企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表狀況分析

1、附件2-1：2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會計(jì)主附表編制講明（無錫市國資委編制）一、填報(bào)范圍本表適用于無錫市國資委監(jiān)管的市屬國有企業(yè)（即履行出資人職責(zé)企業(yè)，以下簡稱企業(yè)）。包括具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的所有國有全資、控股、參股企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）會計(jì)主附表：是反映企業(yè)要緊財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等情況的報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表（企財(cái)01表）、利潤表（企財(cái)02表）、現(xiàn)金流量表（企財(cái)03表）、所有者權(quán)益變動表（企財(cái)04表）、國有資產(chǎn)變動情況表（企財(cái)05表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（企財(cái)06表）、資產(chǎn)

2、減值預(yù)備情況表（企財(cái)07表）、差不多情況表（企財(cái)08表）。（三）財(cái)務(wù)情況表：是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營差不多情況和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表。包括應(yīng)收款項(xiàng)情況表等25張報(bào)表（企財(cái)09表-企財(cái)35表及要緊分析指標(biāo)表、要緊業(yè)務(wù)指標(biāo)情況表），其中，主輔分離輔業(yè)改制情況表（企財(cái)28表）、工效掛鉤清算情況表（企財(cái)29表）、年度經(jīng)營成果阻礙因素表（企財(cái)30表）不需單獨(dú)填報(bào)，具體內(nèi)容在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)講明中反映。（四）會計(jì)主附表和財(cái)務(wù)情況表以外的行業(yè)補(bǔ)充表、會計(jì)附注表、專項(xiàng)情況表不需單獨(dú)填報(bào)，具體內(nèi)容在財(cái)務(wù)報(bào)表附注或財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)講明中反映。三、分戶報(bào)表封面（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政治理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2

3、.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政治理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.總會計(jì)師：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計(jì)師職務(wù)及總會計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)（會計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.決算報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見的會計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。7.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊會計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

4、責(zé)人。（二）封面右邊。1.企業(yè)（單位）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：指各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀緣故暫不能辦理的，可參照自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則（國資統(tǒng)發(fā)1995116號），向同級國資（財(cái)政）部門申領(lǐng)臨時(shí)代碼使用。企業(yè)在領(lǐng)取各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼即停止使用。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填

5、。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)不以下情況填列：集團(tuán)公司總部（一級）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”的方法同集團(tuán)公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)本部填列。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級企業(yè)本部視

6、同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級以下企業(yè)時(shí)，比照三級企業(yè)填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”依照國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB/T46572002）編制。（2）地點(diǎn)企業(yè)： “行政隸屬關(guān)系代碼”依照國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：浙江省省屬企業(yè)一律填列“330000”；B、地市級企業(yè)以行政

7、區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：浙江省杭州市市屬企業(yè)一律填列“330100”；C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：浙江省杭州市上城區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“330102”?！安块T標(biāo)識代碼”依照企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口治理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB/T46572002）填報(bào)。如：隸屬各省“交通廳（局）”治理的企業(yè)，填報(bào)“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地點(diǎn)部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。各級國資監(jiān)管企業(yè)一律填“305”3.所在地區(qū)：依照國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃

8、代碼（GB/T22602002），按企業(yè)要緊辦事機(jī)構(gòu)所在的縣或區(qū)代碼填列。4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。（1）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（GB/T47542002），結(jié)合企業(yè)要緊從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。（2）“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則情況代碼” 依照企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、行業(yè)會計(jì)制度等會計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。具體代碼為： 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則00，工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度01，商品流通企業(yè)會計(jì)制度02（其中外貿(mào)企業(yè)會計(jì)制度按12填列），施工企業(yè)會計(jì)制度03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度04，

9、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度07，交通運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度08，郵電通信企業(yè)會計(jì)制度09，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會計(jì)制度10，農(nóng)業(yè)企業(yè)會計(jì)制度11，企業(yè)會計(jì)制度13，小企業(yè)會計(jì)制度14，其他99。浙江省省屬企業(yè)填“00”。5.經(jīng)營規(guī)模：按照原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家計(jì)委、財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行通知（國經(jīng)貿(mào)中小企2003143號）、國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）（國統(tǒng)字200317號）以及國資委關(guān)于在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)的通知（國資廳評價(jià)函2003327號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，

