),因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是為使用而不是為出售而購入的,將固定資產(chǎn)出售并不是企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),也不屬于企業(yè)的日?;顒?,出售固定資產(chǎn)取得的收益不能作為收入核算。(2)收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加,如增加現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等;也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少,如以商品或勞務(wù)抵償債務(wù);或者二者兼而有之,如商品銷售的貨款中部分抵償債務(wù),部分收取貨幣

10、資金。(3)收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加。如上所述,收入能增加資產(chǎn)或減少負(fù)債或二者兼而有之。因此根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益的公式,企業(yè)取得收入一定能增加所有者權(quán)益。這里僅指收入本身導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增加。(4)收入包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入,不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng),如增值稅銷項(xiàng)稅額、代收利息等。代收的款項(xiàng),一方面增加企業(yè)的資產(chǎn),一方面增加企業(yè)的負(fù)債,因此不增加企業(yè)的所有者權(quán)益,也不屬于本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,不能作為本企業(yè)的收入。(二)銷售收入的確認(rèn)企業(yè)銷售商品時,能否確認(rèn)收入,關(guān)鍵要看該銷售是否能同時符合或滿足以下5個條件(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給購買方。風(fēng)險(xiǎn)主要指

11、商品由于貶值、損壞、報(bào)廢等造成的損失;報(bào)酬是指商品中包含的未來經(jīng)濟(jì)利益,包括商品因增值以及直接使用該商品所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。如果一項(xiàng)商品發(fā)生的任何損失均不需要本企業(yè)承擔(dān),帶來的經(jīng)濟(jì)利益也不歸本企業(yè)所有,則意味著該商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購買方。(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出商品實(shí)施控制。(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。收入能否可靠地計(jì)量是確認(rèn)收入的基本前提。企業(yè)在銷售商品時,售價(jià)通常已經(jīng)確定,但銷售過程中由于某些不確定因素,也有可能出現(xiàn)售價(jià)變動的情況,則在新的售價(jià)未確定之前,即使款項(xiàng)已經(jīng)收到,也不應(yīng)確認(rèn)收入,而應(yīng)將其實(shí)際收到的款項(xiàng)作為預(yù)收賬款處理。等新

12、的售價(jià)確定后,再按預(yù)收款銷售產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行確認(rèn)收入、補(bǔ)收或退回多收款項(xiàng)的賬務(wù)處理。(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。經(jīng)濟(jì)利益是指直接或間接流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。在銷售商品的交易中,與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益即為銷售商品的價(jià)款。很可能是指經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的可能性超過50%,銷售商品的價(jià)款能否有把握收回,是收入確認(rèn)的一個重要條件。企業(yè)在銷售商品時如估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大,即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足,也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。(5)相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠地計(jì)量。根據(jù)收入和費(fèi)用相配比的原則,與同一項(xiàng)銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會計(jì)期間子以確認(rèn)。因此,如果成本不能可靠地計(jì)量,即使其他條件均

13、已滿足,相關(guān)的收入也不能確認(rèn),如已收到價(jià)款,收到的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。(三)銷售收入分類企業(yè)的收入按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分,可以分為業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、股利收入等。按其在企業(yè)中的重要性,可以分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。(1)主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在其主要的業(yè)務(wù)活動中所取得的收入,也稱基本業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)的營業(yè)收入中占有較大的比重,直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,是企業(yè)組織收入的重點(diǎn)。主營業(yè)務(wù)收入的范圍隨著企業(yè)性質(zhì)的不同而不同,如工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入、商品流通企業(yè)的商品銷售收入、施工企業(yè)的承包工程價(jià)款結(jié)算收入等,均屬于主營業(yè)務(wù)收入。(2)其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在其次要或者附帶

14、的業(yè)務(wù)活動中所取得的收入,亦稱附營業(yè)務(wù)收入,與企業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入相比,在企業(yè)中相對處于次要地位。如一般企業(yè)固定資產(chǎn)的出租、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、包裝物的出租和出售等,均屬于其他業(yè)務(wù)收入范疇。把營業(yè)收入劃分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,目的是為了指明企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),使企業(yè)能夠按主次順序有重點(diǎn)地實(shí)施管理工作。(四)銷售收入管理的要求銷售收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的綜合體現(xiàn),加強(qiáng)收入的管理也就是要加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各部門、各環(huán)節(jié)的管理,做到以市場為導(dǎo)向,高效、協(xié)調(diào)、有序、高質(zhì)量地組織好各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動,達(dá)到企業(yè)人、財(cái)、物的最佳配合,才能使企業(yè)以準(zhǔn)確的市場定位、高水準(zhǔn)的運(yùn)行效率以及顧客滿意的產(chǎn)品和服務(wù)來擴(kuò)大銷

