2023財務(wù)分析報告范文

1、2023財務(wù)分析報告范文第1篇：商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步開展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比去年增加30以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。一主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比上年增加55，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元，比上年減少10，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比上年增加4

2、3。全年毛利率到達(dá)1482，比上年提高052。費(fèi)用水平本年實(shí)際為77，比上年升高063。全年實(shí)現(xiàn)利潤XXX萬元，比上年增長468。其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬元，比上年增長125，商辦工業(yè)利潤XXX萬元，比上年下降2887。銷售利潤率本年為483，比上年下降005。其中，商業(yè)企業(yè)為481，上升03。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。二主要財務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加2964萬元；古都五交公司比上年增加3

3、962萬元。2、費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加1448萬元，費(fèi)用水平上升082其其中：運(yùn)雜費(fèi)增加131萬元；保管費(fèi)增加45萬元；工資總額31萬元；福利費(fèi)增加67萬元；房屋租賃費(fèi)增加502萬元；低值易耗品攤銷增加52萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了三資、一金比例，使費(fèi)用絕對值增加了128萬元；調(diào)整了房屋租賃價格，使費(fèi)用增加了502萬元；企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加809萬元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為9056萬元，比上年相對減少102萬元。費(fèi)用水平為67，比上年下降04。3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上年增加287。其中：商業(yè)資金占

4、用額XXX萬元，占全部流動資金的55，比上年下降687。結(jié)算資金占用額為XXX萬元，占318，比上年上升了865。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加5481萬元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)三角債的清理工作。4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：1增加因素：由于銷售收入比上年增加8043萬元，利潤增加了418萬元；由于毛利率比上年增加052，使利潤增加80萬元；由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤增加427萬元；由于支出額比上年少支出61萬元，使利潤增加61萬元。2減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高082，使利潤減少1056萬元；由于稅率比上

5、年上浮004，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；由于財產(chǎn)損失比上年多168萬元，使利潤減少168萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)XXX萬元。三存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬元，比同期大幅度上升。

6、建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。XX市商業(yè)局財會處200 x年X月X日15：7：10第2篇：財務(wù)分析報告范文一、根本情況1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞

7、及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理本錢的原那么，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如以下圖：4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)1、財務(wù)部職能略(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、本錢價格處副處長X人、會計員X人。(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)略二、主要會計政策、稅收政策1、主要會計政策公司執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?企業(yè)會計制度?及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生

8、制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；本錢結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、主要稅收政策1、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh shu17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增zh shu的X%。2、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改工程固定資產(chǎn)投資購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度一財務(wù)管理制度略二內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金2、內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)本錢管理的假設(shè)干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)工程分析1、銀行存款分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，根本賬戶開戶行：；賬號

9、：2、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。3、其他應(yīng)收款分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。4、預(yù)付賬款無5、存貨分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。6、長期債權(quán)投資無7、長期股權(quán)投資分析對XXXX

10、投資，賬面余額X萬元。第3篇：財務(wù)分析報告范文1報告目錄一、利潤分析一集團(tuán)利潤額增減變動分析1、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析二各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部含QY分廠利潤增減變動分析：2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析一銷售收入結(jié)構(gòu)分析：二銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：三銷售收入的賒銷情況分析三、本錢費(fèi)用分析一產(chǎn)品銷售本錢分析二各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析一現(xiàn)金流量表增減變動分析二現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析一獲利能力分析二短期償債能力分析三長期償債能力分析六、存在問題及分析一銷售本錢的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率二借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大七、意見和改進(jìn)

11、措施2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的本錢究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？3問題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售本錢又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50。5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量缺乏以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。2023年一季度財務(wù)分析一、利潤分析：一集團(tuán)利潤

12、額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析1凈利潤分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105。36萬元，比上年同期減少了55。16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50。5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4。65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。2利潤總額分析：利潤總額140。48萬元，同比上年同期190。98萬元減少50。5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67。24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。3營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123。18萬元，較上年190。42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所

13、致，分別減少46。53萬元和20。71萬元。4產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82。95萬元同比129。48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162。12萬元，增長率27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686。41萬元，同比增加208。65萬元，增長率43。67%。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108。31萬元、8。32萬元和92。19萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。5

14、產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。36萬元，銷售毛利較上年增加162。12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、本錢兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600。20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售本錢同比增加2438。07萬元，增長57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從2023年一季度各項(xiàng)財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1。11%；比上年同期2。66%下降了1。55%；本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利潤總額構(gòu)成1。88%，同比3。92%下降了2。04%；凈利潤構(gòu)成為1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。從利

