會計(jì)實(shí)務(wù)：海南國稅：企業(yè)所得稅申報(bào)

1、海南國稅：企業(yè)所得稅申報(bào)一、月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)間為：自月份或者季度終了之日起15 日內(nèi)。二、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)間為：自納稅年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)。三、年度中間終止或停止生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)間為：納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)， 并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60 日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳， 結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、清算申報(bào)時(shí)間為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15 日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。一、月（季）度預(yù)繳申報(bào)報(bào)送資料

2、：（一）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）或者企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（ B 類）；（二）當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）匯總納稅企業(yè)還需報(bào)送：1、總機(jī)構(gòu)（1）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表；（2）各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）原則上只需要報(bào)送一次。2、分支機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。（四）備案事項(xiàng)的相關(guān)資料；（五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。二、年度納稅申報(bào)報(bào)送資料：（一）企業(yè)所得稅年度

3、納稅申報(bào)表及其附表；（二）年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）匯總納稅企業(yè)還需報(bào)送：1、總機(jī)構(gòu)1）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 ；2）各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；3）各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。2、分支機(jī)構(gòu)（1）總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表；2）分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。（四）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)

4、告表；（七）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營須出具當(dāng)年完工開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料；（八）企業(yè)重組符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面?zhèn)浒覆牧?，證明其符合各特殊性重組規(guī)定的條件；（九）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。三、清算申報(bào)報(bào)送資料：（一）中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表；（二）企業(yè)重組涉及清算的，按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法的公告 （國家稅務(wù)總局公告2010 年第 4 號）的規(guī)定提供要求的資料；（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。納稅人先按申報(bào)稅款的數(shù)額在繳稅賬戶中存入足額資金，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳申報(bào)崗辦理納稅申報(bào)，通過審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行扣款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)對企業(yè)年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并及時(shí)辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。當(dāng)場辦結(jié)。網(wǎng)上申報(bào)或者辦稅服務(wù)大廳申報(bào)。一、中華人民共和國企業(yè)所得稅法第五十三條、第五十四條、第五十五條和第五十六條；二、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十八條、第一百二十九條和第一百三十條。小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很