15、售數(shù)量和市場份額,鞏固自身的市場地位。銷售收入管理具有如下要求:(1)識別市場機(jī)會。識別市場、抓住機(jī)會,投放市場適銷對路的產(chǎn)品,增加銷售收入,擴(kuò)大市場占有份額,這是營業(yè)收入管理的目標(biāo)和重要要求,同時還要提高服務(wù)意識,鞏固市場地位,通過開發(fā)新的產(chǎn)品,不斷滿足顧客需求,不斷擴(kuò)大銷售量和增加銷售收入。這是企業(yè)生存發(fā)展的方向與條件。(2)準(zhǔn)確的市場定位。由于企業(yè)在市場競爭中所處的條件和地位各不相同,這就需要有不同的競爭策略和準(zhǔn)確的市場定位,了解對手,把握自身,揚(yáng)長避短,主動出擊,尋找和大自己生存發(fā)展的空間,不斷增加實(shí)力和市場競爭能力,保證營業(yè)收入的穩(wěn)定和不斷提高,使企業(yè)得到發(fā)展。(3)合理的價(jià)格定位。

16、價(jià)格定位是企業(yè)參與競爭的一種有效手段,合理的價(jià)格通常能使企業(yè)保持市場地位并獲取滿意的利潤,實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的最優(yōu)化。價(jià)格策略的制定,應(yīng)充分考慮市場供求情況、競爭程度、消費(fèi)傾向和消費(fèi)心理狀態(tài)、產(chǎn)品質(zhì)量及經(jīng)營實(shí)力等綜合因素。(4)明察市場動態(tài)。企業(yè)的生存環(huán)境及市場狀態(tài)是處于動態(tài)的變化之中的,而企業(yè)又必須適應(yīng)環(huán)境、把握市場,這就需要進(jìn)行經(jīng)常的市場調(diào)查,分析可變因素,進(jìn)行有效的預(yù)測和決策,適時地調(diào)節(jié)行為動向,使得企業(yè)市場占有量鞏固和發(fā)展,使企業(yè)保持住旺盛的競爭態(tài)勢。對市場動態(tài)的把握,一是要明確企業(yè)產(chǎn)品所處的不同壽命周期;二是要了解企業(yè)競爭對手的動向和實(shí)力;三是要洞悉需求和技術(shù)的發(fā)展方向;四是要儲備競爭優(yōu)勢

17、力量,這里既包括產(chǎn)品,也包括人才優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。利潤分配政策由于股利政策受多種因素影響,因此企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理過程中,要綜合考慮不同企業(yè)、不同時期的特點(diǎn)及各因素的影響程度,確定適合自身的股利政策。股利政策主要有以下幾種:(一)剩余股利政策剩余股利政策是指企業(yè)在保證最佳資本結(jié)構(gòu)的前提下,將可供分配股利的凈利潤首先用于增加投資者權(quán)益(即增加資本金或公積金),若還有剩余的則用于分配股利。采用剩余股利政策的前提是企業(yè)必須有良好的投資機(jī)會,并且該投資機(jī)會預(yù)期報(bào)酬率要高于股東要求的報(bào)酬率,這樣才能為股東所接受。剩余股利政策確定股利支付額的程序是:(1)確定企業(yè)目標(biāo)資金結(jié)構(gòu),即確定最佳權(quán)益資本與債務(wù)資本的比

18、率;(2)確定目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)下所需的權(quán)益性資金數(shù)額;(3)將可供分配股利的凈利潤最大限度地滿足投資所需的權(quán)益性資金的數(shù)額;(4)投資方所需要的權(quán)益性資金數(shù)額滿足后,若有剩余的凈利潤,再將其作為股利發(fā)放給股東。剩余股利政策的優(yōu)點(diǎn)是能充分利用籌資成本最低的資金來源,以保持最佳資金結(jié)構(gòu)。但股利支付的多少主要取決于企業(yè)盈利和再投資情況,往往會導(dǎo)致各期股利忽高忽低,甚至沒有,這會給股東傳遞公司不良的信息,從而引起股票價(jià)格下滑。(二)固定股利政策固定股利政策是指企業(yè)在一個較長的時期內(nèi),不管盈利多少,每年都按固定的金額支付股利。股利的發(fā)放,不受企業(yè)經(jīng)營狀況、當(dāng)期盈利多少的影響,一直維持固定的投資分紅額或股利,