15、潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0。25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。二各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部含QY分廠利潤增減變動分析：1本部利潤總額129。91萬元，同比減少48

16、。94萬元，下降27。36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。77萬元、20。89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0。26萬元增減相抵所致。2本部產(chǎn)品銷售利潤72。58萬元，較上年同期117。35萬元減少44。77萬元，減幅38。15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312。68萬元，增長55。97%；而銷售本錢、費(fèi)用增加2357。44萬元，本錢、費(fèi)用率增長達(dá)58。72%。其中：產(chǎn)品銷售本錢增加1603。44萬元，增長70。52%；期間費(fèi)用增加214。

17、46萬元，47。61%。2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：1AY分公司利潤總額10。56萬元，同比減少1。56萬元，下降12。91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1。75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0。19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。2產(chǎn)品銷售利潤10。38萬元，較上年同期12。13萬元減少1。75萬元，減幅14。48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287。52萬元，增長38。95%；而銷售本錢增加295。09萬元，增長42。23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7。57萬元，減幅19%；期間費(fèi)用21。53萬元，同比

18、減少5。81萬元，費(fèi)用率下降21。25%。二、收入分析一銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470。4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。8萬美元，同比增加258。8萬美元，增長42。9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度方案的31%2、國內(nèi)銷售收入包括QY分廠2104。7萬元，完成年度方案的19。9%，同比增加649。7萬元，增長44。6%。3、AY分公司pEX材收入1025。7萬元，與上期的738。20相比，增加287。5萬元，增長了38。95%。二銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度

19、集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58。1%；28。2%；13。7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、本錢總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入人民幣較上年同期增加2312。67萬元含QY分廠，增長55。97%；2、盡管3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價，但匯率由7。8元/1美元降到7。2元/1美元，因匯率損失影響，一季度人民幣銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302。38萬元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831。83萬元。三銷售收入的賒銷情況分析2023年一季度

20、應(yīng)收帳款期末余額3768。7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431。7萬元，應(yīng)收賬款增長了12。9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253。7萬元，占7。66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058。3萬元，占賒銷總額的92。34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：1各代表處賒銷收入286。12萬元，占發(fā)貨累計的70。55%；超出可用資金限額644。44萬元；2代理商及辦事處等賒銷收入2023。35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872。53萬元，占其賒銷收入的43%。不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%三、本錢費(fèi)用分析一產(chǎn)品銷售本錢分析1。全部銷售本錢完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品

21、銷售本錢6701。09萬元，較上年同期2438。07萬元增長57%。其中：1出口產(chǎn)品銷售本錢3877。22萬元，占本錢總額的57。9%，同比增加1603。44萬元，增長71%，其本錢增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長水平14%71%-57%；2本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢1830。05萬元，占本錢總額的27。3%，同比上年增加539。54萬元，增長42%；說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢增長率低于全部產(chǎn)品銷售本錢增長率15%42%-57%；3AY分公司產(chǎn)品銷售本錢993。81萬元，同比698。72萬元，增加295。08萬元，增長42。23%，占本錢總額的14。8%；其銷售本錢占收入結(jié)構(gòu)的96。89%，同比上年

22、增長0。22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響：出口產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響22%。AY分公司銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響12%。一季度由于本錢增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，本錢并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對本錢的影響0。5FC利用率只有78。62%本錢，同比本錢增加了16。4萬元。其原因是pEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。0。40FC板利用率有83。78%，同比本錢增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。0。30FC利

23、用率有92。28%比上年的94。21%低約2個百分點(diǎn)，本錢增加6。2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。0。50FC比方案本錢高4。5萬元，因?yàn)?月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。1468張BZB降級。二各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計686。4萬元，總費(fèi)用水平9。19%，比上年同期的9。81%下降了0。62%；其中銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因1銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218.5萬元，占費(fèi)用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費(fèi)用變動的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長

24、幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。2管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239.3萬元，占費(fèi)用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費(fèi)用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬元，增長62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的工程有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降1

25、6%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。3財務(wù)費(fèi)用分析一季度財務(wù)費(fèi)用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析一現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元，同比上年-175.

26、92萬元，凈支出增加128.1萬元；3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚缺乏支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。二現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量說明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售本錢率90%。這

27、一比率說明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率91%，說明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%那么預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析一獲利能力分析長期資產(chǎn)報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；本錢費(fèi)用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。二短期償債能力分析流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；說明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42.1%，超出平安比率的20%。說明歸還短期債務(wù)的平安性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)