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1、泓域/電纜研發(fā)公司企業(yè)管理評(píng)估電纜研發(fā)公司企業(yè)管理評(píng)估xx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114253707 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc114253707 h 2 HYPERLINK l _Toc114253708 二、 體系與管理體系 PAGEREF _Toc114253708 h 4 HYPERLINK l _Toc114253709 三、 管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化 PAGEREF _Toc114253709 h 6 HYPERLINK l _Toc114253710 四、 一體化管理體系的實(shí)現(xiàn)要求 PAGEREF _Toc114

2、253710 h 9 HYPERLINK l _Toc114253711 五、 一體化管理體系的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc114253711 h 12 HYPERLINK l _Toc114253712 六、 公司理財(cái)?shù)娜蝿?wù)與內(nèi)容 PAGEREF _Toc114253712 h 15 HYPERLINK l _Toc114253713 七、 公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)和環(huán)境 PAGEREF _Toc114253713 h 16 HYPERLINK l _Toc114253714 八、 財(cái)務(wù)分析方法 PAGEREF _Toc114253714 h 20 HYPERLINK l _Toc114253715

3、 九、 財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc114253715 h 23 HYPERLINK l _Toc114253716 十、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc114253716 h 28 HYPERLINK l _Toc114253717 十一、 SWOT分析說(shuō)明 PAGEREF _Toc114253717 h 33 HYPERLINK l _Toc114253718 十二、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc114253718 h 44 HYPERLINK l _Toc114253719 十三、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc114253719 h 56 HYPER

4、LINK l _Toc114253720 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc114253720 h 58 HYPERLINK l _Toc114253721 (一)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)管理 PAGEREF _Toc114253721 h 58 HYPERLINK l _Toc114253722 本項(xiàng)目的建設(shè)采用招標(biāo)方式選擇工程設(shè)計(jì)承包商,在保證建設(shè)質(zhì)量的同時(shí),努力降低建設(shè)投資和設(shè)備采購(gòu)成本。項(xiàng)目建設(shè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)選擇項(xiàng)目監(jiān)理,確保項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期和降低項(xiàng)目造價(jià)。建成投入運(yùn)營(yíng)后,加強(qiáng)管理降低生產(chǎn)成本,構(gòu)成較大的價(jià)格變動(dòng)空間,以增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。 PAGEREF _Toc1

5、14253722 h 59公司基本情況(一)公司簡(jiǎn)介公司秉承“誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠(chéng)信為本、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。展望未來(lái),公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),在“夢(mèng)想、責(zé)任、忠誠(chéng)、一流”核心價(jià)值觀的指引下,圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊(duì)伍體系重塑,推動(dòng)體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新,加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè),提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,努力把公司打造成為國(guó)內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)。(二)核心人員介紹1、丁xx,中國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1961年出生,本科學(xué)歷,高級(jí)工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨(dú)立董事。2、

6、秦xx,中國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1971年出生,本科學(xué)歷,中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。3、鄭xx,中國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1970年出生,碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。4、侯xx,中國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1959年出生,大專學(xué)歷,高級(jí)工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問(wèn);2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2

7、018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。5、毛xx,1957年出生,大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2018年3月至今任公司董事。體系與管理體系體系(系統(tǒng))可以說(shuō)無(wú)所不在,大到宇宙、太陽(yáng)系、社會(huì),小到企業(yè)、產(chǎn)品和過(guò)程,都可視為一個(gè)體系。人們總是通過(guò)體系認(rèn)識(shí)自然、了解社會(huì);有效的管理者也試圖通過(guò)體系管理組織,以提高管理的效率和總體業(yè)績(jī)。所謂體系,是指由相互關(guān)聯(lián)、相互作用的若干組成部分構(gòu)成的具有一定功能的有機(jī)整體。構(gòu)成整體的部分稱為要素,是體系組成的基礎(chǔ)。功能是指系統(tǒng)與外部環(huán)境在相互聯(lián)系和作用的過(guò)程中所產(chǎn)

8、生的效能。對(duì)于管理體系,ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)有如下界定:管理體系:建立方針和目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的體系。顯然,管理體系具有三方面特征:第一,具有計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的管理特征;第二,在建立和實(shí)現(xiàn)方針和目標(biāo)方面,具有明確的目標(biāo)特征;第三,具有體系的所有特征。前兩個(gè)特征在本書其他章節(jié)中已有詳細(xì)闡述,在此從體系的角度歸納管理體系所具有的主要特征,包括:1.整體性古希臘先哲亞里士多德有句名言:“整體大于局部之和。”意指盡管組成體系的各要素都具有自己特定的功能,但體系的整體功能不能簡(jiǎn)單地理解為各要素功能之和,而是可以大于組成體系各要素功能之和,或具有其要素所沒(méi)有的總體功能。2.關(guān)聯(lián)性組成體系的要素,既具

9、獨(dú)立性,又具相關(guān)性,而且各要素和體系之間同樣存在這種“相互關(guān)聯(lián)和相互作用”的關(guān)系。過(guò)程控制的任務(wù)之一就是識(shí)別、控制和利用“要素”之間的關(guān)聯(lián)性或相互作用。3.有序性所謂有序性,通俗地講,就是將實(shí)現(xiàn)體系目標(biāo)的全過(guò)程按照嚴(yán)格的邏輯關(guān)系程序化。通常我們不能保證執(zhí)行體系目標(biāo)的每個(gè)人在認(rèn)識(shí)上完全一致,但必須使他們的行為做到井然有序。體系功能的有效性,不僅取決于要素(內(nèi)在)的作用,在一定程度上也取決于有序化程度,而這種有序化程度又與組織的產(chǎn)品類別、過(guò)程復(fù)雜性和人員素質(zhì)相關(guān)。為了做到有序性,可以編制一個(gè)經(jīng)過(guò)優(yōu)化的形成文件的程序,以規(guī)定一項(xiàng)活動(dòng)的目的和范圍,由誰(shuí)來(lái)做,如何做,在什么時(shí)間、什么場(chǎng)合做等。當(dāng)然,對(duì)于

10、一些約定俗成的活動(dòng),只要大家能習(xí)慣地遵循,也不一定通過(guò)編制文件來(lái)達(dá)到有序化。4.動(dòng)態(tài)性所謂動(dòng)態(tài)性,是指體系的狀態(tài)和體系的結(jié)構(gòu)在時(shí)間上的演化趨勢(shì)。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào),體系的狀態(tài)和結(jié)構(gòu)(包括其管理職責(zé))總是相對(duì)保守和穩(wěn)定的因素,而外部環(huán)境則是相對(duì)活躍和變化的因素。一般而言,前者總是落后于后者,但又必須服從于或適應(yīng)于后者。體系的動(dòng)態(tài)性也并非是沒(méi)有規(guī)律的。世界是物質(zhì)的,物質(zhì)是運(yùn)動(dòng)的,運(yùn)動(dòng)是有規(guī)律的。例如,為了保持一個(gè)企業(yè)的質(zhì)量管理體系的動(dòng)態(tài)平衡,就要求該企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)理解和滿足顧客當(dāng)前的需求,而且應(yīng)當(dāng)理解顧客未來(lái)的需求和爭(zhēng)取超越顧客的期望,從而使企業(yè)的質(zhì)量管理體系能適應(yīng)于市場(chǎng)和顧客不斷變化的需求。管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化