10、3 小型。6.組織形式：依照企業(yè)在工商行政治理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1獨(dú)資公司，2非公司制獨(dú)資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責(zé)任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營企業(yè)，8企業(yè)治理事業(yè)單位，9其他（1事業(yè)單位 2 基建項(xiàng)目 3 其他）。國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項(xiàng)填列；集團(tuán)所屬事業(yè)單位選“9 其他”項(xiàng)目下的“1 事業(yè)單位”，基建項(xiàng)目選 “9 其他”項(xiàng)目下的“2 基建項(xiàng)目”。上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。假如企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類不股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A股股票代碼；假如只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股

11、股票代碼；假如只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。7.工資治理標(biāo)識碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“1”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“2”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法針對合并主體而言，假如其合并報(bào)表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，則其合并報(bào)表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“2”；不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“3”，其中實(shí)行工資總額預(yù)算治理的企業(yè)填“1”，除此以外的其他情況填“2”。8.社會保險(xiǎn)標(biāo)識碼：按照差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、差不多醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等的參加情況分不填列，未參加填“0”

12、，參加填“1”；其他保險(xiǎn)是指除上述五項(xiàng)保險(xiǎn)以外的其他社會保險(xiǎn)。9.審計(jì)意見類型：指注冊會計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見類型，具體包括：0 未經(jīng)審計(jì)，1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。10.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，具體包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。11.成立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。12.上年單位組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“企業(yè)（單位）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼-本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共10位碼組成。如為新

13、報(bào)單位，此代碼不填。13.新報(bào)因素：指企業(yè)往常年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)報(bào)表緣故。具體標(biāo)識含義如下：（1）0 連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從差不多建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（4）3 新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀緣故未填報(bào)本報(bào)表，從本年

14、度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。（7）6報(bào)表類不改變：指上年填報(bào)其他類不報(bào)表，本年由于企業(yè)（單位）性質(zhì)發(fā)生變化而填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)或單位（不含竣工移交）。（8）7劃轉(zhuǎn)：指因治理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等緣故引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（9）8 收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單位）。（10）9其他:指上述各項(xiàng)緣故中未包括的新報(bào)緣故。14.報(bào)表類型碼：反映報(bào)表主體類型的代碼，企業(yè)依照實(shí)際情況選擇填列：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。15.備用碼：

15、依照實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債表企財(cái)01表（一）編制方法。1.表內(nèi)“期末金額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2.表內(nèi)“年初金額”指標(biāo)依照企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分保合同預(yù)備金”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向中央銀行借款”、“汲取存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”、“應(yīng)付分保賬款”、“保險(xiǎn)合同預(yù)備金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”、“一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。4.表內(nèi)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福

16、利基金”、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)進(jìn)展基金”、“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。5.表內(nèi) “少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并會計(jì)報(bào)表”時(shí)填列。6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制講明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制講明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)依照“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。2.拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)依照“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失預(yù)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額

17、分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。3.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)依照“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。4.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)依照“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬預(yù)備”科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后的凈額填列。5. 應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)依照期末余額減去“壞賬預(yù)備”科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)依照期末余額減去“壞賬預(yù)備”科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后

18、的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7.應(yīng)收分保合同預(yù)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任預(yù)備金以及應(yīng)向再保險(xiǎn)同意人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，應(yīng)依照期末余額減去“壞賬預(yù)備”科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。8.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)依照科目的期末余額，減去“壞賬預(yù)備”科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末凈額后的金額填列。9.其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)依照“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列。10.買入返

19、售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)依照“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬預(yù)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.存貨：企業(yè)應(yīng)依照存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)預(yù)備”或“商品削價(jià)預(yù)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。12.一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)依照有關(guān)科目的期末余額填列。13.其他流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流淌資產(chǎn)以外的其他流淌資產(chǎn)。14.發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼

20、現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失預(yù)備期末余額后的金額，應(yīng)依照“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失預(yù)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。15.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)依照“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列。16.持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資，應(yīng)依照“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值預(yù)備”科目余額后的凈額填列。17.長期應(yīng)收款：依照“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)

21、現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬預(yù)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。18.長期股權(quán)投資：企業(yè)依照“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列。 19.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采納成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列；采納公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。20.固定資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)依照“固定資產(chǎn)減值預(yù)備”科目的期末余額填列。21.在建工程：企業(yè)依照“在建工程”科目的期末余額，減去“