19、除非企業(yè)預(yù)期收益將會有顯著的、不可逆轉(zhuǎn)的增長。采用這種股利政策的優(yōu)點(diǎn)是:固定的股利給投資者傳遞公司穩(wěn)定發(fā)展的信號,有利于樹立企業(yè)的良好形象,增強(qiáng)投資者對企業(yè)的未來前景的信心,穩(wěn)定股票的價(jià)格;穩(wěn)定的股利額有利于投資者安排收入和支出,特別是對那些對股利有著很高依賴性的股東更是如此;穩(wěn)定的股利政策不符合剩余股利理論,但考慮到股票市場受到多種因素的影響,其中包括股東的心理狀態(tài)和其他要求,因此為了使股利維持在穩(wěn)定的水平上,即使推遲某些投資案或者暫偏離目標(biāo)資金結(jié)構(gòu),也可能要比降低股利和降低股利增長率更為有利。實(shí)踐證明,一個有固定的股利發(fā)放記錄,并且穩(wěn)步發(fā)展的企業(yè),必然會受到銀行,退休養(yǎng)老金、保險(xiǎn)公司等各類

20、投資者的青睞。這種政策的主要缺點(diǎn)在于固定不變的股利可能會成為企業(yè)的一項(xiàng)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),因?yàn)楣衫Ц稕]有與企業(yè)當(dāng)期的盈利掛鉤。當(dāng)盈利較低時仍要支付較高的紅利,從而易引起企業(yè)資金短缺,財(cái)務(wù)狀況惡化;同時,不能像剩余股利政策那樣保持較低的資金成本。這種股利政策適用于盈利較為穩(wěn)定的企業(yè)。(三)固定股利支付率政策固定股利支付率政策是指企業(yè)每年從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放股利。這樣,每年的股利會隨著企業(yè)盈利的變動而變動,從而保持了股利與利潤之間的一定比例關(guān)系,體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益的對等關(guān)系。推行這一股利政策的優(yōu)點(diǎn)是:可避免企業(yè)在盈利大幅度降低的年份,因支付較多的固定股利而陷入財(cái)務(wù)困境;可使股利與企業(yè)的盈余

21、緊密地結(jié)合,以體現(xiàn)多盈多分、少盈少分、不盈不分的原則;對于實(shí)行內(nèi)部職工持股比例較高的企業(yè),如果采用這種股利政策,可將職工個人的利益與公司的利益緊密地結(jié)合起來,充分調(diào)動廣大職工的積極性和創(chuàng)造性,增強(qiáng)企業(yè)活力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。這一方面會使企業(yè)職工和股東的財(cái)富穩(wěn)步增加,另一方面會使企業(yè)的股價(jià)上揚(yáng),達(dá)到股東財(cái)富最大化的目的。固定股利支付率政策的缺點(diǎn)是:由于每年的股利支付額不穩(wěn)定,容易使投資者產(chǎn)生公司經(jīng)營不穩(wěn)定的感覺,尤其在經(jīng)營不佳的情況下,會向外界傳遞公司不良的信息,不利于股票價(jià)格的穩(wěn)定和上漲;不像剩余股利政策那樣能夠保持相對較低的資金成本。因此,企業(yè)很少采用這一股利政策。(四)低正常股利加額外股利

22、政策這是一種介于固定股利政策和固定股利支付率政策之間的折中股利政策,即企業(yè)每年按固定的數(shù)額向股東支付較低的股利;當(dāng)企業(yè)盈利較多時,再根據(jù)企業(yè)的盈利狀況和實(shí)際需要,向股東額外加發(fā)一定金額的股利。但額外股利額并不固定化,不意味著企業(yè)永久地提高了規(guī)定的股利率。這種股利政策的優(yōu)點(diǎn)是:具有較大的靈活性,企業(yè)在支付股利方面有充分的彈性。當(dāng)企業(yè)盈余較少或投資需用較多資金時,可維持設(shè)定的較低但正常的股利,股東不會有股利跌落感;而當(dāng)盈余有較大幅度增長時,則可適度增發(fā)股利,把經(jīng)濟(jì)繁榮的部分利益分配給股東,使他們增強(qiáng)對企業(yè)的信心,這有利于穩(wěn)定股票的價(jià)格;這種股利政策可使那些依靠股利度日的股東每年至少可以得到雖然較低