11、(一)三對(duì)基本矛盾隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展,企業(yè)的活動(dòng)越來(lái)越呈現(xiàn)出高度的復(fù)雜性和不確定性。在不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)需要利用標(biāo)準(zhǔn)化的科學(xué)原理來(lái)解決或協(xié)調(diào)好因復(fù)雜性和不確定性而帶來(lái)的三對(duì)基本矛盾。1.分工與統(tǒng)隨著社會(huì)的發(fā)展,人的個(gè)性化、專業(yè)化、多樣化特征日益明顯。個(gè)體獨(dú)立的思維習(xí)慣、性格、偏好,都有可能影響個(gè)體與組織中其他個(gè)體的分工合作關(guān)系,甚至產(chǎn)生矛盾,導(dǎo)致與組織目標(biāo)相背離。因此,企業(yè)必須采用統(tǒng)一的目標(biāo)取向、嚴(yán)格的紀(jì)律、明確的權(quán)利和義務(wù)、規(guī)范的合作程序和制度,以及明確、透明的激勵(lì)和約束機(jī)制,使得分工合作關(guān)系協(xié)調(diào)有序。2.規(guī)模與集約規(guī)?;S之而來(lái)的是物流、人流、資金流的擴(kuò)大,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的細(xì)化和延伸,

12、產(chǎn)品服務(wù)數(shù)量與種類的增加,整個(gè)企業(yè)管理體系的日益復(fù)雜,容易造成結(jié)構(gòu)龐雜和各個(gè)關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)換出現(xiàn)問(wèn)題,這些都有可能影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),甚至陷入混亂。因此,必須設(shè)計(jì)明確的分工職能、科學(xué)的工作流程、嚴(yán)格的操作準(zhǔn)則和統(tǒng)一的成果標(biāo)準(zhǔn)來(lái)簡(jiǎn)化管理過(guò)程,以保證企業(yè)管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)和相互承接,使企業(yè)活動(dòng)按照統(tǒng)一的軌跡規(guī)范有序地進(jìn)行,以維持?jǐn)U大規(guī)模的效果。3.開放與協(xié)調(diào)全球化和信息化正在成為發(fā)展潮流,企業(yè)將身處一個(gè)更為廣闊的空間,但也帶來(lái)了更多難以控制的不同個(gè)體之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題。企業(yè)要協(xié)調(diào)開放化的系統(tǒng),必須遵循社會(huì)通行規(guī)則,并在企業(yè)內(nèi)部建立與通行規(guī)則相適應(yīng)的規(guī)則體系,協(xié)調(diào)彼此之間的矛盾,確保企業(yè)在均衡

13、有序的狀態(tài)下不斷發(fā)展。(二)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)化既然標(biāo)準(zhǔn)化活動(dòng)對(duì)于企業(yè)管理體系的運(yùn)行和整個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用,那么究竟,什么是“標(biāo)準(zhǔn)”和“標(biāo)準(zhǔn)化”呢?根據(jù)ISO/IEC第2號(hào)導(dǎo)則(1991)的定義:標(biāo)準(zhǔn)是指為在一定的范圍內(nèi)獲得最佳秩序,對(duì)活動(dòng)或其結(jié)果規(guī)定共同的和重復(fù)使用的規(guī)則、導(dǎo)則或特性的文件。該文件須經(jīng)協(xié)商一致制定并經(jīng)一個(gè)公認(rèn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)化是指為在一定的范圍內(nèi)獲得最佳秩序,對(duì)實(shí)際的或潛在的問(wèn)題制定共同的和重,復(fù)使用的規(guī)則的活動(dòng)。研究分析ISO9000、ISO14000、OHSAS18000等管理體系標(biāo)準(zhǔn),可以發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)制定者的初衷是期望通過(guò)一套管理標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)建立管理體系,提出共同遵循和重復(fù)使用的

14、規(guī)則,從而使各類管理活動(dòng)有序化(最佳秩序),減少或避免無(wú)序的管理行為給組織帶來(lái)的降低產(chǎn)品質(zhì)量、破壞環(huán)境、增加安全事故風(fēng)險(xiǎn)和危害職工健康等重大影響。在管理體系標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程,中,一般需要遵循以下的基本原理和設(shè)計(jì)原則。(1)標(biāo)準(zhǔn)化的基本原理:簡(jiǎn)化、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)和優(yōu)化。管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化就是要運(yùn)用簡(jiǎn)化、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、優(yōu)化等手段,使管理體系的各個(gè)要素達(dá)到某種程度的一致、均衡或有序狀態(tài)。統(tǒng)一是管理體系標(biāo)準(zhǔn)化原理的實(shí)質(zhì),簡(jiǎn)化是標(biāo)準(zhǔn)化的形式要求,協(xié)調(diào)和優(yōu)化原理則是保證管理)體系最佳運(yùn)行的方法。(2)標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)計(jì)原則:科學(xué)合理、動(dòng)態(tài)化、強(qiáng)制性和人性化等。總之,標(biāo)準(zhǔn)化原理是科學(xué)管理的基礎(chǔ)。對(duì)管理體系進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化可促使企業(yè)

15、從“人治”轉(zhuǎn)向“法治”,保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)有序高效地運(yùn)行,從而能提高企業(yè)整體的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)化之后形成的管理體系標(biāo)準(zhǔn)可以充當(dāng)國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中的推動(dòng)器,有助于消除國(guó)際貿(mào)易技術(shù)壁壘;促進(jìn)參與國(guó)際貿(mào)易的各方的相互溝通和理解,因此對(duì)國(guó)際貿(mào)易具有協(xié)調(diào)、保護(hù)的作用。世界貿(mào)易組織(WTO)為了減少和消除利用標(biāo)準(zhǔn)手段設(shè)立貿(mào)易壁壘的問(wèn)題,經(jīng)過(guò)多年的談判,簽署了技術(shù)性貿(mào)易壁壘(TBT)協(xié)議,所有WTO成員都必須承認(rèn)和遵守這個(gè)協(xié)議,而采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際準(zhǔn)則即是TBT協(xié)議的基本原則之一。一體化管理體系的實(shí)現(xiàn)要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)一體化管理體系應(yīng)該明確的關(guān)鍵要求體現(xiàn)在以下九個(gè)方面:1.管理體系要求的一體化IMS應(yīng)覆蓋

16、所有參與一體化的各類管理體系的要求。比如,QMS的關(guān)注焦點(diǎn)是顧客,EMS的關(guān)注焦點(diǎn)是社會(huì)和相關(guān)方,而OHSMS的關(guān)注焦點(diǎn)是企業(yè)員工(內(nèi)部顧客),因此,企業(yè)在建立IMS時(shí),應(yīng)確立以顧客、員工、社會(huì)等相關(guān)方的要求和期望為關(guān)注焦點(diǎn),并對(duì)這些要求進(jìn)行綜合分析,協(xié)調(diào)一致并統(tǒng)一管理滿足要求的過(guò)程。2.方針、目標(biāo)的統(tǒng)一化企業(yè)在策劃建立IMS時(shí)應(yīng)該對(duì)以前建立的各類管理體系方針進(jìn)行協(xié)調(diào),制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的一體化管理總方針,以統(tǒng)一IMS對(duì)質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全各方面的綜合要求和更有利于對(duì)IMS的理解和實(shí)施。在方針統(tǒng)一的前提下,企業(yè)還應(yīng)制定涵蓋質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全等內(nèi)容的一體化管理目標(biāo),并把這些目標(biāo)同時(shí)