22、在建工程減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列。22.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)依照“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值預(yù)備”科目期末余額后的凈額填列。23.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值預(yù)備后的凈額，應(yīng)依照“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值預(yù)備后的凈額填列。24.無形資產(chǎn)：企業(yè)依照“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值預(yù)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。25.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支

23、出部分，應(yīng)依照“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。26.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值。依照“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值預(yù)備后的凈額填列。27.長期待攤費(fèi)用：企業(yè)依照“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。28.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。依照“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。29.其他非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資要緊反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目價(jià)值較大的，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附

24、注中披露其內(nèi)容和金額。30.向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)依照 “向中央銀行借款”科目的期末余額填列，僅由金融企業(yè)填報(bào)。31.汲取存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)汲取的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。應(yīng)依照“同業(yè)存放”、“汲取存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。32.拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)依照“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。33.交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益為交易目的所持有的金融負(fù)債。企業(yè)應(yīng)依照“交易性金融負(fù)債”科目期末余額填列。34.賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再

25、按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)依照“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。35.應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)同意人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)依照相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。36.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)依照“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。37.應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土

26、地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)依照“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“-”號填列。38.應(yīng)付利息：企業(yè)依照“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。39.應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)依照“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。40.保險(xiǎn)合同預(yù)備金：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同預(yù)備金，應(yīng)依照“未到期責(zé)任預(yù)備金”、“未決賠款預(yù)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。41.代理買賣證券款：反映企業(yè)同意客戶托付，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)依照“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。

27、42.代理承銷證券款：反映企業(yè)同意托付，采納承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)依照“代理承銷證券款科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。43.長期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)依照“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的凈額填列。44.專項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)依照“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。45.可能負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)可能的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等。46.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。依照“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。47.實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)

28、各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（6）個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外

29、國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。48.庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額。企業(yè)應(yīng)依照“庫存股”科目期末余額分析填列。49.專項(xiàng)儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)、維簡費(fèi)等專項(xiàng)儲備的期末余額，企業(yè)應(yīng)依照合并口徑填列，并在報(bào)表附注中逐項(xiàng)披露披露。50.一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備，僅由金融企業(yè)填報(bào)。51.外幣報(bào)表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采納不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。52.少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（三）表內(nèi)公

30、式。15行（16+17）行（合理性）；20行= （2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+18+19）行；30行=（28-29）行；32行=（30-31）行；43行44行；45行=（22+23+24+25+26+27+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43）行；64行=（20+45）行；76行（77+78）行；78行79行；80行81行（合理性）；90行=（66+67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+80+82+83+84+85+86+87+88+89）行；98行99行；100行=（92+93+94+95+96+

31、97+98）行；101行=（90+100）行；103行=（104+105+106+109+110）行；106（107+108）行；112行=（103-111）行；116行（117+118+119+120+121）行；125行=（112 +113-114+115+116+122+ 123+124）行；127行=（125+126）行；128行=（101+127）行；128行=64行；若封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2，105行+108行0（合理性）；若封面“組織形式”為1或2且“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，同時(shí)106行=107行，則103行=104行+107行（合理性）；若封面“新報(bào)因素”為0或5或6或

32、7或8或9，64行年初數(shù)0（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，126行=0（合理性）；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、9行=0、10行=0、11行=0、14行=0、22行=0、67行=0、68行=0、69行=0、74行=0、75行=0、84行=0、85行=0、86行=0、87行=0、122行=0。（四）執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對比表行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表項(xiàng)目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)貨幣資金2存放同業(yè)款項(xiàng)貨幣資金3貨幣資金貨幣資金4結(jié)算備付金結(jié)算備付金5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)6交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)7應(yīng)收利息應(yīng)收利息8應(yīng)收保費(fèi)

33、應(yīng)收保費(fèi)9應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保賬款10應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款11其他資產(chǎn)（屬于流淌資產(chǎn)的部分）其他流淌資產(chǎn)12拆出資金拆出資金13買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)14貴金屬其他流淌資產(chǎn)15應(yīng)收分保未到期責(zé)任預(yù)備金應(yīng)收分保合同預(yù)備金16應(yīng)收分保未決賠款預(yù)備金應(yīng)收分保合同預(yù)備金17保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)18發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)19可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)20持有至到期投資持有至到期投資21長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資22投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)23固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈額24無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)25遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資