23、,但比較穩(wěn)定的股利收入,從而吸引住這部分股東。因此,在企業(yè)的凈利潤與現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定時,采用這種股利政策對企業(yè)和股東都有利。這一股利政策的不足之處表現(xiàn)在:如果企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況良好,并持續(xù)地支付額外股利,很容易提高股東對股利派發(fā)的期望水平,從而將額外股利視為正常股利,一旦企業(yè)因盈利下降而減少額外股利,便會招致股東不滿。以上所述是企業(yè)在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中常用的幾種股利政策,其中固定股利政策和低正常股利加額外股利政策是企業(yè)普遍使用并為廣大投資者所認(rèn)可的兩種基本政策。企業(yè)在進(jìn)行股利政策決策時,可以比照上述政策的思路、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,選擇適宜的股利分配政策。利潤分配政策的概念及意義(一)利潤分配政策概念利潤分

24、配政策是企業(yè)對利潤分配有關(guān)事項(xiàng)所做出的方針和政策。由于稅法規(guī)定的強(qiáng)制性、嚴(yán)肅性和固定性,任何企業(yè)對納稅政策都是無方案可以選擇的。因此,利潤分配政策從根本上說就是凈利潤分配政策,就股份制企業(yè)而言,就是股利政策。(二)制定利潤分配政策的意義利潤分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。一方面;利潤分配是企業(yè)與企業(yè)所有者之間利益關(guān)系的集中表現(xiàn),企業(yè)所有者的利益主要是通過利潤分配加以實(shí)現(xiàn);另一方面,利潤分配對企業(yè)來說,既是分配過程,又是籌資過程。企業(yè)的利潤分配政策與方案,一方面受企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及籌資、投資計(jì)劃的影響;另方面又反過來影響企業(yè)未來的發(fā)展。因此;對利潤分配的管理;需兼顧所有者利益的實(shí)現(xiàn)及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展兩個方

25、面的需要,在保護(hù)所有者利益的基礎(chǔ)上謀求企業(yè)的發(fā)展。公司簡介(一)基本信息1、公司名稱:xx投資管理公司2、法定代表人:覃xx3、注冊資本:1140萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2012-2-147、營業(yè)期限:2012-2-14至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺,實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項(xiàng)行動,推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù),促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應(yīng)用,業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務(wù)平臺,培育產(chǎn)業(yè)鏈,打造創(chuàng)新鏈,提升價(jià)值鏈,促進(jìn)帶動

26、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。公司堅(jiān)持提升企業(yè)素質(zhì),即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高,人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,人員素質(zhì)進(jìn)一步提升,安全生產(chǎn)意識和社會責(zé)任意識進(jìn)一步增強(qiáng),誠信經(jīng)營水平進(jìn)一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工,企業(yè)品牌影響力不斷提升。(三)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額7619.826095.865714.86負(fù)債總額3074.342459.472305.76股東權(quán)益合計(jì)4545.483636.383409.11公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入26529.1621223.3

27、319896.87營業(yè)利潤4337.643470.113253.23利潤總額3557.222845.782667.91凈利潤2667.912080.971920.90歸屬于母公司所有者的凈利潤2667.912080.971920.90產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析到“十三五”末,力爭實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、發(fā)展質(zhì)量效益、生態(tài)環(huán)境在省市爭先進(jìn)位;地區(qū)生產(chǎn)總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉(xiāng)居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上;是到2020年確保如期全面建成小康社會。行業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢1、政策是醫(yī)療信息化行業(yè)提質(zhì)發(fā)展的關(guān)鍵驅(qū)動力作為高度關(guān)聯(lián)民生的行業(yè),國家相關(guān)政府機(jī)構(gòu)對醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展始終保持高度重視,頻繁、持

28、續(xù)頒布的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策已成為推進(jìn)醫(yī)療信息化行業(yè)變革發(fā)展的關(guān)鍵驅(qū)動力。例如,受益于國務(wù)院、衛(wèi)健委及其他醫(yī)療管理機(jī)構(gòu)相關(guān)政策的引導(dǎo)推動,電子健康檔案等智慧醫(yī)療細(xì)分領(lǐng)域加速發(fā)展,二級以上公立醫(yī)院績效考核需求持續(xù)增加、考核維度得以明確,“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療”、“智慧醫(yī)療”等新模式、新業(yè)態(tài)穩(wěn)步推進(jìn),行業(yè)正經(jīng)歷著多維度、多層面變革。2、病案管理適應(yīng)信息時代發(fā)展,無紙化病案行業(yè)穩(wěn)步前行病案是患者疾病診療過程的系統(tǒng)性記錄,包括患者的病情變化、檢查診斷、治療經(jīng)過、疾病轉(zhuǎn)歸等諸多信息。目前,病案已廣泛應(yīng)用于臨床研究與臨床流行病學(xué)研究、科研教學(xué)、醫(yī)療付款、醫(yī)療糾紛和醫(yī)療法律依據(jù)等領(lǐng)域,且在新一輪醫(yī)改推動下,病案數(shù)據(jù)在績效考