17、落實(shí)到各管理層次和部門。3.管理機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)化企業(yè)建立IMS時(shí),應(yīng)實(shí)行質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全一體化的管理機(jī)制,根據(jù)職能管理的要求,對(duì)組織機(jī)構(gòu)和職能進(jìn)行適當(dāng)重組和優(yōu)化,并結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn),將各層次和各部門在質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全三方面的管理職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一,合理配置,以消除交叉管理和重復(fù)管理等現(xiàn)象。4.資源管理的合理化建立IMS,需要對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行統(tǒng)一配置和管理。以人力資源管理為例,應(yīng)根據(jù)職責(zé)或所從事的工作特點(diǎn)和要求確定培訓(xùn)的全面需求,包括質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全三方面的技能和意識(shí);進(jìn)行統(tǒng)籌安排、綜合培訓(xùn),以提供滿足需要的人才結(jié)構(gòu)。此外,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)的設(shè)備設(shè)施以及環(huán)境和職業(yè)健康安全的設(shè)備

18、設(shè)施也應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一管理,以降低維護(hù)成本,提高管理的效率。5.運(yùn)行過(guò)程的協(xié)同化企業(yè)應(yīng)在產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)和服務(wù)的提供等各階段將質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全三方面的要求結(jié)合起來(lái),統(tǒng)一規(guī)定作業(yè)規(guī)程和控制要求,并進(jìn)行協(xié)調(diào)統(tǒng)一的實(shí)施和控制,以避免發(fā)生多頭管理、重復(fù)控制的現(xiàn)象。此外,在策劃項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),應(yīng)將質(zhì)量計(jì)劃與環(huán)境管理方案、職業(yè)健康安全管理方案進(jìn)行協(xié)調(diào)統(tǒng)一、合理規(guī)劃,確定綜合控制要求。6.測(cè)量分析的同步化為實(shí)現(xiàn)一體化管理的綜合目標(biāo),對(duì)過(guò)程的質(zhì)量管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康安全管理的狀況和業(yè)績(jī)進(jìn)行測(cè)量和分析是必要的。企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的測(cè)量計(jì)劃對(duì)過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全等方面的同步測(cè)量。管理體系

19、內(nèi)部審核和管理評(píng)審是QMS,EMS和OHSMS標(biāo)準(zhǔn)都規(guī)定的體系測(cè)量活動(dòng)。IMS應(yīng)將這三個(gè)體系對(duì)審核和評(píng)審的要求統(tǒng)一計(jì)劃,進(jìn)行同步審核,這樣才有利于對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行全面分析,采取綜合措施,提高審核和評(píng)審的效率。7.持續(xù)改進(jìn)的綜合化在對(duì)已發(fā)生的和潛在的問(wèn)題采取糾正和預(yù)防措施以及開展管理評(píng)審時(shí),企業(yè)應(yīng)綜合質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理等方面的要求和影響,分析和確定持續(xù)改進(jìn)目標(biāo),并制定合乎各方要求的改進(jìn)方案,以提高持續(xù)改進(jìn)效果的全面性。8.管理體系文件的一體化IMS文件經(jīng)過(guò)統(tǒng)一策劃后,應(yīng)覆蓋以前各類管理體系的要求,并進(jìn)行有機(jī)的組合,而不是將這些文件簡(jiǎn)單相加。編制的體系文件要避免重復(fù)、繁瑣,要適合于實(shí)際運(yùn)

20、作需要,文件的接口要清晰,便于使用和控制。9.全方位的PDCA循環(huán)化在建立IMS時(shí),要充分考慮組織各個(gè)方面都能實(shí)現(xiàn)PDCA循環(huán),確保管理體系從各個(gè)角度都能致力于自我控制和自我完善。一體化管理體系的內(nèi)涵企業(yè)進(jìn)行管理體系一體化的結(jié)果是將各類管理體系整合成一個(gè)綜合的管理體系,即形成一體化管理體系。根據(jù)前文對(duì)體系和管理體系的闡述以及各類管理體系標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于管理體系一體化的傾向性,“一體化管理體系”概念可歸結(jié)為:建立綜合的方針和目標(biāo),通過(guò)兩種或兩種以上管理體系的有機(jī)整合,從而形成使用共有要素以實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的單一的管理體系。同時(shí),必須關(guān)注下述四點(diǎn):1.目的綜合的方針和目標(biāo)是指將各個(gè)管理體系的方針和目標(biāo)綜合成一

21、體化管理體系的方針和目標(biāo),旨在同時(shí)滿足一個(gè)企業(yè)的多個(gè)不同相關(guān)方的期望或要求。2.不分先后兩種或兩種以上的管理體系可以是企業(yè)已經(jīng)分別建立的,也可以是企業(yè)打算建立的,但這些管理體系應(yīng)當(dāng)分別具有專業(yè)性較強(qiáng)的管理目標(biāo),并致力于滿足不同的相關(guān)方要求。3.有機(jī)整合、有機(jī)整合是指遵循系統(tǒng)化原則,形成相互統(tǒng)一、相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充、相互兼容的有機(jī)整體,而不是多種管理體系的簡(jiǎn)單相加。4.共有要素諸多管理體系本身就是針對(duì)同一個(gè)企業(yè)而言,因此各專業(yè)管理體系并不能相互獨(dú)立,而應(yīng)具有某些相同或相近的要素。這些要素自然可以為一體化之后的管理體系所使用,而且共有要素實(shí)際上也為IMS的建立和運(yùn)行提供了平臺(tái)。因此,IMS定義中強(qiáng)

22、調(diào)共有要素,以防止共有要素因管理體系呈現(xiàn)形式不同而被人為地分開。根據(jù)參與一體化的不同管理體系的數(shù)目,可以將IMS分為二元、三元和多元(三元以上)三種類型。而這樣的分類實(shí)際上也反映了管理體系一體化的程度和演變階段。一體化程度較低的是二元型IMS,典型的如質(zhì)量管理體系(QMS)和環(huán)境管理體系(EMS)的一體化,環(huán)境管理體系(EMS)和職業(yè)健康安全管理體系的一體化;多元型IMS的一體化程度較高,它不僅涵蓋質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康安全管理的各個(gè)要素,而且還融合了其他管理體系(如財(cái)務(wù)、信息安全、食品安全衛(wèi)生等)的要求,旨在形成整體的運(yùn)行機(jī)制,以系統(tǒng)的方法落實(shí)多項(xiàng)管理體系標(biāo)準(zhǔn)的要求,從而達(dá)到讓顧客、員工、社會(huì)