34、產(chǎn)26其他資產(chǎn)（屬于非流淌資產(chǎn)的部分）其他非流淌資產(chǎn)27發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）發(fā)放貸款及墊款28保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流淌資產(chǎn)29存出資本保證金其他非流淌資產(chǎn)30獨(dú)立賬戶資產(chǎn)其他非流淌資產(chǎn)31定期存款其他非流淌資產(chǎn)32應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金其他非流淌資產(chǎn)33應(yīng)收分保長期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金其他非流淌資產(chǎn)34向中央銀行借款向中央銀行借款35短期借款短期借款36交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債37衍生金融負(fù)債交易性金融負(fù)債38應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款39應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金40應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款41預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款42應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬43應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

35、稅費(fèi)44應(yīng)付利息應(yīng)付利息45應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息46其他負(fù)債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債47同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)汲取存款及同業(yè)存放48汲取存款汲取存款及同業(yè)存放49拆入資金拆入資金50賣出回購金融資產(chǎn)款賣出回購金融資產(chǎn)款51保戶儲金及投資款其他流淌負(fù)債52未到期責(zé)任預(yù)備金保險(xiǎn)合同預(yù)備金53未決賠款預(yù)備金保險(xiǎn)合同預(yù)備金54代理買賣證券款代理買賣證券款55代理承銷證券款代理承銷證券款56長期借款長期借款57應(yīng)付債券應(yīng)付債券58可能負(fù)債可能負(fù)債59遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債60其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流淌負(fù)債61獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流淌負(fù)債62壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)

36、備金其他非流淌負(fù)債63長期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金其他非流淌負(fù)債64實(shí)收資本實(shí)收資本65庫存股庫存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備69未分配利潤未分配利潤五、利潤表企財(cái)02表（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤（虧損）的情況。企業(yè)應(yīng)依照損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。2.表內(nèi)“利息收入”、“已賺保費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息支出”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“退保金”、“賠付支出凈額”、“提取保險(xiǎn)合同預(yù)備金凈額”、“保單紅利支出”、“分保費(fèi)用”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。3.表內(nèi)“少數(shù)股東損

37、益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益”僅由編制合并會計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。4.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制講明要求和相關(guān)項(xiàng)目填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制講明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營要緊業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。依照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。2.主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額。企業(yè)應(yīng)依照 “主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額填列。糧食企業(yè)以及有國家特準(zhǔn)儲備物資的企業(yè)，應(yīng)以主營業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“”號計(jì)算）”后的余額填列。3.

38、利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)依照“利息收入”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。4已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任預(yù)備金”項(xiàng)目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)依照“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營要緊業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額。依照“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出）”科目的發(fā)生額分析填列。7.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)依照“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)

39、。8.手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)依照“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。9.退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提早解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)依照“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.提取保險(xiǎn)合同預(yù)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，包括未決賠款預(yù)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，應(yīng)依照“提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險(xiǎn)

40、合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報(bào)。13.分保費(fèi)用：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。14.營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營要緊業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。15.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。依照“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。16.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“-

41、”號填列。17.資產(chǎn)減值損失：企業(yè)應(yīng)依照“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。18.公允價(jià)值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動收益。企業(yè)應(yīng)依照“公允價(jià)值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。19.凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。20.每股收益：反映一般股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔(dān)的虧損，包括差不多每股收益和稀釋每股收益。僅由一般股或潛在一般股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行一般股或潛在一般股過程中的企業(yè)填列。21其他綜合收益：反映企業(yè)依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅阻礙后的凈額。

42、（三）表內(nèi)公式。1行=（2+5+6+7）行；2行=（3+4）行；8行=（9+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+24+28+29）行；9行=（10+11）行；21行（22+23）行（合理性）；24行（25-26+27）行（合理性）；31行32行（合理性）；34行=（1-8+30+31+33）行；35行（36+37+38+39）行；40行（41+42+43）行；44行=（34+35-40）行；46行=（44-45）行；48行=（46-47）行；假如組織形式為3，則50行與51行不為0（合理性）；53行=（46+52）行；55行=（53-54）行；若封面“報(bào)表類型碼”為0或

43、2或3或4或5，48行和55行=0（合理性）；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則5行=0、6行=0、7行=0、12行=0、13行=0、14行=0、15行=0、16行=0、17行=0、18行=0、33行=0。 （四）執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對比表行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表項(xiàng)目1利息收入利息收入2手續(xù)費(fèi)及傭金收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入3已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)4其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入5利息支出利息支出6手續(xù)費(fèi)及傭金支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出7退保金退保金8賠付支出減攤回賠付支出賠付支出凈額9保單紅利支出保單紅利支出10分保費(fèi)用減攤回分保費(fèi)用分保費(fèi)用11提取保險(xiǎn)合同預(yù)備金凈額提取保險(xiǎn)合同預(yù)備金凈額12

