現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)2014.課件

1、現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)黃 瓊dxhqtax-主要內(nèi)容征管與服務(wù)的變遷稅收征管改革對(duì)服務(wù)的影響現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)討論與交流稅源專業(yè)化管理改革 國(guó)外納稅服務(wù)的有益做法肖捷局長(zhǎng)在2010年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上指出：經(jīng)濟(jì)全球化、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，將使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生新的變化，從而帶來(lái)企業(yè)組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等重大調(diào)整。稅務(wù)部門要適應(yīng)形勢(shì)變化的新要求，轉(zhuǎn)變稅收管理方式、優(yōu)化工作流程、調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和人力資源配置，大力推行專業(yè)化、信息化的管理方式。為落實(shí)局領(lǐng)導(dǎo)指示，總局2010年成立由錢冠林副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)指導(dǎo)意見，

2、確定江蘇、安徽、上海、河南、廣東、青島國(guó)稅局和廣東、山東地稅局8個(gè)單位作為總局試點(diǎn)、其他單位自行參照試行，對(duì)信息管稅思路下的稅源專業(yè)化管理方式進(jìn)行了積極探索。稅源專業(yè)化管理改革 2011年4月7日，局長(zhǎng)辦公會(huì)聽取征科司工作匯報(bào)后，作出指示：稅收征管模式創(chuàng)新分三步走：2011年，積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)；2012年，年中會(huì)在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出新的征管模式； 2013年在認(rèn)識(shí)基本統(tǒng)一、經(jīng)驗(yàn)基本成熟、條件基本具備的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施新的征管模式。稅源專業(yè)化管理改革 風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿稅源管理全過(guò)程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人，實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)

3、劃，按照分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)估等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和評(píng)估模型及風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；根據(jù)不同類型納稅人的不同風(fēng)險(xiǎn)，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)納稅遵從度提高。 信息管稅以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度機(jī)制，大力推進(jìn)信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報(bào)信息和第三方信息。做好企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)、稅收信息的常規(guī)性采集工作；逐步推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，最大限度采集發(fā)票信息；做好跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換工作；完善國(guó)際稅收情報(bào)交換機(jī)制。信息管稅 風(fēng)險(xiǎn)管理2009年6月24

4、日，宋蘭副局長(zhǎng)代表總局在全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上作了大力推進(jìn)“信息管稅”全面提高稅收征管和科技工作水平的講話，指出根據(jù)稅收工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，結(jié)合工作實(shí)際，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，確立信息管稅思路，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。 。 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)和管理手段，預(yù)測(cè)各類可能導(dǎo)致稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)合理的服務(wù)和管理措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、防范和控制；根據(jù)各種類型納稅人的不同納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，制定不同的戰(zhàn)略，采取

5、相應(yīng)應(yīng)對(duì)方式，提高納稅人的稅法遵從度。 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理已發(fā)展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理，既包括外部納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，也包括內(nèi)部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理。既包括整個(gè)稅收征管過(guò)程，也包括各個(gè)方面、各個(gè)層級(jí)。 樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念低風(fēng)險(xiǎn)納稅人高風(fēng)險(xiǎn)（惡意）納稅人中風(fēng)險(xiǎn)（善意）納稅人建立“一個(gè)分析、三個(gè)應(yīng)對(duì)”的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等納稅服務(wù)方式督促其修正申報(bào) 采取納稅評(píng)估的方法進(jìn)行核實(shí)處理 稅務(wù)稽查部門依法處理 自愿遵從與納稅服務(wù)中等風(fēng)險(xiǎn)與宣傳咨詢國(guó)外納稅服務(wù)的有益做法分類管理與團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)策略專業(yè)化評(píng)估 ：改變過(guò)去稅收管理員自管自評(píng)、自選自評(píng)、各自為戰(zhàn)的評(píng)估方式，實(shí)現(xiàn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)專業(yè)化、評(píng)估對(duì)象行業(yè)化、評(píng)估流程標(biāo)準(zhǔn)化

6、、評(píng)估手段信息化，防止納稅評(píng)估過(guò)程中濫用行政裁量權(quán)行為 。專業(yè)化評(píng)估分解管理職權(quán) ：將過(guò)于集中的稅收管理員職權(quán)分解為服務(wù)性、監(jiān)控性和查處性三類崗位。剝離評(píng)估職能 ：將專業(yè)化程度較高的納稅評(píng)估，從屬地管理的稅收管理機(jī)構(gòu)、稅收管理員職能中分離出來(lái)，逐步建立具有專業(yè)化管理能力的管理團(tuán)隊(duì) 。建立專家團(tuán)隊(duì)顧問(wèn)機(jī)制：按照專業(yè)化管理理念，將熟悉納稅評(píng)估、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收政策、計(jì)算機(jī)技術(shù)的干部組成法律知識(shí)、稅收業(yè)務(wù)和技術(shù)支撐3個(gè)專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，及時(shí)解決各評(píng)估小組在評(píng)估工作中遇到的問(wèn)題。評(píng)估團(tuán)隊(duì)建設(shè)實(shí)行選評(píng)分離機(jī)制：評(píng)估對(duì)象不再由稅源管理部門和稅收管理員直接篩選，實(shí)現(xiàn)評(píng)估不選戶，選戶不評(píng)估。 建立分類分步評(píng)估機(jī)制

7、：科學(xué)劃分評(píng)估對(duì)象，成立若干個(gè)行業(yè)專職評(píng)估小組。建立評(píng)估預(yù)案競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制：對(duì)大企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)較多的集團(tuán)企業(yè)，推行預(yù)案競(jìng)爭(zhēng)方式，公開評(píng)估對(duì)象，評(píng)估人員參與競(jìng)爭(zhēng)，由專家顧問(wèn)團(tuán)匿名打分，成功者獲得該評(píng)估對(duì)象的主評(píng)資格。 建立集體評(píng)定處理機(jī)制 ：在聽取并綜合分析納稅人陳述意見和專家研究團(tuán)隊(duì)意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合稅收政策規(guī)定，由集體作出評(píng)定處理決定。團(tuán)隊(duì)評(píng)估流程信息管稅與虛擬服務(wù)策略實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)全國(guó)納稅服務(wù)的統(tǒng)一、規(guī)范 實(shí)現(xiàn)對(duì)征管數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控 實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理、決策的信息支持。21稅務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)依據(jù)稅法征稅 提高稅法遵從度和稅收征收率提高納稅人滿意度降低征納成本信息化發(fā)展趨勢(shì)管理戰(zhàn)略目標(biāo)業(yè)務(wù)