23、及其他相關(guān)方都滿意的目的。按照質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理標(biāo)準(zhǔn)建立一體化管理體系,是當(dāng)今各類企業(yè)管理體系發(fā)展的主要趨勢(shì),這對(duì)于加入世界貿(mào)易組織不久的中國(guó)來(lái)說(shuō);具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。公司理財(cái)?shù)娜蝿?wù)與內(nèi)容公司的理財(cái)目標(biāo)是利潤(rùn)或價(jià)值最大化,其實(shí)現(xiàn)的途徑是提高報(bào)酬率或降低風(fēng)險(xiǎn),而決定報(bào)酬率高低或風(fēng)險(xiǎn)大小的則是企業(yè)的投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策。因此,企業(yè)的投資決策、融資決策和股利分配政策的選擇就構(gòu)成了公司理財(cái)?shù)闹饕獌?nèi)容。1.投資決策分析和判斷公司是否應(yīng)該購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)。購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)的原因可能是擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的需要或掌握核心技術(shù)的需要,也可能是更新舊資產(chǎn)的需要。因此,需要估計(jì)購(gòu)置新資產(chǎn)的成本支出及其對(duì)資產(chǎn)

24、結(jié)構(gòu)和公司價(jià)值的影響程度、資產(chǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)大小、新舊資產(chǎn)替換的成本高低等,最終作出公司的長(zhǎng)期投資決策選擇新建或擴(kuò)建項(xiàng)目,以及更新改造項(xiàng)目應(yīng)該接受還是放棄。在財(cái)務(wù)管理中,這一部分內(nèi)容也稱為資本預(yù)算決策。2.融資決策公司投資的資本不可能完全自給自足。是發(fā)行優(yōu)先股股票或普通股股票?還是發(fā)行普通債券或可轉(zhuǎn)換債券?不同融資方式的成本是多少?公司的債務(wù)與股本的比例應(yīng)該如何確定?如果要正確地回答以上問(wèn)題,首先必須了解公司的各種融資手段和獲取資本的途徑、方法;其次,需要估計(jì)公司的融資成本及其對(duì)資本結(jié)構(gòu)和公司價(jià)值的影響程度、融資本身的風(fēng)險(xiǎn)大小等,最終找出合理的長(zhǎng)期融資方案,以便使公司既滿足資本需求又能夠達(dá)到成本最

25、低、公司價(jià)值最大。3.股利分配決策股利分配決策,也可以簡(jiǎn)稱為股利決策。在公司的財(cái)務(wù)管理中,是否應(yīng)該擁有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的股利政策?某一時(shí)期的股利策略應(yīng)該怎樣制定?公司制定股利政策和股利策略時(shí)應(yīng)該考慮哪些影響因素?這些都是財(cái)務(wù)管理人員將會(huì)面臨的重大決策問(wèn)題。為了分析和解決公司的股利決策問(wèn)題,需要我們深入了解股利支付的目的、程序、方式、數(shù)量和條件。公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)和環(huán)境(一)公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的總體目標(biāo),公司理財(cái)必須服務(wù)于企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。關(guān)于公司的理財(cái)目標(biāo),一直存在不同的認(rèn)知與爭(zhēng)論,一些學(xué)者從不同的角度對(duì)之加以描述。然而,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,企業(yè)管理和財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)的不斷

26、進(jìn)步,公司的理財(cái)目標(biāo)也在不斷地發(fā)展和變化。由于企業(yè)組織形式的不同,公司理財(cái)目標(biāo)的多元化有其客觀存在的基礎(chǔ)。孤立、片面地強(qiáng)調(diào)某一種目標(biāo)并排斥其他目標(biāo)是不合理的。最有代表性的公司理財(cái)目標(biāo)主要有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化和公司價(jià)值最大化三種。1.利潤(rùn)最大化從19世紀(jì)初至20世紀(jì)50年代,西方財(cái)務(wù)管理理論界認(rèn)為利潤(rùn)最大化是公司理財(cái)?shù)淖顑?yōu)目標(biāo)。以追逐利潤(rùn)最大化作為公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo),理論上有其合理性:利潤(rùn)是剩余產(chǎn)品的價(jià)值形式,追逐利潤(rùn)最大化將鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)造更多剩余產(chǎn)品;利潤(rùn)是經(jīng)營(yíng)收入減去經(jīng)營(yíng)成本的剩余,追逐利潤(rùn)最大化將鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)管理、降低成本、節(jié)約資源;全社會(huì)范圍內(nèi)的企業(yè)追逐利潤(rùn)最大化,將促進(jìn)全社會(huì)的財(cái)富最

27、大化,進(jìn)而促進(jìn)全社會(huì)的繁榮與發(fā)展。其不足之處在于:利潤(rùn)概念在計(jì)算時(shí)間、包含內(nèi)容等方面的內(nèi)涵模糊不清,不足以作為有關(guān)決策的依據(jù);利潤(rùn)概念模糊了利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間差異,即沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素,使相關(guān)決策失去科學(xué)依據(jù);利潤(rùn)概念忽略了風(fēng)險(xiǎn),而事實(shí)上要求收益越高就要承擔(dān)越大的風(fēng)險(xiǎn),片面追求利潤(rùn)最大化的風(fēng)險(xiǎn)顯而易見;利潤(rùn)的最大化完全忽略了現(xiàn)代企業(yè)的基本特征,不能滿足企業(yè)利益相關(guān)者的利益要求。2.股東財(cái)富最大化公司制企業(yè)是企業(yè)組織形式的典型形態(tài),股份有限公司是現(xiàn)代企業(yè)的主要形式?,F(xiàn)代委托一代理理論中:投資者是股東,是委托人,委托經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)管理企業(yè);企業(yè)經(jīng)營(yíng)代理人在其企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最大限度地為股東謀取利益。股

28、東財(cái)富最大化,就是指公司理財(cái)為股東謀取最大限度的財(cái)富。與利潤(rùn)最大化相比較而言,以股東財(cái)富最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是:股東財(cái)富,特別是每股市價(jià)的概念明晰、具體;充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值因素,因?yàn)楣善钡氖袌?chǎng)價(jià)值是股東持有股票未來(lái)現(xiàn)金凈流量的總現(xiàn)值;綜合考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素,因?yàn)樵谶\(yùn)行良好的資本市場(chǎng)中每股市價(jià)的變動(dòng)已反映了風(fēng)險(xiǎn)情況;股東財(cái)富的計(jì)量,以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而不是以利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn),有利于克服片面追求利潤(rùn)的短期行為。其不足之處主要有以下幾個(gè)方面:只適用于上市公司;只強(qiáng)調(diào)了股東利益的最大化而忽略了其他利益相關(guān)者;要求具有運(yùn)行良好的資本市場(chǎng)這一重要前提條件;股票價(jià)格本身是受多種因素影響的。3.公司價(jià)值最大化

29、公司價(jià)值是公司全部資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值,公司價(jià)值最大化強(qiáng)調(diào)的是包括負(fù)債與股東權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的最大化,而股東財(cái)富最大化強(qiáng)調(diào)的僅是股東權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值的最大化。因此,企業(yè)價(jià)值最大化是股東財(cái)富最大化的進(jìn)一步擴(kuò)展和演化。以企業(yè)價(jià)值最大化為理財(cái)目標(biāo),就是在公司理財(cái)中通過(guò)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策和股利政策等財(cái)務(wù)決策活動(dòng),在充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、保持企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上,使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。其優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在所追求的不僅僅是股東財(cái)富的最大化,還包括企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值和長(zhǎng)期價(jià)值,這就兼顧了與企業(yè)相關(guān)的各方面利益相關(guān)者的利益。但是企業(yè)價(jià)值最大化比股東財(cái)富最大化更為抽象,這就為實(shí)際操作帶來(lái)了很大困難。公司理財(cái)