44、其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本13營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加14業(yè)務(wù)及治理費(fèi)銷售費(fèi)用15匯兌收益匯兌收益16資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失17公允價(jià)值變動收益公允價(jià)值變動收益18投資收益投資收益19對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益20營業(yè)外收入營業(yè)外收入21營業(yè)外支出營業(yè)外支出22每股收益每股收益23差不多每股收益差不多每股收益24稀釋每股收益稀釋每股收益25投資收益投資收益26對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益27營業(yè)外收入營業(yè)外收入28營業(yè)外支出營業(yè)外支出29每股收益每股收益30差不多每股收益差不多每股收益31稀釋每股收益稀釋每股收益六、現(xiàn)金流量

45、表企財(cái)03表（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。企業(yè)采納直接法報(bào)告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息能夠從會計(jì)記錄中直接獲得，也能夠在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。2.企業(yè)應(yīng)依照本編制講明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制講明中未作解釋的內(nèi)容以現(xiàn)行會計(jì)制度為準(zhǔn)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期

46、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。2.客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。3.向中央銀行借款凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。4.向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額

47、。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險(xiǎn)合同收入、本期收到的前期應(yīng)收原保險(xiǎn)合同保費(fèi)、本期預(yù)售的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)和本期代其他企業(yè)收取的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)，扣除本期保險(xiǎn)合同提早結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費(fèi)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7.保戶儲金及投資款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲金利息作為保費(fèi)收入的儲金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)

48、。8.處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額：反映證券公司本期自行買賣交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。9.收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.拆入資金凈增加額：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.回購業(yè)務(wù)資金凈增加額：反映證券公司本期按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.收到的稅費(fèi)返還：反映企業(yè)收

49、到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及附加”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)外收入”、“補(bǔ)貼收入”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”等科目的記錄分析填列。13.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、流淌資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。本項(xiàng)目可依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。14.購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買材料、商品、同意勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、

50、商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付前期購入商品、同意勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的記錄分析填列。15.客戶貸款及墊款凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。16.存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報(bào)。17.支付原保險(xiǎn)合同賠

51、付款項(xiàng)的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期實(shí)際支付原保險(xiǎn)合同賠付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。18.支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。19.支付保單紅利的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。20.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或

52、為職工支付的其他福利費(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分不在本項(xiàng)目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。21.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付往常各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。本項(xiàng)目可依照“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。22.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)

53、金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等。23.收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目能夠依照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 24.取得投資收益收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項(xiàng)目可依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“

54、投資收益”等科目的記錄分析填列。25.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)難所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。26.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。27.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建筑固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。不

55、包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金在本項(xiàng)目中反映，以后各期支付的現(xiàn)金在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可依照“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。28.投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。本項(xiàng)目可依照依照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”

56、等科目的記錄分析填列。29.質(zhì)押貸款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。30.支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。31.汲取投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目內(nèi)減去。外貿(mào)等企業(yè)收到的所得稅返還增加權(quán)益的現(xiàn)金也在此項(xiàng)反映。本項(xiàng)目可依照“實(shí)收資本（或

57、股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。32.取得借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依照“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。33.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。34.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如同意現(xiàn)金捐贈等。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。35.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項(xiàng)目可依照“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”

58、等科目的記錄分析填列。36.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可依照“應(yīng)付股利”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。37.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。38.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的阻礙：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采納的現(xiàn)金流量發(fā)生日的

59、即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。（三）表內(nèi)公式。15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14）行；25行=（16+17+18+19+20+21+22+23+24）行；26行=（15-25）行；33行=（28+29+30+31+32）行；39行=（34+35+36+37+38）行；40行=（33-39）行；42行43行；47行=（42+44+45+46）行；49行50行；52行=（48+49+51）行；53行=（47-52）行；55行=（26+40+53+54）行；57行=（55

60、+56）行；56行本期金額=57行上期金額；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、17行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、36行=0、45行=0。 七、所有者權(quán)益變動表企財(cái)04表（一）差不多內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況。“少數(shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。（二）編制方法本表各項(xiàng)目應(yīng)依照“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余