29、核、醫(yī)保付費(fèi)、決策分析、職稱評定等方面亦將產(chǎn)生更加廣泛的作用。因此,通過加強(qiáng)病案管理保證病案的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、安全性等具有重要意義。3、醫(yī)院精細(xì)化管理是績效改革和醫(yī)保支付改革的迫切需求國務(wù)院辦公廳于2019年印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)三級公立醫(yī)院績效考核工作的意見,國家衛(wèi)健委2021年印發(fā)關(guān)于啟動2021年度二級和三級公立醫(yī)院績效考核有關(guān)工作的通知,國家醫(yī)療保障局2018年印發(fā)國家醫(yī)療保障局辦公室關(guān)于申報(bào)按疾病診斷相關(guān)分組付費(fèi)國家試點(diǎn)的通知,醫(yī)院為適應(yīng)績效改革和醫(yī)保支付改革的迫切需求,需要從粗放式管理向內(nèi)涵式和精細(xì)化管理階段發(fā)展。(1)粗放式階段:醫(yī)院不斷擴(kuò)張規(guī)模,績效普遍通過簡單的“收減支”方法,

30、按工作量進(jìn)行考核,主要績效指標(biāo)包括門診量、住院人次、門診收入、住院收入、床位周轉(zhuǎn)率等,片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(2)內(nèi)涵式階段:在綜合能力、疑難病例收治能力、外科能力、??颇芰?、醫(yī)療質(zhì)量等方面對醫(yī)院進(jìn)行考核,推行分級診療,引導(dǎo)三級公立醫(yī)院進(jìn)一步落實(shí)功能定位,不斷提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。(3)精細(xì)化階段:醫(yī)院的精細(xì)化管理、醫(yī)保支付方式改革,催生了DRGs/DIP系統(tǒng)的迅猛發(fā)展。針對面向醫(yī)院管理和醫(yī)保支付的需求,將發(fā)展出不同細(xì)化的DRGs/DIP系統(tǒng),應(yīng)用于“績效考核”和“醫(yī)保支付”兩個細(xì)分市場。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名

31、度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與

32、國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。進(jìn)度計(jì)劃方案(一)項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況,xx投資管理公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個月,其工作內(nèi)容包括:項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位:月序號工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營(二)項(xiàng)目實(shí)施保障措施為了使本項(xiàng)目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,應(yīng)盡

33、快委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)并落實(shí)建設(shè)資金,同時,要積極做好設(shè)備考察和訂貨工作。為確保工程進(jìn)度和投產(chǎn)后達(dá)到預(yù)期效益,應(yīng)科學(xué)合理地安排工期,做好市場開發(fā)和人員培訓(xùn)工作。投資方案(一)投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括:建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金,估算的主要依據(jù)包括:1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(第三版)2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定(二)項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;項(xiàng)目效益

34、界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益,并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資18968.44萬元,包括:工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個部分。(三)工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等;工程建設(shè)其他費(fèi)用包括:建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用,合計(jì)16154.88萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算,本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為7651.21萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家(商)報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格,同時參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行,并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算

35、。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為8089.10萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為414.57萬元。(四)工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為2209.69萬元。(五)預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為603.87萬元。建設(shè)投資估算表單位:萬元序號項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用7651.218089.10414.5716154.881.1建筑工程費(fèi)7651.217651.211.2設(shè)備購置費(fèi)8089.108089.101.3安裝工程費(fèi)414.57414.572其他費(fèi)用2209.692209.692.1土地出讓金1096.661096.663預(yù)備費(fèi)603.87603.873.1基本預(yù)

36、備費(fèi)284.54284.543.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)319.33319.334投資合計(jì)18968.44(六)建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃,本期項(xiàng)目建設(shè)期為24個月,其中申請銀行貸款10282.68萬元,貸款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息503.85萬元。建設(shè)期利息估算表單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息503.85125.96377.891.1.1期初借款余額5141.341.1.2當(dāng)期借款10282.685141.345141.341.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息503.85125.96377.891.1.4期末借款余額5141.3410282.681.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)503.85

37、125.96377.892債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)503.85125.96377.89(七)流動資金流動資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常運(yùn)營,用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法,根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn),該項(xiàng)目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù),采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算,本期項(xiàng)目流動資金為5163.18萬元。流動資金估算表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)0.0028419.6034509.5240599.431.1應(yīng)收賬款0.0012788.8215529.2818269.741.2存貨0.009946.8612078.3

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