30、的目標(biāo),除了以上三種典型觀點(diǎn)以外,還有許多其他觀點(diǎn);如利益相關(guān)者利益最大化、每股收益最大化、經(jīng)濟(jì)附加值最大化等。這些觀點(diǎn)雖然都有一定的理論基礎(chǔ),但事實(shí)上都難以逾越股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的內(nèi)涵。綜合以上論述,公司制企業(yè),特別是股份有限公司,以股東財(cái)富最大化作為理財(cái)目標(biāo),應(yīng)該是一個(gè)比較合理的選擇。但是并不意味著利潤(rùn)最大化就是一個(gè)應(yīng)該徹底拋棄的目標(biāo)。在那些仍然存在的獨(dú)資企業(yè)中,利潤(rùn)最大化仍然是最合理的選擇。理財(cái)目標(biāo)必須緊密結(jié)合自身組織形式和特點(diǎn),不能盲從。(二)公司理財(cái)?shù)沫h(huán)境公司理財(cái)是在一定的環(huán)境中進(jìn)行的,而環(huán)境中存在著眾多對(duì)理財(cái)活動(dòng)產(chǎn)生影響的外部約束條件,它們會(huì)影響公司理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程

31、度,企業(yè)必須關(guān)注和適應(yīng)它們的要求和發(fā)展變化。環(huán)境影響因素有很多,對(duì)公司理財(cái)而言,最主要的是制度環(huán)境因素、金融市場(chǎng)環(huán)境因素和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。1.制度環(huán)境因素制度環(huán)境是指企業(yè)在進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)時(shí)所處的涉及公司理財(cái)?shù)捏w制、機(jī)制與法制環(huán)境,具體講是企業(yè)應(yīng)遵守的各種法律、法規(guī)和制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度是以法制為基礎(chǔ)的,企業(yè)所有的理財(cái)行為都離不開相關(guān)法律、法規(guī)和制度的約束,并不斷適應(yīng)相關(guān)法律、法規(guī)和制度的調(diào)整和規(guī)范。這方面的法律和法規(guī)主要包括四個(gè)層面:國(guó)家和市場(chǎng)層面的法規(guī),如證券法等;企業(yè)法律組織層面的法規(guī),如公司法等;稅務(wù)層面的法規(guī),如所得稅法等;財(cái)務(wù)層面的法規(guī),如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.金融市場(chǎng)環(huán)境因素金融市場(chǎng)是企業(yè)

32、投融資的場(chǎng)所,是企業(yè)長(zhǎng)短期資金進(jìn)行轉(zhuǎn)換的場(chǎng)所,因而也為企業(yè)的各種財(cái)務(wù)決策提供重要的信息,如利率、匯率和股價(jià)指數(shù)等。3.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不僅會(huì)影響金融市場(chǎng)和政府的經(jīng)濟(jì)制度改變,進(jìn)而影響企業(yè),更是會(huì)直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。這方面的影響因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、通貨膨脹狀況、利率與匯率變動(dòng)趨勢(shì)、政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等。它們會(huì)影響企業(yè)的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析范圍的確定以及方法的選擇要根據(jù)分析的目的而定。一般常用的分析方法有趨勢(shì)分析法、百分率(同型)分析法、財(cái)務(wù)比率分析法、杜邦分析法以及綜合分析法等幾種,并且在一份完整的分析報(bào)告中,往往需要幾

33、種方法同時(shí)使用。這里,我們簡(jiǎn)單介紹趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率分析和杜邦分析方法。1.趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目(或財(cái)務(wù)比率)的趨勢(shì)進(jìn)行分析,借以觀察和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì),預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。通常的做法是在年度(或中期)財(cái)務(wù)報(bào)告中,將財(cái)務(wù)報(bào)表中連續(xù)幾年(一般為35年)的數(shù)據(jù)連接起來(lái),以比較財(cái)務(wù)報(bào)表的形式列示,以便于趨勢(shì)分析。依據(jù)這種比較財(cái)務(wù)報(bào)表,就可以計(jì)算出表中主要項(xiàng)目數(shù)據(jù)變動(dòng)的金額及百分比,從而確定引起企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)的主要因素,以及它們的變動(dòng)趨勢(shì)和延續(xù)性,揭示其成長(zhǎng)能力。2.財(cái)務(wù)比率分析法匯總在財(cái)務(wù)報(bào)表上的各個(gè)項(xiàng)目,彼此之間都有著緊密的聯(lián)

34、系。比率分析就是將這種聯(lián)系用比率的形式表示出來(lái),以揭示企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況,并進(jìn)行企業(yè)之間、企業(yè)與行業(yè)之間及企業(yè)當(dāng)期與過(guò)去期間的比較,分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),作出各項(xiàng)投資決策和財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)比率分析法是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要方法。它使人們可以把注意點(diǎn)從復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過(guò)程中超脫出來(lái),而集中于分析企業(yè)財(cái)務(wù)方面的各種相互關(guān)系上。但是需要再次強(qiáng)調(diào)的是:具體的一個(gè)比率本身沒(méi)有什么意義,它必須與同行業(yè)其他企業(yè)作比較,或者與會(huì)計(jì)前期比較才具有意義;而且,不同的國(guó)家、不同的行業(yè)對(duì)比率計(jì)算中的各要素定義可能會(huì)有不同,分析人員必須加以調(diào)整。另外,會(huì)計(jì)處理方法不同,或通貨膨脹的影響等,都會(huì)使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏可比性或失

35、真,財(cái)務(wù)分析人員要充分注意這一點(diǎn)。3.杜邦分析法杜邦分析法是由美國(guó)杜邦公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理創(chuàng)造的,它是一種利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系,通過(guò)建立財(cái)務(wù)比率分析的綜合模型一杜邦模型,來(lái)綜合地分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合分析方法。采用這一方法,可使財(cái)務(wù)比率分析的層次和條理更加清晰,為財(cái)務(wù)分析人員能全面地、仔細(xì)地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和獲利狀況提供方便。杜邦模型由杜邦延伸等式和杜邦修正圖兩部分內(nèi)容組成,其最顯著的特點(diǎn)是將若干個(gè)用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)地結(jié)合起來(lái),形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系,并最終通過(guò)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率來(lái)做綜合反映。前面的三種財(cái)務(wù)分析方法中,財(cái)務(wù)比率分析法無(wú)疑是最常見

36、和最重要的方法。但每一項(xiàng)財(cái)務(wù)比率只能反映企業(yè)某一方面的財(cái)務(wù)狀況,即使是綜合性最強(qiáng)的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率也不能反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全貌。因此,為了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià),可以選定若干財(cái)務(wù)比率,按其重要程度給定權(quán)數(shù)(即重要性系數(shù));并使權(quán)數(shù)總和為100。然后將實(shí)際比率與標(biāo)準(zhǔn)比率比較,評(píng)出每項(xiàng)指標(biāo)的得分,最后求出綜合系數(shù)并與權(quán)數(shù)之和進(jìn)行比較,以判明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣,這種方法稱為綜合評(píng)價(jià)法。三種財(cái)務(wù)分析方法的詳細(xì)內(nèi)容可參閱吳世,農(nóng)主編的CEO財(cái)務(wù)分析與決策(北京大學(xué)出版社,2008)。財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介按照目前的國(guó)際慣例,企業(yè)應(yīng)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表可以直接從調(diào)整

37、后的試算平衡表編制。利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表都是按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的。其中利潤(rùn)表是“動(dòng)態(tài)”的報(bào)表,反映的是時(shí)期數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表是“靜態(tài)”的報(bào)表,反映的是時(shí)點(diǎn)數(shù)?,F(xiàn)金流量表也是“動(dòng)態(tài)”的報(bào)表,反映的是時(shí)期數(shù),但它是按現(xiàn)金制(或混合基礎(chǔ))編制的。1.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)以后,期末所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)額以及當(dāng)期的變化情況,反映的是時(shí)間點(diǎn)的概念。資產(chǎn)負(fù)債表呈左右結(jié)構(gòu),其中資產(chǎn)在左,負(fù)債和所有者權(quán)益在右,并且左右兩邊最后一行的總計(jì)所顯示出的數(shù)字金額必須是相等的。資產(chǎn)按流動(dòng)性從大到小可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期對(duì)外投資、固定資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等幾類。流動(dòng)資產(chǎn)般是一年內(nèi)能夠收回的資產(chǎn)

38、(如現(xiàn)金及銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等),這類資產(chǎn)在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有極其重要的地位;長(zhǎng)期對(duì)外投資是指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變動(dòng)的股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資等;固定資產(chǎn)是指需要一年以上的時(shí)間逐步收回的那部分資產(chǎn)(如廠房、機(jī)器設(shè)備等);無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是指企業(yè)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等各種無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值以及企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)在以后幾年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用(如開辦費(fèi)、融資租賃、固定資產(chǎn)修理支出等)。負(fù)債是指企業(yè)所欠的債務(wù)和應(yīng)付未付等項(xiàng)目。負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)必須償還的債(如短期銀行借款、應(yīng)付賬款等);而長(zhǎng)期負(fù)債則是指一

39、年以上方需要償還的債務(wù)(如長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期銀行借款等)。所有者權(quán)益表示所有者所提供的資源,是企業(yè)的自有資源,又可稱為凈資產(chǎn),包括原始實(shí)收資本或股本,以及所有者尚未從企業(yè)收回的資本盈利部分(公積金及未分配利潤(rùn))。資產(chǎn)負(fù)債表的判讀,其主要目的是評(píng)價(jià)企業(yè)資金的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性。所謂流動(dòng)性是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的能力。資產(chǎn)能越快轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金,表明其流動(dòng)性越強(qiáng)。如現(xiàn)金的流動(dòng)性最強(qiáng),而短期投資的流動(dòng)性比應(yīng)收賬款強(qiáng),資產(chǎn)負(fù)債表左邊的資產(chǎn)項(xiàng)目即是按流動(dòng)性從大到小排列的。無(wú)論是短期債權(quán)人還是長(zhǎng)期債權(quán)人都十分關(guān)心企業(yè)的流動(dòng)性,它是企業(yè)償債能力大小的象征。而現(xiàn)在的或潛在的永久性資本投資者也會(huì)根據(jù)企業(yè)的流動(dòng)性來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)

40、險(xiǎn)的大小,一般而言,企業(yè)的流動(dòng)性越大,企業(yè)破產(chǎn)的可能性就越小。財(cái)務(wù)彈性則是指企業(yè)為適應(yīng)未遇見的需要和機(jī)會(huì),采取有效的措施改變企業(yè)現(xiàn)金流的流量和時(shí)間的能力。財(cái)務(wù)彈性強(qiáng)的企業(yè)不僅能從經(jīng)營(yíng)中獲得大量的資金,而且可以充分借用債權(quán)人的資金和所有者的追加資本獲利;需要償還巨額債務(wù)時(shí),可以較快籌集還債資金;發(fā)現(xiàn)新的獲利能力更高的投資機(jī)會(huì)時(shí),也能及時(shí)調(diào)整投資,獲取更高的收益。一般而言,企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性越強(qiáng),經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)就越小。2.利潤(rùn)表利潤(rùn)表又稱為損益表,具體包括營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、稅金、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支、非常損益和收益等項(xiàng)目。它從營(yíng)業(yè)收入開始直到最終的稅后利潤(rùn)總額為止,表達(dá)這一期間內(nèi)各種收入,以及費(fèi)

41、用(或成本)的累積金額。利潤(rùn)表的作用表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:(1)評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和獲利能力,為投資決策提供依據(jù)。經(jīng)營(yíng)成果是一個(gè)絕對(duì)值指標(biāo),可以反映企業(yè)財(cái)富增長(zhǎng)的規(guī)模。獲利能力是一個(gè)相對(duì)值指標(biāo),它指企業(yè)運(yùn)用一定經(jīng)濟(jì)資源獲取經(jīng)營(yíng)成果的能力,經(jīng)濟(jì)資源可以是資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn),可以是資產(chǎn)的耗費(fèi),還可以是投入的人力。因而衡量獲利能力的指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)(稅后)收益率、成本收益率以及人均實(shí)現(xiàn)收益等指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)成果的信息直接由利潤(rùn)表反映,而獲利能力的信息除利潤(rùn)表外,還要借助于其他會(huì)計(jì)報(bào)表和注釋附表才能得到。根據(jù)利潤(rùn)表所提供的經(jīng)營(yíng)成果信息,股東和管理部門可評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的獲利能力,對(duì)是否投資或追加投

42、資、投向何處、投資多少等作出決策。(2)評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的償債能力,為融資決策提供依據(jù)。償債能力指企業(yè)以資產(chǎn)清償債務(wù)的能力。企業(yè)的償債能力不僅取決于資產(chǎn)的流動(dòng)性和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),也取決于獲利能力。獲利能力不強(qiáng)甚至虧損的企業(yè),通常其償債能力不會(huì)很強(qiáng)。債權(quán)人通過(guò)分析和比較利潤(rùn)表的有關(guān)信息,可以評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的償債能力,尤其是長(zhǎng)期償債能力,對(duì)是否繼續(xù)向企業(yè)提供信貸作出決策。財(cái)務(wù)部門通過(guò)分析和比較利潤(rùn)表的有關(guān)信息和償債能力可以對(duì)融資的方案和資本結(jié)構(gòu)以及財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用作出決策。(3)企業(yè)管理人員可根據(jù)利潤(rùn)表披露的經(jīng)營(yíng)成果作出經(jīng)營(yíng)決策。企業(yè)管理人員比較和分析利潤(rùn)表中各種構(gòu)成因素,可知悉各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用與收益之間

43、的消長(zhǎng)趨勢(shì),發(fā)現(xiàn)各方面工作中存在的問(wèn)題,作出合理的經(jīng)營(yíng)決策。(4)評(píng)價(jià)和考核管理人員的績(jī)效。董事會(huì)和股東從利潤(rùn)表所反映的收入、成本費(fèi)用與收益的信息可以評(píng)價(jià)管理層的業(yè)績(jī),為考核和獎(jiǎng)勵(lì)管理人員作出合理的決策。由于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制的,加上會(huì)計(jì)上廣泛使用的收入實(shí)現(xiàn)制、配比原則,以及眾多的分?jǐn)偡椒?,使得這兩張報(bào)表的數(shù)據(jù)無(wú)法全面地反映出經(jīng)營(yíng)者、投資者和債權(quán)人所關(guān)心的信息,利潤(rùn)的計(jì)算也包含了太多的估計(jì),難以全面地真實(shí)地反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效與獲利能力。因此,無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部的管理者還是投資者、債權(quán)人,都非常關(guān)注與決策有關(guān)的現(xiàn)金流量的信息。3.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)

44、期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理,可以比利潤(rùn)表提供更好的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給投資者或管理者一個(gè)警告,企業(yè)從長(zhǎng)期來(lái)看維持正常情況下的支出存在困難。現(xiàn)金流量表通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平,揭示了企業(yè)內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題。如果企業(yè)的現(xiàn)金流有足夠的支付能力,那么至少反

45、映出企業(yè)在現(xiàn)金流方面的狀況是良好的。簡(jiǎn)要地說(shuō),現(xiàn)金流量表的作用可歸納為:反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力,謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。項(xiàng)目基本情況(一)項(xiàng)目承辦單位名稱xx有限責(zé)任公司(二)項(xiàng)目聯(lián)系人丁xx(三)項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念,以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合

46、法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過(guò)程中,綜合考慮其對(duì)消費(fèi)者的影響,確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通,向消費(fèi)者公開產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度,持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級(jí),為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案,為社會(huì)提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公司秉承“誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠(chéng)信為本、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。展望未來(lái),公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),在“夢(mèng)想、責(zé)任、忠誠(chéng)、一流”核心價(jià)值觀的指引下,圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊(duì)伍體系重塑,推動(dòng)體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新,加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè),提升核心競(jìng)

47、爭(zhēng)力,努力把公司打造成為國(guó)內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)。(四)項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來(lái),我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。隨著2017年電線電纜行業(yè)徹查整治的展開和深化,促進(jìn)了行業(yè)的規(guī)范和凈化,過(guò)剩產(chǎn)能、惡性競(jìng)爭(zhēng)等行業(yè)不良狀況得到了改善,行業(yè)集中度也得到

48、了逐步提高。行業(yè)內(nèi)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)領(lǐng)先,質(zhì)量可靠,有品牌影響力的公司將逐步體現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外,隨著行業(yè)整合和轉(zhuǎn)型的步伐加快,自主創(chuàng)新的能力不斷增強(qiáng),整個(gè)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力將進(jìn)一步分化,呈現(xiàn)“強(qiáng)者恒強(qiáng),弱者更弱”的態(tài)勢(shì)。(五)項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xx(待定),占地面積約36.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積38963.76,其中:主體工程26231.04,倉(cāng)儲(chǔ)工程5691.84,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4348.08,公共工程2692.80。(六)項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目

49、總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資14517.74萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資11651.62萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的80.26%;建設(shè)期利息116.38萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的0.80%;流動(dòng)資金2749.74萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的18.94%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資11651.62萬(wàn)元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用10359.11萬(wàn)元,工程建設(shè)其他費(fèi)用983.61萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)308.90萬(wàn)元。(七)資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資14517.74萬(wàn)元,其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款4750.39萬(wàn)元,其余部分由企業(yè)自籌。(八)項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1

50、、營(yíng)業(yè)收入(SP):28900.00萬(wàn)元。2、綜合總成本費(fèi)用(TC):24448.11萬(wàn)元。3、凈利潤(rùn)(NP):3248.41萬(wàn)元。4、全部投資回收期(Pt):6.32年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:15.31%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:2066.03萬(wàn)元。(九)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè),本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。(十)項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積24000.00約36.00畝1.1總建筑面積38963.76容積率1.621.2基底面積13200.00建筑系數(shù)55.00%1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝314.522總投資萬(wàn)元145

51、17.742.1建設(shè)投資萬(wàn)元11651.622.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元10359.112.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元983.612.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元308.902.2建設(shè)期利息萬(wàn)元116.382.3流動(dòng)資金萬(wàn)元2749.743資金籌措萬(wàn)元14517.743.1自籌資金萬(wàn)元9767.353.2銀行貸款萬(wàn)元4750.394營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元28900.00正常運(yùn)營(yíng)年份5總成本費(fèi)用萬(wàn)元24448.116利潤(rùn)總額萬(wàn)元4331.217凈利潤(rùn)萬(wàn)元3248.418所得稅萬(wàn)元1082.809增值稅萬(wàn)元1005.7010稅金及附加萬(wàn)元120.6811納稅總額萬(wàn)元2209.1812工業(yè)增加值萬(wàn)元7767.8113盈虧平衡點(diǎn)

52、萬(wàn)元12367.45產(chǎn)值14回收期年6.32含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率15.31%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元2066.03所得稅后SWOT分析說(shuō)明(一)優(yōu)勢(shì)分析(S)1、自主研發(fā)優(yōu)勢(shì)公司在各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域深入研究的同時(shí),通過(guò)整合各平臺(tái)優(yōu)勢(shì),構(gòu)建全產(chǎn)品系列,并不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí),順應(yīng)行業(yè)一體化、集成創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)多年積累,公司產(chǎn)品性能處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。公司多年來(lái)堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新,不斷改進(jìn)和優(yōu)化產(chǎn)品性能,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)。公司結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)客戶的個(gè)性化需求,不斷升級(jí)技術(shù),充分體現(xiàn)了公司的持續(xù)創(chuàng)新能力。在不斷開發(fā)新產(chǎn)品的過(guò)程中,公司已有多項(xiàng)產(chǎn)品均為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。在注重新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)的同時(shí),

53、公司還十分重視自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。2、工藝和質(zhì)量控制優(yōu)勢(shì)公司進(jìn)口大量設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備,有效提高了精度、生產(chǎn)效率,為產(chǎn)品研發(fā)與確保產(chǎn)品質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外,公司是行業(yè)內(nèi)較早通過(guò)ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證的企業(yè)之一,公司產(chǎn)品根據(jù)市場(chǎng)及客戶需要通過(guò)了產(chǎn)品認(rèn)證,表明公司產(chǎn)品不僅滿足國(guó)內(nèi)高端客戶的要求,而且部分產(chǎn)品能夠與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌,能夠躋身于國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。在日常生產(chǎn)中,公司嚴(yán)格按照質(zhì)量體系管理要求,不斷完善產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、客戶服務(wù)等流程,保證公司產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性。3、產(chǎn)品種類齊全優(yōu)勢(shì)公司不僅能滿足客戶對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的需求,而且能根據(jù)客戶的個(gè)性化要求,定制生產(chǎn)規(guī)格、型號(hào)不同的產(chǎn)品。公司齊全的

54、產(chǎn)品系列,完備的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),能夠?yàn)榭蛻籼峁┮徽臼椒?wù)。對(duì)公司來(lái)說(shuō),實(shí)現(xiàn)了對(duì)具有多種產(chǎn)品需求客戶的資源共享,拓展了銷售渠道,增加了客戶粘性。公司產(chǎn)品價(jià)格與國(guó)外同類產(chǎn)品相比有較強(qiáng)性價(jià)比優(yōu)勢(shì),在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)起到了逐步替代進(jìn)口產(chǎn)品的作用。4、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)優(yōu)勢(shì)根據(jù)公司產(chǎn)品服務(wù)的特點(diǎn)、客戶分布的地域特點(diǎn),公司營(yíng)銷覆蓋了華南、華東、華北及東北等下游客戶較為集中的區(qū)域,并在歐美、日本、東南亞等國(guó)家和地區(qū)初步建立經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò),及時(shí)了解客戶需求,為客戶提供貼身服務(wù),達(dá)到快速響應(yīng)的效果。公司擁有一支行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的銷售團(tuán)隊(duì),在各區(qū)域配備銷售人員,建立從市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品推廣、客戶管理、銷售管理到客戶服務(wù)的多維度銷售網(wǎng)絡(luò)體系。公

55、司的服務(wù)覆蓋產(chǎn)品服務(wù)整個(gè)生命周期,公司多名銷售人員具有研發(fā)背景,可引導(dǎo)客戶的技術(shù)需求并為其提供解決方案,為客戶提供及時(shí)、深入的專業(yè)技術(shù)服務(wù)與支持。公司與經(jīng)銷商互利共贏,結(jié)成了長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,公司經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)較為穩(wěn)定,有利于深耕行業(yè)和區(qū)域市場(chǎng),帶動(dòng)經(jīng)銷商共同成長(zhǎng)。(二)劣勢(shì)分析(W)1、資本實(shí)力不足公司發(fā)展主要依賴于自有資金和銀行貸款,公司產(chǎn)能建設(shè)、研發(fā)投入及日常營(yíng)運(yùn)資金需求較大,目前的信貸模式難以滿足公司的資金需求,制約公司發(fā)展。尤其面對(duì)國(guó)外主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資本實(shí)力,以及智能制造產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求,公司需要拓寬融資渠道,進(jìn)一步提高技術(shù)水平、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。2、產(chǎn)能瓶頸制約公司產(chǎn)品核心

56、技術(shù)國(guó)內(nèi)領(lǐng)先,產(chǎn)品質(zhì)量獲得客戶高度認(rèn)可,但未來(lái)隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、產(chǎn)品質(zhì)量和性能不斷提升,訂單逐年增加,公司現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。面對(duì)未來(lái)逐年上升的產(chǎn)品需求量,產(chǎn)能成為制約公司快速發(fā)展的重要因素,可能會(huì)削弱公司未來(lái)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。(三)機(jī)會(huì)分析(O)1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來(lái),我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策

57、的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。(四)威脅分析(T)1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(1)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)目前我國(guó)相關(guān)行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量較多且絕大多數(shù)為中小型企業(yè),市場(chǎng)化程度較高、產(chǎn)業(yè)集中度低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。相關(guān)行業(yè)的重要技術(shù)支撐正在不斷轉(zhuǎn)變發(fā)展思路,向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn),同時(shí)隨著國(guó)家對(duì)相關(guān)行業(yè)整治力度加強(qiáng),環(huán)保要求進(jìn)一步提升,行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)都在依靠科技進(jìn)步、管理創(chuàng)新、節(jié)能減排來(lái)推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),并呈現(xiàn)資源向優(yōu)勢(shì)企業(yè)不斷集中的趨勢(shì),在一定程度上加劇了相關(guān)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。若公司未來(lái)不能進(jìn)一步提升品牌影響力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),公司的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將會(huì)受到不利影響。(2)原材料及能源價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)若未來(lái)

58、原材料及能源采購(gòu)價(jià)格發(fā)生較大波動(dòng),公司在銷售產(chǎn)品定價(jià)、成本控制等方面未能有效應(yīng)對(duì),可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。(3)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)受歐美國(guó)家一系列貿(mào)易限制措施等因素影響,對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是外貿(mào)出口造成沖擊,外貿(mào)出口的下降直接影響了公司下游客戶出口業(yè)務(wù),而隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩,相關(guān)行業(yè)及下游相關(guān)行業(yè)的需求也受到一定影響。公司相關(guān)業(yè)務(wù)同時(shí)會(huì)受到國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)供需和經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的影響,因此公司經(jīng)營(yíng)將會(huì)面臨宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)引致的風(fēng)險(xiǎn)。(4)人民幣匯率波動(dòng)及國(guó)際貿(mào)易摩擦的風(fēng)險(xiǎn)隨著匯率制度改革不斷深入,人民幣匯率波動(dòng)漸趨市場(chǎng)化,同時(shí)國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境也影響著人民幣匯率的走勢(shì),對(duì)我國(guó)出口企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

59、力造成不利影響,進(jìn)而產(chǎn)生將不利影響傳導(dǎo)至相關(guān)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),下游客戶由于心理預(yù)期不明確,導(dǎo)致其相關(guān)業(yè)務(wù)下單更趨謹(jǐn)慎。如果未來(lái)國(guó)際間貿(mào)易摩擦加劇,將會(huì)產(chǎn)生對(duì)相關(guān)行業(yè)發(fā)展不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。2、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)隨著人們環(huán)境保護(hù)意識(shí)的逐漸增強(qiáng)以及相關(guān)環(huán)保法律法規(guī)的實(shí)施,國(guó)家對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)提出了更高的環(huán)保要求,公司的排污治理成本將進(jìn)一步提高。公司歷來(lái)十分重視環(huán)境保護(hù)工作,持續(xù)加大環(huán)保方面投入,嚴(yán)格遵守環(huán)保法律法規(guī),未發(fā)生重大環(huán)境污染事故和嚴(yán)重的環(huán)境違法行為。但如果公司不能始終嚴(yán)格執(zhí)行在環(huán)保方面的標(biāo)準(zhǔn),或操作人員不按規(guī)章操作,可能增加公司在環(huán)保治理方面的費(fèi)用支出,將面臨一定的環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。此外,若國(guó)家進(jìn)一步提高環(huán)保標(biāo)準(zhǔn),公

60、司上游生產(chǎn)企業(yè)也面臨較大的增加環(huán)保投入的壓力,公司存在采購(gòu)價(jià)格上升的風(fēng)險(xiǎn),從而影響公司的盈利能力。3、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(1)技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái),公司緊密把握產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì),密切跟蹤客戶個(gè)性化需求的變化,開發(fā)一系列差別化加工工藝。不同客戶對(duì)產(chǎn)品要求不盡相同,新產(chǎn)品的更新速度較快,這要求公司緊跟客戶的需求變化,對(duì)工藝不斷進(jìn)行技術(shù)研發(fā)、更新、升級(jí)。雖然公司對(duì)市場(chǎng)需求趨勢(shì)變動(dòng)的前瞻能力較強(qiáng),具有較強(qiáng)的新工藝開發(fā)能力,但由于新工藝的開發(fā)需要投入較多的人力和財(cái)力,周期較長(zhǎng),開發(fā)過(guò)程不確定因素較多,公司存在技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。(2)技術(shù)流失風(fēng)險(xiǎn)公司一貫重視科技創(chuàng)新,經(jīng)過(guò)多年的研究和開發(fā),公司在高質(zhì)量產(chǎn)品等方面具備了較為

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